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文档简介

会计实操文库旅馆的会计处理分录－记账实操1.客房收入相关账务处理收到现金客房收入当旅馆收到客人现金支付的客房费用，假设金额为1000元。借：库存现金1000贷：主营业务收入客房收入1000收到银行转账客房收入如果客人通过银行转账支付客房费2000元。借：银行存款2000贷：主营业务收入客房收入2000客房收入挂账（应收账款）对于一些企业客户或者信用良好的常客，旅馆允许其先消费后付款，假设提供住宿服务后，挂账金额为3000元。借：应收账款[客户名称]3000贷：主营业务收入客房收入3000当收到客户支付的挂账款时：借：银行存款（或库存现金）3000贷：应收账款[客户名称]30002.客房成本相关账务处理客房用品采购采购客房一次性用品（如牙刷、牙膏、拖鞋等），价款为500元，增值税率为13%，以银行存款支付。借：库存商品客房用品442.48（500÷1.13）应交税费应交增值税（进项税额）57.52（442.48×0.13）贷：银行存款500客房用品消耗假设当月客房用品消耗共计300元。借：主营业务成本客房用品成本300贷：库存商品客房用品300客房清洁人员工资计提本月客房清洁人员工资4000元。借：主营业务成本客房清洁成本4000贷：应付职工薪酬工资4000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资4000贷：银行存款（或库存现金）4000客房设施折旧旅馆客房内的设施（如床、电视、空调等）折旧，假设本月折旧额为2000元。借：主营业务成本客房设施折旧2000贷：累计折旧20003.其他收入和成本账务处理餐饮收入（如果旅馆提供餐饮服务）收到客人现金支付的餐饮费用800元。借：库存现金800贷：主营业务收入餐饮收入800餐饮成本（如果旅馆提供餐饮服务）采购食材花费300元，以银行存款支付。借：原材料食材300贷：银行存款300假设当月食材消耗用于餐饮制作的成本为200元。借：主营业务成本餐饮成本200贷：原材料食材200其他服务收入（如洗衣服务等）提供洗衣服务，收到客人现金支付的洗衣费200元。借：库存现金200贷：主营业务收入洗衣收入200其他服务成本（如洗衣服务等）洗衣用品及设备折旧等成本，假设本月洗衣服务成本为100元。借：主营业务成本洗衣成本100贷：库存商品洗衣用品（或累计折旧等）1004.费用类账务处理水电费收到水电费账单，本月水电费共计1500元，以银行存款支付。借：管理费用水电费1500贷：银行存款1500房租（如果旅馆是租赁场地）支付本月房租3000元，以银行存款支付。借：管理费用房租3000贷：银行存款3000广告

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