公司-财务管理制度

1、 XXXXXXXXXXXXXX有限公司PAGE PAGE 41第 PAGE 41页 共 NUMPAGES 41页XXXXXXX风电有限公司财务管理制度（二0一0年六月实施）TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc298940579 财务核算算管理制制度 PAGEREF _Toc298940579 h 2 HYPERLINK l _Toc298940581 第一章总总则 PAGEREF _Toc298940581 h 2 HYPERLINK l _Toc298940582 第二章财财务机构构和财会人人员 PAGEREF _Toc298940582 h 3 HYPERLIN

2、K l _Toc298940583 第三章备备用金管管理 PAGEREF _Toc298940583 h 3 HYPERLINK l _Toc298940584 第四章资资金管理理 PAGEREF _Toc298940584 h 6 HYPERLINK l _Toc298940585 第五章投资管管理 PAGEREF _Toc298940585 h 9 HYPERLINK l _Toc298940586 第六章资资产管理理 PAGEREF _Toc298940586 h 9 HYPERLINK l _Toc298940587 第七章成成本费用用管理 PAGEREF _Toc298940587

3、h 111 HYPERLINK l _Toc298940588 第八章收收入和利利润管理理 PAGEREF _Toc298940588 h 14 HYPERLINK l _Toc298940589 第九章财务监监督 PAGEREF _Toc298940589 h 144 HYPERLINK l _Toc298940590 第十章附附则 PAGEREF _Toc298940590 h 15 HYPERLINK l _Toc298940591 财务工作作安全控控制规范 PAGEREF _Toc298940591 h 16 HYPERLINK l _Toc298940592 内部牵制制制度 PAGE

4、REF _Toc298940592 h 223 HYPERLINK l _Toc298940593 财务会计计报告制制度 PAGEREF _Toc298940593 h 277 HYPERLINK l _Toc298940594 固定资产产管理制制度 PAGEREF _Toc298940594 h 311 HYPERLINK l _Toc298940595 差旅费开开支标准准和管理理办法 PAGEREF _Toc298940595 h 337 HYPERLINK l _Toc298940596 款项支付付管理办办法 PAGEREF _Toc298940596 h 400财务核算算管理制制度第一

5、章总总 则第一条为为了强化化公司管管理，规规范财务务行为,建立健健全内部部控制制制度，提提高财务务管理水水平和经经济效益益，根据据企业业财务通通则和和企业业会计制制度，结合公公司的实实际情况况，特制制定本制制度。第二条 本制制度是处处理公司司财务事事项的基基本规范范，适用用于公司司内部各各部门一一切财务务管理和和会计核核算活动动。本制度中中所指的的公司为为XXXXXXXXXXXXXXXXXX有有限公司司。第三条公公司财务务管理的的基本任任务筹集公司司发展所所需资金金，防范范资金风风险，降降低资金金成本，提高资资金使用用效益；组织拟定定公司财财务规章章和成本本、费用用标准，建立健健全内部部控制；

6、组织编制制、执行行财务预预算，考考核和分分析责任任财务预预算执行行情况；合理投放放资金，建立资资金使用用责任制制度，做做好资金金的控制制、调度度、核查查和分析析工作；进行投资资管理，防范投投资风险险，提高高投资收收益；组织营业业收入，降低成成本、费费用，提提高企业业盈利能能力；正确处理理公司、股东之之间的利利益分配配关系，以及公公司与债债权人、债务人人之间的的债权债债务关系系，妥善善办理结结算业务务；组织会计计核算，为公司司内部、外部提提供合法法、真实实、准确确、及时时的财务务会计信信息；进行财务务分析，为公司司加强管管理，改改善经营营，提高高经济效效益提供供参考依依据；实施财务务监督，检查各

7、各项财经经、税收收法规，财务制制度、标标准执行行情况。第二章财财务机构构和财会会人员第四条公公司设置置财务部部，负责责本公司司的财务务管理和和会计核核算工作作，积极极参与会会计核算算和监督督。第五条公公司财务务负责人人是财务务工作的的第一责责任人，其职责责是：建立健全全公司经经济核算算制度；参与公司司经营决决策；协调财务务部门与与公司内内、外部部业务关关系；审核公司司重要财财务报表表；审核公司司所有的的资金、费用支支出；组织拟定定年度预预算、决决算方案案和利润润分配方方案；合理筹措措、调度度和使用用资金；审核投资资项目的的财务可可行性；组织财务务分析；组织财会会人员的的业务培培训和业业绩考核核

8、。第六条财财会人员员的聘用用和调配配由集团团公司统统一安排排。财会会人员的的任用、晋升、调动、奖惩应应当事先先征求集集团财务务部的意意见。财财会人员员调动工工作或离离职，必必须与接接管人员员办理交交接手续续。第七条公公司负责责人要保保证财会会人员依依法独立立开展工工作，维维护财会会人员的的合法权权益。财财会人员员须配合合公司负负责人的的工作，不得玩玩忽职守守、丧失失原则、营私舞舞弊、影影响公司司正常经经营。第三章 备用金金管理第八条备备用金是是单位内内部各部部门工作作人员用用作零星星开支、业务采采购、差差旅费等等以现金金方式借借用的款款项。第九条备备用金是是为了保保证公务务需要而而设，任任何人

9、不不得因私私借支备备用金。第十条备备用金借借支额除除特殊情情况外，一般不不超过其其1个月月的工资资额。第十一条条备用金金借支必必须由员员工本人人办理，不得委委托其他他人代办办，同时时禁止代代其他人人办理。第十二条条实行备备用金制制度有利利于各部部门工作作人员积积极灵活活地开展展业务，从而提提高工作作效率，但必须须做到专专款专用用，不得得挪用和和贪污，一经发发现严肃肃处理。第十三条条公司任任何员工工在借支支后应按按规定及及时交还还财务部部或申请请报销；公司可可随时要要求员工工交还备备用金，任何员员工必须须无条件件地执行行；持有有备用金金的员工工离职前前，必须须先将备备用金交交还财务务部。第十四条

10、条财务部部应定期期、不定定期清理理备用金金；如果果发现任任何员工工违反了了第十三三条的规规定，公公司可采采取扣除除工资或或其他措措施。第十五条条跨年度度使用备备用金时时，年底底必须重重新办理理借款手手续，并并冲销当当年借款款。第十六条条备用金金借款和和报销手手续。一、工作作人员需需临时借借用备用用金时，先到财财务部索索取“借款单单”，财务务人员根根据实际际需要向向借款人人发放“借款单单”，借款款人按规规定的格格式内容容填写借借款日期期、借款款部门、借款人人、借款款用途和和借款金金额等事事项，经经主管经经理和总总经理签签字同意意，再由由财务负负责人签签字批准准后，方方可到财财务部办办理借款款手续

11、。财务人人员审核核签字后后的“借款单单”各项内内容是否否正确和和完整，经审核核无误后后才能办办理付款款手续。二、 借借款人员员完成业业务后应应在三日日内到财财务部索索取“报销单单”，填写写好“报销单单”的各项项规定内内容，应应按照公公司“费用报报销管理理制度”再将“报销单单”返回财财务部，财务人人员根据据财务制制度规定定认真审审核，审审核无误误后，办办理报销销手续。三、 借借款人办办理报销销手续时时，财务务人员应应查阅“备用金金”台账，查明报报销人员员原借款款金额，对报销销的超支支款项应应及时付付现退还还本人，对报销销后低于于备用金金金额款款项的，应让其其退回余余额以结结清原借借款单所所借账款

12、款。第十七条条员工因因差旅及及其他公公务的需需要可向向公司申申请专项项备用金金，周转转备用金金的申请请应严格格控制，仅以下下几种情情况方可可办理：公务较多多的部门门经理及及以上的的管理人人员，借借款不得得超过人人民币110,0000元元。现场项目目部用于于一般零零星采购购，借款款不得超超过人民民币5,0000元。食堂厨师师用于一一般零星星采购，借款不不得超过过人民币币3,0000元元。周转备用用金的借借款限额额应按照照第十条条和第十十七条孰孰低的原原则来确确定。因岗位调调整而不不再需要要周转备备用金的的员工，应立即即将周转转备用金金交还财财务部。第十八条条 专项项备用金金的限额额按照第第十条规

13、规定执行行。第十九条条专项备备用金应应在公务务完毕后后及时结结清。属属于费用用报销的的，应按按照公司司“费用报报销管理理制度”的报销销时限申申请报销销并结清清借款；属于其其他情况况的，应应在公务务完毕后后5个工工作日内内结清借借款。第四章资资金管理理第二十条条公司所所有现金金统一由由财会部部门集中中保管，除日常常保存33日的现现金周转转量外，其余资资金均应应存于经经营场所所所在地地的银行行。从银银行提取取现金必必须经总总经理审审核并签签字。财财务负责责人要定定期对现现金管理理情况进进行检查查。（一）出出纳人员员根据会会计审核核无误的的记帐凭凭证收付付现金，并在收收、付款款凭证上上盖“现金付付讫

14、”或“现金收收讫”印章。任何现现金收、付凭证证必须填填写无误误，不得得修改。否则，出纳人人员不得得支付现现金。（二）公公司的现现金仅限限于在下下列范围围内使用用：1、员工工工资、奖金及及津贴、补贴；2、支付付个人的的劳务报报酬；3、各种种劳保、福利费费用以及及国家规规定的对对个人的的其他支支出；4、出差差人员需需要随身身携带的的差旅费费；5、结算算起点(10000元)以下的的零星支支出；6、向个个人支付付的不能能转账的的款项。必须在规规定的范范围内收收支现金金，核定定现金库库存限额额并严格格执行，不准挪挪用现金金、白条条抵充现现金；不不准套取取现金；不准利利用本单单位的帐帐户替其其它单位位和个

15、人人套取现现金；不不准将单单位的现现金收入入按个人人储蓄方方式存入入银行，不准保保留帐外外现金余余额。 （三）及时登登记现金金日记帐帐，每月月终了要要加计本本月的收收支，结结出余额额并与库库存数相相核对，做到帐帐实相符符。负责责保管各各种有价价证券。第二十一一条建立立健全现现金抽查查制度，公司财财会负责责人定期期或不定定期对出出纳员的的库存现现金进行行抽查，填列抽抽查情况况表并送送公司领领导审阅阅。第二十二二条公司司可以根根据业务务需要选选择银行行开设结结算帐户户并报集集团财务务部备案案。按银银行规定定开设银银行基本本账户，原则只只开设一一个辅助助账户，确因融融资需要要开设辅辅助账户户的，应应

16、在借款款归还后后及时清清户。 （一）各银行行帐户必必须由财财会部门门负责管管理。出出纳员负负责登记记各结算算帐户日日记帐，各帐户户的收支支及余额额，月终终必须归归并入资资产负债债表“货币资资金”项目内内，不准准保留帐帐外存款款。 （二）出纳人人员收取取的支票票、汇票票必须及及时送存存银行，最迟应应在2个个工作日日内，不不得压票票。出纳纳人员要要及时登登记银行行存款日日记帐，每月终终了加计计本月收收支并结结出余额额，向领领导报告告。 （三）建立、健全银银行存款款的清查查制度，银行存存款日记记帐与银银行对帐帐单要定定期进行行核对。每月至至少核对对一次，对错、漏、串串帐要及及时纠正正，对未未达帐项项

17、要编制制银行存存款余额额调节表表。出纳纳和财务务负责人人在调节节表上签签章，银银行对帐帐单和银银行存款款余额调调节表保保存完整整，年终终归档，防止丢丢失。 （四）公司外外汇收支支业务，须开立立外汇存存款帐户户，按国国家公布布的汇率率进行折折合，采采用复币币记帐。第二十三三条公司司须建立立健全空空白支票票管理制制度。 （一）空白支支票包括括现金支支票和转转帐支票票（包括括进帐单单）由出出纳员负负责购买买、保管管、使用用。 （二）业务人人员不准准领用空空白转帐帐支票。 （三）作废的的支票，须打上上作废印印章，并并附在银银行对帐帐单下面面归档保保管。第二十四四条财会会印章包包括银行行印鉴、发票专专用

18、章和和财务公公章。 （一）银行印印鉴两枚枚分别由由财会负负责人、出纳员员保管，合法使使用，不不能由一一个人保保管，如如果有一一方因事事外出须须将印鉴鉴交由第第三人保保管。签签发支票票和盖章章应由两两人经办办。 （二）发票专专用章由由发票保保管人员员保管，按规定定使用，不得将将发票专专用章交交给无关关人员使使用。 （三）财会公公章由财财会负责责人保管管、使用用。第二十五五条 财会部部门和业业务部门门要密切切配合，及时做做好业务务结算，按时收收回资金金，对各各项结算算业务实实行责任任负责制制，谁做做的业务务，谁负负责催收收帐款，避免坏坏帐损失失的发生生。 （一）年度终终前须对对应收、预付款款进行清

19、清查，填填列清查查表、派派人或发发函核对对追收，防止债债务人钻钻政策空空子。 （二）对于发发生的坏坏帐损失失，一律律报公司司总经理理批准。采用一一次摊销销办法，计入有有关费用用。 （三）坏帐损损失是指指因债务务人破产产或死亡亡，以其其破产财财产或者者遗产清清偿后，仍然不不能收回回的应收收帐款，或者因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过三三年仍然然不能收收回的应应收帐款款。第二十六六条 员工调调离公司司应到财财务办理理清欠手手续，凡凡个人欠欠款未结结清者不不得办理理调离手手续。第二十七七条以贷贷款方式式筹集资资金时，应合理理确定贷贷款的方方式、额额度以及及担保的的内容、方式，并在董董事会、总经

20、理理授权的的范围内内办理。第二十八八条公司司对外部部单位不不提供担担保，不不得将公公司的财财产设定定抵押。第二十九九条 严格工工程款、材料款款的支付付手续，申请支支付工程程款时，必须根根据合同同规定填填制“工程（材料）款支付付审批单单”，工程程（材料料）款支支付审批批的业务务流程为为：施工工单位申申请现场管管理人员员审核部门经经理审核核现场总总指挥（工程总总监）签签字预决算算部审核核财务部部负责人人审批总经理理（或授授权人）审批（大额额资金支支付）董董事长或或授权人人审批出纳付付款。第三十条条 对对于无合合同、无无预算的的项目禁禁止付款款。凡工工程在 20 万元元（含 20 万元）以上的的项目

21、原原则上采采用招标标的形式式，超过过30万万元需经经董事长长（或授授权人）批准后后，方可可正式签签约。工工程完工工后需保保留预算算金额110%以以上的工工程款，待工程程决算后后报董事事长（或或授权人人）批准准后才可可支付，并按合合同规定定预留质质保金。第三十一一条 加强合合同的管管理，做做好工程程预决算算审查，严格审审查工程程预决算算是否正正常、合合理，出出包工程程预决算算的工程程量、单单价、收收费是否否正确，是否符符合国际际标准、国家标标准及行行业标准准，是否否符合合合同规定定，对工工程预决决算存在在的问题题，特别别是金额额较大的的问题，应及时时组织专专题审计计，找出出原因，及时处处理。第三

22、十二二条所有有经济合合同原件件必须交交由公司司财务部部门存档档一份，否则，财务部部门有权权拒绝付付款。第三十三三条所有有费用开开支,要有合合理、合合法的凭凭证，必必须书写写清楚，数字真真实，内内容完整整，手续续齐全。发票要要素必须须齐备，发票上上收款单单位必须须与实际际收款单单位一致致。不得得将往来来发票、收据、白条、假发票票或涂改改的发票票用于报报销。第五章投资管管理第三十四四条对外外投资由由集团公公司统一一管理。第六章资资产管理理第三十五五条公司司确定专专人负责责资产管管理工作作。使用用年限在在一年以以上的固固定资产产和单位位价值在在5000元以上上的低值值易耗品品，均应应纳入财财产管理理

23、的范畴畴。第三十六六条存货货的采购购，可以以按实际际成本核核算，存存货的领领用和发发出，可可以按规规定的方方法核算算，但无无论采用用哪种核核算方法法，都要要坚持一一贯性原原则，因因存货核核算方法法发生变变更，应应征得有有关部门门的同意意，同时时在财务务报告中中予以说说明。第三十七七条 公司为为加强对对各项债债权的管管理，每每月都要要对债权权债务进进行清理理、催收收，防止止呆账坏坏账的发发生。第三十八八条 公司按按照“必需、节约”的原则则购置各各项资产产，不得得突破批批准的限限额。下下列范围围内的财财产购置置由需用用部门提提出购置置计划，注明其其用途和和责任人人，由公公司部门门经理和和总经理理（

24、或授授权人）审批：单位价值值20000元以以上的电电脑、网网络设备备、打印印机、照照相机、录像机机、摄像像机、投投影仪、音响设设备、影影视设备备、复印印机、冰冰箱、冰冰柜、洗洗衣机、交通工工具、办办公家具具；第三十九九条 凡凡被列为为财产管管理对象象的，均均实行实实物使用用负责制制，落实实到责任任人。第四十条条 领领用的低低值易耗耗品，周周转使用用的包装装物，需需登记备备查账，摊销方方法采用用一次摊摊销法。第四十一一条公司司应及时时进行财财产登记记和定期期组织财财产清查查，以保保证公司司财产的的安全完完整，提提高财物物使用效效益和会会计核算算的准确确性，做做到账实实相符。公司财产产登记与与清查

25、的的范围包包括：全部固定定资产;全部存货货;单位价值值在5000元以以上（含含5000元），且使用用年限在在1年以以上，但但不够固固定资产产标准的的办公用用品和其其它物品品。第四十二二条公司司固定资资产由设设备部门门(或行行政部门门)登记记实物台台账，财财务部门门登记价价值明细细账，两两部门每每半年核核对一次次账目，做到账账账、账账实相符符。单位价值值在5000元以以上（含含5000元），且使用用年限在在1年以以上，但但不够固固定资产产标准的的物品由由行政部部门登记记实物台台账。财财务部门门每年至至少参加加一次上上述物品品的盘点点，并与与行政部部门核对对一次账账目，做做到账账账、账实实相符。第

26、四十三三条公司司存货由由库管部部门登记记进、销销、存实实物台账账，由财财务部门门登记数数量、价价值明细细账。财财务部门门每季度度至少参参加一次次实物盘盘点，并并与库管管部门核核对一次次账目，做到账账账相符符。第四十四四条每年年年末在在公司总总经理的的统一领领导下，从行政政、财务务、库管管及其他他相关部部门抽调调人员组组成财产产清查小小组，对对公司所所有的固固定资产产、存货货、办公公用品和和其它物物品进行行清查和和盘点，并根据据盘点结结果编制制盘点报报告。第四十五五条对对于盘盈盈、盘亏亏的财产产应及时时查明原原因，提提出处理理意见。属于个个人原因因造成财财物损失失的，应应由个人人承担赔赔偿责任任

27、。年度度内发生生清查财财产的净净损失总总额在55万元（含）以以内的，经总经经理办公公会议批批准后，在期末末结账前前处理完完毕。涉涉及到调调整以前前年度损损益的，还应报报董事会会审核审审批，年年度内发发生清查查财产的的净损失失在5万万元以上上的，经经董事会会批准后后，在期期末结账账前处理理完毕。第七章 成本本费用管管理第四十六六条公司司的成本本、费用用按生产产成本、制造费费用、营营业费用用、管理理费用、财务费费用等项项目进行行归集、核算和和管理。第四十七七条 公司要要加强对对预提费费用、待待摊费用用、长期期待摊费费用、各各项准备备金的管管理，严严格按照照会计制制度的要要求进行行核算，一经确确定，

28、不不能随意意变动。第四十八八条公司司的零星星费用由由经办部部门为本本公司各各费用的的归口管管理，各各部门对对本部门门归口管管理的各各项费用用开支必必须制定定预算，并在预预算范围围内进行行合理开开支。综合部：办公费费、邮电电通讯费费、差旅旅费、车车辆费用用、书报报杂志、会议费费、业务务招待费费、培训训费、律律师费、工资、社保金金、住房房公积金金、劳保保福利费费、奖励励、其他他杂费；财务部：审计费费、资产产评估费费、财产产保险费费、财务务费用；业务部门门:差旅旅费、施施工补贴贴、加班班补贴；第四十九九条 差差旅费及及会议费费：差旅费：公司根根据实际际情况，另行制制订具体体开支标标准会议费： 严格格

29、控制会会议费开开支，要要实行预预算控制制，事前前由会议议组织部部门按费费用类别别（住宿宿费、餐餐费、交交通费、场地租租用费、资料费费、礼品品费、其其他等）编制预预算，经经总经理理或董事事长（授授权人）审批后后，交财财务部门门备案，严格按按预算掌掌握开支支。第五十条条业务招招待费用用：公司要要本着“必需、合理、节约”的原则则控制业业务应酬酬费、招招待费，坚持先先申请后后开支，每年开开支限额额根据年年度预算算执行。业务招待待费内容容包括礼礼品、餐餐费、娱娱乐费用用及客户户住宿费费等。业务招待待费的开开支前必必须先填填写业业务招待待费申请请单，详细列列明招待待对象、方式、人数（其中我我方人数数）、预

30、预计金额额等，超超过10000元元，须经经总经理理审批。有关人人员在报报销业务务招待费费时，必必须将经经审批的的业务务招待费费申请单单连同同发票一一起送财财务部审审核，报报经总经经理批准准后报销销。第五十一一条交通通及车辆辆费用:公司公务务接待和和财会人人员存取取公款、购买发发票的出出租车票票可据实实报销；特殊情情况下需需要乘坐坐出租车车的，事事先必须须取得部部门经理理的批准准，实行行实报实实销。车辆费用用：车辆费费用指属属于本公公司所有有的车辆辆或暂借借给本公公司用于于经营活活动的车车辆，所所发生的的相关车车辆费用用，其范范围包括括：燃料料费用、保险费费、维修修保养费费、过路路过桥费费、停车

31、车费、润润滑油等等费用；车辆费用用按有关关车辆管管理规定定在预算算范围内内实行，填写费费用申请请单，经经人事行行政部经经理审签签，财务务部审核核后，报报总经理理审批财财务部支支付款项项；车辆辆在外执执行任务务时发生生的费用用需有记记录，由由驾驶员员填写费费用报销销单，程程序同上上，发生生维修的的，报销销时除正正规发票票外，需需附维修修单位开开具的费费用（工工时费，材料费费）清单单。所有公用用车辆发发生的交交通事故故修理费费，一律律先由保保险公司司或司机机个人垫垫付，特特殊情况况须借款款的应报报总经理理批准，待保险险公司理理赔款到到账后，企业再再予以支支付。第五十二二条 邮邮电通讯讯费：邮邮电通

32、讯讯费由综综合部负负责归口口管理，具体包包括办公公室电话话费、手手机费、邮寄费费等。电话费：按综合合部有关关固定电电话管理理规定执执行。各各职级人人员移动动电话费费用在下下列限额额标准内内报销。移动电话话费用限限额标准准 单位：元职务每月限额额标准要项说明明公司董事事长、总总经理800按标准每每月报销销，要求求24小小时开机机。总经理助助理、副副总经理理400部门经理理300部门主管管200其它人员员100移动电话话费必须须凭真实实的话费费发票在在年度内内限额报报销，且且只限于于本人使使用的电电话号码码，充值值卡话费费不予报报销。超超出限额额标准部部分不报报，不足足部分不不补。兼兼任多项项职务

33、的的职员，按最高高职级报报销。邮寄费：各部门门因业务务需要发发生邮寄寄信件的的，由综综合部统统一办理理并登记记，定期期将有关关发票和和附件送送财务部部门核实实，并办办理报销销手续。第五十三三条办公公用品及及低值易易耗品费费用：由综合部部采购，并办理理验收入入库手续续后，在在2个工工作日内内将发票票及供应应商出具具加盖印印鉴的商商品清单单、入库库单及采采购计划划单到财财务部办办理报销销入账手手续；第五十四四条加班班补贴加班补贴贴：经安安排在法法定休息息日加班班的，按按劳动动法和和人事管管理、薪薪酬管理理规定支支付加班班费。第八章 收入入和利润润管理第五十五五条公公司各部部门和个个人在办办理经济济

34、业务过过程中取取得的各各种收入入应纳入入财务统统一核算算和管理理，不得得私吞、私分或或用于本本公司、部门的的集体福福利。第五十六六条公公司年度度利润分分配方案案由董事事会制订订，公司司最高权权力机构构批准。向股东东支付股股利可以以采取现现金股利利、财产产股利和和负债股股利的方方式。第五十七七条 公司最最高权力力机构对对利润分分配方案案作出决决议后，企业须须自决议议作出之之日起个月内内完成股股利（或或股份）的派发发事项。第九章财务监监督第五十八八条任何何部门或或个人不不得以任任何方式式授意、指使、强令财财务部门门、财会会人员伪伪造、变变造会计计凭证、会计账账簿和其其他会计计资料，提供虚虚假财务务

35、会计报报告。财财务部门门、财会会人员对对违反国国家财经经、税收收法规的的事项有有权拒绝绝办理，或者按按职权予予以纠正正。第五十九九条 财财务部门门、财会会人员应应当对财财务收支支进行监监督。对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理。对弄虚虚作假、严重违违法的原原始凭证证，在不不予受理理的同时时，应予予以扣留留，并及及时向公公司领导导人报告告，请求求查明原原因，追追究当事事人责任任；对审批手手续不全全的财务务收支应应当退回回，要求求补充、更正；对违反规规定不纳纳入公司司统一核核算的财财务收支支，应当当制止和和纠正；对违反国国家统一一的财政政、税收收、财务务、会计计制度和和公司内内部财务务制

36、度、标准的的财务收收支不予予办理；对认为是是违反国国家统一一的财政政、税收收、财务务、会计计制度和和公司内内部财务务制度、标准的的财务收收支应当当制止和和纠正，制止和和纠正无无效的，应当向向公司领领导提出出书面意意见，请请求处理理。公司司领导人人应当在在接到书书面意见见起100日内作作出书面面决定，并对决决定承担担责任；第六十条条财务务部门有有权对本本公司各各部门执执行国家家财经、税收法法规和内内部财务务制度的的执行情情况，以以及重大大筹资、投资活活动和重重大经济济合同的的履行情情况进行行监督和和检查。各部门门应积极极配合财财务部门门的监督督和检查查工作，不得拒拒绝、阻阻拦、隐隐匿真实实情况或

37、或设置其其他障碍碍。第十章附附 则则第六十一一条本办办法由财财务部负负责制订订和解释释。财务工作作安全控控制规范范第一章总则则第一一条为为加强公公司内部部控制，形成完完善的内内部牵制制和监督督制约机机制，堵堵塞漏洞洞，消除除隐患，保证财财务工作作安全，防止差差错和舞舞弊行为为的发生生，根据据有关法法规及财务管管理制度度、结结合财务务管理工工作实际际制定本本规范。第二条财务负负责人依依据本规规范负责责落实财财务安全全管理工工作，并并对本企企业财会会人员履履行安全全职责的的情况进进行监督督和检查查，公司司其他财财会人员员依照本本规范承承担相应应安全责责任。第三条财会人人员应当当具备良良好的职职业道

38、德德，忠于于职守，廉洁奉奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不断提提高会计计业务素素质和职职业道德德水平。在日常常工作中中应牢固固树立安安全防范范和风险险意识，严格遵遵守保密密规定，严密保保守在工工作中接接触到的的财务秘秘密，不不得向外外泄露，不得打打听不属属于本人人应该知知道的秘秘密，在在办理业业务过程程中应采采取有效效措施，防止泄泄密事件件发生。第二章货币资资金及有有价证券券的安全全控制第四条公司办办理货币币资金业业务，应应当配备备合格的的人员，并根据据企业具具体情况况进行岗岗位轮换换。出纳纳员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。不得由由一人办

39、办理货币币资金业业务的全全过程。第五条必须根根据财财务管理理制度规定的的现金使使用范围围开支现现金，不不属于现现金开支支范围的的业务应应当通过过银行办办理转账账结算。第六条条公司司取得的的货币资资金收入入必须及及时入账账，不得得私设“小金库库”和账外外账，严严禁收款款不入账账，坐支支挪用。第七条公司应应当加强强与货币币资金相相关的票票据的管管理，明明确各种种票据的的购买、保管、领用、背书转转让、注注销等环环节的职职责权限限和程序序，并设设立备查查登记簿簿进行记记录，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。第八条出纳员员提取现现金应经经企业财财务负责责人批准准，提取取的现金金应在银银行柜台台前当面

40、面点清。出纳员员外出提提取或送送存现金金金额较较大时，必须有有人陪同同，不得得一人单单独前往往。第九条财务部部门应在在办公场场所显著著位置标标示“票款当当面点清清”字样。出纳员员办理现现金收取取业务时时，应当当当面点点清付款款方交来来的现金金，并对对钱币的的真伪性性进行鉴鉴别，如如发现假假币应当当拒收；办理现现金支付付业务时时，也应应要求收收款方当当面点清清。凡收收款方离离开出纳纳员所在在办公室室后发现现现金短短缺的，可以免免除出纳纳员责任任。第十条对内部部自制单单据报账账后，财财务应在在已报销销单据上上加盖“现金付付讫”章，对对误填的的报销单单据应当当着经办办人的面面销毁或或交经办办人销毁毁

41、，对填填制不合合格或有有涂改痕痕迹的单单据不得得报销。第十一条条出纳纳员保管管的现金金必须锁锁在保险险柜中。每日下下班后库库存现金金不能超超过30000元元的限额额，多余余部分应应及时送送存银行行。第十二二条出出纳员每每天应盘盘点现金金，结出出现金余余额。会会计人员员每月至至少随机机抽查两两次现金金盘点情情况，发发生长款款、短款款现象应应及时查查明原因因，属于于出纳员员个人原原因造成成的短款款应由出出纳员赔赔偿，长长款部分分应及时时转作公公司营业业外收入入。第十三条条任何何人不得得私自开开立银行行账户，不得私私自变更更银行印印签，不不得公款款私存，不得出出租、出出借银行行账户。财务负负责人应应

42、每月随随机抽查查银行账账户的开开立和使使用情况况。第十四条条出纳纳员每月月应核对对银行账账目，编编制银行行存款余余额调节节表。会会计人员员应对银银行存款款日记账账、银行行对帐单单进行抽抽查，并并对银行行存款余余额调节节表进行行复核，检查是是否存在在异常情情况，属属于出纳纳员个人人原因造造成的短短款应由由出纳员员赔偿。第十五条条会计计人员每每月对各各账户资资金活动动情况至至少进行行一次电电话或网网上查询询，并作作好查询询记录。查询过过程中发发现异常常情况应应及时报报告，并并对各账账户资金金流动情情况进行行详细核核查。第十六条条各种种有价证证券应登登记造册册，会计计人员每每月应对对出纳员员保管的的

43、有价证证券、各各种存单单、银行行结算票票据的真真实性、完整性性进行检检查，填填写检查查记录。第十七条条出纳纳员应妥妥善保管管各种银银行结算算单据、有价证证券。离离开座位位时，应应将所保保管的银银行结算算单据、有价证证券锁于于柜中，不得将将保险柜柜钥匙留留在桌面面上或其其他不当当位置，每日下下班应锁锁好保险险柜，保保险柜应应设置密密码。出出纳员不不得将与与公司业业务无关关的私人人钱物锁锁在保险险柜中。第十八条条财会会人员不不得将所所保管的的各种印印章、银银行结算算单据、有价证证券带回回家中或或其他与与结算无无关的场场所。第十九条条出纳纳员应牢牢记保险险柜、网网上银行行、POOS机、银行账账户电话

44、话查询、有价证证券及其其他与货货币收支支相关的的密码，并不得得对任何何人泄露露。网上上银行、POSS机密码码应定期期更换，密码更更换的具具体时间间由财务务负责人人根据实实际情况况另行确确定，特特殊情况况下应随随时更换换上述密密码。第三章财务印印章的安安全控制制第二十条条银行行预留印印鉴和银银行密码码必须由由财务经经理（或或主管）与出纳纳员分开开保管，严禁一一人保管管支付款款项所需需的全部部印章。按规定定需要有有关负责责人签字字或盖章章的经济济业务，必须严严格履行行签字或或盖章手手续。第第二十一一条财财务专用用章用结结算单据据之外的的签章应应经财务务负责人人审批，并填写写使用记记录。第二十二二条

45、企企业发票票专用章章由发票票管理人人员保管管。在本本企业发发票上加加盖发票票专用章章时，可可以不填填写使用用记录，在其他他文书上上加盖发发票专用用章时，应经财财务负责责人审批批，并填填写使用用记录。第二十三三条因因公需要要携带财财务专用用章、发发票专用用章外出出使用，应经财财务负责责人审批批，并填填写使用用记录。第二十四四条财财会人员员应妥善善保管个个人人名名章、财财务专用用章、发发票专用用章和财财务结算算章，不不得将人人名章借借给无关关人员使使用。在在有关财财务资料料上加盖盖人名章章、公章章时，应应审核需需盖章的的资料是是否真实实、完整整，是否否与印章章相关。个人离离开座位位时不得得将人名名

46、章、公公章留在在桌面，离开办办公室应应将人名名章、公公章锁于于柜中。第四章发票及及收据的的安全控控制第二十五五条发发票管理理人员领领购发票票时，必必须当面面将发票票领购本本登记的的票号与与实际领领购发票票进行核核对，检检查是否否有缺号号、少联联次等情情况。若若发现错错误应及及时要求求发票出出售人员员更换。第二十六六条开开具发票票前必须须将应开开发票的的内容与与销售或或其他部部门的开开票通知知进行核核对。对对于计算算机打印印或手工工开具的的发票要要检查是是否有错错误或遗遗漏项目目。第二十七七条误误开的发发票应将将其加注注作废标标记，并并随发票票存根一一同保存存。不得得将误开开的发票票交给接接收方

47、使使用，也也不得自自行撕毁毁、缴销销。第二十八八条发发生退票票、换票票时，应应审查退退票、换换票依据据是否齐齐全。因因退货、折让等等原因开开具红字字发票时时，应要要求对方方财务和和业务员员出具已已收到红红字发票票的证明明。第二十九九条计计算机开开票系统统应由专专人负责责管理，设置相相应密码码，未经经授权严严禁接触触计算机机开票系系统。第三十条条申报报发票使使用情况况时，应应详细核核对发票票领购、使用、结存情情况，准准确填报报申报表表。第三十一一条发发票、收收据管理理人员应应妥善保保管所领领购发票票、收据据，离开开座位时时必须将将其锁于于柜中。每月发发票申报报期结束束后，应应将发票票存根、增值税

48、税进项税税发票装装订成册册，填写写发票存存根和进进项税发发票封面面，然后后交档案案管理人人员统一一保管。第三十二二条会会计人员员每月对对发票、收据的的领购、使用、结存情情况进行行检查，并分别别按所开开发票、收据数数量的110%进进行随机机抽查,特殊情情况下可可适当扩扩大抽查查范围。第五章会计凭凭证及报报表的安安全控制制第三十三三条会会计核算算人员在在审核、编制、录入会会计凭证证时，应应妥善保保存各种种凭证和和原始单单据，不不得丢失失、毁损损。离开开座位时时应将凭凭证、单单据锁于于柜中。不准无无关人员员翻阅、复制凭凭证、单单据。第三十四四条当当月会计计凭证经经审核、录入完完毕之后后，应交交复核人

49、人员复核核，并统统一保管管。每月月结账后后，应将将会计凭凭证整理理、装订订成册，交会计计档案管管理人员员统一归归档管理理。第三十五五条财财会人员员应妥善善保管各各种财务务报表、财务分分析报告告和各种种核算资资料，无无关人员员不得翻翻阅、复复制财务务报表、财务分分析报告告和各种种核算、统计报报表。离离开座位位时应将将各种报报表、财财务分析析报告和和各种核核算、统统计表格格锁入柜柜中。第三十六六条各各种核算算资料、财务报报表、分分析报告告和统计计资料的的草稿应应及时销销毁，不不得将其其作为垃垃圾倒掉掉，或用用作其他他用途。第三十七七条各各种会计计报表、统计报报表应于于每月结结束后交交档案管管理人员

50、员整理、装订成成册，作作为会计计档案妥妥善保管管。第六章电子财财务资料料的安全全控制第三十八八条总总账系统统中各操操作员的的权限由由总账核核算人员员统一设设置和修修改，并并报财务务负责人人审查。其他人人员不得得自行设设置和修修改操作作权限。第三十九九条公公司会计计电算化化网络服服务器应应设置密密码，服服务器只只能由财财务负责责人（或或指定的的专人）负责操操作，其其他人员员严禁接接触会计计电算化化网络服服务器。第四十条条公司司会计电电算化系系统中每每位操作作员应设设置操作作密码，并应牢牢记。操操作密码码应定期期更换，特殊情情况下应应随时更更换。至至少每月月应将会会计电算算化系统统中的数数据备份份

51、一次。第四十一一条装装有财务务软件承承担财务务核算的的电脑必必须安装装杀毒软软件，并并且原则则上不能能上互联联网。如如属于网网络核算算的，必必须加装装网络防防火墙，加强服服务器管管理，定定期更新新病毒定定义。第四十二二条会会计电算算化操作作员、计计算机开开票税控控系统操操作人员员、网上上纳税申申报人员员、网上上银行操操作人员员在各自自系统操操作完毕毕之后应应及时退退出。操操作过程程中，中中途离开开办公室室时，应应及时退退出相应应操作系系统，或或者采取取其他密密码保护护措施。第四十三三条财财会人员员在计算算机上编编辑与核核算、统统计、审审计有关关的电子子文档时时，在编编辑过程程中离开开计算机机时

52、间超超过100分钟以以上时，应关闭闭所编辑辑的电子子文档，或者采采取其他他密码保保护措施施。第四十四四条财财会人员员所编辑辑的各种种财务方方面的电电子文档档应加密密保存，并定期期进行整整理和备备份。不不得将财财务电子子文档拷拷贝给无无关人员员，或以以电子邮邮件方式式发送给给无关人人员。第四十五五条操操作计算算机的人人员离开开计算机机时间超超过300分钟时时应关闭闭计算机机或者采采取其他他密码保保护措施施，下班班离开办办公室时时也应关关闭所使使用的计计算机。节日放放假期间间应关闭闭所有计计算机（包括服服务器）及其电电源。第七章会计档档案的安安全控制制第四十六六条公公司各种种会计凭凭证、账账簿、报

53、报表、财财务分析析报告、预决算算报告、财务方方面的合合同、税税收文件件、发票票存根、会计电电算化数数据备份份盘应列列作会计计档案妥妥善保管管。所有有会计档档案应登登记造册册，存放放会计档档案的场场所应保保持干燥燥、通风风，并具具有相应应的防盗盗设施。第四十七七条所所有会计计凭证、账簿、报表在在结账后后，应于于15日日之内归归档，各各种发票票存根、会计电电算化数数据备份份资料，应在相相关事项项办理完完毕100日之内内归档。第四十十八条会计档档案的查查阅应按按规定程程序办理理。本公公司财会会人员可可以调阅阅与本人人核算业业务有关关的会计计档案，本公司司其他部部门人员员调阅会会计档案案，应经经财务负

54、负责人同同意。外外单位人人员调阅阅会计档档案要有有正式介介绍信，经财务务负责人人和公司司负责人人批准。批准后后要详细细登记调调阅档案案的名称称、调阅阅日期、调阅人人员的姓姓名和工工作单位位、调阅阅理由、归还日日期等。调阅人人员不得得将会计计档案携携带外出出，需要要复制的的应经财财务负责责人和企企业负责责人批准准。第四十九九条对对于超过过保存期期限需要要销毁的的会计档档案，应应进行清清理，并并编制销销毁清册册。销毁毁时应由由财务负负责人指指定专人人监销，销毁人人员和监监销人员员应在销销毁清册册上签字字。第八章其他安安全控制制第五十条条财务务室应安安装防火火、防盗盗报警装装置，财财会人员员每天下下

55、班前应应检查保保险柜、文件柜柜、抽屉屉是否关关闭、上上锁，钥钥匙是否否带走，各项电电子操作作系统是是否退出出，计算算机是否否关闭。如发现现保险柜柜、文件件柜、抽抽屉未锁锁好，应应立即通通知相关关人员检检查是否否有钱物物丢失，并督促促其锁好好。发现现各种操操作系统统未退出出，计算算机未关关闭的应应将其退退出和关关闭。下下班离开开办公室室时，应应锁好门门窗，设设置好防防盗报警警系统。第九章附 则第五十十一条本规范范由财务务部门负负责解释释。内部牵制制制度第一条 为了了规范公公司内部部管理行行为，使使各职能能部门及及有关人人员在处处理经济济业务过过程中，能够严严格执行行有关法法规、制制度，明明确职责

56、责，划清清权限，密切联联系，互互相制约约，加强强监督，以达到到防错消消弊，提提高工作作质量，维护公公司权益益的目的的，特制制定本制制度。第二条 实行行机构分分离的内内部控制制。 公司应应根据工工作需要要分设相相对独立立的职能能机构以以利经营营管理，并保证证各司其其职、分分权控制制、互相相制约，严格实实施内部部控制制制度。第三条 实行行职务分分管的内内部控制制。 1、公司任任何一项项经济业业务的办办理，原原则上须须由两人人或两人人以上分分工掌管管，以便便互相制制约、相相互监督督。 2、每项经经济业务务的审批批人员与与经办人人员必须须分开。 3、采购人人员、财财物保管管人员、记账人人员职责责权限必

57、必须明确确，相互互分离，互相制制约。4、担任任主管职职务的人人员，对对下属人人员掌管管的会计计账簿记记录与货货币资金金、有价价证券及及各种实实物等财财产物资资要加强强监控，并定期期组织清清查，保保证账实实相符、账证相相符、账账账相符符、账表表相符。第四条 实行行权、责责明确的的内部控控制。 公司各各级工作作人员在在处理业业务时，必须在在授权和和责任范范围内进进行工作作，不能能超越权权限处理理不属于于自身权权限所及及的业务务。第五条 会计计管理业业务的内内部控制制。 1、通过贯贯彻会会计法和会会计基础础工作规规范建建立岗位位责任制制，对资资金收付付及各种种会计资资料建立立规范、科学的的稽核及及传

58、递、签收程程序，起起到明确确分工、各负其其责、分分层稽核核、互相相制约、加强监监督的作作用。 2、总账与与各种日日记账、明细账账定期核核对无误误。 3、出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。 4、对库存存现金及及有价证证券实行行不定期期的抽查查，并应应规定每每季度最最低抽查查次数。 5、支票与与银行印印鉴的印印章须由由不同人人员分别别掌管，严禁一一人保管管支付款款项的有有关印章章。 6、掌管支支票与登登记银行行日记账账的工作作，避免免由一人人担任。7、按期期编制“银行存存款余额额调节表表”，做到到企业与与银行账账账相符符。8、会计计资料

59、要要定期进进行内部部审计。第六条 货币币资金业业务的内内部控制制。 1、各部门门支取货货币资金金，凭已已批准的的合同、用款计计划、暂暂付款申申请书、支票领领用申请请书等支支款凭证证办理。 2、对各种种外购的的收据、发票等等收款凭凭证，应应指定部部门和专专人统一一管理，设簿登登记，顺顺序编号号，按规规定手续续领用。用后的的存根及及作废的的凭证一一律收回回，核查查无误后后交财务务部门统统一归档档保管。 3、对外投投资及大大宗开支支项目（含大宗宗购置、大型发发包工程程的预算算），应应经过论论证及审审批程序序。 4、对各种种固定发发放的工工资、津津贴等，如发生生增减变变动，需需由人事事行政部部门书面面

60、通知财财务部门门，财务务部门设设专人保保管变动动通知，登记辅辅助账册册，并按按月将发发放清单单经审核核后交出出纳发放放。临时时性发放放的工资资、津贴贴、奖金金等，均均按权限限规定由由人事行行政部门门或其他他主管部部门制表表经审核核后，送送财务部部门复核核并交出出纳发放放。 第第七条 销售业业务的内内部控制制。 1、财务部部门与业业务部门门要定期期核对销销售收入入。 2、财务部部门与各各业务部部门要定定期核对对往来款款项的收收支。 3、开出发发票以及及办理赊赊销、折折扣、折折让应经经过审核核程序。第八条 财产产物资管管理业务务的内部部控制。 1、财产物物资管理理部门应应定期向向财务部部门提供供财