7100执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序_第1页
7100执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序_第2页
7100执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、瑞华会计师事务所RUIHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS7100执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序被审计单位：索引号：7100页次：编制人：日期：财务报表截止 日/期间：复核人：日期：编制说明：1、本底稿主要记录项目组执行会计分录测试和其他舞弊事项所执行的审计程序，相关的要求及指引参见D30执行记账分录测试和其他舞弊事项相关的审计程序。2、本底稿蓝字部分为提示性内容，项目组应根据项目实际情况编制，并删除蓝字部分。1、分析和筛选数据记录选择目标测试样本的方法。例如：项目组选用了电子工具，记录筛选测试样本分录时

2、所采用的标准及起点金额（例 如：起点金额、时间范围、分录特征等）。如果适用，可能还需记录附加证据，比如使用 一项电子工具执行数据分析程序得到的报告（或摘录）。项目组在选取样本时为了引入不可预见因素，以分录类别进行筛选（包括：标准，非标 准，系统，和人工会计分录）或筛选记录与关联方之间的交易的会计分录。2、选择会计分录和其他调整分录进行测试（1）影响与因舞弊而产生的重大错报风险相关的会计科目的会计分录对于与因舞弊而产生的重大错报风险相关的会计科目，记录选择目标测试样本时考虑这 些风险的策略。例如，如果收入确认是一个被识别的舞弊风险，我们可能会从整体期间内以及在接近期 末所做的与收入相关的会计分录

3、报告中选择会计分录进行测试。例如：关账后所做的分录或 期间结束后所做的冲销会计分录。（2）具有独特特征的记账分录记录项目组选择会计分录数据或获取针对独特或较高风险特征的不恰当的会计分录的 策略。7100执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序瑞华会计师事务所RUIHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS会计分录所涉及的会计科目的性质和复杂性记录考虑个别特定或有较高风险的会计科目所做的会计分录时的策略。会计分录类型，包括超出正常业务过程所做的会计分录和其他调整分录记录考虑不同会计分录类型的策略。不可预见性记录我们如何在策略中引入不可预测性。3、执行实质性程序记录或索引至相关工作底稿如下内容：(1)被选做目标测试样本的会计分录及其他调整分录；(2 )针对这些目标测试样本所执行的实质性测试程序；实质性测试程序得出的结论；程序执行人和复核人。(当没有适当的证据能支持会计分录时，我们应考虑是否存在虚假财务报告或会计分录 隐藏了资产挪用的可能性。

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 机电工程

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论