医院资金支出授权管理制度

1、医院资金支出授权管理制度、目的为明确资金支出授权机制、内容、原那么和责任追究，加 强内部控制、落实责任和提高管理效率。二、适用范围全院各科室、部门。三、定义资金授权审批：在职能任务分工基础上，由院长明确规 定分管领导的经济事项审批职责范围、处理权限和责任，使 分管领导在办理经济业务时能得到适当的授权，并在授权范 围内办理有关经济业务，承当相应的经济责任和法律责任。四、标准规范（一）授权审批原那么资金支出坚持：实行预算控制、归口管理、授权审批、 职务别离、统一支付、跟踪落实的原那么。根据院领导分工和医院规划、年度计划预算，在“统一 领导、集中管理”的财务体制下，实行“一支笔”下分级分 管负责制。

2、授权审批坚持“厉行节约，勤俭办事”的原那么, 严格遵守经费开支范围、开支标准、使用规定，严把审批关。（二）资金支出相关职责按照授权审批制度，审批人对资金支付的合理性和合法 性负责。审批人应根据本规定，在授权范围内进行审批，不 现金支付，凡不属现金支付范围的一律通过银行支付。.经济事项完成后，应按照预算报告，将所有附属配 套费用一并归类、汇总审批表（如设备的购置费、安装费、 运输费、杂支等），不得分单支付。.财务科根据审核无误的原始凭证和完整的报账依据 支付。（七）资金支出的报账时间和要求.报账要求：根据权责发生制原那么要求，当月发生的 费用必须纳入当月核算。凡跨月、跨年的一律不予报销。.报账时

3、间：部门报销费用，统一在每月的10-21号 到财务科审核报账；延期付款的药品和卫生材料，每月15 日清理审核汇总审批；各部门在外记账结算的费用，每月20 号结算；各类零星用工每月20号清理结算。（A）资金支出审批的考核详见预算考核管理方法。五、流程详见资金支出审批权限一览表得超审批权限，经办人应在职责范围内，按照审批人的批准 意见办理。.资金支出申请部门职责I）根据预算资金计划及相关制度规XX排和控制资金 支出；2）根据具体办理事项对有关原始单据进行分类、整 理、汇总，保证正确无误和手续齐全，1000元以上的经济事 项审批应有书面请示并填写预算资金审批单；3）经办事项原那么上都必须有经批准执行

4、的合同、报 告、请示、专项活动预算报告等作为附件。.授权审批领导职责1）凡部门支付的所有费用和申请办理经济事项的请 示，均须经部门负责人确认签字，分管院领导审核签字；2）各部门负责人根据资金支出预算及相关制度规定 核准各部门资金支出，对资金支出的真实性、合规性、合理 性进行审核，并在原始单据或预算资金审批单上签字确认；3）院领导在经费审批权限内对资金支出预算整体执 行及合理性进行审核和审批；4）财务科负责人的费用由审计科长审核后，报院长 审批。5）审计科定期对经费审批支付进行审计。.财务科主要职责1）根据预算管理及相关制度规定，在预算范围内审核和控制部门资金支出；2）财务科预算管理员对经费支出

5、按照预算规定进行 审核，明确预算支付工程、支付方式，对无工程和超预算项 目进行不予报销；3）财务科稽核人员认真审查有关原始单据的完整性、 合规性和正确性。审核资金支出票据是否真实，要素是否齐 全，费用支付范围、权限、程序是否合规，报账手续及相关 凭据是否齐备，数量、单价、金额计算是否准确，支付单位 是否妥当等；4）审核、归类、汇总付款票据，并编制付款审批表， 由财务科长审核，报院长审签；5）按照预算责任部门报销工程立项，作账务处理。 通过预算管理系统登记各部门预算台账，核减预算额度，分 析预算执行情况和差异化，并及时告知各部门、分管领导预 算的执行进度和余额。（三）资金支出审批内容.经济事项审

6、批1）支付申请。各部门根据经济业务的发生，在预算 范围和额度内向提出资金支付。2）预算审核。财务科预算管理员对批准后的货币资 金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准程序是否正 确、资金支付是否符合预算。属于部门归口的费用支出，除常规日常零星费用（1000 元以下）发票报销外，单项事项1000元以上的支出应有书 面请示，并填写审批单注明款项的用途、金额等内容，并应 附有效经济合同或相关证明。3）支付审批。各分管院领导在预算范围内，根据本 制度对年度发生的经济事项进行审批。不得超越审批权限; 对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝批准。.资金支付审批1）支付复核。财务稽核人员核对签字手续及票据是

7、 否真实、相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式 是否妥当等。2）复核无误后，财务编制付款审批汇总表或依据合 同付款，由财务负责人审核，院长审批。3）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申 请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存 款日记账。（四）资金支出审批权限1.经济事项审批1）医院资金支出审批权限详见资金支出审批权限 一览表。2）对资金支出审批权限一览表中由医院统管支 出的人员经费、库房物资采购、财务费用和按医院财务制度 提取的支出，按本表规定的审批权限办理。3）对部门归口控制支出和工程支出预算按照以下权 限办理：a预算内单项费用金额在1万元以内的事项由分管领 导直

8、接审批办理。其中：超过1000元以上的支出，应有书 面请示和预算资金审批单，分管院领导批复。b预算内经济活动单项（台、件、项）金额在1万元 一5万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、财务 科长审核，报院长审批后办理。预算内经济活动单项（台、件、项）金额在5万元一10 万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、，财务科 长审核，报院领导碰头会审议通过，经院长审批后办理。c预算内单项（台、件、项）金额在10万元及以上的 事项，呈报专项请示，由分管院领导、财务科长审核，报院 长办公会议审议通过，经院长审批后办理。d预算外支出原那么上不允许发生。因特殊原因的预算 外支出，需书面报告，动用预算预

9、备费或调整预算，经预算 管理办报院长审批后执行，并报预算管理领导小组备案。e预算资金的调整和追加，需经预算管理领导小组审 核，院长办公会研究，院长审批后，按以上要求办理。2.资金支付审批按照资金支出审批权限一览表，对1万元以下经济 事项，可由财务科长审批支付。（五）资金支出审批流程.人员经费1）绩效工资、年度综合目标绩效薪酬根据医院绩效薪酬管理方法和绩效考评方法，由各职能 部门提交考评结果，部门负责人和分管院领导审核后交目标 管理办；目标管理办汇总和计算考评得分，分管院领导审核，院 长审批，财务科执行；人力资源部提交当月人员和工资薪酬调整请示报告，分 管院领导审核，院长审批，财务科执行；财务科

10、根据绩效薪酬管理方法计算绩效工资，财务科负 责人复核，分管院领导、院长审批。2）基本工资和“五险一金”人力资源科、总务科根据国家政策，对人员变动情况, 职称类别变化情况、工资标准调整等进行清理，按人造册, 财务科负责人、分管院领导审核、院长审批。3）退休人员补贴承当部门根据国家政策对由医院垫支或支付的补贴，按人造册，分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。4）节日费、活动费人力资源科、总务科根据医院预算的标准，按人造册, 分管院领导、财务科负责人核，院长审批。5） X补贴承当部门根据审批报告或文件，按人造册，分管院领导、 财务科负责人审核，院长审批。6）夜班费科室根据每月夜班人员值班情况，分一

11、线夜班和二线夜 班，按人造表。医务科复核后，财务科责人审核，院长审批。7）奖金承当部门按照医院单项奖励拟定管理方法，依据管理办 法按人（部门）工程造册，分管院领导、财务部负责人审核， 院长审批。.药品费、卫生材料费、其他材料费等货款各类耗材、物品、药品必须按规定实行计划采购，采购 计划应要素齐全，分管院领导审批。凡实行招标采购材料、物品，要严格按招标价入库。假设 因市场变化需调整价格，应通过院长审批。财务科对药品、材料、高值耗材采购付款，后附发票、 入库单、高值耗材售出明细表等，财务科负责人审核；院长 审批。.银行借款利息支出、财务费用由财务科按照合同与银行复核，财务科长审批。.福利费、工会经

12、费、坏账准备、固定资产折旧费、 无形资产摊销、医疗风险基金，财务科根据国家相关法规按 比例提取。提取比例发生变化，需书面报告，财务科长审核， 院长审批。.预算管理内经常性费用支出承当部门在预算范围内经常性费用支出，由部门负责人 审核。1万元以内，由分管院领导审批；1万元以上（含1 万元），由分管院领导、财务科长审核，院长审批。在预算资金范围内的专项工作，如房屋维修、大型学术 会议、座谈会、节目演出等，应有单项事项的资金预算审批 报告。.借支款项部门、职工因公借支经部门负责人审批，报分管院领导 审批，财务科负责人审核后，院长审批。.退费和门诊转住院医疗费用严格按照医院退费相关规定办理，在签字手续

13、齐全、票 据齐全、以及核实门诊费用已记入住院费用时，由财务科负 责人审核后、院长审批。.设备购置经费依据财政局等部门批复、医院批准的请示、工程投资可 行性研究报告、招标采购合同、验收单、正式发票等，由采 购部门负责人、分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。设备分期付款需附合同分期付款审批表；设备付尾款， 需附设备尾款付款审批表，使用科室负责人签字确认；设备 付维修尾款需附设备维修科室和使用科室负责人签字的验 收单。.工程经费按照预算确定的使用范围，依据医院审批请示、采购合 同、验收单、正式发票等，由部门负责人、分管院领导、财 务科负责人审核，院长审批。.福利费用按照预算确定的福利经费使用范围，由承当部门负责人、 分管院领导、财务科负责人审