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1、欢迎您参加 K/3标准财务系统培训课程！ 目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付）目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付）新建账套步骤一：打开“开始”菜单中的“程序”-“K/3系统中间层”的“账套管理”， 初次使用时，用户名：Admin，无密码，直接点“确定”。步骤二：点击“新建”按钮，建立新账套，同时要选好数据库的路径，点确定后新建账套；账套建立完毕后设置其基本参数（点击“设置”按钮）并启用。 新建账套账套备份与恢复用户授权步骤一：双击“K3主控台”，以“Administrator”用户登陆，选择“系统设置”，然后单击“用户管理”图标，双击明细功能中“用户管理”。 用户授权步骤二：点

2、击鼠标右键，弹出快捷菜单，点“新建用户”。在新建用户时如果需要密码，可以在“密码认证”处录入。 用户授权步骤三：选中需授权的用户，点击右键中的“权限”，弹出“权限管理”对话框。可点击“高级”进行更明细的授权。 目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付）提纲 系统概述 参数设置 基础资料 初始化 凭证处理 关键业务点 关键报表 结账反结账系统结构 总账系统是K/3系统的核心系统，与其他业务系统主要通过凭证进行无缝联接，总账与其它系统的关系如下：商业物流总 账报 表现金管理应收应付固定资产工业物流工 资预算管理项目管理成本管理注：单箭头表示从总账取数或是生成凭证传递到总账；双箭关表示既可以从总账

3、取数又可以传递凭证到总账。系统资料系统参数初始余额凭证过账凭证查询凭证录入凭证审核期末调汇结转损益期末结账设置日常处理期末处理报表查询核销管理总账应用流程初始化的业务流程核算参数客户资料供应商资料结算方式计量单位凭证字币别部门仓库资料物料资料BOM初始数据录入供应商供货辅助资料会计科目职员资料折扣资料备注资料结束初始化 系统参数是总帐系统的基础，它的设置关系到所有财务流程的处理，用户在设置前要慎重考虑。 系统参数包含三个选项卡，“系统”选项卡中，各行填入相应的资料即可；第三个选项卡“会计期间”中内容是不得修改的，其启用时间与新建帐套的启用期间相同（故总帐的会计期间是由新建帐套确定的，不能更改）

4、；主要是第二个选项卡中又分为基本信息、凭证、预算三个内容。系统参数设置辅助资料步骤：按照案例提供的职员的类别（管理人员、一般员工和销售人员），点击【系统设置】中【基础资料】中【公共资料】中的【辅助资料管理】,进行相应类别新增和修改操作。基础资料设置会计科目步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【科目】【新增】基础资料设置币 别步骤：点击【系统设置】-【基础资料】-【公共资料】-【币别】-【新增】基础资料设置凭证字步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【凭证字】【新增】注意：判断时以一级科目为准。一级科目相同即为同一科目，只有一级科目不同才视为多个科目。 基础资料设置计量单位步骤

5、二：增加计量单位时，选择计量单位组，在右边灰色区任意点击一下，再点击【新增】 步骤一：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【计量单位】【新增】基础资料设置部 门步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【部门】【新增】基础资料设置职 员步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【职员】【新增】基础资料设置商 品步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【商品】【新增】基础资料设置客 户步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【客户】【新增】基础资料设置供应商步骤：点击【系统设置】【基础资料】【公共资料】【供应商】【新增】基础资料设置 初始余额的录入分两种情况进行处理：一是

6、账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。 根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发生额及期初余额。 凭证的录入和系统的初始化工作可同时进行，用户可根据自己的需要，将已经启用的账套，反结账到初始状态，不过，这种操作，只有系统管理员才有权限。初始化 凭证录入 凭证查询 凭证过账 凭证汇总 模式凭证凭证处理 凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环

7、境，在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，或者根据原始单据直接在这里制作记账凭证。在凭证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。凭证录入凭证查询凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系。 凭证过帐凭证汇总 凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。 模式凭证

8、模式凭证是为方便用户重复录入，系统提供模式凭证功能，可以保存常用凭证后在录入凭证时调用。 在总账系统中提供对现金流量的处理，具体处理方式有以下几种： 凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目 通过T型账和附表指定现金流量编制现金流量表关键业务点现金流量 在“系统参数”中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制，如果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目，则必须选中这两个选项。此时，如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。在凭证中处理现金流量关键业务点关键业务点 在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会

9、通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。 对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低； 指定或修改现金流量不受凭证状态限制，即不论凭证是已审核，还是已过账，甚至是结账了，只要有足够的权限都可以指定或修改现金流量。 在凭证中处理现金流量通过总账的T型账和附表项目编制现金流量表关键业务点报表查询凭证录入关键业务点科目设置数量金额核算报表查询凭证录入关键业务点科目设置 明细科目指定核算币别 上级科目均指定为核算所有币别外币业务核算关键业务点外币业务-期末调汇 本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证

10、及期末汇率调整表。系统执行此功能时，是根据在会计科目中的科目属性来进行的，只有在会计科目中设定为期末调汇的科目才会进行期末调汇处理。 期末调汇可根据用户的需要分别生成汇兑收益凭证、汇兑损失凭证或汇兑损益凭证。关键业务点自动转账 自动转账功能用于自动生成可按比例转出指定科目的“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等项数值的会计业务。在“转入、转出方”同时都存在许多明细科目的情况时，定义一条转入（或转出）分录后，单击“分录类推”功能，则自动生成其他分录。分录类推功能只类推相同级次的科目， 定义生成凭证的机制凭证说明，方便凭证查询。不同选项产生不同结果在总账参数设置中选择本年利润科目，本

11、年利润科目只能选择一级科目。系统目前允许本年利润科目下挂核算项目也能进行自动结转损益，但要求本年利润下挂的核算项目属于或等于所对应的损益类科目下挂的核算项目关键业务点结转损益使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。 在报表系统中，制作损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额（其他的类型不再详细说明），此时这种与损益表取数相关的取数类型，必须在总账中进行了相应的损益结转后才可以取数据，如果是手工进行的损益结转，则无法取数这种取数类型的数据。如果在自动转账设置中，将类型设置为结转损益，在报表取与损益表相关的数据时也可以取数数据来，则结转损益的结果是

12、一样的，只是需要定义“损益结转”的凭证模板。选择该选项，在结转损益时，按损益类科目的余额的相反方向结转，不选该选项，则按损益类科目自身定义的余额方向的反方向进行结转。关键业务点结转损益 必须在系统参数中选中这个选项，否则“核销管理”这个功能不可用 在科目设置时必须选择这一个选项 科目下必须下设至少一个核算项目类别，可以设置多个核算项目类别关键业务点往来业务 系统初始化时，对于设有往来核算的会计科目（带有核算项目的）在录入期初余额时，需要录入业务编号，对于同一个核算项目，可以有多个不同业务编号的初始余额，系统自动算出同一个核算项目不同业务编号的合计数据，每个业务编号的数据都有一个业务发生时间。对

13、于组合核算项目录入数据也是一样。 在录入核算项目初始化资料时，相应业务编号的业务发生日期为业务发生的真实日期必须录入，否则无法计算出正确的余额数据和账龄。往来业务初始化数据关键业务点往来业务核销管理 在“往来业务核销”界面上，是按照核算项目、业务编号、业务日期、凭证号的顺序来进行排序的；相同的业务编号在进行核销时，是以凭证字号的先后顺序来进行排序的。核销时，按业务日期的先后、凭证字号的先后顺序（如果有期初期初余额，先核销期初余额）进行核销。关键业务点核算项目组合表定义核算项目组合方案 核算项目组合最多可以组合两个核算项目，组合的名称可以按照组合的两个核算项目名称命名，便于记忆。报表查询关键报表

14、多栏帐关键报表结账反结账目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付）提纲 系统概述 报表样式 公式定义 其他功能 报表权限系统概述 目前，报表系统能从总账系统、工资系统、固定资产系统、应收应付系统以及工业供需链、商业供需链以及人力资源、项目管理、会计中心中进行取数。 具有以下特点：多系统联用 跨账套取数 数据引入引出 函数设置多样 公式设置简便，操作方便报表属性设置报表样式报表属性设置报表样式设置报表的页眉页角内容，及相关附注内容报表日期设置函数报表样式显示系统当前日期RPTDATE；当前期间最后一天RPTDATE；修改格式，取当前月份，如损益表表页管理 在设置如资产负债表等月报表可使用多表页

15、管理。可按月设置表页。 表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。 一个报表不论有多少表页，只能有一套公式。 使用多表页管理时，若表页计算完成，建议锁定表页。报表样式单元属性设置报表样式为零不显示 可直接在公式编辑栏录入公式，也可使用公式向导，注意录入公式后，一点要点击绿色对勾，否则不会回填、保存。公式定义定义取数公式ACCT:科目取数函数默认期间为当前会计期间注意资产负债表年初数的取数方法REF_F:报表间取数函数ACCTEXT:科目按日取数函数公式定义常用取数公式公式取数参数只有设置ACCTEXT此类按日取数的公式时才有效。若公式中也设置了开始、结束期间，则以公式为准。公式定义批量填充其他功

16、能其他功能舍位平衡 在将报表进行外报时，根据统计的需要，报出金额的单位通常是万元，而在日常的业务处理中，金额一般都是元，所以需要有一个换算的处理过程。舍位平衡则是用户解决这样需求。定义完舍位平衡公式后，再点击舍位平衡才是实现报表转换。如资产负债表中，资产总计=现金+银行存款+应收账款，平衡等式可设为现金=资产总计银行存款应收账款 报表重算可对所有报表自由组合，建立多个报表重算方案。重算方案前请关闭方案包含的所有报表。若报表是打开的，不会即时更新重算结果，待下一次打开报表才会更新其他功能报表权限在系统设置用户权限中进行设置目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付） 现金流量表是以现金的流入与流

17、出及其净流量等情况，反映企业一定时期的经营活动、投资活动及筹资活动等产生的现金流量的报表。通过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金流动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。通过将权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债、所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。基本概念 1、现金：可立即用于支付的货币。 A、手中持有的现钞 B、存入银行的存款 C、银行汇票、银行本票、银行支票 2、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动强、易于转换为已知金额、价值变

18、动风险很小的投资。 （具体来说，一般是指企业拥有的原定期限等于或短于三个月的短期投资，可包括在证券市场上流通的短期债券投资等。）基本概念 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生的现金流量现金流量的内容直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制） 工作底稿法 T形账户法(目前K3系统采用) 间接法（将净利润调节为经营活动现金流量）现金流量的编制方法直接法-T形账户法的编制原理 现金流量表的编制采用了拆分所有现金类科目凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分(拆分规则可以自定义)为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开

19、，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。 T型账户法“借方”表示被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目“贷方”表示被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目“对方科目”表示就上述两科目的对方科目而言的。“现金类”表示上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，则无需指定现金流量。如：企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换。“非现金类” 表示上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如是非现金类科目，则必须指定现金流量。所以，T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；T型账户左右两边的“

20、非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。产品演示及讲解 经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。（注：1、T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；2、请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏，若以上钩稽关系不成立，续编附表会出错。 ）附表二的取数原理指定报表时间指定现金及现金等价物科目新建报表方案报表项目维护(指明细项目的增加、修改、删除)提取凭证（系统自动）T型账户（进行主表项目指定）附表二（进行附表项目指定）编制补充资

21、料（报表项目中录入锁定值）报表输出现金流量表系统应用流程报表方案管理 对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别设置方案，出外币的现金流量表。 产品演示报表设置产品演示报表编制重新提取将覆盖原已经做过的现金流量指定产品演示产品演示通过右键，选择相应的操作。产品演示产品演示选择要查询的报表期间，进行报表查询报表查询产品演示报表项目应用报表项目维护 新增、修改、删除报表项目属性对于报表项目的属性既可以通过在形账户中指定现金项目来确定，也可以由用户手工录入。选取某一个具体的报表项目，单击右键，在弹出的菜单中选择属性选项 特殊报表项目 按给定比率进行现金流量的自动拆分关键业务点

22、目 录账套管理总账报表现金流量表应收（应付）现金管理系统总账系统应付系统采购系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统应收系统结构销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。应收系统结构现金管理系统总账系统应收系统销售系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统应

23、付系统结构应付系统结构采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算。销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。系统设置基础资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表坏账处理审核应收系统应用流程系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始

24、设置日常处理期末处理报表审核应付系统应用流程坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。关键业务点一其它应收单销售发票发生坏帐坏帐损失凭证处理坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单

25、匹配坏帐收回坏帐收回坏账处理流程直接录入费用科目代码直接转销法产品演示录入坏账损失和坏账准备科目代码备抵法余额百分比法选择估计坏账损失的方法设置相应的计提科目及计提比率产品演示 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。备抵法余额百分比法-计提坏账准备 =+系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）所有已过账凭证的该科目相应方向的余额 如果应计提坏账准备 本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备本年坏账准备余额产品演示备抵法余额百分比法-坏账损失产品演示备抵法余额百分比法-坏账损失产品演示备抵法余额百分比法-坏账收回产品演示备抵法余额百分比法-坏账收回产品演示核销管理 主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款到账的时间差异性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不能简单地按