商业伦理与会计职业道德（第四版）第二章商业伦理判断与道德决策

1、商业伦理与会计职业道德CHAPTER02第二章 商业伦理判断与道德决策学习目的与要求1.了解道德领域中的囚徒困境现象；2.明确道德风险和逆向选择的关系以及防范方法；3.理解商业伦理道德判断及其影响因素；4.掌握商业伦理道德决策的主要模型和步骤。第一节道德滑坡与囚徒困境点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、“道德滑坡”：成为世界各国共同忧心的一个问题 【专栏2-1】 九好集团“忽悠式”重组案例 第一节道德滑坡与囚徒困境点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本第一节道德滑坡与囚徒困境二、囚徒困境理论揭示个人最佳选择并非团体最佳选择囚徒困境最早是由美国普林斯顿大学数学家阿尔伯特

2、塔克（Albert Tucker）于1950年以囚徒方式阐述，并命名的。他当时编了一个故事，向斯坦福大学的一群心理学家们解释什么是博弈论，这个故事后来成为博弈论中最著名的案例。故事内容是：两个嫌疑犯（A和B）作案后被警察抓住，隔离审讯；警方的政策是“坦白从宽，抗拒从严”，如果两人都坦白则各判8年；如果一人坦白另一人不坦白，坦白的放出去，不坦白的判10年；如果都不坦白则因证据不足无罪开释。 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本第一节道德滑坡与囚徒困境二、囚徒困境理论揭示个人最佳选择并非团体最佳选择囚徒困境的主旨为，囚徒们虽然彼此合作，坚不吐实，可为全体带来最佳利益（无罪开释），但在资

3、讯不明的情况下，因为出卖同伙可为自己带来利益（缩短刑期），也因为同伙把自己招出来可为他带来利益，因此彼此出卖虽违反最佳共同利益，反而是自己最大利益所在。但实际上，执法机构不可能设立如此情境来诱使所有囚徒招供，因为囚徒们必须考虑刑期以外之因素（出卖同伙会受到报复等），而无法完全以执法者所设立之利益作考量。囚徒困境是博弈论的非零和博弈中具代表性的例子，反映个人最佳选择并非团体最佳选择。虽然困境本身只属于模型性质，但现实中在道德领域也频繁出现类似情况。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本第一节道德滑坡与囚徒困境三、社会道德领域中的囚徒困境现象在现实生活中，谁都希望有一个良序社会，享有一个

4、好的道德环境，但“经济人”的自利天性又使其不想对良好的道德环境付出必要的成本。于是，一部分人在提供道德产品为全社会创造福利的同时，另一部分人“搭便车”免费使用，导致谁提供谁亏损，谁不提供谁盈利，从而，使得德行收益与德行成本不一致，非德行者比德行者获得更高的收益。最后，就德行者而言，如果在德行成本与收益的理性选择中找不到充分的根据，就会弃善从恶。久而久之，道德环境只会越来越坏，最终导致道德的无序状态，反德行的盛行也就不足为怪了。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本四、道德领域“囚徒困境”的相关问题分析第一节道德滑坡与囚徒困境（一）经济人、道德人与“囚徒困境” （二）个人理性、集体理性

5、与“囚徒困境” （三）道德回报与“囚徒困境” 第二节 道德风险与逆向选择点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、道德风险概念与特点第二节 道德风险与逆向选择（一）道德风险内涵与外延1.道德风险的定义与划分道德风险（Moral Hazard）是指参与合同的一方所面临的对方可能改变行为而损害到本方利益的风险。一般可分为社会道德风险与个体道德风险。道德风险并不等同于道德败坏。道德风险是20世纪80年代西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动”，或者说是,当签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。

6、道德风险亦称道德危机。2.在经济活动中，道德风险问题相当普遍，不可避免 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、道德风险概念与特点第二节 道德风险与逆向选择（二）道德风险的特点1道德风险的客观性 2道德风险的隐蔽性和不确定性 3道德风险的长期性 4道德风险的破坏性 5道德风险的复杂性 6道德风险的可变性 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、道德风险概念与特点第二节 道德风险与逆向选择（三）商业道德风险产生的原因 1利益驱动性是道德风险产生的前提 2委托代理关系及信息不对称是道德风险产生的关键 3所有权的不完整是道德风险产生的重要原因 4企业本身组织结构不合理与组织文

7、化建设滞后是道德风险产生的温床 5不完全竞争市场的体制弊端为道德风险产生提供了便利 6地理区域和历史文化的差异也是道德风险产生的重要原因 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、逆向选择含义与表现第二节 道德风险与逆向选择（一）逆向选择的概念及出现的市场1.“逆向选择”的定义与影响“逆向选择”是指由于信息不对称所造成的市场资源配置扭曲现象。 2.“逆向选择”出现的市场在现实的经济生活中，存在着一些和常规不一致的现象。按常规降低商品的价格，该商品的需求量就会增加；提高商品的价格，该商品的供给量就会增加。但是，由于信息的不完全性和机会主义行为，有时候会出现，降低商品的价格，消费者也不会

8、做出增加购买的选择；提高价格，生产者也不会增加供给的现象。这种“逆向选择”行为经常存在于二手市场和保险市场。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、逆向选择含义与表现第二节 道德风险与逆向选择选择模型与“柠檬”理论1.逆向选择问题来自买者和卖者的质量信息不对称 2.逆向选择模型的变化与比较为更加清楚地说明逆向选择模型，可以考虑最简单的情况，假定卖者出售的旧车有两种可能类型：（1）Q=6 000（高质量）和Q=2 000（低质量），每一种的概率分别是1/2；（2）买卖双方有相同的偏好且对车的评价等于车的质量。显然，如果买者知道车的质量，均衡价格P=6000（高质量）或P=2000（低

9、质量）。买者不能知道车的真实质量，如果两类车都进入市场，车的平均质量EQ=4000，由于买者不敢保证出高价就能买到高质量Q=6000的车，所以愿意出的最高价格P=4000，希望能够买到Q=6000的车。但在此价格下，高质量车的卖者将退出市场，只有低质量车Q=2000的卖者愿意出售。买者知道高质量的车退出以后，市场上剩下的一定是低质量的车。唯一的均衡价格是P=2000，只有低质量的车成交，而高质量的车只能退出市场。如果市场上是Q=6000到Q=2000的连续分布，尽管推理稍微复杂一些，但同样能证明这一理论。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、逆向选择含义与表现第二节 道德风险与逆

10、向选择（三）逆向选择的基本特征1.在信息不对称的情况下，市场的运行可能是无效率的 2.“市场失灵”具有“逆向选择”的特征 （四）逆向选择模型的意义 1逆向选择理论深刻地改变了分析问题的角度 2信息不对称在市场中是最普遍存在的最基本事实 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本三、道德风险与逆向选择的联系、区别以及防范第二节 道德风险与逆向选择（一）道德风险与逆向选择的联系、区别逆向选择与道德风险的相互关系主要表现为两个方面：（1）根源相同。二者都源于信息不对称。（2）本质一样。二者都是一方利用信息不对称欺诈另一方。道德风险与逆向选择的相互区别：道德风险，指的是进入市场后的行为；逆向选择

11、，指的是“进入市场前的行为”，选择不进入市场，交易消失。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本三、道德风险与逆向选择的联系、区别以及防范第二节 道德风险与逆向选择 (二)如何防范道德风险1树立以人为本的管理理念，创造良好的工作环境 2建立监督与管理机制 3建立激励与奖惩机制 4建立道德风险基金 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本三、道德风险与逆向选择的联系、区别以及防范第二节 道德风险与逆向选择（三）“逆向选择”问题的解决方法1根据商品的开价来推测商品的质量 2制造与传播信号(signaling) 3中介为买卖方提供信息 4政府、消费者协会 5搜寻与调查(seeking

12、) 第三节 商业伦理判断及其影响因素点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理判断第三节 商业伦理判断及其影响因素（一）商业伦理判断的基本含义1. 商业伦理判断的定义与分类商业伦理判断也被称为商业伦理道德评价，指人们依据一定的商业伦理道德原则，运用相应的方式方法，对他人或自身的商业行为进行善恶的判断。按是否可以对商业行为进行道德评价，一般可以将商业行为分为与道德有关的商业行为和非关道德的商业行为。就那些可以对其进行道德评价的商业行为而言，其可被分为符合道德的商业行为（或也称商业伦理道德行为）和违背道德的商业行为（或称不道德的商业行为、商业失德行为）。点击添加文本点击添加文本点

13、击添加文本点击添加文本一、商业伦理判断第三节 商业伦理判断及其影响因素（一）商业伦理判断的基本含义2. 与道德有关的商业行为与道德有关的商业行为是指人们在一定的道德意识支配下有利于或有害于他人和社会的商业行为；或者说，商业伦理道德行为是指具有道德意义、可以对其进行道德评价的商业行为。3. 非关道德的商业行为非关道德的商业行为是指不受一定道德意识支配，也不涉及有利或有害于他人和社会的无道德意义、不能对其进行道德评价的商业行为。例如，因不可抗力而产生的商业违约行为，就属于不可以对其进行道德评价的商业行为，是非关道德的商业行为。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理判断第三节

14、商业伦理判断及其影响因素（一）商业伦理判断的基本含义4. 商业活动中绝大多数判断都是基于公认的伦理原则或规范的人们经常说，“这个人不讲道德”“这样做不应该”，实际上这就是在做伦理判断。一般的人都会做这样的道德评价，但如果反问他评价的依据是什么时，他就很难讲清楚了。答案很可能多种多样，有的人根据利害得失，有的人根据自己的感觉，有的人根据行为本身是否合法，有的人根据行为是否能为社会所接受商业活动中绝大多数的判断都是基于一些公认的伦理原则或规范的，如诚信、公正等。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理判断第三节 商业伦理判断及其影响因素（二）商业伦理判断的重要性1. 伦理学理论

15、对判断行为的对与错、善与恶的理由加以解释 2. 通过道德推理的过程阐述行为的依据及合理性 3.伦理学理论体现出了其批判性的特征。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、商业伦理评价理论第三节 商业伦理判断及其影响因素（一）功利主义1功利主义原则功利主义原则是：当且只有当行为所产生的总效用大于行为主体在当时条件下可能采取的任何其他行为所产生的总效用时,该行为才是道德的。 2对功利主义原则的批评对功利主义原则的批评主要有两个方面:一是衡量困难；二是不符合权利、公正原则。其中，针对衡量困难方面的批评集中在以下几个方面：（1）对同一行为给不同的人带来的效用难以衡量和比较。 （2）对有些利益

16、和成本难以计量。 （3）对许多利益和成本无法进行可靠的预测，因而也就不能对其进行确切的计量。 （4）有些东西非金钱可以衡量。 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、商业伦理评价理论第三节 商业伦理判断及其影响因素（二）权利论1道德权利的特点 第一，道德权利与义务紧密联系。 第二，道德权利赋予个人自主、平等地追求自身利益的权利。 第三，道德权利是证明一个人行为正当性及保护或帮助他人的基础。 2道德权利的基础：康德的绝对命令 康德的理论是建立在他称之为“绝对命令”的道德原则基础上的，即每一个人都应该作为平等的、自由的人来对待。康德的绝对命令包括两条：康德的第一条绝对命令，即当且只有当

17、一个人愿意把自己在特定条件下从事某一行为的理由作为每个人在相同条件下的行为理由，该行为才是道德的。 康德的第二条绝对命令，即理性人应该永远同时把人看作目的，而永远不要把人只看作实现目的的手段。 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、商业伦理评价理论第三节 商业伦理判断及其影响因素（三）公正论当人们分配利益和负债时，当企业制定和执行政策时，当群体成员间相互合作或竞争时，当人们因为做错了事情而受到惩罚时，当我们因他人的缘故而遭受的损失得到补偿时，经常会涉及公正、公平问题。公正（justice）与公平（fairness）常常不加区分，有人认为公正涉及的是更为严肃的事情，也有人认为，公平

18、概念更为基本。有关公正的问题包括分配公正、交易公正、程序公正、惩罚公正、补偿公正，下章重点论述，这里不进行讨论。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、商业伦理评价理论第三节 商业伦理判断及其影响因素（四）关怀论一般的伦理学说都假设，伦理应该是不偏不倚的，在决定做什么时，对与个人有特殊关系的人，如亲属、朋友、同事、下属等，也应该一视同仁。 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本二、商业伦理评价理论第三节 商业伦理判断及其影响因素（五）美德论美德论通常又称德性论。何谓美德？美德是习得性的、体现在个人行为习惯中的、构成道德高尚的人的特征的一种品质。 在我国古代，人们除了把仁义

19、礼智信作为五常德之外，还提出礼义廉耻、忠孝节义等道德要求。孙中山先生在辛亥革命时提出忠孝、仁爱、信义、和平等道德标准。当前，我们要倡导富强、民主、文明、和谐，倡导自由、平等、公正、法治，倡导爱国、敬业、诚信、友善，积极培育和践行社会主义核心价值观。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本三、商业伦理判断的影响因素第三节 商业伦理判断及其影响因素（一）个人因素影响个人的道德评价 （二）组织因素影响个人的道德评价 （三）行业、职业因素影响个人的道德评价 （四）社会因素影响个人的道德评价 第四节 商业伦理道德决策模型与步骤点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的

20、主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（一）布来查德和皮尔伦理检查模型伦理检查模型由肯尼斯布来查德和诺曼V. 皮尔在1988年提出，包括三个伦理检查项目。该模型主要依据合理利己论和显要义务论，优点是简单实用，无须掌握在不少人看来比较抽象的伦理原则，便可做出大致符合伦理的决策。因此，这一模型被很多企业采用。伦理检查模型如图2-1所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图2-1 布来查德和皮尔伦理检查模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（二）道德决策树模型道德决策树模

21、型是1981年由杰拉尔德卡瓦纳等人设计的。如图2-2所示。1. 道德决策树模型的特点道德决策树模型有两个特点：特点之一是从决策的后果和决策对义务与权利的尊重两方面来评价决策在道德上的可接受性。 特点之二是运用加勒特的相称理论，考虑例外情况的解决方式。模型虽然比较复杂，但其全面性是显而易见的。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本图2-2 卡瓦纳道德决策树模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（二）道德决策树模型2.道德决策树模型的理论依据道德决策树模型从功利论、权利论和公正

22、论这三个方面的理论对道德决策进行全面评价，并考虑例外事项。这些理论构成了道德决策树模型的理论依据。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（三）“九问式”模型“九问式”模型由美国马奎特大学营销学教授基恩拉克兹尼亚克在1983年提出。模型在9个问题中运用了显要义务论、相称论和公平公正论。企业决策者可以通过回答这些问题来制定符合道德的决策。如果回答全部为否定，则该决策在道德上是可被接受的。该模型的问题是：（1）该行动违法吗？（2）该行动违反以下任一条普遍性的道义吗？诚实的责任感恩的责任公平的责任仁慈的责任自我完善的责任无伤害的

23、责任点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（三）“九问式”模型（3）该行动侵犯由组织类型相应产生的特定义务吗？（4）该行动的动机是邪恶的吗？（5）采取该行动会不会发生某种“大恶”？（6）是否故意否定了可以比该行动产生更多的善、更少的恶的另一行动？（7）该行动侵犯了消费者不可剥夺的权利了吗？（8）该行动是否侵犯别的组织的权利？（9）个人或组织是否已经没有相关的权利了？ 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（四）纳什模型纳什模型是由劳拉L.纳什提出的

24、，其提出衡量企业决策伦理性的12个问题：（1）你已经准确地定义决策问题了吗？对决策问题必须有清楚的理解，掌握事实越多、越准确，处理时就越少感情用事。（2）如果你站在他人的立场上，那么你会怎样定义问题？从可能会对决策是否道德提出质疑或最有可能受决策不利影响的人的角度审视一下决策问题，问问自己，在定义问题时是否做到了客观，不偏不倚。（3）问题是怎样产生的？考察问题的形成过程，搞清问题的实质。（4）作为一个个人和公司成员，你忠诚于谁，忠诚于什么？每个管理者都会遇到忠诚冲突，如自己的良心与履行公司职责之间的冲突，还有同事要你参与违反公司政策的事情等。（5）你做该决策的意图是什么（目的）？为什么要这样做

25、？如果得不到满意的回答，就不要选择该方案。（6）你的决策意图与可能的结果相符合吗？有时意图很好，但结果可能是有害的。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（四）纳什模型（6）你的决策意图与可能的结果相符合吗？有时意图很好，但结果可能是有害的。（7）你的决策会损害谁的利益？即使产品有正当用途，但如果使用不当或落入一些人手中，会对消费者造成伤害，管理者得重新考虑是否生产和销售该产品。（8）你能在做决策前与受影响的各方讨论该决策问题吗？例如，你要关闭某个工厂，是否能在事先与受此影响的工人和社区讨论这一问题，以评估决策后果。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本一、商业伦理道德决策的主要模型第四节 商业伦理道德决策模型与步骤（四）纳什模型（9）你认为从长远来看，该决策将像现在看上去那样有成效吗？你能坚持你的承诺吗？你能预见可能改变你的想法的条件吗？今天的好决策到明天会是一个失误吗？（10）你能毫无顾忌地与你的上司、高层管理者、董事、家庭以及整个社会谈论你的决策吗？你做的决策在电视上报道，你会感觉如何？你会乐意接受采访吗？（11）如果理解正确，人们会对你的行为产生什么样的看法呢？误解了又会怎么样？这一问题涉及真诚与他人对行为的看法。（12）在什么样的条件下，你会允许对你的立场有例外（即稍稍改变立场