财务相关制度培训资料-第二版课件

1、财务部制度要点2014年2月13日办事处资金管理的总原则收支两条线的原则：指办事处等销售分支机构的货款回笼收入、售后服务收入与费用资金支出相分离的原则；即货款回笼收入（包括售后服务收入）直接汇回总部，费用资金等日常支出由总部每月定期拨付备用金的原则；非现金支付原则：除办事处的日常费用支出外，所有的销售市场费用(包括终端制作费用、业务发展基金及其它超价费用等)、总部部门支持费用都应直接由总部电汇对方，或由合作方从货款中账扣，总部严格控制现金形式支付及代垫总部支持费用要求资金拨付办事处的行为；集中账务处理原则：办事处在会计上属非独立核算，所有的费用单据全部邮寄总部入账，办事处只登记费用备查账。禁止

2、坐支1、办事处资金管理制度办事处备用金管理备用金账户的开立 备用金账户以现任办事处销售经理的名义在工商银行开户，由办事处财务经理负责保管，出纳负责存取，实行管理权限与操作权限相分离的原则。办事处用于支付费用及其它开支的库存现金应控制在2000元以内，超过部分应及时存入银行。员工借款 办事处员工（含工程）因公需临时借用费用资金，应由当事人本人填写要素齐全的借款单，交财务经理审核、销售经理批准后，出纳方可办理借款手续。办事处员工（包括区域销售经理） 借款在10000元以内的，由区域销售经理批准。超过10000元的，专题报告大区财务经理，详细说明借款事由，由大区财务经理批准，年度销售任务1亿元以上区

3、域销售经理（含工程区域经理）借款上限为50000元，其他人员为10000元。服务收入资金管理账户设置：各办事处以现任销售经理的名义开立一存折账户，为办事处服务收入资金专用账户（以“服务中心”名义开立基本账户的另行规定），账户的管理、保管归办事处财务经理负责，服务资金的存取由办事处出纳人员负责，实行管理权限与操作权限相分离的原则；办事处出纳收取的服务收入现金超过500元后需存入公司指定的服务收入资金专用账户，不许坐支，不能挪作它用，每月28日前将本月全部服务收入资金汇入总公司财务部指定账户；服务保证金、展台押金管理办事处根据合同约定或协商谈定收取客户的各类保证金，应由客户将保证金直接汇到总部，由

4、总部开具“押金收据”寄给对方，办事处登记其它应付款台账；合同约定到期，押金返还时，由办事处以书面“报告”的形式向总公司财务部申请，经商品会计及财务大区核实后，经营会计部长批复，在月底拨款时统一拨付，由办事处支付给客户，对应冲减其它应付款余额；合同约定到期，押金返还时，办事处建议将押金保证金转成货款时，必须由客户提出书面申请(或确认)，收回“押金收据”，由总公司作账务处理，办事处冲减应付款余额，转入应收账款的贷方，计入当月回款。职责：审核人职责：指被授权人按照公司相关政策及预算管理的规定对办事处申请的财务活动或事项发表审核意见，审核人对其发表的意见承担责任。审批人职责：指被授权人按照公司相关政策

5、及预算管理的规定，并综合各级审核人的“审核”意见对办事处申请的财务活动或事项进行最后决定，审批人对所决定事项100%承担责任。备案人职责：指财务或经办人员对相关部门领导批准的报告予以备案，作为后期费用审核以及账务处理的依据，对不按决定意见在规定时间内执行的行为承担责任。2、办事处财务审批授权管理规定办事处财务审批权限月度预算不超支，大区财务经理审批；超支100万元以内，大区营销经理审批；超支大于100万元由零售业务总监审批。序号类别 审核人员审批项目办事处大区管理平台总监/部长/部门负责人副总裁董事长兼总裁备注部门经理财务经理销售经理大区职能经理大区财务经理大区营销经理总监/部长/部门负责人经

6、营会计部部长职能副总裁财务副总裁1财务预算年度预算提交审核审核审核/汇编审核审核批准月度预算累计未超支提交批准累计超支提交审核审核或批准（累计超支额100万以下）批准（累计超支100万）2销售价格客户价格体系设定备案提交审核批准节假日（包括季节性）/开业或店庆等促销低于合同价销售提交审核审核审核批准KA退换货关系客户低于合同价（月度汇总报总部备案提交审核批准备案滞销机(包括等级机/返修机)低于核算价销售（月度汇总）提交审核审核备案批准样机出样(销售)低于合同价提交审核批准序号类别 审核人员审批项目办事处大区管理平台总监/部长/部门负责人副总裁董事长兼总裁备注部门经理财务经理销售经理大区职能经理

7、大区财务经理大区营销经理总监/部长/部门负责人经营会计部部长职能副总裁财务副总裁3销售费用销售运作费用申请员工福利单次5000元以下提交审核批准单次超过5000元提交审核批准产品试用提交审核审核备案批准服务专项开支（如：电钻等）提交审核审核批准销售市场费用申请自行采购赠品提交备案审核审核备案审核批准（限指市场部长）终端制作费提交备案审核审核批准业务发展基金提交备案审核审核批准总部支持费用申请提交审核备案批准销售费用支付或报销提交审核备案批准（限销售运作费用）批准4资金往来拨付办事处备用金提交审核审核审核批准退款（货款、押金、保证金等）提交审核审核审核审核/批准（2万元）批准员工个人借款审核批准

8、（1万元）批准（1万）元发票、行政事业单位开具的印有税务局监制章的专用收据为有效原始凭证，其他单位或企业的内部收据、白条及不具备上述条件的为无效报销票据。 外来原始凭证（发票）抬头填写必须是：宁波方太营销有限公司（不得增减涂改刮擦）。发票内容必须填全，特别是年月日、项目、数量、大小写金额必须一致。漏底或半漏底发票一律不予报销办事处财务人员应根据规定进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整；对于不合理、不合规、不合法的报销凭证，财务有权予以拒绝报销并退还报销人；对于小额的销售行政费用报销不合规的一律予以扣除，不进行退回及补充完整；对可疑经济业务财务可提出质询，经查实后方可报销；发票专用章样式发票

9、样式中的（0）含义：代表一个公司发票章的枚数，如一个公司只有一枚章就没有“（0）”。出差人员 住宿费(元/夜) 市内交通费 出差(元/天) 交通工具 出差补贴 备注 销售实地编制人员 140(市区)120(郊县)10汽车火车硬座硬卧轮船三等座D车二等坐,总部委派二级职能经理及以上的人员单程超过600公里可乘坐飞机,办事处其他人员单程超过1000公里可乘坐飞机20机场大巴费不计市内交通费的额度备注：1、工资中发住房补贴600元的区域取消当月市级住宿费用报销！ 2、市级区域取消出差补贴与市内交通补贴 3、差旅费报销的出差路径必须与定位系统一致，如不一致，以定位 系统为准，差异部分不予报销，违规两次

10、以上者，取消整单差旅费用报销！附录A5、报销单的规范化规定1、报销单填写：报销单必须用黑色水笔填写（圆珠笔填写不予核销），销售运作报销单填写有特殊要求（摘要和预算项目需要用铅笔填写），要求字迹端正、正确，大小写必须相符，不得涂改，报销单上的摘要应与票据内容一致。2 、报销单粘贴：按时间先后顺序粘贴整齐，由右向左，由上而下，平叠粘贴，（总部凭证装订是在报销单的左上角，杜绝报销单粘贴成两头重中间空），原始凭证粘贴必须是正面面向审阅者，原始凭证不整齐的，要修剪整齐后粘贴，原始凭证不得超出报销单据。3、 原始外来凭证为增值税专用发票的，报销单上价税必须分别填写。4、销售市场费用不允许现金支付或办事处垫

11、付(办事处销售运作费用中商场杂费除外)。5、日常费用报销报销时间：每周星期四，特殊情况特殊处理。 报销单填写(差旅费)：1、出差必须要填写出差申请单，否则拒绝报销2、按时间先后顺序粘贴整齐，由右向左，由上而下，平叠粘贴，（总部凭证装订是在报销单的左上角，杜绝报销单粘贴成两头重中间空），原始凭证粘贴必须是正面面向审阅者，原始凭证不整齐的，要修剪整齐后粘贴，原始凭证不得超出报销单据3、单据张数为发票张数，必填，一张发票只能用使用一次，不可金额拆分，多次使用4、单据的总计大小写要顶格5、一次出差原则上单据填一次，可多张，不要分开几张填（特殊情况单据量较多，可以分开填写）6、办事处人员拿到发票后应及时报销，当月的费用当月报销（月底出差，不能及时返回办事处除外），无故逾期，办事处财务经理有权拒绝报销； 开票日期超过3个月、跨年度的发票不予报销报销单填写(行政运作费用)： 报销单摘要和预算项目需要用铅笔填写；其他项目用黑色水笔填写（圆珠笔填写不