新三板半年度报告财务报表附注模板

1、二、报表表项目注注释【股转注注】注：具体的的报表项项目注释释参照公开发发行证券券的公司司信息披披露编报报规则第第15号号财财务报告告的一般般规定（20014年修订订）的规规定编制制。编制合并并财务报报表的公公司，应应对合并并财务报报表项目目进行注注释，并并对母公公司财务务报表的的主要项项目进行行注释。如下文所所列表格格不能满满足披露露要求，可以补补充披露露表格或或者进行行文字说说明，不不适用或或不需披披露项目目请删除除，并修修改相关关序号。红字斜斜体部分分一般为为编写提提示，编编报完成成后请根根据实际际情况修修改为黑黑色字体体或删除除。（一）合合并财务务报表项项目注释释1、货币币资金现金流量表

2、中期末现金及现金等价物余额与货币资金附注余额一致性；若货币资金中存在票据保证金或者其他被抵押质押的情况，在编制现金流量表时一般不列为现金及现金等价物，需要从“期末现金及现金等价物余额”中剔除。项 目期末余额额期初余额额库存现金金银行存款款其他货币币资金合 计其中：存存放在境境外的款款项总额额其他说明明： 注：因抵抵押、质质押或冻冻结等对对使用有有限制，以及存存放在境境外且资资金汇回回受到限限制的款款项应单单独说明明，若无无，则删删除此项项。【申万宏宏源提示示】披露要求求：因抵抵押、质质押或冻冻结等对对使用有有限制，以及存存放在境境外且资资金汇回回受到限限制的款款项应单单独说明明。举例如下下：其

3、中因抵抵押、质质押或冻冻结等对对使用有有限制，以及放放在境外外且资金金汇回受受到限制制的货币币资金明明细如下下：截至200XX年年XX月月XX日日，本公公司以人人民币（或其他他原币） 元银银行定期期存单为为质押，取得（XXXX银行XXXX分分行）人人民币 元元短期借借款，期期限为（ ），详见本本附注“X、（XX）短期借借款”。截至200XX年年XX月月XX日日，本公公司存放放于境外外且资金金汇回受受到限制制的货币币资金为为人民币币 元。截至200XX年年XX月月XX日日，其他他货币资资金中人人民币（或其他他原币） 元为为本公司司向银行行申请开开具无条条件、不不可撤销销的担保保函所存存入的保保证

4、金存存款。注意要同时与“所有权或使用权受到限制的资产”保持一致2、以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定3、衍生生金融资资产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定4、应收收票据（1）应应收票据据分类列列示项 目目期末余额额期初余额额银行承兑兑汇票商业承兑兑汇票合 计计（2）期期末已质质押的应应收票据据情况项 目目期末已质质押金额额银行承兑兑汇票商业承兑兑汇票合 计计（3）期期末已背背书或贴贴现且在在资产负负债表日日尚未到到期的应应收票据据请注意该项在

5、为630时尚未到期的应收票据。项 目目期末终止止确认金金额期末未终终止确认认金额银行承兑兑汇票商业承兑兑汇票合 计计（4）期期末因出出票人未未履约而而将其转转应收账账款的票票据项 目目期末转应应收账款款金额商业承兑兑汇票合 计计（5）其其他说明明注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。5、应收收账款应收账款及坏账准备是重点关注科目，请注意半年度报告也应按照要求计提坏账。【申万宏宏源提示示】应收账款款：注注意半年年度是否否按照公公司会计计政策充充分计提提了坏账账、总体体计提比比例是否否合理账龄列列示相比比较去年年年底是是否合理理应收收前五名名存在关关联方的的是否披披露应应收账款款是否与与收

6、入匹匹配，是是否存在在长期挂挂账应收收账款应收账账款余额额较去年年年末相相比是否否存在较较大波动动，变动动是否有有合理解解释。（1）应应收账款款分类披披露类 别期末余额额账面余额额坏账准备备账面价值值金额比例（%）金额计提比例例（%）单项金额额重大并并单独计提提坏账准准备的应应收款项项按信用风风险特征征组合计计提坏账账准备的的应收款款项单项金额额不重大大但单独独计提坏坏账准备备的应收收款项合 计（续）类 别期初余额额账面余额额坏账准备备账面价值值金额比例（%）金额计提比例例（%）单项金额额重大并并单独计提提坏账准准备的应应收款项项按信用风风险特征征组合计计提坏账账准备的的应收款款项单项金额额不

7、重大大但单独独计提坏坏账准备备的应收收款项合 计期末单项项金额重重大并单单项计提提坏账准准备的应应收账款款应收账款款（按单单位）期末余额额应收账款款坏账准备备计提比例例计提理由由列示单位位名称合 计计组合中，按账龄龄分析法法计提坏坏账准备备的应收收账款账龄与去年年末相比要合理账 龄龄期末余额额应收账款款坏账准备备计提比例例（%）1年以内内其中：11年以内内分项，可添加加行1年以内内小计1至2年年2至3年年3至4年年4至5年年5年以上上合 计计确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明账龄组组合的确确定依据据。组合中，采用余余额百分分比法计计提坏账账准备的的应收账账款：组合名称称期末余额额应

8、收账款款坏账准备备计提比例例（%）组合11组合22合计确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明组合的的确定依依据。上上述“组组合1”、“组组合2”处处应填写写具体的的组合名名称。组合中，采用其其他方法法计提坏坏账准备备的应收收账款：组合名称称期末余额额应收账款款坏账准备备计提比例例（%）组合11组合22合计披露要求求：填写写具体组组合名称称。确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明组合的的确定依依据。上上述“组组合1”、“组组合2”处处应填写写具体的的组合名名称。（2）本本期计提提、收回回或转回回的坏账账准备情情况本期计提提坏账准准备金额额元；本本期收回回或转回回坏账准准备金额额元

9、。其中：本本期坏账账准备收收回或转回金额重重要的本期计提、收回或转回的坏账准备金额。本期坏账准备收回或转回金额重要的，应披露转回原因、收回方式、确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性单位名称称转回或收收回金额额收回方式式合 计计注：说明明转回或或收回原原因，确确定原坏坏账准备备比例的的依据及及其合理理性。（3）本本期实际际核销的的应收账账款情况况本期实际核销的应收款项金额。对于其中重要的应收款项，应逐项披露款项性质、核销原因、履行的核销程序及核销金额。实际核销的款项由关联交易产生的，应单独披露项 目目核销金额额实际核销销的应收收账款其中重要要的应收收账款核核销情况况单位名称称应收账款款性质核销

10、金额额核销原因因履行的核核销程序是否因关关联交易产生生合 计计应收账款款核销说说明：注：若本本期存在在核销的的应收账账款，应应说明核核销的原原因以及及履行的的相关程程序等。应收账款款核销说说明：注：若本本期存在在核销的的应收账账款，应应说明核核销的原原因以及及履行的的相关程程序等。（4）按按欠款方方归集的的期末余余额前五五名的应应收账款款情况注意是否存在关联方余额披露要求求：按欠欠款方集集中度，汇总或或分别披披露期末末余额前前五名的的应收账账款的期期末余额额及占应应收账款款期末余余额合计计数的比比例，以以及相应应计提的的坏账准准备期末末余额。单位名称称与本公司司关系金额占应收账账款总额比例例坏

11、账金额额第一名第二名第三名第四名第五名合 计计注：按欠欠款方集集中度，汇总或或分别披披露期末末余额前前五名的的应收账账款的期期末余额额及占应应收账款款期末余余额合计计数的比比例，以以及相应应计提的的坏账准准备期末末余额（此处可可以列表表格，或或者文字字说明）。（5）因因金融资资产转移移而终止确确认的应应收账款款金融资产产转移方方式终止确认认的应收收账款金金额与终止确确认相关关的利得得或损失失 合 计 注：说明明金融资资产转移移的方式式、终止止确认的的应收款款项金额额，及与与终止确确认相关关的利得得或损失失。（6）转转移应收收账款且且继续涉涉入形成成的资产产、负债债金额检查是否存在应收账款出表业

12、务，是否将应收账款的风险报酬全部转移出挂牌公司，没有后续义务披露要求求：说明明金融资资产转移移的方式式、分项项列示继继续涉入入形成的的资产、负债的的金额。项 目目 期末金额额资产：资产小计计负债：负债小计计注：说明明金融资资产转移移的方式式，分项项列示继继续涉入入形成的的资产、负债的的金额。其他说明明注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。6、预付付款项（1）预预付款项项按账龄龄列示账 龄龄期末余额额期初余额额金额比例（%）金额比例（%）1年以内内1至2年年2至3年年3年以上上合 计计注：账龄龄超过11年且金金额重要要的预付付款项，应说明明未及时时结算的的原因。账龄超过1年且金额重要的预

13、付款项，应说明未及时结算的原因。考虑是否存在减值。（2）按按预付对象象归集的的期末余余额前五五名预付款中的预付对象应当是公司的主要供应商，期后将结转为存货等经营性资产。其他非经营性资产请勿在此科目中核算。的预预付款情情况单位名称称与本公司司关系金额占应收账账款总额比例例第一名第二名第三名第四名第五名合 计计注：按预预付对象象集中度度，汇总总或分别别披露期期末余额额前五名名的预付付款项的的期末余余额及占占预付款款项期末末余额合合计数的的比例（此处可可以列表表格，或或者文字字说明）。7、应收收利息披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定8、应收收股利披露要

14、求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定9、其他他应收款款【申万宏宏源提示示】其他应收收款：应列示示其他应应收款前前五名（不能隐隐名）其他应应收款按按性质按按类别列列示，备备用金变变动要合合理解释释、特别别注意与与关联方方的往来来款是否否为资金金占用、大额的的其他项项要能够够合理解解释账龄超超过1年年的要能能够合理理解释。（1）其其他应收收款分类类披露其他应收款主要为期后能够收回的款项，请不要把其他以后转为固定资产、费用的项目列进其他应收款项目。保证其他应收款中项目期后能够收回，并合理计提坏账准备，特别注意是否存在关联方资金占用的情形。类 别期末余额额账面余

15、额额坏账准备备账面价值值金额比例（%）金额计提比例例（%）单项金额额重大并并单独计提提坏账准准备的其其他应收收款按信用风风险特征征组合计计提坏账账准备的的其他应收收款单项金额额不重大大但单独独计提坏坏账准备备的其他他应收款合 计（续）类 别期初余额额账面余额额坏账准备备账面价值值金额比例（%）金额计提比例例（%）单项金额额重大并并单独计提提坏账准准备的其其他应收收款按信用风风险特征征组合计计提坏账账准备的的其他应收收款单项金额额不重大大但单独独计提坏坏账准备备的其他他应收款合 计期末单项项金额重重大并单单独计提提坏账准准备的其其他应收收款单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：单项计提的原

16、因是否合理其他应收收款（按按单位）期末余额额其他应收收款坏账准备备计提比例例计提理由由合 计计组合中，按账龄龄分析法法计提坏坏账准备备的其他他应收款款组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：注意账龄逻辑与上年度一致，若不一致，需说明原因。账 龄龄期末余额额其他应收收款坏账准备备计提比例例（%）1年以内内其中：11年以内内分项，可添加加行1年以内内小计1至2年年2至3年年3至4年年4至5年年5年以上上合 计计确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明组合的的确定依依据。组合中，采用余余额百分分比法计计提坏账账准备的的其他应收收款组合名称称期末余额额其他应收收款坏账准备备计提比例例（%）

17、组合11组合22合计确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明组合的的确定依依据。上上述“组组合1”、“组组合2”处处应填写写具体的的组合名名称。组合中，采用其其他方法法计提坏坏账准备备的其他他应收款款组合名称称期末余额额其他应收收款坏账准备备计提比例例（%）组合11组合22合计确定该组组合依据据的说明明：注：以文文字说明明组合的的确定依依据。上上述“组组合1”、“组组合2”处处应填写写具体的的组合名名称。（2）本本期计提提、收回回或转回回的坏账账准备情情况本期计提提坏账准准备金额额 元；本本期收回回或转回回坏账准准备金额额 元。其中：本本期坏账账准备转转回或收收回金额额重要的的单位名称称

18、转回或收收回金额额收回方式式合 计计注：说明明转回或或收回原原因，确确定原坏坏账准备备比例的的依据及及其合理理性。（3）本本期实际际核销的的其他应应收款情情况项 目目核销金额额实际核销销的其他他应收款款其中重要要的其他他应收款款核销情情况单位名称称其他应收收款性质质核销金额额核销原因因履行的核核销程序是否因关关联交易产生生合 计计其他应收收款核销销说明：注：若本本期存在在核销的的其他应应收款，应说明明核销的的原因以以及履行行的相关关程序等等。（4）其其他应收收款按款款项性质质分类情情况款项性质质期末账面面余额期初账面面余额合 计计（5）按按欠款方方归集的的期末余余额前五五名的其其他应收收款情况

19、况必须要披露“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况”，不可以汇总披露，不可以以第一名、第二名等代替，必须写明是否存在关联关系。注意与“关联方及关联交易”部分中披露一致。单位名称称是否属于于关联方方款项性质质期末余额额账龄占其他应应收款期期末余额额合计数数的比例例（%）坏账准备备期末余额额合 计计注：此处处请写单单位全称称，不得得以第一一名、第第二名等等代替。（6）涉涉及政府府补助的的应收款款项单位名称称政府补助助项目名名称期末余额额期末账龄龄预计收取取的时间间、金额额及依据据合计注：如公公司未能能在预计计时点收收到预计计金额的的政府补补助，应应披露原原因。10、存存货【申万宏宏源提示示

20、】从事广播播电影电电视业务务的公司司披露要要求：详详细披露露报告期期末存货货余额前前五名的的电影、电视剧剧及其他他类型影影视作品品的名称称、拍摄摄或者制制作进度度、合计计账面余余额及其其占公司司全部存存货余额额的比例例。存货：存货跌跌价准备备要计提提充分，特别注注意存在在毛利率率为负的的情况下下，是否否足额计计提跌价价准备，是否存存在亏损损合同等等存货货与营业业收入的的配比，若存货货周转率率较低、存货余余额大于于营业收收入，表表示存在在重大的的需要计计提跌价价准备的的风险（1）存存货分类类按存货类别列示存货期初余额、期末余额 项 目目 期末余额额账面余额额跌价准备备账面价值值 合 计 （续）

21、项 目目 期初余额额账面余额额跌价准备备账面价值值 合 计 （2）存存货跌价价准备披露跌价准备的期初余额、期末余额及本期计提、转回或转销金额. 披露确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因。项 目期初余额额本期增加加金额本期减少少金额期末余额额计提其他转回或转转销其他合 计注：需说说明确定定可变现现净值的的具体依依据及本本期转回回或销存存货跌价价准备原原因库龄分析析披露要求求：公司司应当按按库龄结结构披露露产成品品及库存存商品的的期初余余额、当当期发生生额、期期末余额额和各库库龄跌价价准备的的计提情情况。公司可以以根据实实际经营营情况和和经验，在财务务报表附附注中披披露主要要

22、存货项项目的库库龄分布布结构，以及各各库龄区区间的跌跌价准备备计提比比例、制制定的计计提政策策等，并并保持会会计政策策的一致致性。（3）存存货期末末余额含含有借款款费用资资本化金金额的说说明披露存货期末余额中含有的借款费用资本化金额。公司应分分项目披披露报告告期利息息资本化化累计金金额、本本期利息息资本化化金额，并披露露公司利利息资本本化率情情况。存货期末末余额中中含有借借款费用用资本化化金额为为元。（4）建建造合同同形成的的已完工工未结算算资产情情况存货期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的，应汇总披露累计已发生成本、累计已确认毛利、预计损失、已办理结算的金额。项 目目 金 额额累计

23、已发发生成本本累计已确确认毛利利减：预计计损失 已办理理结算的的金额建造合同同形成的的已完工工未结算算资产注：如有有其他需需要文字字说明的的部分，请文字字说明。11、划划分为持持有待售售的资产产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定12、一一年内到到期的非非流动资资产项 目期末余额额期初余额额备注一年内到到期的可可供出售售金融资资产一年内到到期的持持有至到到期投资资一年内到到期的长长期应收收款一年内到到期的其其他非流流动资产产（含委委托贷款款）合 计计其他说明明注：如有有其他需需要文字字说明的的部分，请文字字说明。【申万宏宏源提示示】：“一年内内到期

24、的的非流动动资产”各项目目需参照照对应项项目的披披露要求求进行披披露，例例如“一一年内到到期的可可供出售售金融资资产”参参照本附附注“XX、(XXX)可可供出售售金融资资产”进进行披露露。13、其其他流动动资产待抵扣进项税、待转费用等期后非往来非转固的事项、请填在此项目中。项 目目期末余额额期初余额额合 计计其他说明明注：如有有其他需需要文字字说明的的部分，请文字字说明。【申万宏宏源提示示】： DOCVARIABLE 附注三级 * MERGEFORMAT 1、持有有至到期期投资和和可供出出售债务务工具投投资，应应按如下下原则确确定所属属的报表表项目：（1）如如果购入入日至到到期日在在一年以以内

25、（含含一年）的，应应在“其其他流动动资产”项目列列报；（2）购购入日至至到期日日超过一一年，但但自资产产负债表表日起算算的剩余余期限不不足一年年的，应应在“一一年内到到期的其其他非流流动资产产”项目目中列报报；（3）自自资产负负债表日日起算的的剩余期期限超过过一年的的，在“持有至至到期投投资”或或“可供供出售金金融资产产”项目目中列报报。2、“其其他流动动资产”各项目目需参照照对应项项目的披披露要求求进行披披露，例例如列报报为“其其他流动动资产”的可供供出售金金融资产产参照本本附注“X、(XX)可供出出售金融融资产”进行披披露。14、可可供出售售金融资资产（1）可可供出售售金融资资产情况况项

26、目目期末余额额期初余额额账面余额额减值准备备账面价值值账面余额额减值准备备账面价值值可供出售售债务工工具可供出售售权益工工具其中：按按公允价价值计量量的 按按成本计计量的合 计计（2）期期末按公公允价值值计量的的可供出出售金融融资产可供出售售金融资资产分类类可供出售售权益工具具可供出售售债务工具具合计权益工具具的成本本/债务务工具的的摊余成成本公允价值值累计计入入其他综综合收益益的公允允价值变变动金额额已计提减减值金额额（3）期期末按成成本计量量的可供供出售金金融资产产被投资单单位账面余额额减值准备备在被投资资单位持持股比例例（%）本期现金金红利期初本期增加加本期减少少期末期初本期增加加本期减

27、少少期末合 计计（4）本本期可供供出售金金融资产产减值的的变动情情况可供出售售金融资资产分类类可供出售售权益工具具可供出售售债务工具具合计期初已计计提减值值余额本期计提提其中：从从其他综综合收益益转入本期减少少其中：期期后公允允价值回回升转回回期已计提提减值余余额（5）可可供出售售权益工工具期末末公允价价值严重重下跌或或非暂时时性下跌跌但未计计提减值值准备相相关说明明可供出售售权益工具项目目投资成本本期末公允允价值公允价值值相对于于成本的的下跌幅幅度（%）持续下跌跌时间（个月）已计提减减值金额额未计提减减值准备备原因合 计计注：对于于期末公公允价值值相对于于成本的的下跌幅幅度已达达到或超超过5

28、00%，或或者持续续下跌时时间已达达到或超超过122个月，尚未根根据成本本与期末末公允价价值差额额计提减减值的可可供出售售权益工工具，公公司应详详细披露露各项投投资的成成本和公公允价值值的金额额、公允允价值相相对于成成本的下下跌幅度度、持续续下跌时时间、已已计提减减值金额额，以及及未根据据成本与与期末公公允价值值的差额额计提减减值的理理由。（6）其其他说明明注：如将将可供出出售金融融资产重重分类为为其他类类别金融融资产的的，应披披露如下下信息：(1)重分类类的金额额；(2)当期和和以前报报告期重重分类的的所有金金融资产产的账面面价值和和公允价价值，并并应在终终止确认认前的每每个报告告期披露露；

29、(3)在该金金融资产产被重分分类的报报告期间间，应披披露该报报告期间间和以前前期间确确认为当当前损益益或其他他综合收收益的该该金融资资产公允允价值变变动形成成的利得得或损失失金额；(4)在该金金融资产产被重分分类的期期间及终终止确认认前的期期间，既既应披露露假定该该金融资资产未予予重分类类的情况况下其公公允价值值变动形形成的利利得或损损失在当当期损益益或其他他综合收收益中确确认的金金额，还还应披露露在当期期损益中中确认的的各项利利得、损损失、收收入和费费用；(5)该金融融资产重重分类时时，该金金融资产产的实际际利率和和企业预预期能够够收回的的现金流流量金额额。15、持持有至到到期投资资披露要求

30、求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定16、长长期应收收款（1）长长期应收收款情况况融资租赁业务、BOT业务等请注意填在此科目项 目目期末余额额期初余额额折现率区区间账面余额额减值准备备账面价值值账面余额额减值准备备账面价值值融资租赁赁款其中：未未实现融融资收益益分期收款款销售商商品分期收款款提供劳劳务合 计计（2）因因金融资资产转移移而终止止确认的的长期应应收款金融资产产转移方方式终止确认认的长期期应收款款金额与终止确确认相关关的利得得或损失失 合 计 （3）转转移长期期应收款款且继续续涉入形形成的资资产、负负债金额额项 目目 期末金额额资产：资产小计计负

31、债：负债小计计注：说明明金融资资产转移移的方式式、分项项列示继继续涉入入形成的的资产、负债的的金额。转移应应收款项项且继续续涉入的的，应披披露资产产转移方方式、分分项列示示继续涉涉入形成成的资产产、负债债的金额额。如果果本期有有多项应应披露的的资产转转移方式式，可按按上述格格式披露露每一项项资产转转移。其他说明明注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。17、长长期股权权投资填写合并报表中对外不并表的被投资企业（如权益法核算的联营、合营企业）被投资单单位期初余额额本期增减减变动追加投资资减少投资资权益法下下确认的的投资损损益其他综合合收益调调整其他权益益变动一、合营营企业小 计二、联营营企

32、业小 计合 计（续）被投资单单位本期增减减变动期末余额额减值准备备期末余余额宣告发放放现金股股利或利利润计提减值值准备其他一、合营营企业小 计二、联营营企业小 计合 计其他说明明注：应披披露计提提减值准准备的具具体原因因，如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。18、投投资性房房地产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定19、固固定资产产（1）固固定资产产情况请注意固定资产原值、累计折旧期初数与去年末保持一致，计提的累计折旧比例与公司会计政策保持一致。项 目合 计计一、账面面原值1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）购购置（2）在在建工程程转入（

33、3）企企业合并并增加3、本期期减少金金额（1）处处置或报报废4、期末末余额二、累计计折旧1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）计计提3、本期期减少金金额（1）处处置或报报废4、期末末余额三、减值值准备1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）计计提3、本期期减少金金额（1）处处置或报报废4、期末末余额四、账面面价值1、期末末账面价价值2、期初初账面价价值注：公司司根据自自身实际际情况确确定固定定资产类类别，一一般包括括房屋及及建筑物物、机器器设备、电子设设备、运运输设备备等。（2）暂暂时闲置置的固定定资产情情况项 目账面原值值累计折旧旧减值准备备账面价值值备注合 计计（3）通通过融资资租赁租租

34、入的固固定资产产情况融资租赁的资产需要作为“资产”进行披露，并计提折旧、减值等项 目账面原值值累计折旧旧减值准备备账面价值值（4）通通过经营营租赁租租出的固固定资产产项 目目期末账面面价值合 计计（5）未未办妥产产权证书书的固定定资产情情况检查企业是否存在未办妥产权证书的物业、固定资产等瑕疵资产情况项 目目账面价值值未办妥产产权证书书的原因因其他说明明注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。20、在在建工程程（1）在在建工程程情况项 目目期末余额额期初余额额账面余额额减值准备备账面价值值账面余额额减值准备备账面价值值合 计计（2）重重要在建工工程项目目本期变动动情况注意当期在建工程转为固

35、定资产的金额要与固定资产项目中转入的金额保持一致。项目名称称预算数期初余额额本期增加加金额本期转入入固定资资产金额额本期其他他减少金金额期末余额额合 计（续）工程名称称工程累计计投入占占预算比比例（%）工程进度利息资本本化累计计金额其中：本本期利息资资本化金金额本期利息息资本化化率（%）资金来源源合 计注：资金金来源一一般包括括：募股股资金、金融机机构贷款款和其他他来源等等。披露要求求：1、“资金金来源”应区分分募股资资金、金金融机构构贷款和和其他来来源等；2、上上表中，“工程程进度”必须填填列。（3）本本期计提在建建工程减减值准备备情况项 目本期计提提金额计提原因因合 计其他说明明注：如有有

36、其他需需要文字字说明的的部分，请文字字说明。21、工工程物资资披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定22、固固定资产产清理披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定23、生生产性生生物资产产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定24、油油气资产产披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定25、无无形资产产（1）无无形资产产情况项 目土地使用用权专利权非专利技技术合 计计一、账面面原值1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）购购置

37、（2）内内部研发发（3）企企业合并并增加3、本期期减少金金额（1）处处置4、期末末余额二、累计计摊销1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）计计提3、本期期减少金金额（1）处处置4、期末末余额三、减值值准备1、期初初余额2、本期期增加金金额（1）计计提3、本期期减少金金额（1）处处置4、期末末余额四、账面面价值1、期末末账面价价值2、期初初账面价价值注：本期期末通过过公司内内部研究究开发形形成的无无形资产产占无形形资产余余额的比比例为%。（2）未未办妥产产权证书书的土地地使用权权情况项 目目账面价值值未办妥产产权证书书的原因因（3）其其他说明明注：使用用寿命不不确定的的无形资资产，应应披露使使

38、用寿命命不确定定的判断断依据。如有其他他需要说说明的部部分，请请说明。26、开开发支出出项 目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额内部开发发支出其他确认为无无形资产产转入当期期损益合 计其他说明明注：需说说明资本本化开始始时点、资本化化的具体体依据、截至期期末的研研发进度度等。27、商商誉【申万宏宏源提示示】商誉：当期是是否存在在收购事事项，若若存在请请一定让让审计师师对合并并的会计计处理把把把关收购时时是否存存在或有有对价、被收购购企业是是否经过过审计和和资产评评估、被被收购企企业的可可辨认净净资产与与商誉的的确认是是否合理理被收购购企业是是否存在在重大业业绩下滑滑，导致致商誉存存在需要

39、要计提减减（1）商商誉账面面原值被投资单单位名称称或形成成商誉的的事项期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额企业合并并形成的处置合 计计（2）商商誉减值值准备请注意产生商誉的子公司当期运营情况被投资单单位名称称或形成成商誉的的事项期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额计提处置合 计计商誉减值值测试过过程、参参数及损损失的确确认方法法：其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。28、长长期待摊摊费用主要为经营租入固定资产改支出项 目目期初余额额本期增加加金额本期摊销销金额其他减少少金额期末数合 计计29、递递延所得得税资产产/递延延所得税税负债（1）未未经抵销销的递延延所得税

40、税资产明明细项目期末余额额期初余额额可抵扣暂暂时性差差异递延所得得税资产产可抵扣暂暂时性差差异递延所得得税资产产资产减值值准备内部交易易未实现现利润可抵扣亏亏损合 计计（2）未未经抵销销的递延延所得税税负债明明细项 目目期末余额额期初余额额应纳税暂暂时性差差异递延所得得税负债债应纳税暂暂时性差差异递延所得得税负债债非同一控控制下企企业合并并资产评评估增值值可供出售售金融资资产公允允价值变变动合 计计注：按暂暂时性差差异的类类别列示示未经抵抵销递延延所得税税资产或或负债期期初余额额、期末末余额，以及相相应的暂暂时性差差异金额额。（3）以以抵销后后净额列列示的递递延所得得税资产产或负债项 目 递延

41、所得得税资产产和负债期末末互抵金金额抵销后递递延所得得税资产产或负债债期末余余额递延所得得税资产产和负债债期初互互抵金额额抵销后递递延所得得税资产产或负债期期初余额额递延所得得税资产产递延所得得税负债债注：本表表仅限于于递延所所得税资资产和递递延所得得税负债债以抵销销后的净净额列示示的情况况下披露露。如果果递延所所得税资资产和递递延所得得税负债债不以抵抵销后的的净额列列示，则则请删除除本表，填写上上表（11）、（2）。（4）未未确认递递延所得得税资产产明细项 目目期末余额额期初余额额可抵扣暂暂时性差差异可抵扣亏亏损合 计计注：列示示由于未未来能否否获得足足够的应应纳税所所得额具具有不确确定性，

42、因而没没有确认认为递延延所得税税资产的的可抵扣扣暂时性性差异和和可抵扣扣亏损。（5）未未确认递递延所得得税资产产的可抵抵扣亏损损将于以以下年度度到期年 份份期末余额额期初余额额备注合 计计注：无法法在资产产负债表表日确定定全部可可抵扣亏亏损情况况的，可可只填写写能确定定部分的的金额及及其到期期年度，并在备备注栏予予以说明明。其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。30、其其他非流流动资产产项 目期末余额额期初余额额减：一年年内到期期部分合 计计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。31、短短期借款款（1）短短期借款款分类项 目目期末余额额期初余额额质押借款

43、款抵押借款款保证借款款信用借款款合 计计短期借款款分类的的说明：（2）已已逾期未偿偿还的短短期借款款情况本期末已已逾期未未偿还的的短期借借款总额额为 元，其其中重要要的已逾逾期未偿偿还的短短期借款款情况如如下：借款单位位借款期末末金额借款利率率逾期时间间逾期利率率合 计注：披露露与违约约借款有有关的信信息：违违约(本本期没有有按合同同如期还还款的借借款本息息)性质质、原因因；财务务报告批批准对外外报出前前就违约约事项已已采取的的补救措措施、与与债权人人协商将将借款展展期等情情况。其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。32、以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金

44、融负债债披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定33、衍衍生金融融负债披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定34、应应付票据据种 类类期末余额额期初余额额商业承兑兑汇票银行承兑兑汇票合 计计注：本期期末已到到期未支支付的应应付票据据总额为为元（上上期末：元）。35、应应付账款款注意是否存在已收货但尚未暂估的应付账款（1）应应付账款款列示项 目期末余额额期初余额额合 计（2）账账龄超过过1年的的重要应付付账款项 目期末余额额未偿还或或结转的的原因合 计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。3

45、6、预预收款项项（1）预预收款项项列示请注意预收账款一定对应着收到的现金流。该科目余额中不要出现对同一客户既有应收账款又有预收账款的情形，请相互抵销。 项 目期末余额额期初余额额合 计（2）账账龄超过过1年的的重要预收收款项账龄超过1年的重要预收款项，写明未结转收入的原因。项 目期末余额额未偿还或或结转的的原因合 计（3）期期末建造造合同形形成的已已结算未未完工项项目情况况项 目金 额额累计已发发生成本本累计已确确认毛利利减：预计计损失已办理结结算的金金额建造合同同形成的的已完工工未结算算项目其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。37、应应付职工工薪酬【申万宏宏源提示示】应

46、付职工工薪酬：注意公公司持续续经营能能力状况况，是否否有足够够现金支支付职工工薪酬当期发发生的职职工薪酬酬与职工工人数是是否能合合理解释释（1）应应付职工工薪酬列列示请注意应付职工薪酬与现金流量表的关系，若出现支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬本期减少数的情况，需要能够合理解释项目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额一、短期期薪酬二、离职职后福利利-设定定提存计计划三、辞退退福利四、一年年内到期期的其他他福利合 计（2）短短期薪酬酬列示项目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额1、工资资、奖金金、津贴贴和补贴贴2、职工工福利费费3、社会会保险费费其中：医医疗保险险费工伤保险险

47、费 生生育保险险费4、住房房公积金金5、工会会经费和和职工教教育经费费6、短期期带薪缺缺勤7、短期期利润分分享计划划合 计注：1、企业本本期为职职工提供供了非货货币性福福利，应应披露企企业为职职工提供供的非货货币性福福利及其其计算依依据。2、企业业本期为为职工提提供了短短期利润润分享计计划，应应披露企企业依据据短期利利润分享享计划提提供的职职工薪酬酬金额及及其计算算依据。（3）设设定提存存计划列列示项目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额1、基本本养老保保险2、失业业保险费费3、企业业年金缴缴费合 计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。38、应应交税费费明细项出现负数

48、的原因，考虑是否需要重分类至其他流动资产或者其他非流动资产（如待抵扣进项税）；尤其是个人所得税出现负数，需要关注是否存在核算错误。项 目期末余额额期初余额额增值税消费税营业税企业所得得税个人所得得税城市维护护建设税税合 计39、应应付利息息披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定40、应应付股利利披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定41、其其他应付付款（1）按按款项性性质列示示其他应应付款项 目期末余额额期初余额额合 计（2）账账龄超过过1年的的重要其他他应付款款项 目期末余额额 未偿还还或结转转的原因因

49、合 计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。42、划划分为持持有待售售的负债债披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定43、一一年内到到期的非非流动负负债项 目期末余额额期初余额额1年内到到期的长长期借款款1年内到到期的应应付债券券1年内到到期的长长期应付付款合 计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。44、其其他流动动负债披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定45、长长期借款款1年内到期的长期借款财务报表列报时需要列报至“一年内到期的非流动负债”项目项 目目期末余额额

50、期初余额额质押借款款抵押借款款保证借款款信用借款款合 计计长期借款款分类的的说明：其他说明明：注：如利利率区间间等。46、应应付债券券披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定47、长长期应付付款按款项性性质列示示长期应应付项 目目期末余额额期初余额额合 计计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。48、长长期应付付职工薪薪酬（1）长长期应付付职工薪薪酬表项 目期末余额额期初余额额一、离职职后福利利-设定定受益计计划净负负债二、辞退退福利三、其他他长期福福利合 计（2）设设定受益益计划变变动情况况设定受受益计划划义务现现值项 目本期发生

51、生额上期发生生额一、期初初余额二、计入入当期损损益的设设定受益益成本1、当期期服务成成本2、过去去服务成成本3、结算算利得（损失以以“”表示）4、利息息净额三、计入入其他综综合收益益的设定定受益成成本1、精算算利得（损失以以“”表示） 四、其他他变动1、结算算时支付付的对价价2、已支支付的福福利五、期末末余额计划资资产项 目本期发生生额上期发生生额一、期初初余额二、计入入当期损损益的设设定受益益成本1、利息息净额三、计入入其他综综合收益益的设定定受益成成本1、计划划资产回回报（计计入利息息净额的的除外）2、资产产上限影影响的变变动（计计入利息息净额的的除外）四、其他他变动五、期末末余额= 3

52、* GB3设定受受益计划划净负债债（净资资产）项 目本期发生生额上期发生生额一、期初初余额二、计入入当期损损益的设设定受益益成本三、计入入其他综综合收益益的设定定受益成成本四、其他他变动五、期末末余额设定受受益计划划的内容容及与之之相关风风险、对对公司未未来现金金流量、时间和和不确定定性的影影响说明明设定受受益计划划重大精精算假设设及敏感感性分析析结果说说明其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。49、专专项应付付款项 目目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额形成原因因合 计计其他说明明：注：披露露专项应应付款其其他相关关情况。例如说说明专项项应付款款的来源源、指定定的专

53、门门用途、使用限限制等相相关内容容。50、预预计负债债项 目目期初余额额期末余额额形成原因因对外提供供担保未决诉讼讼产品质量量保证重组义务务待执行的的亏损合合同合 计计其他说明明：注：披露露重要预预计负债债的相关关重要假假设、估估计。包包括与预预计负债债有关的的预期补补偿金额额和本年年确认的的预期补补偿金额额、经济济利益流流出不确确定性的的说明，必要时时披露可可能导致致预计负负债最佳佳估计数数发生变变化的各各种因素素。从事石油油天然气气开采的的公司披披露要求求：公司司还应当当披露资资产弃置置义务的的提取标标准、年年度提取取金额、使用情情况。51、递递延收益益核算要规范，政府补助要分清与资产相关

54、还是与收益相关，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。此外，政府补助不要放在其他应付款中核算。项 目目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额形成原因因政府补助助合 计计其中，涉涉及政府府补助的的项目：负债项目目期初余额额本期新增增补助金金额本期计入入营业外外收入金金额其他变动动期末余额额与资产相相关/与与收益相相关合计其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。披露要求求

55、：对于于相关文文件未明明确规定定补助对对象的政政府补助助项目，还应单单独说明明将该政政府补助助划分为为与资产产相关或或与收益益相关的的判断依依据。52、其其他非流流动负债债披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定53、股股本项目期初余额额本期增减减变动（+ 、-）期末余额额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数数其他说明明：注：如有有其他需需要说明明的部分分，请说说明。54、其其他权益益工具披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定55、资资本公积积项 目目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额资本溢价价（股本

56、本溢价）其他资本本公积合 计计注：说明明本期增增减变动动情况、变动原原因。若若用资本本公积转转增股本本，应说说明其履履行的法法律程序序及有关关决议。56、库库存股披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定57、其其他综合合收益披露要求求：一般般企业较较少涉及及该项披披露，如需请请参考财财务报告告的一般般规定58、专专项储备备项 目目期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额安全生产产费合 计计其他说明明：注：其他他说明，包括本本期增减减变动情情况、原原因说明明。59、盈盈余公积积项 目 期初余额额本期增加加本期减少少期末余额额 法定盈盈余公积积 任意盈盈余

57、公积积 储备基基金 企业发发展基金金其他 合 计计 其他说明明：注：其他他说明，包括本本期增减减变动情情况、原原因说明明。60、未未分配利利润项 目目本 期期调整前上上期末未分配配利润调整期初初未分配配利润合合计数（调增+，调减减-）调整后期期初未分分配利润润 加：本本期归属于于母公司司股东的净净利润 减：提提取法定定盈余公公积 提取取任意盈盈余公积积 提取取一般风风险准备备 应付付普通股股股利 转作作股本的的普通股股股利 期末未分分配利润润 其他说明明：注：对期期初未分分配利润润进行调调整的，应披露露调整前前、调整整后金额额，各项项调整原原因及金金额：本公司调调整期初初未分配配利润共共计 元

58、，其其中：由由于企企业会计计准则及其相相关新规规定进行行追溯调调整，影影响期初初未分配配利润 元；由于会会计政策策变更，影响期期初未分分配利润润 元元；由于于重大会会计差错错更正，影响期期初未分分配利润润 元元；由于于同一控控制下企企业合并并导致的的合并范范围变更更，影响响期初未未分配利利润 元；其其他调整整合计影影响期初初未分配配利润 元。61、营营业收入入和营业成成本项 目目本期发生生额上期发生生额收入成本收入成本主营业务务其他业务务合 计62、营营业税金金及附加加项 目本期发生生额上期发生生额消费税营业税城市维护护建设税税教育费附附加资源税合 计计63、销销售费用用费用科目要注意权责发生

59、制原则，不要出现重大截止性问题；项目明细中的“上期发生额”与上年度半年报披露保持一致，不一致需注明原因；项目明细中的“其他”项不可以过大，建议可以列示项目前 十名+其他。项 目本期发生生额上期发生生额合 计计64、管管理费用用项 目本期发生生额上期发生生额合 计计65、财财务费用用项 目本期发生生额上期发生生额合 计计66、资资产减值值损失注意与各存在坏账、减值科目当期发生额保持一致。项 目本期发生生额上期发生生额坏账损失失存货跌价价损失可供出售售金融资资产减值值损失持有至到到期投资资减值损损失长期股权权投资减减值损失失投资性房房地产减减值损失失固定资产产减值损损失工程物资资减值损损失在建工程

60、程减值损损失生产性生生物资产产减值损损失油气资产产减值损损失无形资产产减值损损失商誉减值值损失其他合 计67、公公允价值值变动收收益产生公允允价值变变动收益益的来源源本期发生生额上期发生生额以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产其中：衍衍生金融融工具产产生的公公允价值值变动收收益以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债按公允价价值计量量的投资资性房地地产合 计68、投投资收益益项 目本期发生生额上期发生生额权益法核核算的长长期股权权投资收收益处置长期期股权投投资产生生的投资资收益以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产在持有有期间的的投资