客房销售成本管理

1、客房销售成本第一年第二年第三年客房收入100.0100.0100.0部门费用合计26.425.324.3薪资支出13.612.511.5人事相关费用2.22.22.2洗衣1.81.81.8布巾和器皿损耗1.11.11.1佣金2.52.52.5其他费用5.25.25.2餐饮销售成本：不分中西式餐饮,以综合平均估算之：第一年第二年第三年餐饮总收入100.0100.0100.0餐饮总成本28.628.628.6餐饮总毛利71.471.471.4部门费用合计51.151.151.1薪资支出34.934.934.9人事相关费用4.04.04.0音乐和招待费用3.03.03.0洗衣费用1.01.01.0布

2、巾和器皿损耗2.22.22.2其他费用6.06.06.0餐饮成本费用79.779.779.7餐饮营业毛利20.320.320.3 食物收入100.0100.0100.0食物成本33.033.033.0食物毛利67.067.067.0 饮料收入100.0100.0100.0饮料成本20.020.020.0饮料毛利80.080.080.0会议收入成本：开幕后第一年营运成本及费用23.0；正常营运成本及费用16.0。休闲收入成本：开幕后第一年营运成本及费用25.0；正常营运成本及费用18.0。其他收入成本：开幕后第一年营运成本及费用16.0；正常营运成本及费用9.0。其他营业费用及支出：总务及治理费

3、用：为总收入的5。广告营销费用：前三年为总收入的3；第四、五年2；第六年以后为1。能源费用：包括自来水、电力、瓦斯及燃料油等各项能源费用,为总收入的5。维护费用：包括家具、建筑内外装修、各项设备及器具等维修费用。另列固定资产重置费用及维护费为总收入的2至4,依年度递减。长期贷款利息费用：以贷款约定之年利率百分比计算,并讲明还款方式期限。折旧费用：一般采纳平均法计算。固定资产使用年限,系依据税法耐用年数表规定,但有残价可可能者依法先行自行成本中减除后,以其余额为计算基础。有关旅馆各项资产使用年限及折旧方式如下：资产项目耐用年数建筑物50水电设备15空调设备10家具生财8其他设备9每年折旧费用资产

4、实际成本（耐用年数I）注：I 为残价各项资产使用年限及折旧方式保险费用：保险费用系以建筑物及设备取得成本之0.5可能。地价税：台湾地区以公告地价之3计算,第一年上涨率依据当地邻近地价参考可能；第二年至第五年之上涨率以20可能；第六年以后为10估算之。若土地为租用者,则以土地租金替代地价税,租金标准以承租土地合约议定之地租为准。房屋税：第一年以政府核定之建筑物造价的15估算,第二年以后每年以0.8至1.0上涨率计算。开办费用：自开始营运后,分成5年平均摊销。开发经营权利金：若旅馆的经营与旅馆开发经营或治理顾问公司签订托付经营合约,则自营业第一年开始支付开发经营权利金。其权利金均以旅馆总收入之百分

5、比计算,实际金额以双方协议之条件认定之。注：一般旅馆经营合作方式有三种：投资及托付经营（Investment Management）,有投资分红、经营权利金及经营毛利分配。托付经营治理（Management）,经营权利金及经营毛利分配。订房联机系统（Franchaise）,客房收入佣金往返。若使用商标联机广告,则再加商标使用权利金。营利事业所得税：台湾地区按税前净利之25课税。资产负债预估表与现金流量预估表现金及银行存款：最低现金保留额等于二星期之现金开支费用。可用于投资或股利分派之现金：超出最低现金保留额的现款作为股利分派或投资公债、短期票券、有价证券之用；依会计稳健原则,有效运用投资收益将

6、不计算入收入之内。应收帐款：应收帐款相当于二星期收入。存货：存货相当于一个月的餐饮直接成本及费用。开办费：由开始营运起分五年平均摊还。应付帐款及费用：一个月的现金营运成本及费用。应付所得税：所得税的半数于次年度支付。（在台湾地区有下一年度营业税预估及预缴半数的规定）应付开发经营权利金：若有签订托付旅馆经营合约或合作连锁,则有经营权利金的支付,于下一年度某指定日期前支付之。长期贷款：依据银行之年利率估算利息及还款期限。固定资产重置费用：第二年固定资产重置费用为第一年营业总收入的1.0第三年固定资产重置费用为第二年营业总收入的1.5第四年固定资产重置费用为第三年营业总收入的1.52.0第五年固定资

7、产重置费用为第四年营业总收入的1.52.5第六年至第十五年固定资产重置费用为前一年营业总收入的2.03.0股东权益：股东投资之总资本额。法定盈余公积金：依照公司法规定,纯益的10列为法定公积金。投资回收期：以开始营运后每一年之现金净收入累计,于超过总投资金额时,为投资回收期。亦可仅以不包括贷款额之股东投资额之计算法为投资回收期,然后再将两种方式再作成评估。旅馆营运后最初十年损益预估表：科 目第一年度第二年度第年度住房率平均房价营业收入（2至5项之合计）客房收入餐饮收入服务费收入店铺租金收入其他营业收入销货成本及部门薪资支出（8至10项之合计）客房部门餐饮部门其他营业部门营业毛收入（1减7）间接

8、费用（13至16项之合计）总务治理及一般费用广告营销费用能源费用维护费用营业毛利（11减12）税赋、折旧、保险及其他（19至25项之合计）营业税房屋税地价税或地租资产折旧费用贷款利息支出开办费摊不保险费用税前净益（17减18）营利事业所得税税后净益（26减27）投资酬劳率（28除总投资额）旅馆营运后最初十年现金流淌预估表：科 目第一年度第二年度第年度税前净益资产折旧第1项第2项短期借款偿还长期贷款偿还营利事业所得税固定资产重置费用合计（3至7项之合计）现金流入净额层次损益项目略称负责人计算方法Gross Profit毛利G.P.餐厅主厨调酒员营业收入减直接成本Departmental Oper

9、ating Profit单位毛利D.O.P单位主管G.P.减营业支出（单位薪资间接成本费用）Total Depts. Operating Profit部门毛利部门主管D.O.P.D.O.P.House Profit营业毛利（粗）（不含租金收入）H.P.总经理Total D.O.P减（治理费营销费交际费维护费电力费）Gross Operating Profit营业毛利G.O.P总经理H.P.店铺租金收入Net Operating Profit营业净利N.O.P.业主G.O.P.减固定费用（租金税赋保险费利息折旧费摊提）Income Before Income Taxes税前净益业主N.O.P.出售资产盈亏（固定资产重置费用在本项目内）Net IncomeN.I.业主税前净益营利事业所得税在台湾地区的旅馆财务治理,尽管于1983年由台北市观光旅馆公会编制观光