担保行业从业资格考试复习大纲1

1、山东省担担保行业业从业资资格考试试复习大纲纲山东省担担保行业业协会浙江大学学管理学学院二一年九月月一日山东省担担保行业业从业资资格考试试复习大大纲一、我国国信用体体系建设设的发展展历程和和信用体体系的定定义我国社会会信用问问题第一一次提出出是200世纪990年代代，当时时，为了了处置经经济活动动中严重重的“三角债债”问题，国务院院发出了了关于于在全国国范围内内开展清清理“三角债债”工作的的通知。19991年年，原国国务院生生产办在在国务院院领导人人的直接接领导下下，采取取一系列列措施解解决国有有企业之之间的“三角债债”问题，不仅在在一定程程度上缓缓解了债债务链对对国有企企业资金金短缺的的困扰，

2、也涉及及了计划划经济向向市场经经济转轨轨过程中中的信用用问题。19995年全全国人大大颁布了了担保保法，为平等等主体间间的担保保活动提提供了基基本的法法律框架架和依据据。信用用体系，有人称称之为国国家信用用体系，有人称称之为国国民信用用体系，有人称称之为社社会信用用体系。社会信用用体系有有广义和和狭义两两种理解解。广义义的信用用体系是是指包括括信用记记录、信信用征集集、信用用调查、信用评评价、信信用担保保以及信信用意识识、信用用法律制制度在内内的完整整的系统统。狭义义的是指指以独立立中介机机构为主主体，在在法律范范围内通通过征集集、分析析个人或或企业等等信用主主体的信信用资料料、信息息，为客客

3、户提供供当事人人信用状状况证明明和担保保等社会会化系统统。二、中国国担保机机构的起起步与探探索19933年111月，经经财政部部和国家家经贸委委报国务务院批准准，我国国第一家家全国性性专业信信用担保保机构中国国经济技技术投资资担保公公司成立立，标志志着我国国开始了了专业信信用担保保机构成成立和发发展的历历史进程程。19955年6月月中华华人民共共和国担担保法颁布，并于当当年100月1日日开始实实施，在在担保保法起起草过程程中，作作为惟一一一家担担保机构构，中投投保公司司对该法法提出了了许多建建设性意意见，得得到了有有关方面面的采纳纳。19997年年，最高高人民法法院根据据实际需需要和担保法法实

4、施施以来司司法实践践中遇到到的问题题，着手手制定了了关于于适用担保法法的若若干规定定。19977年在镇镇江召开开了担保保试点工工作会议议，推动动建立中中小企业业信用担担保体系系。从119988年起，江苏镇镇江、山山东济南南、安徽徽等市探探索采取取设立担担保资金金和组建建独立担担保机构构的方式式，帮助助中小企企业解决决融资难难特别是是贷款难难的问题题并开始始试点。三、国家家及省加加快中小小企业信信用担保保体系建建设的有有关政策策措施20000年8月月，国国务院办办公厅转转发国家家经贸委委关于鼓鼓励和促促进中小小企业发发展若干干政策意意见的通通知提提出：各各级政府府和有关关部门要要加快建建立以中中

5、小企业业特别是是科技型型中小企企业为主主要服务务对象的的中央、省、地地(市)信用担担保体系系，为中中小企业业融资创创造条件件。建立立和完善善担保机机构的准准入制度度、资金金资助制制度、信信用评估估和风险险控制制制度、行行业协调调与自律律制度。要选择择若干具具备条件件的省、自治区区、直辖辖市进行行担保与与再担保保试点，探索组组建国家家中小企企业信用用再担保保机构，为中小小企业信信用担保保机构提提供再担担保服务务；在加加快发展展中小企企业信用用担保机机构的同同时，推推动企业业互助担担保和商商业性担担保业务务的发展展。对于于政府出出资的中中小企业业担保机机构，必必须实行行政企分分开和市市场化运运作，

6、并并一律纳纳入地方方中小企企业信用用担保体体系。各各级政府府部门一一律不得得操作具具体担保保业务。20033年1月月，中中华人民民共和国国中小企企业促进进法正正式颁布布实施。主要有有三层含含义：第第一，明明确了中中央财政政预算设设立中小小企业科科目，安安排中小小企业扶扶持专项项资金。法律中中不仅规规定了中中央，地地方亦须须参照执执行。第第二，明明确了国国家设立立中小企企业发展展基金，中小企企业信用用担保体体系建设设作为基基金的重重要用途途，排序序第二。第三，提出县县及县以以上各级级人民政政府都要要推动建建立中小小企业担担保体系系，至此此，担保保体系建建设终于于驶上了了依法推推进的快快车道。20

7、055年2月月，国务务院发布布关于于鼓励支支持和引引导个体体私营等等非公有有制经济济发展的的若干政政策意见见（国国发2200553号号，简称称非公经经济366条）。“非公经经济366条”与担保保相关的的有四段段话：一一是鼓励励非公资资本创办办商业性性和互助助性担保保机构，至此民民营担保保机构增增加迅速速；二是是鼓励符符合条件件的地方方进行担担保基金金和再担担保试点点；三是是要实行行行业准准入、风风险控制制和损失失补偿机机制；四四是要求求行业加加强维权权自律，为行业业协会奠奠定基础础。20066年111月，国国务院办办公厅转转发发展展改革委委等部门门关于于加强中中小企业业信用担担保体系系建设意意

8、见的通通知（国办发发2000690号号），它它是迄今今为止政政府为扶扶持中小小企业信信用担保保业发展展的专门门文件。国办发发【20006】90号号文件重重点在于于扶持中中小企业业信用机机构发展展，从财财政补助助，税收收减免，反担保保资格认认证，信信用信息息资源共共享，加加强组织织领导等等八大方方面营造造担保的的政策环环境。20099年9月月，国务务院发布布关于于进一步步促进中中小企业业发展的的若干意意见（国发20009336号），其中中第八条条要求：完善中中小企业业信用担担保体系系。设立立包括中中央、地地方财政政出资和和企业联联合组建建的多层层次中小小企业融融资担保保基金和和担保机机构。各各级

9、财政政要加大大支持力力度，综综合运用用资本注注入、风风险补偿偿和奖励励补助等等多种方方式，提提高担保保机构对对中小企企业的融融资担保保能力。落实好好对符合合条件的的中小企企业信用用担保机机构免征征营业税税、准备备金提取取和代偿偿损失税税前扣除除的政策策。国土土资源、住房城城乡建设设、金融融、工商商等部门门要为中中小企业业和担保保机构开开展抵押押物和出出质的登登记、确确权、转转让等提提供优质质服务。加强对对融资性性担保机机构的监监管，引引导其规规范发展展。鼓励励保险机机构积极极开发为为中小企企业服务务的保险险产品。20100年3月月，国家家七部委委联合发发布融融资性担担保公司司管理暂暂行办法法（

10、令令20110年第第3号）， 对对融资性性担保机机构的监监管部门门，融资资性担保保机构的的设立、变更和和终止、业务范范围、经经营规则则和风险险控制，对融资资性担保保机构的的监督管管理和法法律责任任等内容容都做出出了明确确的规定定。融资性性担保公公司管理理暂行办办法规规定：设设立融资资性担保保公司，应当具具备下列列条件：（一）有符合合中华华人民共共和国公公司法规定的的章程。（二）有具备备持续出出资能力力的股东东。（三三）有符符合本办办法规定定的注册册资本。（四）有符合合任职资资格的董董事、监监事、高高级管理理人员和和合格的的从业人人员。（五）有有健全的的组织机机构、内内部控制制和风险险管理制制度

11、。（六）有有符合要要求的营营业场所所。（七七）监管管部门规规定的其其他审慎慎性条件件。融资性担担保公司司经监管管部门批批准，可可以经营营下列部部分或全全部融资资性担保保业务：（一）贷款担担保。（二）票票据承兑兑担保。（三）贸易融融资担保保。（四四）项目目融资担担保。（五）信信用证担担保。（六）其其他融资资性担保保业务。经监管管部门批批准，可可以兼营营下列部部分或全全部业务务：（一一）诉讼讼保全担担保。（二）投投标担保保、预付付款担保保、工程程履约担担保、尾尾付款如如约偿付付担保等等履约担担保业务务。（三三）与担担保业务务有关的的融资咨咨询、财财务顾问问等中介介服务。（四）以自有有资金进进行投资

12、资。（融融资性担担保公司司以自有有资金进进行投资资，限于于国债、金融债债券及大大型企业业债务融融资工具具等信用用等级较较高的固固定收益益类金融融产品，以及不不存在利利益冲突突且总额额不高于于净资产产20的其他他投资。）（五五）监管管部门规规定的其其他业务务。融资性担担保公司司对单个个被担保保人提供供的融资资性担保保责任余余额不得得超过净净资产的的10，对单单个被担担保人及及其关联联方提供供的融资资性担保保责任余余额不得得超过净净资产的的15，对单单个被担担保人债债券发行行提供的的担保责责任余额额不得超超过净资资产的330。融资性性担保公公司的融融资性担担保责任任余额不不得超过过其净资资产的11

13、0倍。融资性性担保公公司收取取的担保保费，可可根据担担保项目目的风险险程度，由融资资性担保保公司与与被担保保人自主主协商确确定，但但不得违违反国家家有关规规定。融融资性担担保公司司应当按按照当年年担保费费收入的的50提取未未到期责责任准备备金，并并按不低低于当年年年末担担保责任任余额11的比比例提取取担保赔赔偿准备备金。担担保赔偿偿准备金金累计达达到当年年担保责责任余额额10的，实实行差额额提取。20100年4月月，财政政部、工工业和信信息化部部发布中小企企业信用用担保资资金管理理暂行办办法（财企20110772号），对符符合条件件的担保保机构实实行业务务补助、保费补补助、资资本金投投入及其其

14、他扶持持方式，专门用用于支持持中小企企业信用用担保机机构、再再担保机机构增强强业务能能力，扩扩大中小小企业担担保业务务，改善善中小企企业融资资环境。中小企企业信用用担保资资金管理理暂行办办法规规定：申申请国家家担保资资金的担担保机构构必须同同时具备备下列条条件：（一）依依据国家家有关法法律、法法规设立立和经营营，具有有独立企企业法人人资格。（二）经营担担保业务务1年以以上（含含1年），无不不良信用用记录。（三）担保业业务符合合国家有有关法律律、法规规、业务务管理规规定及产产业政策策，当年年新增中中小企业业担保业业务额占占新增担担保业务务总额的的70%以上；新增单单笔担保保责任金金额15500万

15、万元以下下（含115000万元，下同）担保业业务占新新增担保保业务总总额的770%以以上，或或新增单单笔担保保责任金金额15500万万元以下下担保业业务额在在3亿元元以上。（四）对单个个企业提提供的担担保责任任金额不不超过担担保机构构净资产产的100%。（五）当当年新增增担保业业务额达达净资产产的3倍倍以上，且代偿偿率低于于3%。（六）平均年年担保费费率不超超过银行行同期贷贷款基准准利率的的50%。（七七）内部部管理制制度健全全，运作作规范，按规定定提取准准备金。申请国家家担保资资金的再再担保机机构必须须同时具具备下列列条件：（一）依据国国家有关关法律、法规设设立和经经营，具具有独立立企业法法

16、人资格格。（二二）以担担保机构构为主要要服务对对象，经经营中小小企业再再担保业业务1年年以上（含1年年）。（三）再再担保业业务符合合国家有有关法律律、法规规、业务务管理规规定及产产业政策策，当年年新增中中小企业业再担保保业务额额占新增增再担保保业务总总额的770%以以上；新新增单笔笔再担保保金额115000万元以以下的再再担保业业务额占占新增再再担保业业务总额额的700%以上上，或新新增单笔笔再担保保金额115000万元以以下的再再担保业业务额在在20亿亿元以上上。（四四）当年年新增再再担保业业务额达达净资产产的5倍倍以上。（五）平均年年再担保保费率不不超过银银行同期期贷款基基准利率率的155

17、%。（六）内内部制度度健全，管理规规范。20100年5月月，工业业和信息息化部发发布关关于加强强中小企企业信用用担保体体系建设设工作的的意见（工信信部企业业200102255号），要求高高度重视视和切实实加强中中小企业业信用担担保体系系建设，有序推推进中小小企业信信用再担担保工作作，充分分发挥中中小企业业信用担担保专项项资金的的导向作作用，继继续落实实好中小小企业信信用担保保（再担担保）机机构税收收优惠政政策，为为中小企企业信用用担保机机构开展展抵押物物登记和和出质登登记提供供优质服服务，促促进担保保机构与与金融机机构的平平等互利利合作，引导中中小企业业信用担担保机构构加大产产品与服服务创新新

18、，加强强对中小小企业信信用担保保机构的的监督与与管理。20100年5月月，国务务院发布布关于于鼓励和和引导民民间投资资健康发发展的若若干意见见（国国发220100133号），支持民民间资本本发起设设立信用用担保公公司，完完善信用用担保公公司的风风险补偿偿机制和和风险分分担机制制。山东省委委、省政政府高度度重视信信用担保保体系建建设，相相继出台台了山山东省中中小企业业促进条条例、关于于贯彻国国办发20006990号文文件进一一步加强强中小企企业信用用担保体体系建设设的通知知（鲁鲁政办发发2000734号号）、关于贯贯彻中央央进一步步扩大内内需促进进经济增增长十项项措施的的实施意意见（鲁发2000

19、8221号）、关关于支持持中小企企业又好好又快发发展的意意见（鲁政发发明电20008118号）、关关于进一一步加强强和改善善中小企企业融资资服务的的意见（鲁政政发220088922号）、关于于促进全全省民营营经济加加快发展展的意见见（鲁鲁政发20110776号）等一系系列政策策文件，对建立立健全中中小企业业信用担担保体系系，进一一步优化化担保行行业发展展环境，提出明明确要求求。根据山山东省中中小企业业促进条条例和和山东省省政府办办公厅鲁鲁政办发发2000734号号文件要要求，全全省中小小企业信信用担保保体系建建设工作作由省中中小企业业管理部部门牵头头；县以以上人民民政府负负责中小小企业工工作的

20、部部门应当当加强对对中小企企业信用用担保机机构的指指导、服服务。20088年1月月，省中中小企业业办和人人民银行行济南分分行联合合发布山东省省信用担担保机构构备案暂暂行办法法，办法要求担担保机构构在向国国家有关关登记管管理机关关办理登登记注册册手续后后，一个个月内到到所属备备案机关关办理备备案手续续，及时时报送业业务报表表及相关关资料。20099年4月月份，山山东省担担保行业业协会发发布山山东省担担保行业业从业人人员从业业资格认认证暂行行办法，在全全省担保保行业开开展从业业人员资资质认证证，逐步步建立行行业从业业标准和和用人规规范。20100年6月月，省中中小企业业办公室室发布关于贯贯彻工信信

21、部2201002225号文文件进一一步推进进和完善善我省中中小企业业信用担担保体系系建设的的实施意意见，要求各各级中小小企业主主管部门门要认真真履行职职责，按按照山山东省中中小企业业促进条条例、省政府府办公厅厅2000734号号文件规规定，抓抓好中小小企业信信用担保保体系建建设工作作，将体体系建设设的重点点放在注注重行业业自律、自我完完善、提提高担保保能力上上，把担担保业务务的重点点，放到到以小企企业为主主上；大大力开展展中小企企业信用用担保机机构规范范提升活活动；积积极促进进中小企企业信用用担保、再担保保和金融融机构的的联手合合作；加加强担保保机构备备案管理理，全面面掌握中中小企业业信用担担

22、保机构构经营状状况，及及时跟踪踪指导；进一步步发挥担担保行业业协会的的作用，促进中中小企业业信用担担保机构构行业自自律。20100年8月月，省财财政厅、省中小小企业办办公室发发布山山东省中中小企业业信用担担保资金金管理暂暂行办法法，对对符合条条件的担担保机构构、再担担保机构构以业务务补助、保费补补助、资资本金注注入等支支持方式式进行资资助。对对符合条条件的担担保机构构开展的的中小企企业融资资担保业业务，按按照不超超过年担担保额的的1%给给予补助助；对符符合条件件的再担担保机构构开展的的中小企企业融资资再担保保业务，按照不不超过年年再担保保额的00.5%给予补补助。对对担保机机构开展展的担保保费

23、率低低于银行行同期贷贷款基准准利率550%的的中小企企业融资资担保业业务给予予补助，补助比比例不超超过银行行同期贷贷款基准准利率550%与与实际担担保费率率之差。对于由由政府出出资或参参股设立立，经济济效益和和社会效效益显著著的担保保机构，给予适适当注资资支持。同时对对担保机机构考核核奖励和和担保业业务培训训、担保保从业人人员资格格认证、担保机机构信用用评级、担保信信息化建建设等进进行经费费补助。申请省级级担保资资金的担担保机构构必须同同时具备备下列条条件：（一）依依据国家家有关法法律、法法规设立立和经营营，具有有独立企企业法人人资格。（二）经营担担保业务务1年以以上（含含1年），无不不良信用

24、用记录。（三）担保业业务符合合国家有有关法律律、法规规、业务务管理规规定及产产业政策策，当年年新增中中小企业业担保业业务额占占新增担担保业务务总额的的70%以上，或新增增单笔担担保责任任金额110000万元以以下（含含10000万元元）的担担保业务务额在22亿元以以上。（四）对对单个企企业提供供的担保保责任金金额不超超过担保保机构净净资产的的10%。（五五）当年年新增担担保业务务额达净净资产的的3倍以以上，且且代偿率率低于33%。（六）平平均年担担保费率率不超过过银行同同期贷款款基准利利率的550%。（七）内部管管理制度度健全，运作规规范，按按规定提提取准备备金。 （八）其他。申请担担保资金金

25、的再担担保机构构必须同同时具备备下列条条件：（一）依依据国家家有关法法律、法法规设立立和经营营，具有有独立企企业法人人资格。（二）以担保保机构为为主要服服务对象象，经营营中小企企业再担担保业务务1年以以上（含含1年）。（三三）再担担保业务务符合国国家有关关法律、法规、业务管管理规定定及产业业政策，当年新新增单笔笔责任金金额10000万万元以下下（含110000万元）的中小小企业再再担保业业务额占占新增再再担保业业务总额额的700%以上上，或新新增单笔笔担保责责任金额额10000万元元以下的的再担保保业务额额在100亿元以以上。（四）当当年新增增再担保保业务额额达净资资产的55倍以上上。（五五）

26、平均均年再担担保费率率不超过过银行同同期贷款款基准利利率的115%。（六）内部制制度健全全，管理理规范。（七）其他。从20006年开开始，国国家中小小企业发发展专项项资金专专门增加加了中小小企业信信用担保保机构补补贴项目目，为中中小企业业提供贷贷款担保保的担保保机构纳纳入国家家财政的的扶持范范围。中中央财政政扶持力力度逐年年增大，20006年550000万，220077年1.88亿亿，20008年年12亿亿，20009年年10亿亿。我省省从20008年年开始，将省中中小企业业发展专专项资金金的三分分之一以以上用于于担保机机构风险险补贴。 自20001年44月开始始，国家家对符合合条件的的担保机

27、机构担保保收入免免征三年年营业税税。 220077年底财财政部、税务总总局联合合下发关于中中小企业业信用担担保机构构有关准准备金税税前扣除除问题的的通知，允许许担保机机构在所所得税税税前提取取三项准准备金，这对担担保业提提高自身身抗风险险能力至至关重要要。四、担保保与保险险的区别别担保与保保险都是是处理风风险的经经济工具具，两者者既有联联系，更更有本质质区别，为进一一步加深深对担保保功能和和特殊性性的理解解，下面面我们对对担保与与保险的的关系进进行比较较分析。由于担担保，保保险各自自具有众众多的不不同的种种类，而而各种类类具有各各自不同同的特点点，难以以一一对对应分解解。主要要以商业业保险与与

28、担保的的关系为为分析对对象。这这里的担担保，既既可以是是政策性性担保，也可以以是商业业性担保保。这里里讲的担担保，超超越政策策性担保保，商业业性担保保不同的的价值取取向，而而归结为为担保的的一般特特点，这这里讲的的保险，主要是是商业保保险中财财产保险险，人寿寿保险。政策性性保险就就保险的的特点而而言不具具有代表表性，因因此，这这里比较较分析的的是担保保与商业业保险。两者的的不同点点主要有有以下几几点：担保与保保险的功功能不同同，担保保的首要要功能是是保障债债权的实实现，促促进资金金的流通通，而保保险的功功能是当当发生保保险合同同约定的的损失时时投保人人能获得得赔偿；其次，担保与与保险运运营机制

29、制不同，保险一一般来说说是按大大数法则则运营的的，而担担保是采采取限定定化法则则运营的的；再次次，担保保与保险险的法律律关系不不同，担担保法律律关系具具有从属属性，担担保合同同按担保保法规定定是主合合同的从从合同，而保险险合同是是独立的的法律关关系；担担保与保保险的社社会关系系特点不不同，担担保既是是担保人人对被担担保人履履约能力力的证明明，也是是对其信信用的保保证，是是一种显显著的人人格化社社会关系系，而保保险不具具有显著著人格化化特征。五、担保保机构的的基本类类型在经济发发达国家家，现代代担保业业经过近近一个世世纪的发发展，其其担保种种类、担担保机构构、运行行机制等等方面都都逐渐成成熟。从

30、从担保机机构的性性质看，有政府府机构创创立的非非营利性性机构、政府有有关方面面和商业业银行等等出资创创立的股股份公司司和私营营企业。从担保保机构的的运行机机制来看看，基本本上可以以分为两两类：一一类是政政策性的的，另一一类是按按市场定定位的纯纯商业性性的。从从风险性性质角度度可以划划分为政政治风险险担保和和经济风风险担保保。六、担保保机构的的性质描描述中小企业业信用担担保资金金有政府府全额拨拨款，也也有政府府与金融融机构和和社会团团体等共共同出资资。担任任机构一一般可分分为政策策性担保保和商业业性担保保两种。政策性性担保机机构在性性质上，一般对对象为政政府机构构、不以以营利为为目的的的公司，基

31、金法法人或是是国有控控股公司司，最终终由政府府承担风风险责任任。商业业性担保保机构是是由国家家相关政政府机构构将特定定的担保保业务委委托给私私人商业业信用保保证机构构。七、互助助型担保保机构的的定义和和形成互助性担担保机构构是企业业自愿组组成的，以会员员企业出出资为主主、以会会员企业业为服务务对象的的担保机机构。在在我国的的信用担担保业出出现之前前，银行行贷款的的担保方方式中普普遍存在在着互保保现象，即两个个贷款企企业进行行融资时时，在土土地等有有形资产产不足以以向银行行提供担担保时，经贷款款银行资资信审查查，由两两个或两两个以上上的企业业相互为为对方的的贷款提提供担保保。通过过互保企企业，解

32、解决了担担保和融融资的问问题，银银行解决决了担保保的手续续完善问问题，并并在一定定程度上上解决了了风险的的转嫁问问题，这这种互保保在一定定程度上上是互助助性担保保的雏形形，也是是互助性性担保发发展的基基础。互互助性担担保一般般不属于于政策性性担保，但有的的互助担担保直接接表现为为以赢利利为目的的。八、商业业担保机机构的主主要特征征商业性信信用担保保机构是是相对于于政策性性信用担担保机构构而言的的，以赢赢利为目目的，商商业性信信用担保保机构由由于出资资人、组组织方式式和经营营模式不不同，其其市场定定位，业业务范围围及管理理方式与与政策性性信用担担保机构构也有很很大不同同。商业性信信用担保保机构一

33、一般以企企业、民民间资本本为主出出资组建建，主要要特征是是：公司司制法人人，商业业化运作作、以赢赢利为目目的，同同时兼营营投资等等其他商商业性业业务。九、担保保机构的的运营原原则担保机构构在运营营中应坚坚持的原原则有：1、安安全性 2、赢赢利性 3、流动性性政府作为为主要出出资人的的担保机机构与民民间资本本的担保保机构都都可以市市场化经经营，但但政府出出资的担担保公司司必须为为实现政政策目标标服务，争取社社会效应应最大化化，在实实现服务务的同时时还必须须保证资资本的安安全性，进而增增值。可可见政府府出资的的担保公公司担负负着更重重的责任任，也更更难以运运作。所所以，担担保机构构在业务务经营中中

34、必须考考虑安全全性。商商业担保保机构的的资金来来源于股股东的投投资。担保机构构作为一一种特殊殊的金融融服务企企业，要要坚持追追求企业业价值最最大化。有很多多人认为为政府出出资的担担保机构构不以赢赢利为目目的，但但是不等等于可以以没有量量本利的的意识。任何企企业不计计成本、不为赢赢利，其其后果是是可想而而知的。最宽容容的政府府和财力力最雄厚厚的政府府也不会会容忍其其投资的的企业的的持续亏亏损。因因此，在在考虑安安全性的的同时，赢利性性也是担担保机构构运营的的要考虑虑的原则则之一，任何担担保机构构都必须须度量其其所费和和其所得得，不能能形成立立足之日日就是烧烧钱之时时的情况况。担保保机构的的赢利性

35、性意识，其实质质就是责责任意识识和绩效效意识，保证政政府投入入资本的的价值。流动性是是指担保保机构能能随时应应付担保保代偿的的支付能能力。只只有保持持资金的的流动性性，才能能使担保保机构正正常运转转，从资资产结构构来看，担保机机构的流流动性强强的现金金存款的的利息较较少，但但可以保保障代偿偿的随时时需求；为了保保持资金金的流动动性，应应尽量将将担保和和其他业业务资金金的种类类合理组组合，相相对分散散，避免免集中单单一。否否则一旦旦出现风风险，将将会给担担保机构构造成较较大损失失，严重重破坏资资金的流流动性。十、信用用担保机机构的社社会基础础和市场场基础信用担保保机构持持续经营营需要一一定的市市

36、场基础础和社会会基础。其中市市场基础础是担保保机构生生存和发发展的重重要条件件，最重重要的是是经济环环境和行行业环境境。 政府监管管与政策策导向则则是信用用担保机机构经营营管理的的社会基基础。我我们不仅仅要看到到目前政政府的监监管与产产业政策策对担保保机构的的影响，而且还还要分析析政府监监管与产产业政策策的变化化情况对对担保机机构产生生的影响响。一是是要参照照产业政政策和相相关法律律规定。二是要要获得政政府监管管和后续续政策支支持。十一、信信用担保保机构公公信力的的形成公信力有有抽象和和具体不不同的内内含：抽抽象的应应是社会会的信任任，公信信的信用用舆论；具体的的内含应应当有信信用能力力量的要

37、要求。公公信力是是社会对对信用担担保机构构信用能能力的认认同程度度，在其其不具体体担当债债务时可可以一般般地抽象象地进行行信用认认同，在在具体地地担当债债务时就就必须价价值量化化。公信信力的形形成既取取决于信信用担保保的资本本实力，更取决决于应用用信用担担保资本本的人。担保机机构的核核心能力力取决于于从业人人员的专专业能力力。最重重要的两两个方面面，第一一是要具具备管理理风险创创造财富富的能力力，第二二是具有有成为信信用的标标志，信信用模范范的品质质。十二、现现金流对对信用能能力价值值的作用用信用能力力的量化化，在财财务状态态上表示示为偿债债时前期期的现金金净流量量。净流流入量是是即期偿偿还债

38、务务的现金金能力，偿债退退出企业业的现金金流不影影响企业业的经营营运行；净现金金为零或或负值，是即期期难以偿偿还债务务的表示示，为偿偿债而退退出一部部分现金金，将会会影响企企业的经经营运行行。因此此现金流流是衡量量信用能能力价值值的基本本尺度。现金流流量是偿偿还即期期债务的的真实能能力。总总之，只只有企业业产生必必需的现现金流才才能保证证偿还债债务，分分配股利利，因此此，评价价信用能能力的基基础在于于现金流流量。十三、担担保准备备金的核核算担保是高高风险行行业，担担保风险险通常具具有滞后后性。担担保机构构在担当当保证责责任的过过程中， 常常常会由于于担保风风险的出出现而造造成担保保机构资资产的

39、流流出或负负债的增增加，这这种风险险的出现现往往滞滞后于担担保收入入的确认认且在时时间上和和数量上上难以计计算，如如果等到到风险发发生时一一次性计计入损益益，则有有可能造造成损益益的大幅幅度波动动。因此此按照谨谨慎性原原则，有有必要在在收入确确认的当当期，事事先从费费用中提提取一定定的准备备金，作作为未来来担保风风险损失失的支出出来源。担保准准备金主主要有企企业提取取和政府府补偿两两部分，企业提提取部分分有担保保赔偿准准备、未未到期责责任准备备、一般般风险准准备。政政府补偿偿部分有有限率补补偿、限限额补偿偿和担保保扶持基基金。一般风险险准备金金用于弥弥补担保保机构经经营亏损损，不得得用于分分配

40、和转转增资本本。担保保机构应应该按照照税后利利润的一一定比例例提取一一般风险险准备金金，中中小企业业融资担担保机构构风险管管理暂行行办法并未明明确“一般风风险准备备”的计提提比例，因此担担保机构构应该按按照企业业章程及及管理当当局相关关规定计计提。计计提比例例一旦确确定，应应当坚持持一贯性性原则，不得经经常变动动。十四、担担保机构构经营业业绩考核核指标中中的社会会效益指指标1、担保保放大比比例是担担保余额额与承担担担保风风险的担担保资金金或资产产的比例例。2、增加加量，是是指由于于担保机机构提供供担保而而直接导导致可以以获取银银行贷款款的借债债人数量量。3、担保保杠杆系系数是企企业通过过担保机

41、机构担保保获得的的贷款与与担保机机构用以以承担风风险的资资金或资资产的比比率。4、“毕毕业”量，指指经担保保机构担担保后提提升了信信用，不不再需要要担保就就可以取取得贷款款的借款款人数目目。5、间接接社会效效益指标标。十五、担担保机构构财务评评价指标标1、财务务状况指指标包括：资资产负债债率，固固定资本本比率，不良资资产率，流动比比率，速速动比率率2、经营营成果指指标包括：收收入利润润率、净净资产利利润率、成本费费用利润润率、社社会贡献献率3、风险险控制指指标包括：担担保放大大倍数、代偿率率、追偿偿率、担担保损失失率、担担保集中中率、准备金金覆盖率率。其中：准准备金覆覆盖率=担保赔赔偿准备备金

42、/代代偿余额额1000%十六、担担保机构构最低偿偿付能力力的涵义义担保机构构的最低低偿付能能力可以以理解为为担保机机构的实实际资产产减去实实际负债债的差额额，最低低偿付能能力应该该不低于于担保机机构的代代偿。担保机构构的实际际资产应应不包括括以下资资产：1、收代代偿款中中实际已已形成坏坏账的部部分；2、抵债债资产中中实际已已形成坏坏账的部部分；3、委托托贷款中中实际已已形成坏坏账的部部分；4、无形形资产；5、长期期待摊费费用；6、其他他资产中中已形成成呆坏账账的部分分；担保机构构在正常常情况下下，不可可能集中中发生代代偿，而而是间断断发生的的。可以以依据本本期应解解除担保保项目和和最大三三笔担

43、保保额，到到期项目目的风险险分级情情况来配配置资产产，保持持适度的的资产流流动。十七、担担保机构构资产损损失处理理资产损失失是资产产从事实实上已丧丧失而形形成的损损失以及及资产在在法律上上尚存，但已超超过五年年尚未收收回，且且收回无无望，依依据有关关程序确确认的损损失。具具体确认认担保机机构资产产损失的的基本标标准和条条件可按按下述原原则认定定：具备备下列条条件之一一的，可可确认为为担保赔赔付损失失：1、被担保保企业或或反担保保人仍在在经营，但因受受多重不不利因素素的影响响，已五五年以上上不能归归还欠下下的各种种款项，且经认认真审核核已失还还债能力力的。22、担保保机构发发生代偿偿后，依依法处

44、理理反担保保抵押财财产或对对债务进进行重组组仍不足足补偿所所欠的款款项，且且没有其其他还款款保证的的。3、担保机机构发生生代偿后后，通过过诉讼、仲裁并并进行破破产清算算的，被被担保企企业仍不不能归还还所欠款款项的，而反担担保人经经审核也也无能力力代其偿偿还所欠欠债款的的。十八、打打包出售售的来源源及发展展状况目前社会会上已经经出现专专门替金金融机构构或其他他债权人人处理债债务的资资产管理理公司或或“讨债公公司”，这些些机构可可能拥有有比担保保机构更更强大的的处理不不良资产产和债务务的能力力。担保保机构可可以与这这些机构构进行合合作，如如将不良良债权按按地区或或行业摞摞在一起起，以一一定的打打折

45、价格格出售给给专业处处理不良良资产的的公司，达到盘盘活担保保机构的的不良资资产，加加快资金金周转的的目的，打包出出售已经经成为化化解担保保风险的的主要措措施之一一。另外外,控制制企业帐帐户,行行使代位位权等也也逐渐成成为化解解担保项项目风险险的主要要措施. 十九、担担保机构构风险管管理流程程主要由风风险识别别、风险险测算、风险评评价、风风险控制制和效果果评价五五环节组组成二十、影影响担保保机构可可持续发发展的主主要因素素由于我国国信用担担保机构构的实践践历史不不长，影影响政策策性担保保机构的的可持续续经营能能力的评评价指标标体系是是一般性性的，这这里只提提出影响响可持续续经营能能力的几几项财务

46、务指标并并做简单单评价。首先最重重要的是是资本金金实力，它是担担当风险险的基础础，要承承担高风风险，对对它的要要求较高高，否则则，担保保人的受受益人对对担保人人的信用用可靠性性就值得得怀疑。一般来来说，资资本金实实力越强强，其可可持续经经营的基基础越好好。其次次是担保保资金放放大倍数数，信用用担保机机构有别别于一般般担保行行为的作作用在于于其信用用的倍数数，由于于担保的的前提是是保证受受益人的的认可，因此担担保资金金的放大大倍数越越大，说说明信用用担保机机构的担担保能力力被认可可的程度度越高。三是担担保风险险准备金金，它是是信用担担保机构构通过内内提外补补方式形形成的用用于担保保赔偿的的责任准

47、准备金，相当于于其机构构的次级级资本。担保风风险准备备金与担担保金额额及担保保代偿比比率，可可以反映映其担保保代偿风风险的能能力。最最后是经经营现金金流，担担保机构构能否实实现财务务意义上上的可持持续经营营，最为为直观和和可度量量的指标标在于其其经营现现金流水水平的高高低。二十一、担保赔赔付率担保赔付付率是指指担保业业务已确确定发生生的赔付付损失与与担保业业务收入入的比率率。已确确定发生生的赔付付是指担担保机构构按财务务制度规规定的程程序已核核销的赔赔付损失失。担保赔付付率=同同期的担担保赔付付损失/同期担担保业务务收入1000%，本本比例可可用以反反映担保保机构经经营担保保业务的的盈利情情况

48、。二十二、人均担担保收入入和年底底最终赔赔付率的的涵义人均担保保收入指指年度实实际取得得的担保保收入总总额与一一线担保保业务人人员的数数量之比比。年底净利利润总额额及人均均净利润润：人均均净利润润系年度度实现的的净利润润总额与与一线担担保业务务人员数数量之比比。年度最终终赔付率率：赔付付率系指指当期实实际核销销的代偿偿损失额额与同期期已解除除的担保保总额之之比。二十三、融资担担保的基基本概念念和内涵涵融资担保保是担保保业务中中最主要要的品种种之一，是随着着商业信信用、金金融信用用的发展展需要和和担保对对象的融融资需求求而产生生的一种种信用中中介行为为。信用用担保机机构通过过介入包包括银行行等金

49、融融机构、企业或或个人资资金的出出借方，与主要要为企业业和个人人的资金金需要，作为第第三方保保证人为为债务方方向债权权方提供供信用担担保，担担保债务务方履行行债务合合同或其其他类资资金约定定的责任任和义务务，在其其业务性性质上，融资担担保具有有金融性性和中介介性双重重属性，属于一一种特殊殊的金融融中介服服务。通通过利用用自身的的第三方方信用为为资金供供给和资资金需求求双方提提供融资资担保服服务，以以此促进进双方交交易的完完成。在在开展融融资担保保业务过过程中，信用担担保机构构要完成成两方面面的工作作，一方方面，是是对资金金需求方方的信用用评估，另一方方面是向向资金供供给方提提供自身身资信的的证

50、明，取得其其对自身身信用保保证资格格和履约约能力的的认可。二十四、债权担担保债权担保保就是为为了担保保债权的的实现而而采取的的措施，债权担担保不仅仅增强了了债权实实现的程程度，而而且具有有确保债债务履行行的作用用。在债债权担保保法律关关系中，债的担担保仅指指因合同同之债发发生的债债权才适适用担保保法，受受其调整整。其他他的不当当得利之之债、无无因管理理之债、侵权之之债都不不是担保保法调整整范围。实践中中，可以以为之设设立担保保的民商商活动很很丰富，简单加加以列举举并不能能全部概概括，因因此司法法解释第第一条规规定：“当事人人对民事事关系产产生的债债权，在在不违反反法律、法规强强制性规规定的情情

51、况下，以担保保法规定定的方式式设定担担保的，可以认认定为有有效”。二十五、对外担担保对外担保保，是指指中国境境内机构构以备用用信用证证、本票票、汇票票等形式式出具对对外保证证，按照照担保保法中中规定的的权利范范围内，向中国国境外机机构或者者境地内内的外资资金融机机构承诺诺，当债债务人未未按照合合同约定定偿付债债务时，由担保保人履行行偿付义义务。中中国人民民银行授授权国家家外汇管管理局及及其分、支局为为对外担担保管理理机关，负责对对外担保保的审批批、管理理。外汇汇局在审审批担保保人为中中国境外外贸易型型企业提提供对外外担保时时，应审审查被担担保人的的贸易规规模、资资产负债债比例、损益情情况，和和

52、对外担担保上限限等。其其内容主主要由融融资担保保、融资资租赁担担保、补补偿贸易易项下的的担保、境外工工程中的的担保、其它具具有对外外债务性性质的担担保五部部分组成成，担保保人不得得为外商商投资企企业注册册资本提提供担保保。二十六、担保项项目评估估的含义义和分类类担保项目目评估是是以债务务人申报报的担保保申请资资料为基基础，结结合对债债务人的的实地考考查，根根据国家家现行经经济政策策，产业业政策，行业发发展规划划，财务务会计制制度和税税收政策策，担保保机构的的经营宗宗旨及风风险管理理的有关关规定，对担保保项目进进行系统统的，全全面的，客观的的分析和和评估，为担保保机构的的担保决决策提供供可靠依依

53、据。担保项目目评估的的分类：1、按时时间阶段段分：保保前评估估，承保保过程中中评估，项目后后的评估估2、按贷贷款类型型分：流流动资金金贷款担担保项目目评估、固定资资产贷款款担保项项目评估估+房地地产贷款款担保项项目评估估，贸易易融资担担保项目目评估等等。3、按评评估内容容分：企企业资信信评估、建设项项目评估估、反担担保措施施评估等等。二十七、担保项项目评估估的内容容担保项目目要评估估的内容容首先是是借款人人资信评评估，主主要从评评价企业业的履约约意愿和和履约能能力两方方面入手手，评估估内容主主要包括括企业基基本情况况分析，经营素素质分析析，信用用状况分分析，市市场与产产品分析析，经济济实力，资

54、产结结构与资资产质量量，经营营效率，偿债能能力等。其次是是建设项项目评估估，对于于固定资资产投资资贷款项项目和担担保贷款款用于小小型项目目建设或或技术改改造项目目时，要要对建设设项目或或技改项项目进行行评估，通过对对项目的的综合分分析，得得出对项项目偿债债能力的的判断。再次是是反担保保措施的的评估。我国担担保法规规定的反反担保方方式大致致与担保保方式相相同，为为第三方方保证、抵押、质押、留置和和定金。对于信信用反担担保，其其评估方方式与担担保项目目企业资资信评估估类似；根据具具体项目目情况，评估内内容有所所不同，如流动动资金贷贷款担保保项目评评估中，不含建建设项目目评估内内容。二十八、资产评评

55、估资产评估估是根据据特定的的目的，遵循市市场规律律和公平平的准则则，按照照法定标标准和程程序，对对资产的的现时价价值进行行评定和和估算，其核心心是对资资产在某某一时点点的价格格进行估估算。资产评估估的基本本要素构构成：资资产评估估的目的的、评估估对象、评估人人、估价价标准、评估流流程、评评估方法法。资产评估估的目的的是正确确反映和和体现资资产价值值量，以以维护资资产所有有者，经经营者，使用者者是和相相关主体体的合法法权益、优化资资源配置置、保证证市场的的公平。评估是对对某一事事物的价价值在技技术可能能性、经经济合理理性充分分分析的的基础上上进行定定性定量量的说明明和评价价过程。评估结论论是被评

56、评估对象象进行决决策的依依据，在在市场经经济活动动中有各各种目的的评估：项目评评估、信信用评估估、风险险评估等等。二十九、风险项项目的提提出方式式风险项目目区别于于正常运运行的担担保项目目，担保保机构如如何在担担保业务务的正常常运行中中发现并并确认风风险项目目，是一一个十分分重要的的问题，发现得得太晚或或掌握标标准过宽宽，将会会导致错错过风险险控制的的最佳时时机，造造成项目目损失进进一步扩扩大的趋趋势；而而掌握过过严，稍稍有不确确定因素素即将正正常项目目界定为为风险项项目，也也会产生生适得其其反的效效果，既既会影响响正常担担保项目目的运行行效率，还会增增加不必必要的成成本，更更为重要要的是，从

57、绩效效管理的的角度看看，还会会影响到到担保业业务人员员工作的的积极性性，一般般来说风风险项目目的提出出，一般般可以通通过担保保业务部部门提出出和风险险管理部部门提出出，按一一定的程程序复审审之后，必须及及时向本本机构决决策层和和风险管管理委员员会提交交风险项项目报告告。三十、担担保项目目的主要要风险主要有借借款人信信用风险险、信息息不对称称的风险险、法律律风险、行业风风险和市市场风险险等三十一、担保项项目中建建设项目目风险分分析建设项目目的风险险分析包包括不确确定性分分析和其其它风险险分析，此处，不确定定性分析析指盈负负平衡分分析和敏敏感性分分析，另另外还将将分析在在担保项项目涉及及的建设设项

58、目中中可能发发生的其其它风险险。建设设项目的的收入、成本、费用、收益等等有关指指标都是是在一定定条件下下设定的的，一旦旦影响这这些指标标的环境境发生变变化，将直直接影响响项目的的目标收收益，我我们有必必要事先先对有关关影响因因素的变变化对项项目收益益的影响响进行测测算，以以使项目目按期进进行。担担保项目目中建设设项目的的其它常常见风险险首先是是市场风风险，市市场风险险是竞争争性行业业中经常常遇到的的风险，主要来来自三个个方面：一是供供需平衡衡额太大大，二是是项目缺缺乏市场场竞争力力，三是是预期价价格与实实际价格格额差太太大；其其次是技技术风险险，可能能出现的的技术风风险包括括：生产产线达不不到

59、计划划生产能能力、产产品质量量不过关关、成本本过高等等；再次次是投资资和相应应的政策策风险，有些项项目可能能面对政政策风险险，如涉涉及进出出口政策策及配额额、涉及及国家限限制进入入的行业业等；最最后是内内外协调调不力造造成的风风险，包包括合资资、合作作单位之之间的合合作协调调不力，上下游游企业的的合作不不力等因因素造成成的风险险。三十二、担保和和反担保保担保是担担保人对对债权人人许诺，在债务务人未能能或不能能清偿债债务时，替代债债务人清清偿债务务，或以以特定的的价值物物清偿债债务的民民事行为为。反担保是是当第三三人为债债务人向向债权人人提供担担保时候候，第三三人为了了分散、化解风风险而要要求债

60、务务人向其其提供的的担保措措施。反反担保其其实也是是一种担担保，是是对担保保的担保保，反担担保适用用中华华人民共共和国担担保法关于担担保的规规定。担保的方方式是指指担保保法规规定的用用以担保保债权实实现而采采取的保保证、抵抵押、质质押、留留置、定定金等方方式。上上述五种种担保方方式中，保证担担保的适适用范围围最广，操作也也简单，其他几几种担保保方式并并非每项项经济活活动都适适用，有有些担保保方式只只适用于于某些经经济活动动中。一一般来说说，定金金担保方方式在商商品贸易易合同中中运用比比较广泛泛。反担保方方式可以以是债务务人提供供的抵押押或者质质押，也也可以是是其他人人提供的的保证、抵押或或者质