广西桂鹿高速公路有限公司财务管理制度

1、广西桂鹿高速公路财务管理制度第一章总那么第一条为规范广西桂鹿高速公路（以下简称 公司）的经济行为，强化内部财务管理，明确公司的财务责 任和义务，充分调动各方面的积极性，根据会计法、公 司法、国家统一的会计制度等有关财经法规以及公司章程, 结合本公司的实际情况制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原那么是：（一）公司财务管理实行统一管理的原那么。（二）公司财务管理遵循“依法理财”的原那么，严格执 行国家各项财经法规，正确反映企业财务状况和经营成果。（三）公司财务管理按照“财务状况整体量衡”的原贝L 统筹规划和配置公司各项财务资源。第三条适用范围本方法适用于公司本部及其所属的机构。第四条 公司负责

2、人是本公司财务管理工作的第一责任 人，全面领导财务会计机构、会计人员和其他人员认真执行 国家财经法律、法规、规章制度，催促内部财务会计管理制 度的贯彻执行，对本公司的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责。第二章财务管理机构和人员第五条 公司设财务部，管理公司及所属机构的财务工代表应当保证财务会计报告真实、完整。第四章内部牵制第二十二条 公司必须规范会计工作秩序，保证会计资 料的真实、完整，根据职责别离、相互监督的原那么，建立健 全本单位的内部牵制制度。第二十三条 财务部门必须根据不相容职务相别离的原 那么，分配岗位，可以一人一岗、一人多岗，一岗多人。岗位 如有以下情况，应别离：.出纳员不得

3、兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、 债权债务账目的登记工作。.会计人员不得兼任出纳工作。如出现临时顶班工作， 收支的票据事后应及时交由出纳复核并签章确认。.公司领导的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责 人。.财务部门负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工 作。.经济业务经办人报销发票，直系亲属不得作为证明人 或验收人签字。笫二十四条公司应当对实物、款项、账簿分开管理， 并对实物、款项、账簿进行监督，建立健全并严格执行财产 清查制度，定期和不定期进行检查，做到账实相符、账账相 符、账表相符。发现账簿记录和实物、款项不相符时，应当 及时查明原因，按国家有关法律法规的规定进行处理。第二十五条 财

4、务部门内部的工作岗位应当有计划地进 行轮换。公司定期检查单位会计人员的工作情况，遵守职业-10-道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、 表彰奖励的重要考核依据。第五章会计稽核第二十六条为加强会计监督，保证会计资料的真实、完 整，公司财务部门必须设置独立的会计稽核岗位。第二十七条 会计稽核人员必须严格按照会计法和关 于违反财政法规处分的暂行条例以及其他有关规定，对职 责范围内的一切经济业务事项进行审核。.第二十八条 会计稽核人员的工作范围主要是稽核各项 收支是否符合规定，有无违法违纪行为；费用的开支范围和 计划是否符合规定；款项支付是否遵守审批权限的规定；会 计凭证是否合法，内容是

5、否真实，手续是否完备，金额是否 正确，记账凭证的记账分录是否符合记账规定，记账凭证与 所附的原始凭证是否相符；有关责任人员是否按规定签章； 记账凭证的登记入账是否准确无误；财务会计报告是否符合 会计制度的编制要求，数据是否真实准确。勾稽关系是否对 应、说明附注是否清晰完整。第二十九条 稽核人员在审核、复查过程中，发现不符 合国家相关法律法规或公司有关规定的开支，应提出意见， 并及时向本单位主管财务工作的领导汇报并及时处理；发现 不合法、不真实、弄虚作假、营私舞弊等行为应当制止和纠 正；制止和纠正无效的，向本部门（单位）领导及公司直属 上级领导报告，并及时进行处理。第三十条稽核人员应对所审核的经

6、济业务事项负审 核、复查责任。第六章资金管理第三十八条 按集团公司规定对资金实行“收支两条 线”集中管理，统一筹资、统一运作、统一还款。第三十九条 公司要根据投资、建设、经营的需要，本 着量力而行、节约高效的原那么，编制年度资金预算和季度、 月度资金计划，根据集团公司批复落实执行。第四十条配合集团公司财务结算中心、财务公司等资 金进行合理调配，对富余资金进行内部融通，提高资金使用 效益。公司在集团公司资金结算框架下办理资金结算业务。第七章基本建设财务管理第四十一条为规范基本建设投资行为，加强基本建设 财务管理和监督，提高投资效益，公司要做好基本建设财务 管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理

7、机构或指定专 人负责基本建设财务工作。第四十二条 基本建设工程包括施工前准备、正在施工 中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。所有 固定资产新建工程、改扩建工程、大修理公司以及更新改造 公司所发生的一切支出和公司购入为工程准备的物资等均 属于基本建设财务管理范围。第四十三条 公司必须严格按照批准的概预算建设内 容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度; 对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资-12- 及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资 清查；按规定向集团公司和上级主管部门报送基建财务报 表。第四十四条 建设本钱包括建筑安装工程投资支出、设

8、备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。（一）建筑安装工程投资支出是指按公司概算内容发生 的建筑工程和安装工程的实际本钱，其中不包括被安装设备 本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料 款和预付工程款。（二）设备投资支出是指按照公司概算内容发生的各种 设备的实际本钱，包括需要安装设备、不需要安装设备和为 生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际本钱。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来， 安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装 设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。（三）待摊投资支出是指按公司概算内容发生的，按照 规定应当分摊计入交付使用资产

9、价值的各项费用支出，包 括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及 补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设 施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量 监理费、（贷款）公司评估费、国外借款手续费及承诺费、 社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、 诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用 税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定 资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨 价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、 航测费、其他待摊投资等。要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得 将非法的收费、摊

10、派等计入待摊投资支出。（四）其他投资支出是指按公司概算内容发生的构成基 本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、 培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。第四十五条 建设单位管理费是指从公司开工之日起至 办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：工 作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险 费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、车辆使用费、广告 宣传费、会务费、劳务费、技术图书资料费、印花税、业务 招待费、物业及租赁费、竣工验收费和其他管理性质开支。第四十六条建设单位管理费按集团公司每年批准的预 算，不得超出预算开支。第四十七条各项索赔、违约金等收入，

11、首先用于弥补 工程损失，结余局部按照国家财务、会计制度的有关规定处 理。第四十八条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收 入相应转为企业的盈余公积。第四十九条 公司应当严格执行工程价款结算的制度 规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。各项工 程支付工程款必须有年度、月度资金计划，并向财务部门报 送工程概算，施工图设计预算等。第五十条 工程建设期间，公司须按照施工合同及主管 部门的要求预留工程质量保证所需的资金（或保函）。-14-第五十一条基本建设公司竣工时，应编制基本建设公 司竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的公司，单项工 程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决 算。建

12、设公司全部竣工后应编制竣工财务总决算。第五十二条 基本建设公司竣工财务决算是正确核定新 增固定资产价值，反映竣工公司建设成果的文件，是办理固 定资产交付使用手续的依据。公司要认真执行有关的财务核 算方法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设公司竣工 财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。第五十三条 公司应加强对基本建设公司竣工财务决算 的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。第五十四条 基本建设公司竣工财务决算的依据，主要 包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件; 招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的 公司预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财

13、务核 算制度、方法；其他有关资料。第五十五条 在编制基本建设公司竣工财务决算前，公 司要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设公 司档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及 债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种 材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单， 妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。第八章收入管理第五十六条 收入、是指企业在日常活动中形成的、会 导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益 的总流入。本公司收入主要包括车辆通行费收入、公路附属 设施经营收入、商品销售收入、广告收入、房地产收入、租 赁收入等。第五十七条

14、收入按权责发生制的原那么确认。代第三方 收取的款项，应当作为负债处理，不应当确认为收入。第五十八条 按集团公司规定通行费收入管理按清分 结算机构的相关规定解缴，清分后由集团公司依据清分结果 进行结算和账务处理；公司经营收入由公司按规定自行管 理、核算。第五十九条投资收益包括对外投资分得的利润、股利 和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得高于帐面价值 的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加 的净资产中所拥有的数额等。投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低 于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投 资单位减少的净资产中分担的数额。第六十条 税务部门对收入核算有进

15、行纳税调整的要求 的要按规定进行调整报税。第九章本钱费用管理第六十一条 公司应遵守国家有关本钱、费用开支管理 规定，并根据有关定额标准和行业的平均先进水平制定具体 的本钱费用开支范围、开支标准。第六十二条 建立本钱费用支出审批制度，根据本钱费 用预算和支出标准的性质，按照授权批准制度所规定权限， 对费用支出申请进行审批。-16-第六十三条 公路养护支出应当根据公路养护本钱预 算和支出标准，落实养护本钱责任主体，保证公路养护本钱 预算的有效实施。公路养护支出按高速公路养护管理的特点，分小修保养 工程、专项工程和大修工程三类进行明细核算。公路养护工程、绿化工程、房建工程等公司支出应严格 执行集团公

16、司有关养护工程管理方法。按集团公司规定对未列入预算的公路养护公司，原那么上 不得支出。如确需支出，按照规定程序申请追加预算。第六十四条管理费用支出和其他业务支出必须严格 按照支出预算和标准执行，实行预算总额控制。公司根据集 团公司有关规定，另行制定各项管理经费的具体实施方法。第六十五条 财务费用支出必须考虑资金使用的合理 性和效益性，合理安排融资结构，多渠道全方位减少财务费 用支出，提高资金的使用效率。公司的资金筹措计划须履行 申请报批手续。第十章利润及利润分配第六十六条利润是指公司在一定会计期间的经营成果。 利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得 和损失等。第六十七条按规定公司

17、发生的年度亏损（指通过纳税 调整后金额），可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度 利润缺乏以弥补的，可以在5年时间内连续弥补；5年内不 足弥补的，用税后利润弥补。公司以盈余公积金弥补亏损时, 应报集团公司与相关政府部门批准。第六十八条 公司利润总额按照国家规定作出相应纳税 调整后，依法交纳企业所得税。交纳所得税后的净利润，除 国家另有规定以外，按以下顺序分配：（一）提取法定公积金。法定盈余公积金按照税后利润的 10%提取。公司法定公积金累计额达公司注册资本的50%以 上时，可以不再提取法定公积金。（二）弥补亏损。公司发生的年度亏损，按规定5年内用 税前利润弥补缺乏的局部可在税后利润中弥补。（三

18、）公司在弥补亏损和提取公积金等后所剩余利润，全 额上缴集团公司。第六十九条 按规定公司公积金可用于弥补亏损、扩大 企业再生产或者转增公司资本金，但转增资本金以后，所留 存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。第七十条按集团公司规定集团公司依法行使出资人的 权利，享有国有资产应享有的权益，有权对其应享有的公司 的所有者权益依法进行调拨、处置，可依法增加或减少资本 金，进行资产重组。第七十一条 按集团公司规定公司承当国有资产保值增 值义务，维护国有资产的完整，对享有的控股子公司的所有 者权益，在得到其他投资人同意的情况下报集团批准可进行 转让、处置。第七十二条营业外收入和营业外支出是指与

19、公司生 产经营无直接关系的各项收入和支出。营业外收支按经济业 务发生时进行确认。公司对外捐赠必须按集团公司要求执 行。-18 -第十一章财务报告及分析评价第七十三条 公司财务部门按照国家规定定期向上级主 管部门、财政、税收部门及有关利害关系单位报送财务报告。第七十四条 公司根据财政部财务会计制度的规定，编 制会计报告，主要包括资产负债表、利润及利润分配表、现 金流量表、所有者权益变动表和财务情况说明书及附注。财 务部门可以根据单位内部管理和上级部门所需报送单位其 他报表。第七十五条财务情况说明书根据国家统一的会计制度 要求说明企业的生产经营、利润及利润分配情况、资金增减 和周转、财务收支、税金

20、交纳，各项财产物资变动情况对本 期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说 明的事项。会计报表附注按集团公司统一格式对报表的重要 公司进行说明。第七十六条 公司财务部门还应结合经营业绩考核、薪 酬管理有关要求，进行分析评价，做出专题说明。公司应当按集团公司规定及时报送工程进度统计表、投 资完成情况表、收费情况统计表、财务快报等报表。第十二章会计信息保密第七十七条 公司财务部门、财务人员及相关人员应严 格保守财务信息秘密，保证财务信息的平安，严格按照会 计档案管理方法的要求管理财务档案，把好财务资料的收 发、登记、传递、存档、销毁的环节；第七十八条 未经允许，不得披露、使用或者允许他人

21、作。第六条根据公司工作需要由集团公司任命财务负责 人，具体领导公司的财务会计工作。公司依法设立财务会计 机构，配备财务会计人员，组织本单位的会计核算和实行有 效的财务监督。财务部门设置会计机构负责人、出纳、稽核、 核算、记账、报表、档案管理等会计工作岗位。第七条公司财务部部门职责：（一）认真贯彻执行国家和上级各项财政法规和财务制 度，维护财经纪律及会计核算制度并负责监督检查执行情 况。（二）依据统一领导、统一管理、统一核算的原那么，负 责建立和制定公司的财务管理体制和各项财务会计管理制 度。（三）根据公司工程施工和工作进度计划以及上级下达 的年度投资计划，负责编报年度、季度、月度用款计划，并

22、及时组织资金到位，保证资金按计划供应，并催促检查计划 的执行情况。（四）按财政部颁发的企业会计准那么和广西交通 投资集团会计核算实施方法规定，具体组织公司 的会计核算；负责按时编报公司月度、季度、年度财务报表。（五）依据会计法对公司建设资金的来源和使用， 实行会计监督；接受上级财务部门的检查及审计部门的审 计。（六）参与公司各项经济合同的制定签订和招标工作， 并会同有关部门处理经济合同中有关财务、税务问题，监督 合同的执行。-2- 使用其在工作过程中获取的机密；不得在私人交往中泄漏公 司财务秘密，不得在公众场合谈论公司财务秘密，不准通过 其他方式传递公司财务秘密；对电脑中的财物资料在存取、 处

23、理、传递过程中要注意采取相应的保密措施。第十三章附那么第七十九条释义及修订（一）本制度相关事项依据国家有关财经法规、集团公 司制度规定和公司有关制度执行。（二）本制度由公司财务部负责解释。第八十条 本制度自公布之日起实行。-20-（七）负责检查指导各分指挥部的财务管理和会计核算 工作。（A）负责本部门各种文书收发、立卷、归档和财务档 案的管理工作。（九）协助人事管理部门组织公司财务会计人员的业务 培训和业务考核工作。（十）负责协调各施工单位、各经办银行的关系，确保 工程建设现场现金供应和各种结算工作顺利进行。（十二）完成领导交办的其他事项。第八条财务人员岗位职责：（一）财务部部长岗位职责1、负

24、责公司财务管理工作，认真贯彻执行党和国家有 关财经工作的方针、政策和各项规章制度以及上级的有关规 定。2、履行一岗双责，贯彻党风廉政建设责任制，提高财 务人员政治素养和抓好廉洁工作3、组织制订和完善公司财务管理、会计核算制度，并 监督各项制度的实施。4、组织公司财务预算编制和实施，开源节流，有效控 制本钱费用支出；组织开展经济活动分析，及时、准确、全 面提供会计信息。5、根据公司投资计划落实筹资方案，降低筹资本钱， 节约财务费用，合理调配资金，确保资金需求，6、制定部门工作计划、业务流程，及时上传下达，布 置各项财务工作；与相关部门沟通协商，确保公司工作有序、 高效推进。7、充分研究和利用财税

25、政策，合理进行税务筹划。8、负责组织编制年度财务决算和竣工决算。9、抓好公司财会队伍建设，负责财务人员的业务指导、 考核和培养。10、完成领导交办的其他工作。(-)本钱会计岗位职责.负责核算包括除内部管理经费外的公司营运管理本钱 和公司资本性支出等。严格按合同书或协议书上的相关支付 条款及工程进度情况审核工程款、材料款及监理费，保证结 算款项的支付准确。.负责按合同结算工程价款和各项附属、临时工程费用、 工程监理费用。本着节约的考虑，合理安排使用投资借款， 加强工程本钱的核算和管理，降低工程造价，合理使用资金, 提高资金使用效率。.按时分期分次支付工程预付款及备料款。核算和管理 各施工单位、监

26、理单位、设计单位交付的投标保证金、履约 保证金和工程质量保存金；监管好预付各分指挥部的征地拆 迁费等往来款项。.负责直接由财务部支付的征地拆迁、线外工程、临时 设施等费用和除内部经费外的其他待摊投资的核算。并将有 关支付凭据送工程部等部门备案，以方便部门对帐及竣工决 算资料的收集归档，保证结算的费用与概算口径相一致。.核算与本工程相联系的税费以及各承包单位留存质保 金等，协助财务负责人核对、清算有关往来款项帐目。.要求准确记录管理本钱和往来会计科目，会同工程部 门汇编前一期工程量和财务完成投资效果，为今后全部工程-4- 竣工积累资料。7,负责每月编制与各单位往来款项一览表，每季（年） 作一次本

27、钱分析活动，供有关领导、部门研究和参考。按月 与有关部门核对统计工程完成投资与财务完成投资效果是 否一致，双方作好记录，保持双方数目的可比性和一致性。8,负责编制月度资金快报和年度会计报表，同时编写月 （年）财务状况说明书，要求资料真实、准确、完整、及时, 并符合上级主管部门和国家有关制度的规定。9.完成公司领导和财务负责人交办的其他工作。（三）会计稽核岗位职责.负责公司会计业务核算的审核工作。对有关财务帐 目、财务报表、财务档案、财务收付程序进行稽核工作，.对各个会计岗位记账凭证审核无误后，进行统一编 号，及时将记账凭证及附件交给会计电算录入人员录入计算 机，并在计算机上操作财务软件完成会计

28、电算审核工作，保 证录入和输出的会计资料正确无误。.按制度和规定对各岗位会计编制的记账凭证进行复 核，并审核日常发生的报销原始凭证和应收应付款及结算事 项。保证原始凭证要合法，内容要真实，标准要合理，手续 要完备，数字要准确，会计分录要正确，收付款事项的单位 名称、帐号、开户银行、金额要正确，记帐凭证所附原始凭 证要齐备。对于制度没有规定或非常的开支，必须经过财务 负责人或公司领导审核签批，方可进行下一步的业务办理。.保证公司财务帐目的证证相符、帐证相符、帐帐相符、 帐表相符。.负责按会计档案管理的要求，对稽核后的会计凭证、财务报表催促有关人员及时整理、装订、编目录并及时移交。.完成公司领导和

29、财务负责人交办的其他工作。（四）内部经费核算岗位：.负责核算公司内部经费和公司工程概算所列的建设单 位管理费。按照国家有关财经法规和公司有关规定对内部经 费进行核算，保证公司日常各项经费的正常合法开支。.审核日常发生的报销原始凭证。原始凭证要合法，内 容要真实，标准要准确合理，手续要完备。对于违反国家财 经法规和有关财务管理开支的不予办理，非正常开支，必须 经过公司领导审核签批，方能进行下一步的业务处理。根据批准的薪酬公司和标准，会同劳资人员严格按照 规定审核职工工资、奖金和各种津贴的标准，同时按照有关 规定，办理代扣款项，发放职工工资、奖金和津贴。.负责与综合部总务理顺固定资产、低值易耗品等

30、的采 购、入库、领用。记帐清楚明了，经常与总务对帐，负责与 综合部每半年对固定资产进行清点一次，保证固定资产帐实 相符。5,办理各项往来结算，对于应收应付和备用金的款项， 要及时催收或归还，对于差旅费的借支和其他采购临时借 款，应规范手续，及时清理，定期（季度）核对、清理公司 与各有关单位的往来业务。.负责管好公司财务部的会计凭证和帐表资料。对已经 稽核进行编号的记帐凭证顺序整理，装订成册。每月终了， 各个岗位的会计凭证和财务资料，集中保管，年终 办理财务决算后，将全年的会计资料和有关业务文件收集齐 全，整理分类装订归档，以便查阅。-6-.负责财务部收文登记、分类整理工作，及时将各方来 文送财

31、务部有关人员传阅、处理。.对公司财务部备案合同书、协议书应及时登记，立档 妥善管理，为日常工作、竣工结算积累准备资料。.协助总务理清食堂集体伙食帐目。.完成公司领导和财务负责人交办的其他工作。（五）出纳岗位主要职责1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办 理现金收付和银行结算业务。2、负责管理公司银行账户，定期核对银行存款余额， 对银行未达账项编制银行存款余额调节表和根据上级要求 及时报送银行余额信息。3、负责与银行对接，定期开具支付手续费发票和及时 将支付回单、利息单据等放入凭证。4、负责资金来源和银行保函台账登记、询证工作。5、及时支付工资和负责本部门考勤、物品领用和文书 传送等工作。6、加强对银行预留印鉴、网上银行KEY的保管和加强 对各种收据和票据保管。7、配合会计完成纳税申报、承包人资金监管、承包人 银行余额统计等工作。8、完成领导交办的其他任务。第三章会计核算第九条 公司按照会计法和国家统一会计制度的规 定，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计 凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。第十条 公司发生以下经济业务事项，应当办理会计手 续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用