检察院内部控制风险评估报告使用管理制度

1、检察院内部控制风险评估报告使用管理制度第一章总那么第一条为加强检察院内部控制风险评估工作，规范内 部控制风险评估报告的使用，依据行政事业单位内部控制 规范（试行）（财会2012） 21号）、关于全面推进行政事 业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）等 相关制度，制定本制度。第二章 风险评估管理机制第二条 检察院建立内部控制风险评估机制，每年定期 对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，并出具 风险评估报告。第三条检察院成立风险评估小组，组长由分管财务院 领导担任，副组长由办公室主任担任，组员由办公室其他人 员组成。主要职责是研究制定风险评估方案，组织开展内控 风险评估，出具内

2、控风险评估报告，并对报告中提出的问题 制定整改意见。第四条内部控制领导小组是风险评估的领导机构，负 责审定风险评估方案和风险评估报告，制定整改措施，催促 相关职能部门限期整改。第三章风险评估内容第五条内部控制风险评估至少每年进行一次；外部环 境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济 活动风险进行重估。第六条 内部控制风险评估包括单位层面风险评估和 业务层面风险评估两局部。第七条单位层面风险评估包括以下内容：（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控 制职能部门或牵头部门；是否建立检察院各部门在内部控制 中的沟通协调和联动机制。（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、

3、 执行、监督是否实现有效别离；权责是否对等；是否建立健 全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是 否健全；执行是否有效。（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是 否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否 具备相应的资格和能力。（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的 会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一 的会计制度编制财务会计报告。（六）其他情况。第八条业务层面风险评估包括以下内容：（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中检察院内 部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相 结合、与具体工

4、作是否相对应；是否按照批复的额度和开支 范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支 出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是 否按照规定及时向办公室提供收入的有关凭据，是否按照规 定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定 审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套 取资金的情形。（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组 织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验 收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明 确使用责任；是否认期对资产进行清查

5、盘点，对账实不符的 情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。（五）建设工程管理情况。包括是否按照概算投资；是 否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制; 是否存在截留、挤占、挪用、套取建设工程资金的情形；是 否按照规定保存建设工程相关档案并及时办理移交手续。（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是 否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合 同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。（七）其他情况。第四章风险评估报告及使用第九条 各部门根据本部门工作职能和实际工作情况, 填列内部控制风险评估底稿。第十条 风险评估小组汇总各部门风险评估底稿，进行 风险分析，编制内部控制

6、风险评估报告。第十一条内部控制风险评估报告应当包括以下内容:（一）风险评估活动组织情况它包括风险评估活动的工作机制，风险评估的范围，风 险评估的程序和方法，提供的资料和证据等情况。（二）发现的风险因素.单位层面：院领导的风险意识、组织结构是否健全、 员工素质、单位文化、岗位别离和轮岗情况、关键岗位工作 交接情况等。.业务层面：预算执行重大差异、资金、资产管理薄弱 环节、政府采购风险、建设工程风险等。（三）风险分析从风险发生的可能性和风险影响程度对发现的风险因 素进行分析，然后进行排序，指出重大和重要的风险因素, 提醒院领导重点关注。（四）风险应对措施建议提出风险应对措施的建议，包括建立健全内部管理制度, 实施关键岗位人员轮岗，加强关键岗位人员工作交接管理等。第十二条风险评估小组将风险评估报告报送内部控 制领导小组审定，并提交检察长办公会，提醒院领导及时完 善内部控制。第十三条 内部控制领导小组针对风险评估报告中的 问题提出整改建议，并催促各部门落实整改。第十