公司成本分析制度

1、程序文件成本分析程序文件文件编号：版本：A共4页YT-QP-017版次：0第1页1.主题内容与适用范围1.1本制度规定了广州源泰合成材料有限公司（以下简称：公司）成本分析的基本要求。1.2本制度适用于公司成本分析的管理工作。2.相关文件采购管理制度3.目标和原则遵守真实、客观、及时的原则，以财务及用友系统数据为基础，规范成本分析方式，使成本分析工作明晰化，标准化，规范化，使能更好的指导成本分析工作和为管控成本提供决策依据，真实地描述公司的生产经营状况，全面地反映公司成本管理水平。4.机构及职责企管部、生产管理部、生产车间对本制度实施负责。5.程序及方法5.1成本数据来源5.1.1各相关部门须及

2、时在用友系统中录入当月运行数据，并检查复核，保证基础数据的准确性。5.1.2生产管理部、生产车间根据能耗、生产运行情况，向财务部、企管部提供相关运行报表及生产异常情况报告，包括当月的能源消耗报表、生产产量工时报表、物耗及材料投入产出报表、人员出勤报表等。5.1.3企管部根据相关报表，对生产数据进行整理汇总，形成制造成本核算表、电费发票统计表、单位成本表等成本分析的基础报表。5.2成本各构成分项费用的分配说明5.2.1原料、玻瓶、铝塑盖、丁基胶塞、塑封膜、纸箱、封口胶、粒子、组合盖、双层膜、容器接口、包装膜、色带、加药塞、输药塞、软袋软管、小盒、其它材料等费用项，各车间实际发生费用，按实际产量分

3、配到相应车间内的生产线及不同规格上。程序文件成本分析程序文件文件编号：版本：A共4页YT-QP-017版次：0第3页5.2.2直接人工项根据财务报表中的拨付工资、五险一金等，按系统录入工时的比例进行分配到相应规格上。5.2.3水费用分基地分配，先按500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5的比例，进行水的产量折合，然后再根据水折合产量的比例分配到相应车间及对应规格上。5.2.4煤费用分基地分配，先按500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5的比例，进行煤的产量折合，然后再根据煤折合产量的比例分配到相应车间及对应规格上。5.2.5电费用包含三部分：分摊到生产线的车间直接电

4、费、基地分摊用电、厂级分摊用电。分摊到生产线的车间直接电费取自财务报表；基地分摊用电指基地能源动力车间所发生的用电费用，含水站、锅炉、空调系统及其他公共用电系统；厂级分摊用电指质量部、仓库等用电。三部分均按电折合产量比例进行分摊，各车间不同规格比例为：塑瓶：500ml:250ml:100ml=1.2:1:0.85；玻瓶：500ml:250ml:100ml=1.5:1:0.5；软袋：500ml:250ml:100ml=1:1:1。5.2.6折旧包含三部分：分摊到生产线的折旧（含生产线自身的折旧、车间和基地办公室按工时比例分摊到生产线的折旧）、基地分摊折旧、厂级分摊折旧。生产线直接折旧取自财务部报

5、表；基地分摊折旧指基地能源动力车间所发生的折旧分摊，含水站、锅炉、空调系统及其他公共用电系统；厂级分摊折旧指质量部、制造部发生的折旧分摊。三部分分摊均为按工时比例。5.2.7检验费、转运费均按单规格占工厂总工时的比例进行分配。5.2.8维修低耗费用包含三部分：分摊到生产线的维修低耗（含生产线自身的维修低耗、车间办公室按工时比例分摊到生产线的维修低耗部分）、基地分摊维修低耗、厂级分摊维修低耗。分摊到生产线直接维修低耗取自生产物耗报表；基地分摊维修低耗指基地能源动力车间所发生的维修低耗费用分摊，含水站、锅炉、空调系统及其他公共用电系统；厂级分摊维修低耗指质量部、制造部发生的维修低耗费用分摊。三部分

6、分摊均为按工时比例。5.2.9辅料化工包含两部分：分摊到生产线的辅料化工（含生产线自身耗用的辅料化工、车间办公室按工时比例分摊到生产线的辅料化工）和基地分摊的辅料化工。分摊到生产线辅料化工费用取自系统的非生产模块账务信息；基地分摊的辅程序文件成本分析程序文件文件编号：版本：A共4页YT-QP-017版次：0第3页料化工指基地能源动力车间、企管部及制造部等所发生的辅料化工费用分摊，含水站、锅炉、空调系统、仓库及其他公共用电系统。两部分分摊均为按工时比例5.2.10辅助人工包含两部分：基地辅助人工分摊和厂级辅助人工分摊。基地辅助人工分摊指基地能源动力车间所发生的辅助人工费用的分摊，含水站、锅炉、空

7、调系统及其他公共用电系统；厂级辅助人工分摊指质量部、制造部发生的辅助人工费用分摊。两部分分摊均为按工时比例进行分配。5.2.11其他费用：包含各部门的办公费用及其他制造费用等5.3成本分析综述模式5.3.1本年度的剩余月份的成本分析以5月份的成本指标为比较对象，进行成本差异分析。以后每一年度以上年度的最佳成本月份为比较对象。5.3.2为统一分析口径，成本分析数据主要取自制造成本核算表、用友系统等。5.3.3治疗性产品与普水产品单位成本区别分析，从实际生产效率及材料的投入产出率等对单位成本的影响，进行比较分析；治疗性产品中的小盒与塑封产品也同样区别分析。5.3.4根据相应的电、折旧、固定人工、维

8、修低耗等成本项的拆分公式，各生产车间进行分规格的分析，反映在单位成本上。5.3.5为客观地反映主观管理水平在成本管控中的变化，在进行成本分析时，须考虑以下客观因素对单位成本的影响5.3.5.1产量变动因素：包括车间产量变化、基地内产量变化、两基地产量变化对单位成本的影响5.3.5.2治疗性与普水产品比例变化、治疗性产品中的小盒与塑封产品比例变化对单位成本的影响5.3.5.3材料投入产出率的变化对单位成本的影响5.3.5.4水、电、煤、原辅料、包材等实际价格变动对单位成本的影响5.3.5.5生产中出现的异常状况对单位成本的影响5.3.6其他暂不能量化分析的因素，如人均时产能、设备可动率等对单位成本的影响也须在成本分析中作以说明。程序文件成本分析程序文件文件编号：版本：A共4页YT-QP-017版次：0第3页5.3.7剔除客观因