XX电气技术有限公司财务管理制度

1、XX电气技术有限公司财务管理制度第一节 总则为了进一步推进现代企业制度建设，规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算,，正确地处理财务关系，最大限度地提高资金的使用效果，提高经济效益，保障公司权益，确保公司的保值和增值，遵循国家财政部頒佈的企业会计制度、企业会计准则，结合本公司的实际情况，制订本财务管理制度。公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理在董事会的授权权限范围内，行使职权。第二节 现金管理一、财务部门应严格遵守国家规定的现金管理制度, 收支现金要做到日清月结、帐实相符、帐帐相符。当天销售货款应当天存入银行。二、现金支出范围：发放员工及临时人员工薪、奖金、各种工资性补贴等；支付出差人

2、员必须携带的旅差费用借款；向城乡不能转账的单位购买物品或支付零星的劳务报酬；不足转账起点的零星开支；其他须以现金支付的支出。三、现金收付（含费用报销）手续：出纳人员办理现金收付时，必须审查收付凭证的审批手续是否符合规定，原始凭证是否齐全合法，是否经财务负责人复核签字、金额是否准确。确认无误后方能收付款。对不符合规定的付款，出纳人员有权拒付。财务人员不按规定付款的，由财务人员承担相应的退赔责任。现金收付完毕，必须在发票或收付款凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的截记，并及时根据收付凭证登记日记账，做到收付分明、日清月结。四、现金余额的检查：会计人员应经常核对现金收付及余额、定期或不

3、定期检查库存现金情况，保证现金的账存与实存相符，严禁白条抵库，严禁挪用现金，发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时列账。并查明原因，明确责任，报总经理处理。五、建立领用现金支票登记制度。注明支票使用范围、经济用途、日期、领用人、支票号码、限额等。提交现金及支票，双方应办理登记手续。不得出借支票。六、公司要按照国家及深圳市有关会计制度的规定，组织好财务核算，做好财务管理工作，保证租金收入的按时入库。在保证不违背国家法律法规的前提下，最大限度的保障公司利益的最大化，理顺税务关系，积极妥善处理好各项经济关系。财务部要按照有关规定，在税务局的规定时间以内，提前积极主动做好税务申报及缴纳工作，不

4、得延误、拖拉；否则由此造成的损失，公司要严肃追究处理。第三节 银行存款管理一、送存银行款项（含现金及票据）应及时取得银行收账通知或回单，据以填制记账凭证。二、提款或转（汇）付款项时，应及时将支票存根、结算凭证或支款通知填制记账凭证。三、不得签发空白支票或远期支票，为方便结算工作，经总经理批准，可签发已署明日期、收款人、用途、只空出金额栏（应注明金额限额）的支票；同一人员领用支票不得超过二张。凡经批准领用的支票必须在出票的五天内报账。四、出纳人员应定期核对银行存款余额，至少每月一次，如发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，对已发现的未达账项，应加强跟踪，如长期未达，应认真查明原因及时申报处

5、理。第四节 流动资金的使用管理一、流动资金由公司财务部统筹安排，分口管理并行使监督，所有业务往来的流动资金必须通过财务部结算。二、公司财务部根据公司领导审批的经济合同中有关付款条款的规定，统筹安排，提供经营业务所需流动资金的供应。三、公司财务部要做好银行贷款的资料准备及申报工作，积极配合银行办理贷款业务。四、公司的收付款应按币种分别办理，银行的帐户不得以任何名义出租、出让、出借给个人及外单位使用，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金，严禁利用帐号搞非法活动，违者追究法律责任。五、任何人不得因私借用和挪用公款，任何个人，不得对外单位以公司名称提供借款。否则，追究个人责任，并负责追回全部借款。 第五节

6、 费用开支管理一、总则1.本规定根据深圳市财政局、税务局的有关规定，结合本公司实际情况制订。2.公司费用实行分项管理，按标准核报，超额不补的办法。 本着履行节约的原则，严格控制公司业务招待费用开支。3.公司行政办公、财务、业务等有关费用，除经办人签字外，需经部门经理初审，报总经理批准后财务部门才能报销支付。二、资金的支付和费用报销1.公司日常经营资金和费用的支付报销，实行财务经理、总经理联签制。支付业主租金由财务经理初审后，必需报请总经理批准签字同意方可办理。2.日常经营资金的支付，包括支付员工工资、社会保险、水电费、物业管理费、税金等其他与生产经营有关的资金费用支出，由财务经理、总经理联合审

7、批并双签后方能办理。3.生产经营费用的审批权限：（1）、对固定资产维修、更换生产设备以及与生产有关的费用，由财务经理、总经理联合审批并双签后方能办理。（2）、在生产经营工作中，由于工作需要所产生的业务接待费、和涉外费用，必须由由财务经理、总经理联合审批并双签后方能办理。（3）、办公用品费用管理规定：在生产经营工作中，由于工作需要所购买办公用品（含写字笔、复印纸、打字纸、文稿纸、复印机碳粉、计算器及其他办公用品等），由财务经理、总经理联合审批并双签后方能办理。4.利润分配。年终结算，公司对当年税后利润进行分配，应当提取税后利润的百分之十列入公司法定公积金，提取税后利润的百分之五列入公司法定公益金

8、。如果超额完成全年利润考核指标的，经公司总经理提请董事会研究，从超额完成的税后利润中提取适当发放年终效益奖。公司从税后利润中提取上述“两金”及超额利润年终效益奖后所剩利润，按照股东出资比例进行利润分配。如果没有完成全年利润指标或亏损，则不予发放年终效益奖。5.每月公司发放基本工资、效益工资及年终发放效益奖，须由总经经理审批后，财务部方可办理。三、差旅费报销规定：1、 国内乘坐车、船、飞机等级标准：除公司总经理，可享受飞机头等舱、火车软卧、轮船一等舱外，其它员工可报飞机普通舱、火车硬卧、轮船三等舱。2、 住宿费标准：公司总经理出差每人每天200元；一般员工出差每人每天150元。凭住宿发票按实际住

9、宿天数报销，超过标准部分不报，由个人负责。3、伙食费标准：因公出差市外，不分途中和往返，也不论级别统一按实际天数计算，每人每天25元。4、市内交通及其他杂费：因公出差，倡导尽量节省的原则。 第六节 固定资产的管理一、固定资产的标准使用期限一年以上的房屋建筑物、机器设备、工器具等资产应作为固定资产；不属于生产经营用品，单位价值超过2000元且使用年限超过二年的应作为固定资产。二、固定资产的分类机器设备、电子设备、运输设备及其他设备等。三、固定资产的折旧方法：直线法（净残值率5）各类固定资产的折旧年限原则规定如下：1、机器设备 10年，电子设备 5年，运输设备10年，其他设备5年。2、固定资产的折

10、旧计提。固定资产的折旧从投入使用月份的次月起计提折旧，停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产足额折旧后，可继续使用的，不再计提折旧。四、固定资产的购置。总经理可根据生产经营需要，由生产部主管提请，对一般性固定资产进行设备更新和其他追加投资，并按有关规定计提固定资产折旧费，关键性的固定资产及超过1万元以上的一般性固定资产报董事会批准方可进行。五、固定资产的报废处置。总经理可根据生产经营需要，对公司原一般性固定资产因报废、到期不能使用作出处置；关键性的固定资产报董事会批准方可进行。六、实物管理1、购买的固定资产须由办公室办理验收手续，确认无误后办理入库手续，财务部门审核无

11、误办理入帐，各部门领用，应向办公室办理领用手续。2、固定资产的实物日常管理由办公室专人负责，应建立实物备查簿及固定资产卡片。3、根据公司有关制度确定给员工个人在工作期间内使用的财产，员工应负责所领用财产的安全完整及使用期内的维修和养护。公司拥有的固定资产，包括房产、工业园变压器设施、汽车等，不准私自更名至个人名下；否则，按违反公司规章制度处理，追究其经济及法律责任。第七节 经营预算的管理一、做好经营计划及财务预算是企业管理的重要组成部分。财务部门应依据公司董事会、总经理对公司经济活动的安排、计划期间的经营情况以及计划执行情况，统筹安排，组织有关部门共同编制经营预算。二、编制预算应坚持求实、进取

12、、综合平衡的原则。符合董事会的要求，做到开源节流、增收节支，公司财务预算应包括以下内容：1、销售预算 （包括收入、成本预算），2、销售费用预算，3、管理费用预算，4、财务费用预算，5、资本支出预算，6、现金流量预算，7、利润预算，8、资产负债表，9、损益表，10、现金流量表，11、出租率、回收率。三、财务预算编制程序由财务部另行制订。第八节 印章、票据的管理一、使用公司印章等应谨慎、严肃、认真，必需按规定程序报批，并做好使用登记。任何人不得擅自使用。不得出租、出借、出让证照票据、银行帐号等，所有印章、证照等一律不得携带出公司，特殊情况需要携带出外的，应报请总经理批准后派专人负责。二、公司财务章

13、、行政公章、合同章、贷款卡、营业执照等有关证照由总经理或财务经理保管。三、银行票据、发票、收据等由出纳保管。领用时要做好登记手续，空白支票等票据一般不能带出外，如有特殊需要，需经财务经理批准。领用时应注明用途、收款单位、限额、日期，并办理登记手续，如有遗失，一切后果由当事人负责赔偿，并追究当事人相关法律责任。四、严格按规定办理增值税、普通发票的领用、开具、缴交工作，不得擅自对外开具发票，严禁代外单位开票。开具增值税发票前应报财务部经理审核。增值税发票的抵扣应按税务局有关规定办理。开具普通发票需提供有关业务的合同或协议。第九节 会计档案的管理一、会计档案是记录和反映公司经济业务的重要历史资料和证

14、据，包括手工和电脑处理的会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料和信息。二、会计档案由公司财务部集中统一管理、专人负责保管。应存放在专门的档案室，注意防潮、防虫、防鼠、防火、防盗，不得丢失、损坏、篡改、抽换或任意销毁。三、会计凭证、帐簿，应及时填制，按规定时间做好月报、季报、年报，保证帐帐相符、帐实相符、帐表相符。四、会计凭证、会计帐簿在一年终了30天内，应按顺序分类、编号、登记，集中存放，凭证装订必须整齐、便于查阅，不得私自留存。五、凡查阅会计档案资料，对外报送、外借会计报表等会计资料，对外提供有关公司财产产权资料，包括原件及复印件，必须经财务经理审定报总经理批准，并办理查阅登记手续。否则按违反财经纪律追究责任。第十节 财务报告一、企业应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务报告是反映公司一定时期财务状况的经营成果的书面文件，也是会计核算工作的总结。二、财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表及各种附表以及附注说明等。有关会计报表的附注说明应包括：基本会计政策及其变更