ERP各类参数编码原则

1、各類參數編碼原則金 雄Kim內容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A會計科目編碼會計科目之意義是指企業所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之功用區分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據會計帳簿建立係以

2、會計科目系統為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據決算製表之綱領係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況會計科目之設計設計原則：依各企業看業務性質、經營目標、規模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業務需要：業務範圍、營業方式、交易數量等適應組織與管理：企業組織型態、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之分類依會計基本理論之規定，區分為：資產、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區分，其區分之各項目，仍可在區

3、分，直到無再區分之必要為止科目劃分方法大類別性質別科目別子目別細目別範例說明大類別性質別科目別子目別細目別資產流動資產現金1 11 111銀行存款華南銀行 112 11211存貨香皂美琪香皂 113 11311 1131111會計科目基本要素：資產類資產（Assets）流動資產（Current Assets）類現金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產（Fixed Assets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資產（Deferred Charges）類

4、開辦費實驗及研究成本無形資產（Intangible Assets）類商譽專利權會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（Current Liabilities）類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（Fixed Liabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）營業收入（Operating Revenues）類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業務收入或勞務收入非營業收入（Non-Operating

5、 Revenues）類利息收入租金收入佣金收入出售資產利益會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）銷貨成本（Cost of Sales）類購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣銷貨費用（Selling Expenses）類銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費管理費用（Administrative Expenses）類職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用非營業費用（Non-Operating Expenses）類利息費用、投資損失、出售資產損失會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，同時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統按大

6、類別排列排列次序由資產 負債 資本 收入 費用等類別依序編排按性質別排列企業依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後企業依投資能力大小：流動性較小者排列於前，流動性較大者排列於後按科目別排列兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列會計科目編碼1 資產2 負債3 股東權益4 營業收入5 營業成本6 營業費用7 營業外收支8 所得稅9 非經常營業損益 11 流動資產 依序類推21 流動負債 依序類推31 股本 依序類推41 銷貨收入 依序類推51 銷貨成本 依序類推61 營業費用 依序類推71 營業外收入 依序類推81 所得稅 依序類推91 停業部門

7、損益 依序類推會計科目編碼範例會計程序過程分錄（Journalize）當交易發生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當的科目，依照時間的先後，用分錄法作有系統的記錄於日記簿過帳（Posting）根據日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉記到分類帳上各相當帳戶的手續試算（Take a Trial Balance）當交易事項繁多，在分錄與過帳時發生項目遺漏、借貸相反、或數字錯誤等現象，在經過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平衡調整（Adjusting）當在會計期間內實際明確交易發生時，影響到資產負債的變化，以反應出帳戶不明確的事項，因此，必須在期間前加以

8、分析修正編表（Prepare Financial Statements）當帳戶上借貸金額與事實相符，即可編制財務報表結帳（Closing）當會計期間結束後，即可將帳冊結束，以便進行下一個會計循環開始 GL - Natural Account會計科目字元長度限制：32字元會計科目以區間為劃分原則，最多分為：4個區間以公司會計科目為例分3區間應可滿足Account, Location, Line of Business（# - # - !）範例說明1 11 100 100 0000資產類流動資產現金台北第一銀行GL - Reference Code主要是當在建立憑證時，在對應之會計科目中，須要記錄

9、該憑證內相關資訊內容，可使用Refence Code功能例如：專案費用（屬管理費用）會計科目 523000-100-000Reference Code PROJ111-99-6282（專案一管理費用）Reference CodeEmployee NameADV111-99-3827ADV222-99-7372Chin HsiungJean NashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二職工代碼專案代碼過帳代碼 Posting CodeAccount CodeWhat it is Used for -自製品屬於庫存科目，會使用於 GL, AP & AR 等費用科

10、目銷貨成本（COGS）僅使用在 GL 費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且庫存項目存在時，僅會使用在 GL 費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在 GL 費用科目WIP僅使用在 GL 費用科目進貨成本（COGP）可能使用在 AP & GL 費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且庫存項目存在時，僅會使用在 GL 費用科目雜項-銷售科目營業收入帳戶雜項-收入調整科目當成本層級調整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在 GL 費用科目雜項-交易科目僅使用在 GL 費用科目COGS（Cost of Goods Sold）：已銷售完工產

11、品成本 期初庫存成本生產（或購入成本）期未庫存成本COGP（Cost of Goods Purchased）：商品的採購價格運輸成本物料分類與BOM編碼物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數字、號碼，來代表物料、品名、規格或屬類及其他有關事項的一種管理工具其功能增進物料資料之正確性提高物料活動之工作效率利於事務機器之處理減低物料存量、降低成本與物料控制防上物料舞弊之發生便於物料領用物料編號之原則簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目等中分類：原物料（如電子材料、五金材料、包裝材料等）小分類：原物料下一階（如電子材料

12、內電阻、電容等）細分類：原物料下二階（如電阻內規格、阻值等）微分類：流水號（如001, 002, 003.等）識別碼：物料檢查碼1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12大分類中分類小分類細分類微分類識別碼料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環，須符合料品編碼之原則BOM各階料品內容須依據料品編號來建構BOM主要影響範圍業務訂單工單與外包單BOM (Bill of Material；材料需求清單)展示所有次組件、中間品、料件及原料的清單項目與數量，藉由材料與主生產排程結合，以決定採購申請單的採購項目及生產工令的派發。本系統允許在BOM樹中加入各類資源項目(包含：人力、機

13、具、設備等)，以Build Plan名稱來稱之。BOM之定義產品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示意圖BOM與工單規劃關係範例（生產監視器）BOM產生結果（一）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/I PCBSMDA/I PCB - 臥式A/I PCB - 立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件 + 組立自動插件 - SMD自動插件 - 立式自動插件 - 臥式+ SEQ工單作業工單工單工單工單BOM產生結果（二）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/I PCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件

14、+ 組立自動插件 - SMD自動插件 - 立式自動插件 - 臥式+ SEQ工單作業工單工單BOM產生結果（三）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件 + 組立自動插件 - SMD自動插件 - 立式自動插件 - 臥式+ SEQ工單作業工單BOM產生結果（四）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件 + 組立自動插件 - SMD自動插件 - 立式自動插件 - 臥式+ SEQ工單作業BOM階數規劃之考量好的BOM規劃會影響工單、生產線與庫存管理相關議題BOM是否考量多一階

15、管理有經常報廢可能半成品東西可以買賣因生產時間較長，可能先做半成品，等客戶下單再進行組裝計畫性生產，而需入庫存放半成品階會與外包有關（需先入庫存放）財務方面考量BOM與訂單規劃為因應市場產品的多樣化，客戶下單的複雜性高，但事實上產品只是一個基本架構為銷售不同的地區，附件變化性高（如歐/美洲說明書）同一產品，但不同的客戶下單，附件都不一樣客戶下單時，指定要半成品或原料階BOM與訂單範例PC Camera範例以上述的情形，上蓋最少有 4種選擇，下蓋最少有 4種選擇，底座最少有 4種選擇，說明書最少有 3種選擇，包裝盒最少有 4種選擇，那麼以傳統架 BOM的觀念，此一產品，最少要架 768個 BOM

16、（4 x 4 x 4 x 3 x 4）注意這還是最少的情況呢！若真是如此，那 R&D人員架 BOM，豈不是架到手都歪了PC Camera說明書底座上蓋CCD board下蓋包裝盒紅色, 藍色, 綠色, 銀色 .客戶下單可能的選擇紅色, 藍色, 綠色, 銀色 .紅色, 藍色, 綠色, 銀色 .紅色, 藍色, 綠色, 銀色 .歐洲說明書, 美洲說明書, 亞洲說明書 .BOM與附加件群組之關係客戶會選擇的變化加以區分並群組化說明書群組底座群組上蓋群組下蓋群組包裝盒群組上蓋 - 紅色歐洲說明書上蓋 - 藍色上蓋 - 綠色上蓋 - 銀色.下蓋 - 紅色下蓋 - 藍色下蓋 - 綠色下蓋 - 銀色.底座 -

17、 紅色底座 - 藍色底座 - 綠色底座 - 銀色.包裝盒 - 紅色包裝盒 - 藍色包裝盒 - 綠色包裝盒 - 銀色.美洲說明書亞洲說明書.說明書群組綠色群組紅色群組藍色群組上蓋 - 紅色歐洲說明書上蓋 - 藍色上蓋 - 綠色上蓋 - 銀色下蓋 - 紅色下蓋 - 藍色下蓋 - 綠色下蓋 - 銀色底座 - 紅色底座 - 藍色底座 - 綠色底座 - 銀色包裝盒 - 紅色包裝盒 - 藍色包裝盒 - 綠色包裝盒 - 銀色美洲說明書亞洲說明書.銀色群組BOM新的結構範例一PC Camera說明書群組底座群組上蓋群組CCD board下蓋群組包裝盒群組.附加件PC Camera說明書群組CCD board.

18、附加件綠色群組紅色群組藍色群組銀色群組範例二如何妥善規劃BOM妥善規劃產品結構 （BOM）應考量因素料品基本資料的多寡BOM的多寡日後BOM的維護業務處理訂單的方便性工單與外包單的多寡WIP追蹤的方便性庫存管理方便性與否物料盤點管理物料盤點之意義與目的意義：係指倉庫內或其他場所內所現存之實際數量，而對物料之現存數量加以清點，使達到帳料相符之目標目的為確定物料之現存數量，並糾正帳物不一致之現象倉庫實存數量有正確帳簿上記錄發生錯誤盤點方法有欠正確為檢討物料管理之績效，進而從中加以改進為計算損益物料盤點之步驟事先準備盤點日期之決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決定盤點工作之進行差異原因之追查盈虧之處理

19、列表分析與檢討物料盤點方法定期盤點制盤點單盤點法：以物料盤點單彙總記錄盤點結果之方法盤點籤盤點法：以特別設計的盤點籤，盤後栓在實物上經複核無誤後再撕下盤點籤之方法料架盤點法：以原有的料架籤作為盤點的工具連續盤點制分區輪盤法分批分堆盤點法最低存量盤點法聯合盤點制：混合採用定期與連續盤點方法倉庫和庫儲位代碼管理倉庫和庫儲位之關係A倉庫A區庫位物料儲位E區庫位物料儲位A區B區C區E區D區F區G區H區I區倉庫大門A倉庫物料庫位物品倉庫代號管理倉庫編號：如果產業有兩個以上倉庫，請加以編號，以茲倉庫代號識別如：倉、倉、倉.依此類推如：時鐘倉、燈飾倉、木器倉依此類推如：台北倉、東莞區、香港倉依此類推Epic

20、or系統是以Location採用名稱方式來定義倉庫名稱庫位代號管理針對每個倉庫加以分區以倉庫大門為準由進而遠由左而右順時針方式加以分區，如：A區、B區、C區、D區、E區、F區、G區 .依此類推庫位代號規劃範例E 區F 區G 區H 區I 區J 區E 區F 區G 區H 區I 區J 區倉庫大門(A倉)由左而右由進而遠順 時 針順 時 針A區A區B區D區C區庫位代號管理針對每個庫位區分成數段，例如A1、A2、A3、A4、A5、A7、B1、B2、B3、B3、B4、B5、B6、C1、C2、C3、.等至於段的大小可以依產業的物料來進行規劃 範例E1倉庫大門(A倉)A1B1C1A2A3B2B3B4B5B6D1D2D3D4D5D6C2C3C4C5C6C7C8C9C10E2E3F1F2F3E4E5E6F4F5F6G1G