七、委托收款结算 天津市第一商业学校

1、出纳岗位核算任务三 7委托收款结算知识目标： 了解委托收款结算概念能力目标： 熟悉委托收款结算的有关规定，掌握委托收款结算的方法德育目标： 培养学生职业情操、具备出纳员根本条件，遵纪守法的意识。 工作任务目标 天津华普电器向北京某购进50000元材料一批，北京某可以使用哪些票据结算方式？你会从中选择那种方式，请说明理由。 工作情境导入1.了解委托收款有关管理规定2.委托收款付款的业务处理3.委托收款收款的业务处理工作任务今天给赵青云布置的任务是：委托收款有关管理规定工作任务子任务一 2021年12月15日,出纳赵青云收到银行转来的付款通知，要求支付北京国立电器公司的货款70200元。赵青云该支

2、付吗？需要到银行支付吗？应该如何审核？，在12月18日针对该笔业务应怎样进行账务处理？ 工作任务子任务二一委托收款结算有关规定知识准备委托收款的有关规定委托收款结算的概念委托收款结算的起点金额委托收款的付款期限委托收款的适用范围委托收款结算的流程1、委托收款结算的概念： 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单、经济合同、发票、运单、费用清单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种。2、起点金额： 委托收款结算不受金额起点的限制 知识准备 根据?支付结算方法?的规定银行可根据付款人的不同而在不同

3、的时间付款 1.以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。 2.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人。按照有关方法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。 3、付款期限：知识准备4、适用范围： 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项，无论是在同城还是异地，均可使用委托收款的结算

4、方式知识准备 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项，无论是在同城还是异地，均可使用委托收款的结算方式。5、根本流程知识准备收款人收款人开户银行付款人开户银行付款人1提供商品或劳务3寄送委托收款凭证6划转款项2委托银行收款7款项收妥入账4通知付款5同意付款知识准备知识准备知识准备二业务核算1、付款业务知识准备委托付款业务办理流程审核无误 按规定付款收到银行委托付款凭证进行审核填制付款凭证 登记银行存款日记账 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。 付

5、款人接到通知和有关附件，应认真进行审核。审查的内容主要包括三项：1.委托收款凭证是否应由本单位受理；2.凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确；3.委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。 知识准备 付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款，付款后在付款通知联上加盖“银行付讫戳记。 付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)，付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动划给收款人开户银行。知识准备2、收款业务知识准备收款业务取得托收凭证第一联受理回单收款单位出纳到银行办理委托

6、收款手续传递票据 填制收款凭证登记银行存款日记帐 收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容,如收款单位名称、账号、开戶银行、付款单位的名称、账号或地址、开戶银行、委托金额大、小写、款项内容(如货款,劳务费等)、委托收款凭据名称(如发票等)及所附单证张数等,然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后,将委托收款凭证和委托收款单据一并送交开戶银行。知识准备 收款単位开戶银行收到收款単位送交的委托收款凭证和有关単据后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查,审查无误后办理委托收款手续，在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款単位，同时按规定收取一定量的手续费和邮电

7、费。 收款単位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记账凭证. 如企业销售产品,在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转账凭证。知识准备工作任务任务完成一委托收款概念、种类提问学生学生回答 委托收款是. . 是. . 2021年12月15日,出纳赵青云收到银行转来的付款通知，要求支付北京国立电器公司的货款70200元。赵青云该支付吗？需要到银行支付吗？应该如何审核？，在12月18日针对该笔业务应怎样进行账务处理？ 赵青云应该支付，可以不必到银行，因为付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动划给收款人开户银行。 该业务主要审核以下内容1委托收款凭证是否应由本单位受理；2凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确，如单位名称、账号。3委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。 12月18日，赵青云应该在托收凭证付款通知联加盖银行付讫戳记。并交会计编制银行付款凭证，审核后登记现金日记账。工作任