企业内部控制管理知识分析配套讲解

1、 企业内部控制配套指引讲解1多选组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。A治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度AC【答案】AC【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。2单选企企业重大大利益的的事项应应由（ ）决策。董事会集集体B全体员员工C监事长长D经经理层AA【答案】A【解析】董事会会对股东东（大）会负责责，依法法行使企企业的经经营决策策权。企企业重大大利益的的事项应应由董事事会集体体决策3多选企企业拥有有子公司司的，应应该重点点关注子子公司特特别是异异地、境境外子公公司的（ ）。A年年度财务务预决算算B大大额资金金使用CC重要要人事任任免D重大担担保ABBCD【

2、答案】ABCCD【解析】企业拥拥有子公公司的，应当建建立科学学的投资资管控制制度，通通过合法法有效的的形式履履行出资资人职责责、维护护出资人人权益，重点关关注子公公司特别别是异地地、境外外子公司司的发展展战略、年度财财务预决决算、重重大投融融资、重重大担保保、大额额资金使使用、主主要资产产处置、重要人人事任免免、内部部控制体体。4多选组组织架构构设计的的原则有有（ ）。适用性原原则B有效性性原则CC动态态性原则则D灵灵活性原原则ABBCD【答案】ABCCD【解析】组织架架构设计计的原则则有：适适用性原原则，有有效性原原则，动动态性原原则，灵灵活性原原则。5多选上上市公司司治理结结构的特特殊性体

3、体现在（ ）。聘用职业业经理人人制度BB建立立独立董董事制度度C建建立董事事会专门门委员会会D设设立董事事会秘书书BCDD【答案】BCDD【解析】公众性性是上市市公司治治理结构构的设计计特殊要要求，其其特殊性性主要表表现在：（）建立独独立董事事制度；（）建立董董事会专专门委员员会；（）设设立董事事会秘书书，A项项不正确确。6判断上上市公司司相关规规定要求求董事会会必须下下设审计计委员会会和薪酬酬与考核核委员会会。（）A错误BB正确确B【答案】正确【解析】根据相相关规定定，上市市公司要要求董事事会必须须下设审审计委员员会和薪薪酬与考考核委员员会。7单选下下列关于于国有独独资企业业治理结结构设计计

4、的说法法正确的的是 ( )。国有独资资企业设设立专门门的股东东（大）会B国有独独资企业业董事会会成员中中应当包包括公司司职工代代表C国有独独资企业业实行监监事会成成员委派派制度，监事会会成员中中的职工工代表由由国有资资产监督督管理机机构委派派D国国有独资资企业的的外部董董事由国国有资产产监督管管理机构构提名推推荐，从从公司内内部产生生B【答案】B【解析】国有独独资企业业不设股股东（大大）会，由国有有资产监监督管理理机构行行使股东东（大）会职权权，A项项错误；国有独独资企业业监事会会成员由由国有资资产监督督管理机机构委派派，但是是监事会会成员中中的职工工代表由由公司职职工代表表大会选选举产生生，

5、C项项错误；外部董董事由国国有资产产监督管管理机构构提名推推荐， 8多选战战略委员员会的职职责之一一是对公公司长期期发展战战略和重重大投资资决策进进行研究究并提出出建议，具体包包括（ ）。长期发展展规划BB经营营目标CC发展展方针DD年度度预算AABC【答案】ABCC【解析】战略委委员会对对公司长长期发展展战略和和重大投投资决策策进行研研究并提提出建议议，具体体包括：对公司司的长期期发展规规划、经经营目标标、发展展方针进进行研究究并提出出建议。年度预预算属于于短期财财务计划划，不属属于长期期发展战战略。9判断要要确保发发展战略略有效实实施，加加强组织织领导是是关键。（）错误B正确【答案】正确【

6、解析】在发展展战略的的实施阶阶段，要要确保发发展战略略有效实实施，加加强组织织领导是是关键。10多选选分解落落实发展展战略需需编制全全面预算算，编制制预算应应遵循（ ）原则则。上下结合合B分分级编制制C弹弹性灵活活D逐逐级汇总总ABDD【答案】ABDD【解析】应按照照上下结结合、分分级编制制、逐级级汇总的的原则，编制全全面预算算。11判断断发展战战略的制制定和实实施是高高层管理理者的职职责，与与普通员员工关系系不大。（）A错错误B正确【答案】错误【解析】发展战战略的实实施与公公司的每每位员工工息息相相关，需需要高层层管理者者积极推推动，全全体员工工积极参参与。12判断断董事会会审议通通过的发发

7、展战略略调整方方案直接接下发各各战略执执行单位位遵照执执行。（）AA错误误B正正确【答案】错误【解析】按公司司章程规规定，董董事会审审议通过过的方案案须报经经股东（大）会会批准，经批准准还应履履行相应应的程序序，下发发到战略略执行单单位。13判断断人力资资源需求求计划不不合理，岗位职职责安排排不科学学，可能能导致企企业无法法获得经经营管理理所需员员工。（）错误B正确【答案】正确14单选选岗位说说明书中中不包括括下列哪哪项内容容（ ）。学历B家庭成成员情况况C职职位的权权责关系系D工工作经验验B【答案】B【解析】A、DD项属于于岗位说说明书中中的任职职资格，C也是是岗位说说明书的的内容，家庭成成

8、员情况况是个人人入职登登记的基基本资料料，不形形成岗位位说明书书的内容容。15多选选人力资资源招聘聘可以采采用的方方式有（ ）。外部招聘聘B内内部选拔拔C委委托第三三方D轮职轮轮岗ABBC【答案】ABCC【解析】企业应应当根据据人力资资源需求求计划，采取外外部招聘聘、内部部选拔、委托第第三方招招聘等方方式，对对关键岗岗位和紧紧缺人才才进行选选拔。DD不属于于招聘的的方式。16单选选人力资资源招聘聘工作的的第一步步是（ ）。人员筛选选和评价价B制制定招聘聘策略CC招聘聘评估DD识别别职位空空缺D【答案】D【解析】招聘过过程通常常包括识识别职位位空缺、确定招招聘策略略、征召召、筛选选、试用用、招聘

9、聘评估等等一系列列环节。识别职职位空缺缺是招聘聘工作的的第一步步。17多选选人员培培训的原原则有（ ）。理论联系系实际，学用一一致的原原则。BB知识识技能培培训与组组织文化化培训兼兼顾的原原则C全员培培训和重重点提高高相结合合的原则则D严严格考核核和择优优奖励原原则ABBCD【答案】ABCCD【解析】A、BB、C、D都是是人员培培训的原原则。18多选选从培训训与工作作的关系系来划分分，培训训可分为为（ ）。学历教育育B在在职培训训C脱脱产培训训D半半脱产培培训BCCD【答案】BBCD【解析】从培训训与工作作的关系系来划分分，有在在职培训训、脱产产培训和和半脱产产培训。学历教教育是按按照培训训目

10、的划划分的。19判断断绩效反反馈的主主要方式式是绩效效面谈。（ )错误B正确【答案】正确20判断断销售人人员所获获得的佣佣金收入入属于基基本薪酬酬。错误B正确【答案】错误【解析】销售人人员所获获得的佣佣金收入入属于奖奖励薪酬酬。 21单选选下列哪哪项不属属于企业业的社会会责任是是（ ）。安全生产产B环环境保护护C员员工权益益保护DD实现现企业盈盈利D【答案】D【解析】社会责责任是指指企业在在经营发发展过程程中应当当履行的的社会职职责和义义务，主主要包括括安全生生产、产产品质量量（含服服务，下下同）、环境保保护、资资源节约约、促进进就业、员工权权益保护护等。22判断断从长期期看，履履行社会会责任

11、的的企业必必然会损损失企业业财富，入不敷敷出。（）错误B正确【答案】错误【解析】企业履履行社会会责任从从长期看看形成企企业的无无形资产产，为企企业股东东带来长长远利益益。为实实现企业业效益 保证股股东的利利益，企企业需要要形成对对一套完完善的企企业社会会责任长长期利益益和短期期利益的的权衡原原则和决决策机制制。23单选选（ ）应应对企业业承担社社会责任任负主要要责任。董事会BB监事事会C管理层层D全全体员工工【答案】A【解析】董事会会应对企企业承担担的社会会责任负负主要责责任。24多选选企业在在安全生生产中应应建立（ ）机制制。应急预警警B事事后调查查C报报告D当事人人负责【答案】AC【解析】

12、在安全全生产中中应该建建立安全全生产事事故应急急预警和和报告机机制。当当发生安安全事故故时，应应首先照照国家有有关规定定及时报报告，不不得迟报报、谎报报和瞒报报。事后后调查是是企业配配合相关关机构所所作的事事故后续续工作，B项不不正确；应建立立领导问问责制，D项不不正确。25判断断企业长长久发展展的生命命线是资资源节约约。（ ）错误B正确A【答答案】错错误【解析】产品质质量是企企业长久久发展的的生命线线。26多选选完善的的产品质质量标准准体系包包括（ ）。生产设备备条件BB生产产技术水水平C原料组组成D产品规规格【答案】ABCCD【解析】企业应应当根据据国家法法律法规规规定，制定完完善产品品质

13、量标标准体系系，包括括生产设设备条件件、生产产技术水水平、原原料组成成、产品品规格、售后服服务等。27判断断建立严严格的质质量控制制和检验验制度，应从严严格检查查原材料料入厂做做起。（ ）错误B正确【答案】正确【解析】严格质质量控制制应从源源头抓起起，是一一个全过过程的控控制。从从原材料料进厂，一直到到产品销销售等各各个环节节和流程程，都必必须有严严格的质质量控制制标准作作保证。28单选选发现市市场上已已流通存存在缺陷陷的产品品时，企企业最恰恰当的做做法是( )。召开新闻闻发布会会，向广广大消费费者致歉歉B组组织专家家进行调调查，等等检验报报告出炉炉后进行行回应CC坚信信产品没没有问题题，诉诸

14、诸法律解解决产品品质量争争议D及时召召回，实实行“三包”，赢得得消费者者信赖【答案】D【解析】对有缺缺陷的产产品，应应当采取取及时召召回、实实行“三包”等，赢赢得消费费者对企企业产品品的信赖赖和支持持，维护护消费者者合法权权益。29多选选下列哪哪些做法法属于企企业履行行促进就就业的社社会责任任（）。积极接纳纳社会劳劳动力BB建立立公平的的薪酬机机制C积极培培养员工工D足足额缴纳纳社会保保险费【答案】AC【解析】B、DD属于企企业履行行保护员员工合法法权益的的社会责责任。30判断断企业文文化可以以产生直直接的经经济效益益。（）错误B正确【答案】错误【解析】企业文文化通过过规范组组织管理理的其他他

15、各项机机制，提提升企业业核心竞竞争力，间接作作用于经经济效益益。31单选选在建设设优秀的的企业文文化过程程中，（ ）是是关键。董事会BB监事事会C管理层层D全全体员工工【答案】C【解析】在建设设优秀的的企业文文化过程程中，管管理层是是关键。董事、监事等等在企业业文化建建设中发发挥主导导和垂范范作用。32多选选企业价价值观的的核心具具体表现现在( )。业精神神B企企业目标标C企企业哲学学D企企业道德德【答案】ABCCD【解析】企业价价值观的的核心具具体表现现为企业业精神、企业目目标、企企业哲学学和企业业道德。33判断断一头狮狮子带领领一群绵绵羊，久久而久之之，这群群绵羊就就会变成成“狮子”。这个

16、个事例主主要体现现了：在在建设优优秀的企企业文化化过程中中，领导导是关键键。（）错误B正确【答案】正确34多选选下列关关于企业业文化建建设中品品牌建设设的说法法，正确确的是（ ）。A品牌牌通常是是指能够够给企业业带来溢溢价、产产生增值值的一种种无形的的资产BB企业业产品或或劳务的的品牌与与企业的的整体形形象联系系在一起起，是企企业的“脸面”或“标识”C品品牌的增增值主要要依靠强强大的广广告宣传传和市场场活动DD品牌牌的载体体是用以以和其他他竞争者者的产品品或劳务务相区分分的名称称、术语语、象征征、记号号或者设设计及其其组合【答案】ABDD【解析】品牌增增值的主主要依靠靠产品品品质的提提升，广广

17、告宣传传和市场场活动只只是辅助助手段。35单选选突出关关键指标标，确保保评估指指标的可可操作性性，体现现了企业业文化评评估的什什么原则则（）。A全面面评估与与重点评评估相结结合B定性与与定量相相结合CC内部部评价与与外部评评价相结结合D成本效效益原则则【答案】A【解析】企业文文化评估估时要全全面评估估与重点点评估相相结合，注重评评估指标标的导向向性，即即要突出出关键指指标，确确保评估估指标的的可操作作性。36单选选下列哪哪项是债债务筹资资的关键键控制点点（ ）。实收资本本（股本本）变动动的审批批控制BB资本本公积的的变动的的审批控控制C利息计计算、核核算的控控制D利润（股利）分配方方案的审审批

18、控制制【答案】C【解析】A、BB、D属属于权益益筹资的的控制点点。37判断断筹资方方案编制制后由董董事长审审批合格格后通过过。（ ）错误B正确【答案】错误【解析】重大的的筹资方方案必须须经过股股东（大大）会集集体批准准，任何何企业和和个人都都无权单单独做出出重大的的筹资决决策。38多选选一个完完整的筹筹资方案案应该包包括以下下哪些方方面的内内容（ ）。筹资规模模B筹筹资方式式C筹筹资时机机D筹筹资方案案的风险险评估【答案】ABCCD【解析】在制定定筹资方方案时，应当符符合国家家有关法法规、政政策和企企业筹资资预算的的要求，明确筹筹资规模模和筹资资方式，并对筹筹资时机机选择、潜在的的筹资风风险和

19、具具体的应应对措施施等做出出安排和和说明。39多选选投资管管理内部部控制的的关键控控制点有有( )。投资审核核批准控控制B保障投投资权益益的控制制C投投资保管管制度控控制D投资处处置的控控制【答案】ABCCD【解析】企业在在建立与与实施投投资管理理业务内内部控制制中，至至少应当当强化对对下列关关键方面面或者关关键环节节的控制制：（11）投资资审核批批准控制制；（22）保障障投资权权益的控控制；（3）投投资保管管制度控控制；（4）投投资处置置的控制制；（55）会计计核算控控制。40单选选可行性性研究的的再评估估控制要要点不包包括（ ）。审查投资资项目的的合法性性B审审查投资资项目的的可行性性C评

20、评估投资资项目的的有效性性D加加强投资资项目风风险评估估【答案】B【解析】再评估估的控制制要点如如下：（1）审审查投资资项目的的合法性性；（22）评估估投资项项目的有有效性；（3）加强投投资项目目风险评评估。BB项应该该属于可可行性研研究的评评估阶段段，不是是再评估估阶段的的关键控控制点。41判断断无形资资产的投投出应当当由财务务经理和和技术总总监共同同审批。（ ）错误B正确【答案】错误【解析】无形资资产的投投出应当当由公司司董事会会审批，财务部部门受权权人员一一同办理理无形资资产转让让手续，无形资资产转让让合同应应由公司司高级经经理签字字同意。42单选选正确计计算投资资收益的的前提是是正确计

21、计算投资资的（ ）。A原始始价值BB账面面价值CC公允允价值DD市场场价值【答案】B【解析】计算投投资处理理时的投投资收益益时，应应计算投投资的账账面价值值和投资资处置收收入之差差，也称称资本利利得。正正确计算算收益的的前提是是正确计计算投资资的账面面价值。43多选选货币资资金收付付的授权权批准主主要有哪哪些模式式( )。A“一一支笔”审批模模式B分级审审批模式式C多多重审批批模式DD混合合审批模模式【答案】ABCCD【解析】货币资资金收付付的授权权批准，主要有有“一支笔笔”审批、分级审审批、多多重审批批和混合合审批四四种模式式。44多选选下列有有关运营营资金的的管理，正确的的做法有有（）。A

22、作废废的收据据要加盖盖“作废”章，应应及时撕撕毁、丢丢弃B印章由由出纳人人员单人人保管CC企业业因撤销销、合并并或其他他原因结结清账户户时，应应将剩余余的空白白支票交交回银行行，切角角作废DD已签签发的转转账支票票遗失，银行不不挂失，企业应应及时请请求收款款企业协协助防范范【答案】CD【解析】作废的的收据要要加盖“作废”章，将将作废收收据的存存根联与与其他各各联一起起保管，不得撕撕毁、丢丢弃。AA项错误误；印章章应指定定专人保保管，按按规定用用途使用用。所使使用的印印章不能能由出纳纳人员单单人保管管。B项项错误。C、DD正确，符合相相关规定定。45多选选采购与与付款业业务的主主要环节节有（ ）

23、。A请购购B订订购C验收DD付款款【答案】ABCCD【解析】A、BB、C、D是采采购付款款业务的的主要内内容和环环节。46多选选下列采采购与付付款业务务岗位设设置正确确的是（ ）。A请购购与请购购审批设设置不相相容岗BB询价价与确定定供应商商设置不不相容岗岗C采采购与验验收设置置不相容容岗D付款审审批与付付款执行行设置不不相容岗岗【答案】ABCCD【解析】采购与与付款业业务不相相容岗位位至少包包括采购购业务的的请购与与请购审审批；询询价与确确定供应应商；采采购合同同的订立立与审核核；采购购与验收收；采购购、验收收与相关关会计记记录；付付款审批批与付款款执行。47多选选下列哪哪些项目目需要企企业

24、最高高负责人人审批（ ）。A保险险B公公用事业业C保保安D广告【答案】AD【解析】特殊服服务项目目，如保保险、广广告、法法律和审审计服务务等，一一般由企企业最高高负责人人审批。公用事事业和保保安服务务项目属属于经常常性服务务项目，由负责责资金预预算的部部门进行行审批。48判断断资本支支出和租租赁合同同只允许许指定人人员提出出请购。（ ）A错误误B正正确【答案】正确【解析】资本支支出和租租赁合同同，企业业通常要要求作特特别授权权，只允允许指定定人员提提出请购购。49多选选采购方方式可分分为（ ）。A直接接采购BB订单单或合同同采购CC比质质比价采采购D紧急采采购【答案】ABCCD【解析】采购方方

25、式共有有四类，A、BB、C、D都正正确。50判断断适用于于采购数数量较多多，金额额较大，需要选选择可靠靠供应商商的商品品或劳务务，宜采采用的采采购方式式是比质质比价采采购。（ ）A错误误B正正确【答案】错误【解析】订单或或合同采采购一般般比较适适用于采采购数量量较多，金额较较大，需需要选择择可靠供供应商的的商品或或劳务。51单选选大宗原原料、燃燃料和辅辅料的采采购、基基建或技技改项目目主要物物资的采采购以及及其他金金额较大大的大宗宗物资的的采购，宜采用用的采购购方式是是（ ）。A直接接采购BB订单单或合同同采购CC比质质比价采采购D紧急采采购【答案】C【解析】大宗原原料、燃燃料和辅辅料的采采购

26、、基基建或技技改项目目主要物物资的采采购以及及其他金金额较大大的大宗宗物资采采购宜采采用比质质比价采采购方式式。52单选选当市场场上某一一物资短短缺时，应采用用( )方式获获取采购购价格。A招标标采购BB询价价现购CC议价价采购DD订价价收购【答案】D【解析】购买物物资数量量巨大，非几家家厂商所所能全部部提供的的，如纺纺织厂订订购棉花花、糖厂厂订购甘甘蔗等，或当市市场上该该物资短短缺时，则订定定价格现现款收购购。53判断断购入商商品或劳劳务的验验收工作作必须由由来自请请购、采采购和会会计部门门的代表表组成验验收小组组来共同同完成。（ ）A错误误B正正确【答案】错误【解析】为了达达到控制制的目的

27、的，验收收的职能能必须由由独立于于请购、采购和和财会部部门的人人员来承承担。54多选选以下关关于应收收票据的的控制，正确的的做法是是（）。A票据据的签发发必须经经过两个个或两个个以上的的人员才才能完成成B企企业应当当设置应应付票据据登记簿簿，认真真进行应应付票据据的核算算工作。由票据据的登记记人员兼兼管票据据的签发发C企企业要有有专人控控制空白白的、作作废的、已付讫讫及退回回的商业业票据DD应付付票据应应按照号号码顺序序保存【答案】ACDD【解析】B项中中，票据据的登记记人员不不得兼管管票据的的签发。55单选选存货的的取得方方式中，下列哪哪项重点点关注存存货价值值和质量量状况与与其相关关协议合

28、合同的约约定以及及资产评评估报告告相一致致，（ ）。A接受受投资者者投入存存货B自制存存货C委托加加工存货货D接接受捐赠赠存货【答案】A【解析】企业接接受投资资取得的的存货，应关注注接受投投资的存存货价值值和质量量状况与与其相关关协议合合同的约约定以及及资产评评估报告告相一致致。56多选选下列关关于存货货ABCC管理法法不正确确的是（ ）。AABBC管理理法用坐坐标图表表示，横横坐标表表示资金金的百分分比，纵纵坐标表表示品种种的百分分比B存货管管理要确确保重要要存货的的保管、调用、转移等等经过严严格授权权批准，且在同同一环节节有两人人或两人人以上同同时经办办C对对A类存存货进行行一般管管理，对

29、对B类存存货进行行次重点点管理，对C类类存货进进行重点点管理DDABBC存货货管理是是把占用用资金比比重较大大的少数数存货划划为A类类；把占占用资金金比重较较小且品品种较多多、较杂杂的存货货划为CC类；介介于两者者之间的的存货划划为B类类【答案】AC【解析】ABCC管理法法用坐标标图表示示,横坐坐标表示示品种的的百分比比，纵坐坐标表示示资金的的百分比比。A项项错误；应对AA类存货货进行重重点管理理，对BB类存货货进行次次重点管管理，对对C类存存货进行行一般管管理。CC项错误误。57多选选以下（ ）情形形下，应应对固定定资产进进行减值值测试。A资产产的市价价当期大大幅度下下跌，其其跌幅明明显高于

30、于因时间间的推移移或者正正常使用用而预计计的下跌跌B市市场利率率或者其其他市场场投资报报酬率在在当期已已经提高高，从而而影响企企业计算算资产预预计未来来现金流流量现值值的折现现率，导导致资产产可收回回金额大大幅度降降低C有证据据表明资资产已经经陈旧过过时或者者其实体体已经损损坏D资产已已经或者者将被闲闲置、终终止使用用或者计计划提前前处置【答案】ABCCD【解析】A、BB、C、D都属属于固定定资产减减值测试试的情形形。58多选选下列关关于固定定资产减减值准备备的计提提，说法法正确的的是（ ）。A固定定资产存存在减值值迹象的的，应当当估计其其可收回回金额。可收回回金额应应当根据据固定资资产的公公

31、允价值值减去处处置费用用后的净净额与固固定资产产预计未未来现金金流量的的现值两两者之间间较低者者确定BB处置置费用包包括与固固定资产产处置有有关的法法律费用用、相关关税费、搬运费费等所发发生的直直接费用用等C固定资资产减值值损失确确认后，减值固固定资产产的折旧旧应当在在未来期期间作相相应调整整，以使使该固定定资产在在剩余使使用寿命命内，系系统地分分摊调整整后的固固定资产产账面价价值D固定资资产减值值损失一一经确认认，在以以后会计计期间还还可进行行转回调调整【答案】BC【解析】固定资资产存在在减值迹迹象的，应当估估计其可可收回金金额。可可收回金金额应当当根据固固定资产产的公允允价值减减去处置置费

32、用后后的净额额与固定定资产预预计未来来现金流流量的现现值两者者之间较较高者确确定。AA项错误误；固定定资产减减值损失失一经确确认，在在以后会会计期间间不得转转回。DD项错误误。59单选选对于重重大固定定资产的的处理，应采取取（ ）制度。A董事事会审核核B董董事长负负责C总经理理负责DD集体体合议审审批【答案】D【解析】对于重重大固定定资产的的处置，应采取取集体合合议审批批制度，并建立立集体审审批记录录机制。60判断断审批无无形资产产购置计计划是财财务部门门的主要要职责。（ ）A错误误B正正确【答案】错误【解析】股东大大会/董董事会主主要职责责是审批批无形资资产购置置计划。61判断断土地使使用权

33、业业务由行行政部门门负责经经办。（ ）A错误误B正正确【答案】正确62多选选下列说说法正确确的是（）。A无形形资产的的摊销方方法一经经确定，可以根根据企业业的实际际情况随随时调整整B对对于重大大的无形形资产采采购，应应采取比比质比价价方式进进行C对于重重大的无无形资产产投资项项目，应应当考虑虑聘请独独立的中中介机构构或专业业人士进进行可行行性研究究与评价价，并由由企业实实行集体体决策和和审批DD企业业自行开开发的无无形资产产，应由由研发部部门、无无形资产产管理部部门、使使用部门门共同填填制无形形资产移移交使用用验收单单，移交交使用部部门使用用。【答案】CD【解析】无形资资产摊销销方法一一经确定

34、定，不得得随意变变更。确确需变更更的，应应当按照照规定程程序审批批。不得得随意进进行，AA项错误误；对于于重大的的无形资资产采购购，应采采取招标标方式进进行，BB项错误误。63判断断无形资资产调拨拨的价值值应当由由无形资资产使用用部门审审核批准准。（ ）错误B正确【答案】错误【解析】无形资资产调拨拨的价值值应当由由企业财财会部门门审核批批准。64多选选下列销销售的岗岗位设置置正确的的是（ ）。A销售售业务的的经办、审核和和销售通通知单相相互分离离B财财会部门门内的开开票、出出纳和记记账相互互分离CC收款款、管理理应收账账款、向向欠款客客户发放放对账单单相互分分离D信用管管理岗位位可以兼兼任销售

35、售业务岗岗位ABBC【答案】ABCC【解析】信用管管理岗位位与销售售业务岗岗位应当当分别设设置。DD项错误误。65判断断负责对对客户的的信用调调查，建建立客户户的信用用档案是是销售部部门的职职责之一一。（）A错误BB正确确【答案】错误【解析】信用部部门是在在销售部部门的协协助下，负责对对客户的的信用调调查，建建立客户户的信用用档案。D项属属于信用用管理部部门的职职责。66多选选下列关关于销售售各环节节的审批批的说法法，不正正确的是是（ ）。A对列列入企业业产品销销售目录录的客户户订单所所订商品品，由销销售部门门负责人人审批BB对接接受的新新客户发发出的订订单，一一般由销销售部门门负责人人审批C

36、C销售售合同的的变更由由销售部部门负责责人签署署意见后后，企业业分管领领导审批批D对对没有列列入销售售目录的的特殊产产品，报报销售部部门负责责人审批批通过即即可生产产【答案】AD【解析】对列入入企业产产品销售售目录的的客户订订单所订订商品，销售内内勤可以以直接办办理，不不需要审审批。AA项错误误；对于于没有列列入产品品销售目目录的特特殊产品品，需要要专门组组织生产产，应该该由销售售部门组组织生产产、技术术等部门门共同研研究是否否接受客客户订单单，各部部门负责责人要在在客户订订单上签签署意见见， 67多选选企业的的销售目目标主要要包括（ ）。A销售售额目标标B销销售费用用目标CC利润润目标DD销

37、售售活动目目标【答案】ABCCD【解析】企业的的销售目目标主要要包括：销售额额目标、销售费费用目标标、利润润目标、销售活活动目标标。68多选选客户信信用分析析的主要要内容包包括（ ）。A基础础资料BB客户户特征CC业务务状况DD交易易状况【答案】ABCCD【解析】A、BB、C、D都属属于客户户信用分分析的主主要内容容。69多选选关于赊赊销控制制，下列列说法不不正确的的是（ ）。A信用用管理部部门在详详细的信信用调查查基础上上，编制制授信客客户名录录一式两两份B根据授授信客户户名录载载明的授授信额度度和授信信期填写写客户授授信审批批单一式式两份CC客户户授信审审批单报报信用管管理部门门审批确确认

38、并留留存一份份，另一一份转到到财务部部门保管管D销销售部门门接到客客户的授授信申请请后，填填制客户户授信审审批单，由销售售主管签签署后报报信用管管理部门门【答案】AC【解析】信用管管理部门门在详细细的信用用调查基基础上，编制授授信客户户名录一一式三份份，信用用管理部部门留存存一份，传递到到销售部部门和财财会部门门各一份份。A项项错误；客户授授信审批批单报信信用管理理部门审审批确认认并留存存一份，另一份份转回销销售部门门。C项项错误。70多选选信用政政策包括括（ ）。A信用用期间BB信用用标准CC现金金折扣政政策D现金回回扣政策策【答案】ABCC【解析】信用政政策包括括：信用用期间、信用标标准和

39、现现金折扣扣政策。71多选选关于收收款控制制，下列列说法不不正确的的是（）。A在现现销收款款业务中中，出纳纳员择日日方便时时将收到到的货款款存入银银行B应收账账款总账账和明细细账应由由同一会会计人员员根据各各种记账账凭证、汇总记记账凭证证登记，以保持持一致性性C收收款员收收款时，查验现现金无假假币，审审核支票票(汇票票)的真真伪和支支票(汇汇票)记记载的事事项正确确无误后后，在第第二、三三、四、五联销销货单上上加盖“货款收收讫章”D企企业应定定期编制制应收账账款余额额核对表表或对账账单，每每年至少少一次向向欠款客客户寄发发对账单单【答案】AB【解析】在现销销收款业业务中，出纳员员当日将将收到的

40、的货款存存人银行行，并据据银行存存款回执执登记银银行存款款日记账账，A项项错误；应收账账款总账账和明细细账应由由不同的的人员根根据各种种记账凭凭证、汇汇总记账账凭证分分别登记记，B项项错误。72判断断逾期33年的应应收款项项符合坏坏账损失失计提条条件的可可以作为为坏账损损失。（）A错误误B正正确【答案】正确【解析】逾期33年的应应收款项项，具有有企业依依法催收收磋商记记录，并并且能够够确认33年内没没有任何何业务往往来的，在扣除除应付该该债务人人的各种种款项和和有关责责任人员员的赔偿偿后的余余额，作作为坏账账损失。73单选选企业的的重大研研究项目目应当由由（ ）决决策。A董事事长B研发总总监C

41、总经理理D集集体审议议【答案】D【解析】重大研研究项目目应当报报经董事事会或类类似权力力机构集集体审议议决策。74判断断企业应应当建立立和完善善研究成成果验收收制度，组织专专业人员员对研究究成果进进行集体体评审和和验收。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】企业应应当建立立和完善善研究成成果验收收制度，组织专专业人员员对研究究成果进进行独立立评审和和验收。75多选选企业研研发项目目的审核核过程，应当重重点关注注以下哪哪些方面面（ ）。A研究究项目促促进企业业发展的的必要性性B技技术的先先进性CC资源源利用的的可持续续性D成果转转化的可可行性【答案】ABDD【解析】审批过过程中，应当重重点关注

42、注研究项项目促进进企业发发展的必必要性、技术的的先进性性以及成成果转化化的可行行性。76多选选企业与与核心研研究人员员签订劳劳动合同同时，应应当特别别约定的的内容包包括（ ）。A研究究成果归归属B离职移移交程序序C离离职后保保密义务务D离离职后竞竞业限制制年限及及违约责责任【答案】ABCCD【解析】企业与与核心研研究人员员签订劳劳动合同同时，应应当特别别约定研研究成果果归属、离职条条件、离离职移交交程序、离职后后保密义义务、离离职后竞竞业限制制年限及及违约责责任等内内容。77多选选结题验验收分为为（ ）方方式。样本抽检检B检检测鉴定定C专专家评审审D专专题会议议【答案】BCDD【解析】结题验验

43、收分检检测鉴定定、专家家评审、专题会会议等三三种方式式。78判断断企业应应该坚持持开展以以产品为为导向的的新产品品开发消消费者测测试。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】企业应应该坚持持开展以以市场为为导向的的新产品品开发消消费者测测试。 79多选选企业应应当建立立研究成成果保护护制度，加强对对（ ）的的管理。专利权BB非专专利权CC商业业秘密DD研发发过程中中形成的的各类涉涉密图纸纸、程序序、资料料【答案案】ABBCD【解析】企业应应当建立立研究成成果保护护制度，加强对对专利权权、非专专利技术术、商业业秘密及及研发过过程中形形成的各各类涉密密图纸、程序、资料的的管理。80判断断企业在在研

44、究成成果结题题验收开开发时应应进行知知识产权权评审，及时取取得权属属。（）A错误BB正确确【答案】正确81多选选下列工工程项目目的岗位位不相容容的有（ ）。A项目目可行性性研究与与项目决决策B项目决决策与项项目实施施C项项目实施施与价款款支付DD项目目实施与与项目验验收【答案】ABCCD【解析】工程项项目业务务不相容容岗位一一般包括括：项目目建议、可行性性研究与与项目决决策；概概预算编编制与审审核；项项目决策策与项目目实施；项目实实施与价价款支付付；项目目实施与与项目验验收；竣竣工决算算与竣工工决算审审计。82单选选以下哪哪项职责责不属于于项目经经理职责责范围（ ）。A进行行工程工工作的组组织

45、B责工程程项目的的控制CC与施施工和设设计部门门共同研研究，确确定工程程分包合合同D监督各各方面工工程活动动的进行行【答案】C【解析】C项属属于项目目工程师师的职责责。83判断断在项目目决策时时，重大大的工程程项目由由项目经经理和总总经理共共同审议议决策。（）A错错误B正确【答案】错误【解析】重大的的工程项项目，应应当报经经董事会会或者类类似决策策机构集集体审议议批准。84多选选概预算算文件由由（ ）组组成。A单位位工程概概预算BB工程程其他费费用概预预算C单项工工程概预预算D项目总总概算【答案】ABCCD【解析】概预算算文件主主要由单单位工程程概预算算，工程程其他费费用概预预算，单单项工程程

46、概预算算和项目目总概算算组成。85单选选影响单单位工程程概算额额的因素素中，不不包括（ ）。A单位位工程直直接费BB单位位工程直直接费率率C间间接费费费率D计划利利润率BB【答答案】BB【解析】由公式式可知：单位工工程概算算造价单位工工程直接接费(1+间接费费费率)(1+计划利利润率)(1+税率)，影响响单位工工程概算算额的因因素中不不包括BB项。86多选选大中型型项目竣竣工决算算表包括括（ ）。A竣工工工程概概况表BB竣工工财务决决算表CC交付付使用财财产总表表D交交付使用用财产明明细表【答案】ABCCD【解析】大中型型项目竣竣工决算算表包括括：竣工工工程概概况表、竣工财财务决算算表、交交付

47、使用用财产总总表、交交付使用用财产明明细表。87判断断一个工工程项目目顺利完完工后，不需要要进行项项目再评评估，除除了工程程项目实实施中出出现问题题的情况况下需要要再评估估。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】项目后后评价是是工程项项目投资资与固定定资产管管理、控控制工作作的一个个重要内内容，通通过对项项目从立立项到建建成、投投产各阶阶段的全全面分析析，可以以认真总总结经验验，吸取取教训，提高投投资效益益，并作作为以后后同类型型项目立立项决策策和建设设的参考考依据。88单选选工程预预付款的的额度一一般是合合同价款款的（ ）。A5%100%B10%155%C10%200%D20%255%【答

48、案】C【解析】工程预预付款的的额度一一般是合合同价款款的100220。89判断断依据我我国统计计惯例，工程量量的收方方、计量量确定以以25号号为界，上月225日开开始至当当月255日止作作为一个个统计月月。（）A错误误B正正确【答案】正确【解析】依据我我国统计计惯例，工程量量的收方方、计量量确定是是以255号为界界，上月月25日日开始至至当月225日止止作为一一个统计计月的。90多选选关于工工程保留留金控制制，下列列说法不不正确的的是（ ）。A承包包商已向向业主出出具维修修期保函函或其他他保证的的，可以以不扣保保留金BB国内内最常用用的方式式是从承承包商的的竣工结结算款中中一次性性扣除合合同价

49、的的10C工工程进度度款的支支付要按按工程项项目进度度或者合合同约定定进行，不得随随意提前前支付DD发包包人在质质量保修修期后115天内内，将剩剩余保留留金和利利息返还还承包商商【答案】BD【解析】国内最最常用的的方式是是从承包包商的竣竣工结算算款中一一次性扣扣除合同同价的55%。BB项错误误；发包包人在质质量保修修期后114天内内，将剩剩余保留留金和利利息返还还承包商商。D项项错误。91判断断为了保保证担保保业务按按已审批批的担保保合同规规定执行行，纠正正执行偏偏差，担担保执行行部门和和人员不不能同时时担任担担保业务务检查和和担保合合同的复复核工作作。（）A错误误B正正确【答案】正确【解析】

50、担保业业务的执执行和核核对是不不相容岗岗位。92单选选申请担担保的企企业应具具备的基基本条件件之一是是：企业业连续经经营（ ）以上，拥有稳稳定的客客户群、可观的的销售规规模和现现金流量量。A一年年B两两年C三年DD四年年【答案】B【解析】企业连连续经营营两年以以上，拥拥有稳定定的客户户群、可可观的销销售规模模和现金金流量。93多选选担保企企业通过过对申请请担保企企业的( )进进行综合合分析，来估计计申请担担保企业业的偿债债能力和和担保期期内的各各种风险险及其大大小的行行为。经营素质质B财财务状况况C行行业地位位D市市场前景景【答案】ABCCD【解析】担保企企业通过过对申请请担保企企业的经经营素

51、质质、财务务状况、行业地地位、市市场前景景和反担担保的措措施等的的综合分分析，来来估计申申请担保保企业的的偿债能能力和担担保期内内的各种种风险及及其大小小的行为为。94多选选下列哪哪些情形形，由上上市公司司股东大大会审核核批准担担保项目目（ ）。A.上上市公司司及其控控股子公公司的对对外担保保总额，超过最最近一期期经审计计净资产产50以后提提供的任任何担保保B为为资产负负债率超超过600%的担担保对象象提供的的担保CC单笔笔担保额额超过最最近一期期经审计计净资产产10%的担保保D对对股东、实际控控制人及及其关联联方提供供的担保保【答案】ACDD【解析】下列情情形应当当有上市市公司股股东大会会审

52、核批批准担保保项目：（1）上市公公司及其其控股子子公司的的对外担担保总额额，超过过最近一一期经审审计净资资产500以后后提供的的任何担担保；（2）为为资产负负债率超超过700%的担担保对象象提供的的担保；（3）单笔担担保额超超过最近近一期经经审计净净资产110%的的担保；95判断断上市公公司的对对外担保保还需要要监事会会审核并并发表独独立意见见。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】上市公公司的对对外担保保还需要要独立董董事审核核并发表表独立意意见。96多选选担保企企业与有有关方面面应订立立的担保保合同有有（ ）。委托担保保合同BB保证证合同CC抵押押合同或或质押合合同D反担保保合同【答案】

53、ABCCD【解析】担保企企业与有有关方面面应订立立的担保保合同:（1）与担保保申请人人签订委委托担保保合同；（2）根据委委托担保保合同中中对担保保方式的的规定而而与担保保申请人人和贷款款人签订订保证合合同、抵抵押合同同或质押押合同；（3）与担保保申请人人和反担担保人签签订反担担保合同同。97判断断代偿解解除担保保责任后后，反担担保合同同也随即即宣布终终止，担担保企业业应将抵抵押或质质押物的的所有权权及其凭凭证全部部交回给给反担保保企业。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】无代偿偿解除担担保责任任后，反反担保合合同也随随即宣布布终止，担保企企业应将将抵押或或质押物物的所有有权及其其凭证全全部

54、交回回给反担担保企业业。98多选选担保企企业回收收代偿资资金的主主要方式式有（ ）。A处理理抵押物物或质押押财产BB将追追偿债权权变为被被担保人人的股权权，再出出售股权权C依依法起诉诉D无无法追偿偿，自行行核销【答案】ABCC【解析】担保企企业回收收代偿资资金的主主要方式式有：处处理抵押押物或质质押财产产；将追追偿债权权变为被被担保人人的股权权，再出出售股权权；依法法起诉等等。经多多方确认认不能追追回的代代偿权，应确认认企业的的损失，经上级级主管部部门批准准予以核核销。99多选选与或有有事项相相关的义义务同时时满足下下列条件件的，应应当确认认为预计计负债（ ）。A该该义务是是企业承承担的现现时

55、义务务B履履行该义义务很可可能导致致经济利利益流出出企业CC该义义务的金金额可以以粗略的的估计DD该义义务的金金额能够够可靠地地计量AABD【答案案】ABBD【解析】与或有有事项相相关的义义务同时时满足下下列条件件的，应应当确认认为预计计负债。（1）该该义务是是企业承承担的现现时义务务；（2）履履行该义义务很可可能导致致经济利利益流出出企业；（3）该该义务的的金额能能够可靠靠地计量量。100判判断企业业重大或或核心业业务外包包，应当当提交董董事会及及其审计计委员会会审议通通过后方方可实施施。（）A错误误B正正确【答案】正确101判判断在公公司业务务繁忙时时，业务务外包的的执行可可以兼任任相关会

56、会计记录录职责。（）A错错误B正确【答案】错误【解析】业务外外包的执执行和相相关会计计记录是是业务外外包的不不相容岗岗位，不不能同一一人担任任。102判判断业务务外包与与企业一一体化是是截然相相反的两两种经营营策略。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】表面看看来业务务外包与与企业一一体化是是截然相相反的两两种经营营策略。实质上上，业务务外包可可以理解解为一种种经营管管理的策策略，简简化了企企业的管管理环节节。103多多选承包包方的遴遴选一般般考虑下下列因素素（ ）。A承包包方的服服务能力力、资格格认证和和信誉BB承包包方与本本企业是是否存在在直接竞竞争或潜潜在竞争争关系CC承包包方与政政府

57、的关关系D承包方方就知识识产权保保护方面面的力度度和效果果【答案】ABDD【解析】承包方方的遴选选一般应应当考虑虑下列因因素：（1）承承包方的的服务能能力、资资格认证证和信誉誉；（22）承包包方与本本企业是是否存在在直接竞竞争或潜潜在竞争争关系；（3）承包方方就知识识产权保保护方面面的力度度和效果果。104单单选下列列关于外外包业务务承包方方的选择择，说法法不正确确的是（ ）。A发包包方可以以选择多多家企业业作为业业务承包包方B企业在在挑选承承包方时时，要以以选购商商品的姿姿态进行行谈判CC企业业在挑选选承包方方时，重重要的是是向潜在在承包方方推销你你自己和和你的企企业D企业要要与竞标标者密切

58、切合作，帮助他他们建立立成本模模型，制制作定价价意向书书【答案】B【解析】企业在在挑选承承包方时时，不要要以选购购商品的的姿态进进行谈判判，重要要的是向向潜在承承包方推推销你自自己和你你的企业业。B项项不正确确。105判判断交由由承包方方使用但但所有权权在本企企业的资资产，只只能用于于外包业业务活动动。未经经发包方方书面同同意，承承包方不不得将固固定资产产用作其其他用途途。（）错误B正确【答案】正确106判判断业务务外包过过程中所所有涉及及企业资资产存量量和增量量的变动动，应当当保有其其书面凭凭证，财财会部门门据此作作适当的的会计处处理。（）错误B正确【答案】正确107判判断业务务外包承承包方

59、与与发包人人是合作作关系，因此可可以全权权访问企企业数据据。（）A错误BB正确确【答案】错误【解析】企业应应当设置置承包方方使用本本企业数数据的访访问权限限。108单单选业务务可持续续计划评评估报告告应当及及时提交交企业（ ）审审阅。A市场场总监BB董事事长C外包业业务负责责人D总经理理【答案】D【解析】业务可可持续计计划评估估报告应应当及时时提交企企业总经经理审阅阅。109判判断企业业全体董董事、监监事和高高级管理理人员对对企业财财务报告告的真实实性和完完整性承承担责任任。（）A错误误B正正确【答案】正确110多多选财会会部门是是财务报报告编制制的归口口管理部部门，其其职责一一般包括括（ ）

60、。A收集集并汇总总有关会会计信息息B制制定年度度财务报报告编制制方案CC参与与投资决决策D编制年年度、半半年度、季度、月度财财务报告告【答案】ABDD【解析】企业财财会部门门是财务务报告编编制的归归口管理理部门，其职责责一般包包括：收收集并汇汇总有关关会计信信息；制制定年度度财务报报告编制制方案；编制年年度、半半年度、季度、月度财财务报告告等。111判判断企业业可以为为赶编会会计报表表而提前前结账，根据弹弹性原则则可以先先编制会会计报表表后结账账。（）A错误误B正正确【答案】错误【解析】企业必必须在会会计期末末进行结结账，不不得为赶赶编会计计报表而而提前结结账，更更不得先先编制会会计报表表后结