《涉税基础与实务》（第4版）（中职版）教学大纲 -教学指南

1、涉税基础与实务（第4版）（中职版）教学指南一、概述（一）课程性质“经济越开展，会计越重要”，实际上“市场经济越开展，税法比会计更重要”。随着我 国社会主义市场经济的开展，税收的地位、功能和作用越来越重要。在现代市场经济条件下, 税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的 重要组成局部，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和开展社会主义市场经济体制，建设和 谐社会的基本要求。本课程是职业学校财经商贸类专业的一门专业核心课程。其主要任务是使学生具备从事 本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关 的税收知识和技能。本教材可以作

2、为财经商贸类专业（中职）学习的基础教材。本教材是国家十三五规划教材，是以我国最新发布的税收法律、法规和规范性文件为依 据编写，不仅注重全面、系统地介绍我国税收法律制度改革的最新成果，而且更加注重培养 和提高学生的职业能力，突出针对性、实用性和可操作性。（二）课程特色本教材是国家十三五规划教材，是以最新的税务理论和税法为基础，条理清晰，文字简 洁，对税收相关法律法规进行了精简加工，将理论和实务有效结合，使教材内容和职业标准 进行深度对接。本教材在编写上，通过大量案例完成知识学习，通过课后练习检测学习效果, 训练学生对税法知识的应用能力，激发学生的学习潜能，表达“以就业为导向，以能力为本 位”的职

3、业教育理念，有利于培养学生的主动学习能力和从事税务工作的实践操作能力。（三）课程设计思路按工程课程的要求，以税种为工作工程，将知识认知、纳税申报、会计处理相融合，学 习与训练相结合，教学与引导相结合，以中小企业经常发生的税种为主，详略结合。本课程的总体设计思路：采用“每个税种为一个工程”的教学模式，以实用、够用为原 那么，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以工程任务与 职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能 力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。1、案例引导：用文字形式描述实务，引导学生进入新

4、知识的学习。2、知识认知：采取归纳方式（如表格归纳、图示归纳），对重要的知识点可以用“重要 提示” “提醒你”等小插件来解决）3、纳税申报：贴近实务流程4、职业训练：将业务训练与岗位综合能力相结合总体上看，涉税基础与实务（第4版）（中职版）教学注重基本理论与财经实践的结合, 利用与各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对 所学知识的理解和掌握。拓宽他们的财经知识视野，提高学生关注社会的社会责任感和动手 能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，具体分析问题的能力也因之提高。（四）参考学时：72学时（按18教学周，每周4学时计算）二、课程目标涉税基础与实务（第4版

5、）（中职版）是为财经商贸类专业（中职）开设的一门专业 主干课，通过本课程的学习和训练，使学生能够初步适应中小企业的纳税申报与会计处理岗 位的工作要求，对经常性的税务工作流程和会计核算进行处理。本课程的教学目的是：1、通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程的任务四、土地增值税学习目标通过本内容的学习，使学生掌握耕地占用税的纳税人、应税范围、 税率、减免及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点耕地占用税的税率任务五房产税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握土地增值税纳税义务人、征税范围、 税率，了解土地增值额确实定及熟练掌握应纳税额

6、的计算。教学重点土地增值税应纳税额的计算及会计处理教学难点对土地增值额的理解任务六、车船税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握房产税的征税范围、纳税人、应纳 税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点对房产税计税依据的理解及纳税申报任务七、契税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握车船使用税的征税范围、纳税人、 应纳税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点车船使用税的计算和代收代缴任务八 城市维护建设税和教育费附加参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握契税的征税范围、纳税人、应纳税 额的计

7、算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点契税的征税对象参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握城市维护建设税和教育费附加的征 税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点对计税基础的理解及纳税申报工作任务九印花税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握印花税的征税范围、纳税人、应纳 税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点印花税纳税义务人的规定和适用税率任务十车辆购置税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握车辆购置税的征税范围、纳税人、 应纳税额的计算及征收

8、管理。教学重点纳税义务人的规定；应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点纳税申报工作任务十一环境保护税参考学时0,5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握环境保护税纳税义务人、征税范围、 税率，了解环境保护税的计税依据及熟练掌握应纳税额的计算。教学重点环境保护税应纳税额的计算及税收减免教学难点对开征环境保护税的理解任务十二烟叶税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握烟叶税纳税义务人、征税范围、税 率，熟练掌握应纳税额的计算。教学重点烟叶税应纳税额的计算教学难点开征烟叶税的必要性任务十三船舶吨位税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握船舶吨位税义务人、征税范围、税

9、率，熟练掌握应纳税额的计算。教学重点船舶吨位税应纳税额的计算及税收优惠教学难点船舶吨位税应纳税额的计算五、说明1、该课程按照定位要求，采取工程任务式组合教学内容体系，适应于不同 专业的中等职业教育的学生。2、本课程所列的总学时、工程课时为建议课时，学校可以根据具体情况作 适当的增减。建议课时包括课堂教学课时和实训课时，不包括复习考核课时。重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。2、要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中 各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。3、通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段

10、时间的实践，能够胜任 中小企业的税务工作。三、课程实施建议（-）教材编写1、教材编写定位：涉税基础与实务（第4版）（中职版）是职业教育财经商贸类专业设置的一门专业主 干课课程，其任务是使学生具备初级会计人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的税 收的基本知识，为学生学习专业知识和职业技能，提高综合素质，增强职业道德观念打下一 定的理论基础。2、教材编写目标要求：坚持以实践部门的需求和培养实践能力为导向，计划将其编写成为一门实践体系完整、 课程内容丰富、实践环节完善、教学方法新颖、注重案例教学，以及能够不断紧随社会和技 术开展的新型教材。3、教材教学目标的定位：神；法纳税指导学生掌握税收的基本

11、原理；密切联系客观经济形势和国家的方针政策，引导学生正确理解各项税收政策的精 通过各种练习使学生学会各种税的基本知识和计算方法；结合实践，帮助学生掌握各税的征收管理方法，使其今后能更好地依法征税和依4、教材的编写思路和特色要求：编写思路：以格式变化为切入点，以认知和能力训练为核心，构建知识体系和能力训练 体系为主线，以表达时代性、立体性和动态性为要求、到达以学生为主体、有所创新、有所 特色的编写目的。基本特色要求：教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究 的新成果，并加入在教学和实践中的收获。从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识，注 重分析各种税收法律政策书画家，以及现

12、行税制的难点和重点问题。为此，该教材除了有课 后思考题外，还专门编写课后能力训练，提供大量的案例，从而提高学生的综合分析能力和 运用知识的能力。（二）教学方法与评价1、教学方法按照案例教学要求，采用理论实践一体化教学模式，充分运用多媒体、实 践场地等教学手段。2、教学评价采取模块评价、单元评价和目标评价相结合，知识考核和能力考核相结合, 平时考核和综合考核相结合。四、课程内容纲要工程一涉税基础认知（-）学习目标教学要求：通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提高纳税意 识的重要性和艰巨性，理解我国的税制结构。了解我国企业办税实务的有关规定，了解纳税申报和税款征收的基本知识；理

13、解办理开业、变更和注销税务登记时需要准备的资料及相关 工作流程；熟悉税务登记的基本知识和要求、发票管理的相关规定、办税业务相关表格的填 写等内容。教学重点：税收概念要点的阐述，税收的三性与税收的分类。我国企业办税实务的有关 规定及纳税申报流程及缴纳。教学难点：对税收职能的理解。熟悉办税业务相关表格的填写及申报工作。课时安排：本章安排8课时。其中，理论讲授6课时，模拟实训2课时。（二）学习任务任务一税收概述任务二税收制度概述参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提 高纳税意识的重要性和艰巨性。教学重点税收概念要点的阐述；税收的三性教学难点对税收职能的理解任

14、务三税收征收管理参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉税制及税法的基本内容，明确税制 的基本要素，了解我国税法的分类及我国现行的税制结构，教学重点税收制度构成要素与税收的分类教学难点税收制度构成要素的理解参考学时4课时学习目标通过本内容的学习，使学生能正确理解税务登记的含义，会填制税 务登记表，结合案例资料正确进行开业税务登记、变更税务登记、注销 税务登记等工作，并针对可能出现的异常情况进行处理；熟悉账簿、凭 证的设置、使用和保管等问题，明确账簿、凭证管理是继税务登记之后 税收征管的又一重要环节，在税收征管中占有十分重要的地位；能根据 企业经营范围的实际情况进行纳税申报工作；了解解

15、税款缴纳的时间和 原那么，熟悉税款缴纳的具体方式教学重点各种税务登记工作的时间和程序；发票的领购、使用和保管；纳税 申报的内容及期限；税款缴纳的具体方式。教学难点各种税务登记工作的区别；纳税申报实务处理；有关补缴和追征 税款的问题。工程二增值税涉税实务（-）学习目标教学要求：通过本工程的学习，了解增值税的概念和特点；熟悉增值税的征税范围、一 般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题, 熟悉纳税申报表的填列。；掌握增值税应纳税额的计算方法、增值税的会计处理及纳税申报 工作。教学重点：增值税的征税范围、增值税纳税人的分类、应纳税额的计算、会计处理和纳 税申报。

16、教学难点：一般纳税人应纳税额的计算及纳税申报工作。课时安排：本章安排18课时。其中，理论讲授16课时，模拟实训2课时。（二）学习任务任务一增值税概述任务二增值税应纳税额的计算参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉增值税的概念、特点，掌握征税范 围与纳税义务人的一般规定和特殊规定以及纳税人的分类；熟悉增值税 税率，主要包括基本税率、低税率、零税率、其他规定及征收率；能判 断哪些工程应征收增值税，适用何种税率。教学重点增值税的概念、纳税人和征收范围教学难点增值税特殊行为的具体规定任务三增值税的会计处理参考学时14课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握销售货物应纳税额的计算，包括一 般

17、纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算和进口货物应 纳税额的计算以及使学生掌握营业税改增值税应纳税额一般性规定、销 售额确实定、一般计税方法、简易计税方法和应税服务的具体规定的全 部内容，熟悉不征收增值税工程的相关规定。教学重点一般纳税人应纳税额的计算、应税服务的具体规定教学难点特殊销售方式下销售额确实定，不得抵扣进项税额的内容各行业具 体计算应纳税额的不同规定任务四增值税的纳税申报参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生能进行增值税的涉税会计业务处理，可 以结合财务会计相关知识进行教学。教学重点增值税购进业务、销售业务以及销售服务业务相关会计处理教学难点不得抵扣进项税额和视同

18、销售的不同处理以及与原会计制度不相 同的内容工程三：消费税涉税实务参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握增值税纳税时间、纳税期限、纳税 地点；明确增值税专用发票的使用和管理。教学重点能填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报教学难点增值税纳税申报方法（一）学习目标教学要求：通过本工程的学习，了解我国开征消费税的意义、消费税的特点；熟悉消费 税的纳税人、征税范围、税目税率，以及在税率适用上的一些特殊规定；掌握消费税应纳税 额的计算；消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续等。教学重点：消费税的三种计算方法：从价定率、从量定额和复合计算方法；熟悉自产自 用应税消费品的征税规定。外购应税消

19、费品已纳税款的扣除规定；委托加工的概念；委托加 工环节应纳消费税的计算；金银首饰同非金银首饰的内容和区别，以及金银首饰在计税依据 和管理上的特殊规定；进口环节组成计税价格的计算方法；掌握消费税的会计处理以及纳税 申报的相关手续等。教学难点：理解我国为什么选择在特定环节（如：生产、委托加工和进口环节）征税，而 不选择在批发零售环节征税；消费税的计算方法课时安排：本章安排12课时。其中，理论讲授10课时，模拟实训2课时。（二）学习任务任务一消费税认知参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解消费税的概念；消费税的征税对象 （即消费品）的概念；了解消费税的特征和我国开征消费税的意义。教学重点

20、消费税和消费品的概念。教学难点消费税的各项特征同增值税作比拟，通过比拟使学生明白消费税和 增值税的异同。任务二消费税应纳税额的计算参考学时8课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握消费税的三种计算方法：从价定率、 从量定额和复合计算；掌握委托加工的概念；掌握委托加工环节应纳消 费税的计算；掌握金银首饰的纳税人、征税范围和税率；理解金银首饰 在零售环节征收消费税，非金银首饰仍在生产环节征税的问题；掌握金 银首饰组成计税价格的计算公式、以旧换新的税务处理，以及其连续生 产不能扣税的规定；掌握进口环节组成计税价格的计算公式；了解卷烟 进口环节的特殊规定。教学重点自产自用应税消费品的征税规定；外购应税

21、消费品已纳税款的扣除 规定；委托加工环节应纳消费税的计算；金银首饰在计税依据和管理上 的特殊规定；进口卷烟的组成计税价格中含有定额征收的消费税。教学难点销售额不含增值税但却含消费税的含义；卷烟计税价格确实定；金 银首饰与非金银首饰的内容和区别；金银首饰以旧换新的税务处理；组 成计税价格与自产自用、委托加工公式比拟；确定进口消费税率。任务三消费税的会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解消费税的计税凭证，明确科目结构 和账户设置问题，掌握消费税的会计处理方法。教学重点消费税会计处理任务四 消费税的纳税申报教学难点不同情况下的不同会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使

22、学生了解消费税的纳税地点和纳税期限的有 关规定，熟悉消费税纳税申报等相关手续，熟练填制相关的纳税申报表教学重点纳税申报教学难点纳税申报表格的填制工程四关税涉税实务（一）学习目标教学要求：通过本局部内容的学习，了解关税的概念和分类、纳税人、征税范围、关税 的税那么及税率；掌握关税完税价格确实定与税额计算、关税的会计处理。能够运用关税法的 基本知识、会计的基本技能和相关规定进行关税纳税申报和进出口报关。教学重点：关税完税价格确实定，主要包括一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的 完税价格、出口货物的完税价格、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、 以及完税价格的审定。教学难点：应纳税

23、额的计算，主要包括从价税、从量税、复合税、滑准税应纳税额的计 算。课时安排：本章安排6课时。其中，理论讲授4课时，模拟实训2课时。（二）学习任务任务一认识关税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握关税的含义、特点和分类，以及关 税税法的基本构成要素，包括纳税义务人、征税对象、法定税率等内容；教学重点关税的概念、纳税人和征税范围教学难点关境和国境的关系任务二 关税应纳税额的计算参考学时3课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握关税完税价格确实定，主要有一般 进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格、 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、以及完税价

24、 格的审定；熟悉应纳税额的计算，包括从价税、从量税、复合税、滑准 税应纳税额的计算；教学重点进出口货物关税完税价格确实定教学难点进口应税消费品应纳税额的计算任务三 关税的会计处理参考学时1课时任务四关税的纳税申报学习目标通过本内容的学习，使学生掌握工业企业和商品流通企业进出口关 税的不同会计处理。教学重点工业企业进出口关税的处理教学难点根据理论知识解决实务操作中的相关问题参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解关税征纳管理的相关规定。教学重点进出口货物通关的相关程序教学难点实务申报工程五企业所得税涉税实务(-)学习目标教学要求：通过本工程教学，可以使学生掌握企业所得税基本政策、计税方

25、法及征收管 理的有关规定，熟悉企业所得税相关业务的税务处理以及主要工程的纳税调整技能，从而较 为全面掌握企业所得税的政策和规定。教学重点：企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。教学难点：纳税调整课时安排：本章安排10课时。其中，理论讲授8课时，模拟实训2课时。(二)学习任务任务一认识企业所得税任务二 企业所得税应纳税额的计算参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握企业所得税法的基本构成要素，包 括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容。教学重点企业所得税的概念、税率和征税对象教学难点居民企业和非居民企业的区别任务三 企业所得税的会计处理参考学时4课时学习目标通过本内容的学习，使

26、学生掌握企业所得税应纳税所得额的计算， 主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣除的范围和标准、亏损 结转等；掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税额 以及境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容。教学重点应纳税所得额的计算；应纳所得税额的计算教学难点具体准予扣除工程的理解和应用；境外缴纳所得税税额的抵免任务四企业所得税的纳税申报参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉应设置的账户的具体内容，明确企 业所得税的会计处理方法。教学重点会计处理方法教学难点对债务法下有关账户的理解参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生明确企业所得税的纳税申报方法；了解 企业所得税的核定征收和减免税管理教学重点企业所得税纳税申报方法教学难点企业所得税纳税申报表的填制工程六个人所得税涉税实务（一）学习目标教学要求：通过本工程的学习，了解个人所得税的纳税人和征税对象；掌握个人所得税 的计税依据、应纳税额的计算、以及个人所得税的纳税申报和税款缴纳；熟悉个人所得税涉 税业务的会计处理。教学重点：个人所得税的税率、应纳税所得额和应纳税额的计算。教学难点：个人所得税的申报和缴纳程序