企业管理工程项目管理实施方案(DOC 72)

1、企业管理工程工程管理实施方案(DOC 72)工程项Q管理(试行)实施1的控制管理层。组织拟定集团公司责任本钱管理方法，检查指导所属各职能 部门责任本钱管理工作的开展情况，并对各期能部门主要工程的责任本钱情 情况按季度汇总上报集团公司主管领导，同时定期对各职能部门责任本钱 管理工作的开展情况在集团公司内进行通报。对直属工程进行工程评估并 负责对工程部责任本钱管理工作进行考评和兑现奖惩。2,各职能部门：为责任本钱管理的控制管理工作。制定详细的责任成 本管理方法，指导工程部责任本钱工作，进行项q评估，根据需要编制、制 定适应责任本钱管理需要的内部各类人员工资单价、材料单价、材料消耗量 量、机械台班单

2、价、各项工程费用职希标准等，最终确定公司经营制造本钱（项月经营百林本钱人 签定责任预算承包合同，签订工程工程目标责任状。按照集团公司的要求定期上报责任本钱管理报表。3、项月部：为责任本钱管理的操作层。负责本工程责任本钱管理工作 的组织实施。在公司具体制订责任本钱管理工作后并指导下落实本工程部 责任本钱实施细那么，健全各种规章制度，制定实施性施工组织设计，优化 施工方嚎，正确归集本钱希用，定期接免公司各职能部门进行的检查及考评 评，按骐公司的要求定期上报各种责任本钱管理报表。以上三个层次的管理均应相互配合,同时必须加强集团公司对各期能部部门、工程部责任本钱管理工作的监督、检查及指导。四、责任本钱

3、管理运行流程在实际操作过程中，责任本钱管理运行的基本流程为：1、由公司本钱核算职能部门（经营部）对项q进行工程本钱测算评估， 并能定专人牵头负责本钱核算管理的具体实施，划分各职能部门的责任。 评估包括工程直接本钱测算和间接本钱测算。2公司根据测算的结果确定该工程应收利润并据此与工程部签定施工承 承包合同书，确定上文指标，签订目标责任状，目标责任状内今包括管理司 标及经济目标，以工程经营q标本钱数据为主导，层层落实、责任到住， 明确填写奖惩领度。3、工程部为责任本钱管理的操作层，项口经理是责任本钱管理第一责任人。4、工程部在施工过程中根据自身的责任范围进行全程动志控制。5、动态调整责任预算。6、

4、责任利润奖罚兑现。7、公司根据工程部上交情况对工程部进行考评并兑现奖惩。第二章工程本钱控制工程中标后，1015天内，由公司本钱核算职能部门（经营部）到施 工现场，根据工程的实际情况，对工程的直接本钱和间接本钱分别进行测算评定，以此确定项口部上支公司的经营效益。一、工程直接本钱测算工程直接本钱是按照实施性施工组织设计和工程所在地的价格水平，应 应用企业内部测算的人、材、机和费用计算标准计算的直接用于工程主体 的费用。测算的依据主要是：1、现场调查。测算前首先应进行现场调查，将影响本钱的各种因素， 包括施工规模、合同条件、工程难易程度、技术含量高低和施工地域的地理、自然、卷候、人文及周边环境因素等

5、都纳入现场调查范围。2、市场调查。通过市场调杳，获取相关信息数据褥料是准确分析预测 目标本钱的重要环节，主要包括：工程材料、设备的价格、当地人工价格. 当地运杂费市场的物价走势及对本钱的影响；对采用新技术、新工艺、新材 料的可能性和对本钱的影响；对甲方的建设咨金来源及构成、密金利住情况 对本钱的影响等。3,实施性施工组织设计。根据现场实际情况和制定合理的有利于降低 工程本钱的实施性施工组织设计，在保证工期、质量、平安的前提下，使成 本支出最小化。4、甲方核定的施工图纸。5、甲方制走的计量支付的有关规定。6、与第三方达成的相关协议。7、企业内部测算的人、材、机和取费标准。企业内部测算的人、材、

6、机作为集团公司实行责任本钱管理核算的依据。8、上交的各种税费比例。根据以上的编制依据，检照预算编制原那么，测算出工程的直接本钱。二、间接新的测算间接费包括各工程工程部为组织和管理工程施工发生的全部支出,包括括管理人员工资、工资附加去、劳动保险希、失业保险希、住房公积金、 劳动保护费、办公费、差旅费，业务招待费，检验试验费、工程前期投入 费、利息支出以及其他会用等。间接会的测算可分以下几局部进行：1、与人员编制、工资总额相关的工程，由工程部提供，工程管理部审 查确定的市场各工种劳务费用、工程部组织机构人员编制薪酬工资、工咨 附加费、劳动保险费、工伤保险费等。2、与固定资产规模相关的工程，由固定密

7、产管理部门（行政部、财务 部）协助测算。包括行政用固定咨产折旧费、修理费、燃料会、过路费、财 产保险费、水电费、低值易耗品摊销等。3、与本行业规定有关的工程，按行业制度实行包干总量测算。包括业 务招待费、办公会、差旅费、手动保护希等。4、与地区政策、当地情况相关工程，由有关部门根据实际情况测算。包括土地使用希、房租去、环保费、排污费等。5,与工程项口相关的工程，按预计发生额测算。包括前期投入费、检 验试验费、利息支出等。对工程直接会和间接去的测算结果按照工程评估附表的形式填报。进行 工程本钱测算评估人员必须坚持实事求是的原那么，对工程的测算力求做到会 全面、客观。测算的结果及时上报公司本钱管理

8、领导，经公司本钱管理领 导小组讨论通过后，确定出该项工程的合理利润指标，据此与工程部签定施工承包合同，确立责任的主体，明确责权利的关条，并制定相应的奖罚措 施，以鼓励工程部超额上交经营利润。附：工程工程目标本钱控制卖题程序一、公司经聋目标施工预算连价（帙标定标后的）-公司经营制造本钱二公司经营效益金额 工程工程绫工结算后在公司施工预算连价（佚标定标后的）外产生的签证索 赔收益、技术进步收益、市场机会收益均为结算收益，根据实际情况给予(I)居愚氟CONSTRUCTION河北鸿铭建1氛工程集团有F艮公司居愚氟CONSTRUCTION相应奖励。二，工程部经营国标项月经营目标本钱-工程经营实际本钱二工

9、程管理效益金额注：（公司经爸制造本钱二工程经营目标本钱）三、施工预算造价根据施工图纸，根据2012年河北请耗量定新计量讨价方式，省、市造价部门下发的各项执行文件，参照张彖口市造价部门下发的各区造价信息及当地 地的各材料价格信息，结合我公司现行情况，综合分析建筑市场，收集各 项信息，最终确定公司施工预算造价。8、公司经营制造本钱（工程经营钉标本钱）根据施工预算造价分解，结合公司各项经管规章制度，由公司经营计划成 本部负责。公司物咨部，财务部、工程管理部、项百部配合编制，确定公 司制造本钱,即工程经营目标本钱，确定后由公司经营部与工程部签订经营 目标责任状及公司项6承包协议书（内部协议）。每个月对

10、工程部工程经营 成果进行考核（工程部上报月工程工程进度造价，经营计划本钱部现场结量 后，根据工程经营目标本钱，核实工程月进度造价。年底公司经营计划本钱 部及工程部双方共同现场确认工程量。根据工程经营月标本钱,对工程工程 经普状况选行审讨（所有已完工程或未完工程）。最终确定年度工程工程工 程经营成果，报请公司经营管理班子，对工程工程经营收益做出评定的依据 据。五、目标本钱分斛：人工费：分为主体（合基础人 二次结构、装饰装修，由公司经营计划本钱 部、项口管理部、工程部，结合市场与预算人工费造价相比，三部门共同 确定。材料粉：分为主材、周转材料、辅材、小型辅材。经营计划本钱部、物资 部协同商贸公司按

11、照当地材料价格确定（小型辅材、固定单价一次性包死J 机械费：分为大型机械（预算机械造价与工程工程现实目标机械费相比照） 小型机械（固定单价一次性包死）经营计划本钱部、物资部协同租赁站共 同确定。措施费：分为平安文明施工费（按公司规定批行，工程部上报工程管理部 审批人 其它措施去（不含预算内技术措施费人管理费：分为现场施工管理费（可以规费合并计算入现场施工管理人员工 资（参照计划目标工期，根据公司工程管理部对工程部管理人员安排，由经 营计划本钱部、财务部确定）上交公司费用：分为公司管理费、规费、利润（不含工程部月标利润）外包工程费用：工程部不直接施工的分包工程（由工程管理部、经营计划 本钱部根据

12、市场考验结合预算造价确定）税金：上交实际税率与预算税率相比照。.六、劳、材、机等各种单价确实定、物资材料直接构成工程实体，是工程本钱的主要组成局部，除低材 料本钱是节约本钱的重要手段。除由甲方招标确定的主要材料外，其他材料 在厂家选用之前首先要进行市场调查。调查的重点、是所需材料在本地区的供 供货地点、供货价格, 运输方式、供货地至工地的道路状况、各种材料的 运输单价及材料运至工地料场匍的杂轮等。物资采购分为两种，一种是大 型工程由集团商贸公司组织供应商招标，有物咨部、经营部、及工程部代表参加评标，最总确定合格的供应商。另一种是小型工程由集团商贸公司非招 标选定的供应商，商贸公司应具体以报告形

13、式说明原因，内余包括供货商的 信誉、价格、付款、售后服务等优势确定供货商。集团商贸公司本着公开、 公平、公正的原那么进行受购。做到集体确定材料的采购价格，严禁在材料采 购中的暗箱操作，在保证原材料质量，保证工程进度的前提下，确保物资价 格的市场最低价。公司物咨部要协同调查、监管做好原始记录，并分类归集 整理,建立台帐。、机械费确实走机械台班预算价格执行集团公司经营部测算实际所用机械种类、数量、 使用时间、租赁单价，按调查价进行燃料、动力调差。、劳动力及工咨确实定劳动力和工资情况的调查重点是施工地区的产业结构，既施工地区产业 业结构的劳动力来源，公司以往劳务队缶合格名录，资质、劳务队伍实力， 有

14、无剩余劳动力，能否在用工高峰期为企业或工程部提供用工，在结合企 业定额分析的基础上结合当地的工咨水平，通过多方比拟，确定最合理、 最经济的劳务单价。劳动力和工会情况可由项口部推选或公开招标择优录取 取的形式进行确定，工程管理部负责。七、本钱分析（一）施工工程本钱分析的组织：本钱分析由公司主管经理每月至少组织召开一次工程本钱分析例会,具 具体分析本项q的本钱情况，并根据本钱执行情况提出控制措施。L 施工工程本钱分析准备：由经营部人员准备本钱计算期已免工程计 划本钱；财务部人员准备本钱计算期已完工程实际本钱；物咨部人员准备 各项材料耗用计划及实际耗用量、机械台班计划及实际使用量；工程管理部 及行政

15、部准备检查间接费用开支情况；工程管理部及质安部准备检查工程 部施工技术人员技术组织措施和计划落实情况。2、施工工程本钱分析会的内今是：(1)检查上次分析例会提出的改进措施的落实情况。(2)分析本次本钱计算期的计划本钱轨行情况，找出差异，分析原因， 提出改进措施。(3)由工程经理总结并提出改进措施。(4J每次本钱分析会要做好记录，以便在年度和工程度工后总结整个 工程工程本钱管理情况。集团公司各职能部门共同分析讨划与实际本钱数据，由公司财务部形成 成书面的本钱分析报告,根据报告情况，项6发现超量、超价现象应及时 控制斛决。八、本钱考核公司有关部门通过审核工程本钱管理资料及通过施工检查等方式定期对对

16、工程本钱进行考核，将本钱的实际指标与讨划进行比照，评定施工工程 本钱计划的完成情况和各责任者的业绩，由公司领导审批并给予相应的奖 励和处分O九、奖罚规定：奖：工程发工后或年度公司内部审计确定工程本钱收益额如超出局部，除 上交集团公司本钱收益额超出局部造价的20%以外，返还工程部超出局部 造价的60%作为“效益奖 奖金的40%支配给工程经理，奖金的20%支二0 一一年三月配给技术负责人，其余奖金的40%支配给工程部其它管理人员。剩余本钱 收益额超出局部逵价的20%作为项q部“以丰补欠基金”。罚：项口部管理不善造成亏扳，扣发工程部责任人年薪的30%-50%,并对 项H班子成员进行处分，严重的、触犯

17、法律的追究其刑事责任。附：预算制造本钱构成情况表河北鸿铭建筑工程集团有喔公司2014年3月第三幸责任本钱管理过程激制一、施工组织设计方去预控把握施工方去控制的要点,抓住本钱控制的重点，是项钉管理始终处于受控状去的 关键。有了一个好的方案预控才能实现一个好的本钱预控，方案预控要以本钱预控为前 提,本钱预控要以方案预控为基础。项6部要重视施工组织方案、技术方案的编制与审 查工作，建立施工方案的逐级优化和审查制度，从节约本钱的角度做好多方案优化比照。施工组织方案的编制原那么1、本着在保证质量、工期的前提下，以最少的投入换取最大的经济利益为目标。2、根据承建工程工程内衮，分清主次，突出重唯皮，因地制宜

18、，合理安排施工顺序和工艺流程，统筹安排各单项工程进度。3、充分利用现有设备，做到犯套、实用。4、合理安挑冬、雨、夜施工。5、尽量采用先进成熟的施工技术和科学的管理方法。二、工程数量的控制管理工程数量的增减与工程本钱希用的增减成正比，对工程本钱的控制起着决定性的作用。工程数量的逐级确定与经济关余工程部以实施性施工组织设计为前提，由总工程师牵头组织技术人员对施工图进行 行会审，计算出理论工程数量后，对现场进行实测，确定实际的工程数量，分斛到各责 任中心。二者之间的差额归集到工程部动杰调控基金中心。各责任中心根据各自的实施性施工组织设计施工，以实际完成的工程数量确定本中 心工程数量。批准的各责任中心

19、工程数量与实际完成的工程数量之间的差额形成各中心 利润。项6部和责任中心的工程数量必须由相应的工程技术主管审核枇准。2、工程数量的动忐管理工程部按照责任预算动态管理的原那么，对责任范围之外的工程教量的变化要及时地 调增或调戒责任中心的实际工程量,并相应的增加或减少责任预算。对责任范囹之内工 程数量的变化或由于自身责任增加的工程数量不予调整责任预算。由于变更设计造成工 程数量的增加，项百部不管甲方是否批准，都要及时对责任中心的工程数量进行调整并 且及时地向建设单住提出变更。技术部门是工程数量控制的关键部门，控制的工程数量的节余形成工程动去调控基 金，最终转化为责本钱节约领，按照规定兑现技术人员的

20、奖励。本钱中心对工程数量的控制，主要就是发生工程量变更增加时，从自身利益出发要 求工程部迨加本中心的责任预算，同时及时为工程部技术部门向建设单住申请变更提供 准确的信息。因此，本钱中心左施工过程中，当工程数量发生变化时要及时报告并做好 基础资料的整理参认，为变更责任预算提供依据。3、工程数量台帐的建立设工程数量总台帐和各本钱中心分台帐，总台帐和分台帐之间数量是平衡的。设立 的台帐要反响出工程数量的变更情况。工程数量台帐要定期提交计划部门以便进行验工 计价，同时提交财务部门并根据台帐的设置定期对责任盈亏进行分析。台帐的设立可参照附表格式三、物密材料的控制管理物咨材料直接构成工程实体，是工程本钱的

21、主要组成局部，搞好物咨管理是节约成 本的有效途径。为保证材料质量及降低材料本钱，工程部应对除甲方供应材料外的用量 较大的材料实行统一管理。1、物咨材料管理的环节工程部物咨材料的管理控制环节主要有三个：采购、保管、发料。对于物资采购环 节来说，主要对材料价格和运杂希的控制。对于物咨保管环节来说，主要是保管费用的 控制。对于发料环节来说，主要是对物资的数量进行控制。2、物密材料采购过程中价格的控制、制定采购计划由技术部门和根据实施性施工组织设计，工程细q工程量、工程预算计算出各部住 所需物咨材料的用量以及结合施工选度安排编制出物资使用计划提交给物资部门，由物 资部门据此制定物咨采购及加工计划o、成

22、立招标小组工程部物咨材料招标小组应由工程部物咨部门牵头，工程部领导、技术、计划、安 质等多部门参加，形成集体确定材料价格，严禁物密材料在招标采购中的暗箱操作，在 保质保量的前提下，确保材料最低价。、组织材料招标按照第二章第一条中的要求，物咨部门首先要对市场进行调查，收集各厂的资质证 书，生产许可证、权威部门近期对该产品的检测证明，向招标采购小组领导进行汇报， 确定几家信誉较好、能够满足我方施工生产需要的厂彖。发出招标邀请，同时要求竞标 单核提供必备的资料及对招标产品的价格、供货能力、运输能力、售后服务等作出书面序 t面对越来越激烈的市场竞争，施工企业工程利润空间不断缩水，企业要 想立足市场，提

23、高自身的抗风险能力，只有从狠抓管理人手，工程管理的两 条主线是质量控制与本钱控制。集团公司成立之初，公司领导高蟾远嘱，奥 持“承揽与管理”两手抓的方针，高度重视本钱核算工作。在集团公司领 导的关注下，在各部门、各工程部及广大业务人员的努力下，使我集团公司 的本钱管理工作有了初步的开赭，但同时我们必须清醒地看到：我们的企业 是在改革中诞生，在艰难中起步，各项工作有待规范，在本钱管理方面，各 职能部门起点不一，业务人员水平参差不齐；宣传培洌力度缺乏，本钱核算 承诺。最终确定出在满足质量前提下，价格、运杂费及售后服务最优的厂彖。、签定供货合同合同的签定要严格执行合同法中的有关部门规定，做到条理清楚、

24、文字严密，要对 市场价格的浮动、质量要求、供货能力等方面作出明确规定，制定违约责任。、材料的采购验收及付款现场材料员和质检人员，要加强材料验收程序,核对材料数量,检查材料质量，点 验后及时入帐，做到帐物相符。材料经现场材料员、质检员验收合格后，由工程部物咨材料部门申请，工程质检人 员、预算人员签字后提交财务审核,报工程经理审核签字，按规定付款。、需注意的问题：对价格处于激烈波动的物咨材料及需用量大、使用时间长的物资材料在做好市场预 测的前提下根据市场的变化情况分阶段进行招标采购。3、物资材料采购、保管费的控制物资材料集购，库存的费用包括采购人员工资、差服费、招待我、各种手续费及保 管人员工密、

25、防护费及保管灰等。为尽量降低采购、保管费用，必须做到科学安挑进货 计划，并结合材料市场前景的分析，在保证用料的前提下实施经济炖量采购。4、物费材料消耗数量的控制对物资材料的控制，可采用以下两种方法进行控制。、对于类别、型号较少、用量较大的材料由工程部物资部门根据各本钱中心责任预算中材料的靖耗量，按材料类别、型号分 责任中心建立材料消耗量控制台帐，在各类材料总量控制的前提下按工程选度和供料计 划进行限额供料。限额供料的前提是技术部门或计划部门确定供料数量，由物咨部门按计划供料，超 额消耗局部由相应本钱中心负担O采用限额供料方法，责任预算中的材料希由物咨部门负责。预算材料费和物咨部门 卖耗材料费的

26、金额差异形成的密部门的工作绩效。、对于类别、型号较多、用量较少的材料工程部物咨部门只负责材料的集购单价，本钱中心负责材料教量的控制，责任预算中的材料希全额转入各本钱中心负担。如果物济中心不楼本钱中心的计划供料，超采购 局部由物资中心负担，由于物资中心不能按时供料影响工期的损失由物费部门承当。物 济部门建立各本钱中心实际领用材料数量台帐，材料消耗量变为各本钱中心控制。各成 本中心材料费用利润为工程责任预算消耗量与实际消耗量之间形成。物密部门责任本钱 材料预算单价与实际购买材料单价间的金额差异形成物资部门的工作绩效。四、机裁设备的控制管理机械设备的现代化水平是项q生产力水平的重要标志，做好工程机械

27、设备管理，提 高机械使用效率、降低设备使用本钱是工程责任本钱管理的一项重要内衮。1、工程机械设备的选择工程机械设备的来源分为自有机械设备和租赁机械设备两种,机械设备选择总的原 那么是技术先进、经济合理、生产迨用。在满足项百施工的前提下，项百部要尽量选用自 有设备，对于自有设备不能满足施工的，再考虑从外部租赁设备。2、项U机械台班数量和价格的控制以节约工程机械设备本钱为目标的项百机械设备管理，要从台班单价和数量两个方 面进行控制。设备使用形式分为自有设备和租用局部两种：、自有设备：工程部成立机械设备中心。责任预算的机械我局部由设备中心控制, 责任预算的台班单价和数量与实际荫耗的台班单价和数量之差

28、形成设备中心利润（或亏 演Jo 或：机械费划分到对应的本钱中心。机械设备中心与各本钱中心形成租赁的关 条,由工程部制定台班单价，设备中心和使用单住按照台班的使用数量和时间共同签认 机械台班数量，机械设备中心按租赁台班和单价实现收入， 发生的燃料费、折旧希、 管理费、维修费、司机工费等形成本钱，两者之间的差异形成机械设备中心责任利润。、从外部租赁机械：对于工程部统一外部租赁的设备,按照谁使用谁承当的原那么， 由工程部制定对下租赁台班单价，设备中心和使用单住共同签认使用的台班数量，形成 再次租赁的关系。对下租赁的机械希与外租的机械费之间的差额形成收入或亏施,划入 项百动态调控基金中心。3、机械设备

29、配件的管理控制项q部在施工过程中，机械设备配件的消耗是机械费中一项重要的内东。进口设备 配件的采购实行厂商与经销商或代理商比价的采购制度，由经销商或代理商报价，在保 证质量和售后服务的同时，保证价格最低。国产设备配件采购以向厂彖采购为主，尽量 省去中间环节。五、外部劳务管理1外部劳务的录用原那么、坚持先内后外的原贝L首先安排内部在肯或待岗取工，可根据单项工程特点组 建内部管理的劳务队缶。、成建制的外部劳务队伍，必须持有经建设行政主管部门年审合格且三级以上的 资质证书，工商部门颁发的营业执照和法人委托书，以及建设部门颁发的平安许可证。、成建制的外部劳务队伍须有承建国内类似工程的施工经验，住得施工

30、管理及工 程技术的管理人员、技术工人，并有一定业绩。、在资质审杳合格的情况下，外部劳务必须承诺认可我方使用的定额标准，责任 预算编制方法及定价原那么。、凡与集团公司各级单伉发生过严重经济纠纷或被清理出场的外部劳务队缶，在 本集团范围内不得再次使用。2、外部劳务的合同管理凡经审枇录用的外部劳务队伍，必须在开工前签定劳务合同，所有合同文本和附件、 附表均要有外部劳务队伍持有法人委托书者签名，并在签订合同时，外部劳务队伍须以 现金或银行汇款的方式缴纳合同履约保证金，保证金统一由工程部财务部门管理，待工 程度工后视履约情况返还。六、验工计价管理工程部验工讨价的管理主要是内部验工计价管理，它是本钱管理过

31、程中一个重要的 环节。项百部验工计价由计划部门负责。1、验工计价的依据、双方签订的合同、各中心责任预算、工程综合单价、责任工程数量。、经批准的设计变更、补充合同中的工程工程及款额。、质检部门提供的各种检查合格报告单。2、验工计价的方法及要求、需验工计价单枚必须埴写已充工程数量计价表以 报工程部计划部门，项百部 领导和业务部门共同收方，共同签认后方可计价。、项百计划部门根据确认的已完工程量计价表按项q部要求填制验工讨价表, 要根据预算章节表达出本次和开累完成的数量价值。并且应填写工程的形象进度，即已 完工程量占合同数量的比例。、凡当月完成的工程量，当月内应办理验工计价，不得因工程款不到住的原因推

32、 意识相对薄弱，相关部门、人员对本钱控制程序掌握不够熟练。本钱核算是个动去管理过程，是全体员工、施工生产全过程、企业全部 职能部门的责任，它涵盖了从企业第一管理者到每一个具体施工的员工的责 责任，也包括了对企业投标、施工、保修、资金回收等经营管理过程中的 各项经济活动的控制，是一个丝丝相连、环环相扣的责任链条，需参建人 员会员共同参与。为使工程参建人员更好地掌握责任本钱管理方法，特将责 任本钱管理方法印刷成工程工程本钱管理实施方案下发至各职能部门， 要求全体人员认真学习，熟练掌握涉及到本人工作范囹的本钱管理内参， 使我集团公司本钱管理工作形成上下互动、全员努力的前好氛囹，推进企业 迟验工，未完

33、成的工程量，不得提前讨价。、工程部内部脍工计价中，工程数量不得突破责任本钱预算核定的工程数量和甲 方批复并完成的变更设计数量之和，原设计数量和变更设计数量要严格区分。、对于甲方睢以枇复，但又必须进行变更的工程，须经工程经理、工程总工和技 术管理部门同意并签证。七、同接赛控制管理间接希用是施工生产单住为组织和管理施工生产所发生的费用，陟及到工程项q的 各个部门，需各有关部门协调管理。间接去用的控制直接影响到工程工程的管理水平， 是责任预算控制的一项重要内余。1、间接费用应在工程公司测算的基础上，由工程部有关部门详细计算核定工程间接费开支标准，详细方法可参照间接费的测算方法，两者的差额计入工程长基

34、金。核算后 的项百部间接费标准由工程部有关部门和财务部门共同制定降低本钱措施、共同监控其 发生情况。2、财务部门应严格审枇签认报销制度，并按规定的程序操作，预算内的费用开支,单住领导可直接审枇，对于预算外大额开支，须经单住领导集体审枇。3、财务部门要严格遵守经希开支标准，维护财经纪律，对有关国家政策、上级规定的费用开支标准，应严格控制在标准之内，超标准不许列支。4、严格备用金管理审枇制度，严格控制携带大量现金外出，严禁将备用金挪作个人 或转借他人使用。借支备用金应提供经批准的办理业务的有关文件或出差报告申请书， 并在规定的期P艮内报账还款。防止备用金坏账损失的发生。5、加强结算资金的管理，促进

35、应收款项的及时回收，杜绝应收账款坏账损失的形成。间接费控制情况表见附表八、工程动去调控基金的控制管理项q施工方案优化和工程数量、单价的节余形成项q动忐调控基金。项q动走调控 基金是项百部集体控制的一块机动费用，而且教领较大，是工程部经济关系和利矍分配 关系的集结点。加强工程动态调控基金，发挥好其经济杠杆作用，防止新的效益流失和 分配中的不合理现象是责任本钱管理中的一项重要内参。1、成立工程动忐调控基金管理小组由工程班子、各职能部门负责人组成项q动杰调控基金管理小组，项9经理任组长, 集体决定动态调控咨金的使用。2、工程动态调控咨会的用途、责任中心责任预算调整支出。、材料涨价因素的支出。、责任中

36、心责任之外的损失支出。、项q部本级的亏损祢补。、工程部费用中心及其他人员的利润奖励兑现。3、支出程序(1).由于工程部调整施工方案造成的工程量变化，由技术或计划部门提出，经项百 动态调控基金管理小组枇准、项月经理签字后做相应调整。、由于变更设计引起的工程量变化，不管甲方是否批复，由技术部门提出，经项 目动态调控基金管理小组批准后做相应调整。此局部本钱先列入动忐调整基金中心，待 枇准后冲臧。、本钱中心可根据设计数量与实际施工数量之差提出内部变更，增加或减少的我 用列入相关本钱中心。经工程动去调控基金管理小组批准后做相应调整。、因国彖政策性调差引起的材料价格的波动，由物咨部门提出，经工程动杰调控

37、基金管理小组批准后做相应调整。、对于施工过程中责任范围不包括的内叁由计划部门提出，经工程动去调控基金 管理小组批准后做相应调整。、对于工程部本级的亏损，由财务部门提出，经工程动走调控基金管理小组批准 后做相应调整。、对于责任中心的责任利润兑现，由项自部财务部门提出，经项口动态调控基金 管理小组枇准后做相应调整。九、工程工程资金的管理控制济金管理是责任本钱管理的重要内东，工程工程的材料采购、工程价款的支付、工 资的发放、企业费用的上交等都离不开资金这条纽带。密金管理要本着预算管理、过程 控制的原那么，其管理的效果直接影响到工程施工进度、企业的经济效益。搞好资金的管 理,必须注重以下两方面的工作：

38、1、编制责任赛金预算、责任密会预算的编制，要以责任中心的责任本钱（或费用）预算为基础，但凡 列入责任本钱（困费用）预算的内参均作为责任资金预算的范围。、根据工程施工进度和甲方计价拨款方式，了解甲方资金的到住情况，制定咨金 收入计划。、根据工程工程的工程进度、材料泉购计划、间接费开支计划、上交款计划、工 资发放计划等制定出月资金支出计价。、根据资金收入讨划和济金支出计划，可以预测咨金的缺。或溢余，及时制定相 应措施，保证项百咨金的正常运转。资金预算的格式见附表2、济金预算的控制、结算密全的控制应收账款的控制：a.对于工程价款收入，计划经营部门和财务部门要按照承发包合同规定，及时办理验工讨价手续。

39、b.应收账款发生后，应建立应收账款的控制机制，由专人负责，泉取各种措施，确保工程价款的按期回收。应付账款的控制：外部劳务要严格遵循先计价后付款的原那么。外部劳务计价结算 单要有责任中心、现场技术和测量负责人签字，然后报技术主管、工程总工、讨划部门 负责人和工程领导审批签字。禁止超计价、超拨款现象的发生。、其他咨令的控制物咨设备管理部门应制定严格的采购计划，履行严格的招标采购的审批程序，控 制物密设备的储藏量，积极处理超储积压材料，来盘活储藏咨金，加速咨金周转，实现 对材料储藏咨金的控制。财务部门应加强各项其他应收款、预付款项的管理，严格其丈付审批程序，加强 逾期各种应收预付款项的清理，必要时要

40、运用清理应收账款的措施选行清收。财务部门要加强备用金的审枇和管理。对于借支备用金，一定要限额使用，本着 南清后借的原那么，对备用金要定期清理，借款超过一个月的可在工资中扣回。调动人员 的备用金未请理完毕，不准办理调动手续。施工技术和计划经营部门要合理组织工程投标和工程开工，合理组织施工生产， 禁止盲目投标和盲目开工，尽量加快工程施工进度，缩短工程工期，或少在建工程占用 济金。第五章责任本钱会计核算方法效益规模与经营规模的同步开展。0 一四年三月一、责任本钱会计核算的职责各单住财务会计部门负责对各责任本钱中心的计价收入及其发生的本钱、去用此行 归集、整理、汇总和核算，考核责任本钱的执行情况，并同

41、时向责任本钱核算小组提供 各种数据。主要内家有：1、按月收集各责任本钱控制管理部门提供的有关预算本钱咨料，包括各责任本钱中 心完成的任务量和验工计价收入。2、按照各责任本钱中心的责任范围归集，整理实际发生的本钱、费用,及时作记责 任本钱台账，并向有关责任中心发出入账通知书，按月形成责任本钱核算业绩报告。3、配合责任本钱核算领导小组做好责任本钱核算的业绩考核，分析确定对各责任中 心的奖惩，并实现奖惩兑现。4、按照规定的标准和方法及时上交公司的有关希用。5、按规定及时上报责任本钱核算的各种报表。二、责任本钱核算的危圈和方法1、但凡责任预算包括的本钱费用，必须归集到有关责任中心进行核算，对于一时唯

42、以分请的本钱费用应及时进行仲栽分斛，不能出现无核算对象的非可控本钱。2、实行责任本钱核算管理后，原会计核算制度不变，有关会计科目、本钱希用的归 集摊销方法、会计报表的编制仍执行现行会讨制度。各单位可设责任本钱管理台账，以 各责任中心为核算对象进行核算。三、责任本钱核算台账1、责任本钱台账分为总账，明细账和辅助账三类。总账由财务部门设置和管理，明 细账和辅助账由各责任中心负责设置和管理。2、台账的咨记均以各责任中心实际本钱支出为依据，但凡列入“工程施工”、“制 爱去用”、“管理希用”等科目的本钱费用，财务部门在编制会计凭证、委记财务明细账 的同时，祭记责任本钱总账，并根据责任本钱发生的内家和归属

43、，向各责任中心发送成 本人账通知书，各责任中心据此委记责任本钱明细账和相关的辅助账。3、实行责任本钱台账管理后，应形成两个等式：财务本钱费用明细账总计二责任本钱总账+应交上级费用责任 本钱总账二各责任中心明细账总计台账格式见附表0、责任本钱核算的账务处理1、计价收入的核算对于各责任中心完成的任务量，每月应以确定的方法和责任预算单价给予验工计 价。财务部门应根据计价单於记责任本钱总账的收入方，同时发出责任本钱预算收入转 账通知书，各责任中心接此通知后，旅记各责任中心台账。2、材料费的核算材料费的核算一律以计划本钱法核算，材料计划价格按责任预算单价执行，材料的 实际价格与计划价格的差额列入“材料本

44、钱差异”。、材料领用的核算包工不包料（含内部施工队和外部施工队）施工领用材料，原那么上材料费应全部在 材料费责任中心核算，借记“工程施工一XX工程”（同时转列材料费责任中心人 资记 “原材料”；但是对于超定额领料局部，应借记“工程四工一X X工程”（同时转列内部 施工队责任中心）或“预付账款一预付工程款（伙X施工队）”，、资记“原材料” “材料 本钱差异”（超定额局部应按实际价格负担材料本钱），此方法必须与F艮额发料相配套。包工包料（含内部施工队和外部施工队）施工领用材料时，按责任预算价格，借 记“工程施工一XX工程”（同时转列内部施工队责任中心）或“预付账款一预付工程 款（伙X施工队，侪记原

45、材料”。因变更设计原因增减工程量而引起主材消耗的增臧，应由技术部门提供，根据变 更量与责任预算单价计算出材料本钱，调整有关责任中心的责任本钱。有关材料的其他科目按正常核算程序进行。3、机械使用粉的核算根据机械使用费的组成，机械设备在施工生产过程中发生的燃料费、电力费、配件 和其他使用费，都应归集到机械使用弱工程。自行施工使用自有机械用电、领用配件等，借记“机械作业”（同时列转机械费责 任中心工资记有关科目。自行施工从外单位或本企业其他内部独立核算单住租人机械设备，支付的租赁费 借记“工程施工”（同时列转机敏费责任中心工 资记有关科目。机械设备的进出厂灰、折旧、修理费等，发生时借记“抗械作业”（

46、同时列转机械 费责任中心人资记有关科6。4、间接费的核算间接费是工程部为组织和管理工程施工发生的全部支出，包括管理人员工咨、工会 附加费、劳动保险费、差旅办公费、固定资产使用灰、招待费、劳动保护费、检验试验 费等。间接费发生时，借记“制造费用”“管理希用”等（同时列转间接希中心人 资记有关 科口 o其他处理按正常会计核算进行。5、工咨的核算工咨的发放包括基本工咨和奖金两局部，基本工咨原那么上仍按及集团公司有关规定 和标准发放，实行肯住技能工资制。奖金那么根据责任预算执行情况确定奖罚，但本考核 期罚款额度不能超过基本工咨的20%,考核期奖济未执行完毕的，可顺延至以后各期。 工资的发放可系取按月（

47、豉季度）结算。实际发放时，按实发数借记“枝付工咨”（同时列转人工费中心人 资记有关科目， 月底按人员归属和承当的责任计入有关中心，借记“上程施工”“制造费用”等科员，资记应付工资”科目，同时列转各本钱我用中心。6、上交费用的核算工程上交款应包括两局部,一是经公司测算核定的上交款，二是项月应交纳的固定 生产折旧费、劳动保险费、资金占用费等应支费用。上交款应分次上交，在业主批复当 期计价收入后，拨款的同时按上交比例计算足额上交。工程上支费用只在工程财务部门进行核算，不向责任中心归集去用，收取时借记“管 理希用”，侪记“内部往来”科百。第六章定期进行本钱分析并进行经济利盎的兑现一、本钱分析责任本钱管

48、理的过程是如何将本钱控制在责任预算之内的过程。但是，由于种种原 因，施工过程中的实际本钱往往与责任预算本钱不符，因此工程部要定期地进行分析， 找出本钱偏差的因素，分析产生的原因，制定相应的整改措施，以便指导下步施工本钱 控制。1、本钱分析的时间：每月或季度末由本钱核算部门负责写出分析报告。2、本钱分析的内今：首先要针对本钱差异的性质作出分析，如果出现本钱节余，要 找出降低本钱的因素，总结出成功的经验，在工程部内部推广。出现本钱亏损那么要从中 找出存在问题的原因，对出现的本钱亏损提出整改措施。同时对于自身无法改正的因素， 要分析出原因，以便及时对责任预算进行调整。其次要针对分析出的产生本钱差异的

49、原第一幸责任本钱管理体制及流程一、关于责任尚本管理责任本钱管理是现代企业管理的一个重要组成局部，是杷“责任”和 “本钱”这两个主题巧妙地结合超来的一种科学的核算形式，宗旨是到达 因和各责任中心的分工对应，确认最终的责任归属，对于责任人，要依据责任本钱 承包合同和责任本钱管理的有关部门规定此行奖罚。二、经济利益兑现经济利益兑现是责任本钱核算工作的最后一项工作，也是核算工作能否进行下去的 关键。因此，工程管理层必须认真做好经济利益,兑现工作，公平合理地给责任中心兑现 经济利益。1、经济利益兑现的原那么根据承包合同，检照责、权，利相当,以及按劳分配的原那么，为了调动广大职工的 生产积极性，提高朋工的

50、责任心，凡已明确责任范围、管理权利及经济利益的责任中心, 只要其完成责任范囹的各项责任指标,上一级责任层次应根据其完成责任指标程度及时 给予兑现经济利益，而不能以各种理由予以拒绝或推迟兑现。如果发现上期的责任预算 有不合理因素，也应在兑现经济利益之后，经过认真的测算、计算和分析，向各个责任 中心进行解将，然后再叱行责任预算调整。2、经济利益的兑现时间及来源项q部责任本钱管理小组按月或季进行经济利益兑现，兑现的经济来源是各责任中 心实现的责任利润。3、各责任层次经济利益的兑现比例及时间对于项百部来说，主要的责任层次经济利益兑现分为:、各本钱中心：按照所承包的工、料、机和工程量内东，对其所应负责的

51、局部实 行总承包，实现的责任利润100%兑现给主承包人，由主承包人对下一层次的人员进行奖 罚。对于超支、延误工期、工程质量问题等造成的亏演，也由主承包人负担。、各费用中心：技术部门：在责任预算的基础上对其再次优化毡工方案形成的本钱节约额按 10%-20% 兑现。在责任预算的基础上由于向建设单住提出变更设计实现的本钱节约领校15% 25%兑现。由于责任预算工程数量与实际工程数量的差形成的本钱降低额按20%-35%兑现。计划部门：对责任预算劳务单价与实际计价单价差实现的本钱节约额按25% 40%兑现。在责任预算的基础上对向建设单传进行额外索赔或通过计价实现的利润增加或城 施按5%15%兑现。物资部

52、门：对责任预算材料单价与实际采购单价形成的本钱节约额模30%-40%兑 兑现。对责任预算材料数量与实际控制数量差形成的本钱节约额按20%-25%兑现。（不含因工程数量变化产生的材料节余）机械设备部门：自有设备对施工队外租实现的收入与支出形成的本钱节约额按15%-20% 兑现。统一租赁设备收入与支出差额实现的节约额按3540%兑现。其他人员：其他人员按照以上部门利润兑现的平均值从项q动去调控基金中兑 现。工程经理：按取能部门奖金平均数的2.53僖兑现。奖励的兑现分三次实现：既考核月或季末、下一个考核月或季末、工程度工。比例 为:40%、30%、30% o如果出现由于部门人员失职造成经济损失，接造成经济演失的2030%对责任部门 或责任人进行经济处分。第七章责任本钱报表制度责任本钱管理的实施情