集团财务预算管理制度

1、公司财务估量管理制度公司财务估量管理制度50/50公司财务估量管理制度CY公司财务估量管理制度CY公司二零零一年十一月目录第一章总则1第二章财务估量的管理系统和组织系统1第三章财务估量期和编制工作期2第四章财务估量的编制内容和编制方法2第五章财务估量的编制程序4第六章财务估量的审批程序5第七章财务估量的控制和信息反应6第八章附则6附件一：估量流程图7附件二：估量表格8第一章总则第一条为增强CY公司财务估量管理，充发散挥财务估量工作的展望、控制作用，依据公司财务公则，特制定本规定。第二条本规定主要包含财务估量编制、审批、控制与反应。第三条本规定合用于CY公司公司以及其控股子公司。第二章财务估量的

2、管理系统和组织系统第四条公司对财务估量推行一致计划、分级管理的财务估量管理系统。第五条一致计划是指公司的年度经营目标推行集中一致的管理原则。第六条分级管理是指各项财务估量指标一致直各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务估量指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部（子公司）要将财务估量作为控制平常经营活动和进行财务管理的依照，的确保证各项估量指标的实行。经过年关核查，检查财务估量指标的达成状况。达成或超额达成年度财务估量指标的事业部（子公司），由总部依据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人赏赐表彰和奖赏；对完不行年度财务估量指标的事业部（子公司），

3、依据不一样情节，对该公司及其主要负责人给予相应的处罚，追查其经济或行政责任，并在安排下年度财务估量时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以差别对待。第八条组织系统（一）计划、估量与核查委员会是在公司总裁的直接领导下的公司公司估量管理的常设机构。其主要职责是：公司估量目标、估量政策、估量程序的审议与制定权；将公司估量提交给经营者与董事局审察报批的报送权；已获赞同估量的下达履行权；各项估量的判断、督查、控制与调整订正权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；估量纠葛的仲裁权等。（二）总部财务部是主管财务估量管理的职能部门。其主要职责是：汇总、均衡各事业部（子公司）的年度财务估量；研究、编制公司的年

4、度财务估量；对公司将来经营的连续增加做出展望；向计划、估量与核查委员会、董事局上报年度财务估量；分解和下达各项财务估量指标；月（季）度督查、检查、分析、总结和谈论各事业部（子公司）的财务估量履行状况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部（子公司）应依据自己的业务状况，负责本单位的财务估量管理工作，编制、上报本公司的财务估量，检查、分析、总结和上报本单位的财务估量履行状况。第三章财务估量期和编制工作期第九条财务估量期指财务估量的履行期。公司的财务估量期为每年的1月1日至12月31日。第十条财务估量的编制工作期指财务估量实质编制的时间。公司的估量应在估量期上一年度的11月开始着手编制

5、。第四章财务估量的编制内容和编制方法第十一条财务估量编制的范围：公司推行全面估量管理，全部的财务进出一定纳入估量编制。第十二条财务估量编制应依照的原则：依照合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条公司财务估量编制的主要内容：一、总部财务部负责编制公司现金估量、公司估计损益表、公司估计财富欠债表、总部管理花费估量、总部资天性支出估量与总部现金估量。二、各事业部（子公司）依据分解目标指标、责任指标编制分项估量。、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、花费估量；、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本估量；、各事业部（子公司）财务部负责编制管理花费估量；、各事业部（

6、子公司）财务部负责编制财务花费估量；、各事业部（子公司）财务部负责编制现金进出估量；、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）估计损益表、估计财富欠债表；、总部公司管理部及各事业部（子公司）财富管理人员负责编制资本支出估量，由公司管理部牵头负责；三、总部职能部门依据分解指标负责编制本部门管理花费及资天性支出的预算,负责本部门管辖范围内的专项花费估量的分解及编制。第十四条编制（经营目标）估量所需有关部门供给的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、公司管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部薪资计划；五、公司管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、

7、事业部（子公司）财务进出计划。第十五条财务估量的编制方法详见附件各估量表格。第五章财务估量的编制程序第十六条公司采纳自下而上、上下联合的财务估量编制程序。第十七条在编制每年的财务估量从前，总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包含组织检查研究，检查总结报告期内财务估量的履行状况，测算有关指标数据，研究估量期发展的趋向等。第十八条各事业部（子公司）在全面分析从前年度及报告期估计各项财务进出状况的基础上，联合估量年度经营环境的变化和提升内部经营管理水平的要求，依照求实的原则，合理测算估量年度各项财务进出，编制估量年度的各项财务估量草案。每年12月从前，各事业部（子公司）财务部将编制好的

8、财务估量草案(?包含编制说明)上报总部财务部。总部财务部负责汇总均衡，对估量目标的制定进行交流后，编制出公司的年度财务估量，包含估计财富欠债表、估计损益表、现金估量表及其余有关资料，提交计划、估量与核查委员会、董事局审议赞同。经赞同的财务估量，于每年的月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指标，要仔细组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部存案。第十九条各事业部（子公司）要严格履行下达的财务估量指标，保证财务估量的一致性、严肃性。在此前提下，如遇特别状况，确需对下达的估量指标做出调整的，须报请计划、估量与核查委员会审察赞同后、方可改正。第二十条各事业部

9、（子公司）要及时监测财务估量的履行状况，月底对财务估量的履行状况进行分析，及时发现存在的问题，并采纳有效措施，的确保证财务估量的贯彻落实。各事业部（子公司）在每个月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项估量指标的履行状况予以详尽分析说明。第六章财务估量的审批程序第二十一条财务估量的审批程序一、成本估量由各事业部（子公司）成本管理岗位审察、汇总、均衡；二、专项花费估量报责任管理部门审察、汇总、均衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审察、汇总、均衡估量，并报主管总经理审察后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依照董事局和总判决定的经营目标对分项估量进行审察和综

10、合均衡后，编制公司总估量；五、财务总监负责招集公司计划、估量与核查委员会审议公司财务总估量；六、公司总估量经计划、估量与核查委员会判断后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审察赞同的财务估量指标进行分解，以公司文件形式下达。第二十二条在生产经营环境发生影响财务进出的重要变化，或董事局产生新的投资决议时，财务估量应作必需的调整。第二十三条估量调整的审批程序：一、要求调整估量的责任单位应将估量的先期履行状况进行分析说明，并说明要求调整估量的原由，供给后期的工作安排计划，经主管总经理审察赞同后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整估量申请进行审察，展望其对公司的经营目标的影响，提

11、出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部依据审批建议，对估量指标进行调整；四、估量调整后的核查拜见有关核查制度。第七章财务估量的控制和信息反应第二十四条总部财务部依照确立的经营目标对各项财务指标推行总控，督查经营目标的履行进度，敦促收入、货款入账，控制成本花费的列支。组织有关部门分析估量履行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总裁、财务总监报告。第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决估量履行过程中存在的问题。第二十六条各事业部（子公司）财务部应负责将每个月的指标履行状况向主管领导报告，并向各责任部门通知估量指标履行状况。第二十七条以上的财务控制程序依照月度

12、会计时期进行管理与履行。第二十八条责任单位对发生的不行控部分花费应及时向总部财务部反应，并将不行控花费的发生状况报总裁办公会谈论，不然核查时不扣除其影响数。第八章附则第二十九条本规则经董事局经过宣告实行，改正时由财务总监提出，总裁审察，董事局赞同。第三十条本规定由总部财务部负责解说说明。Y附件一：估量流程图各部门事业部、子公司总经理总部财务部财务总监总裁计划、估量与董事局财务部核查委员会编制各项估量下达估量任务汇总均衡NN审察YY编制估量草案汇总均衡NN审察YY编制年度财务估量NY审察YNN履行下达估量目标审批Y附件二：估量表格表1：房地产收入估计表单位：年月份资料供给部门：金额项目1月份2月

13、份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合计土地转让收入商品房销售收入配套设备销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其余业务收入收入共计预收计期初应收账入现金款月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售估计现金收入共计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表：表2：煤矿收入估计表单位：年月份资料供给部门：金额项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合计销售量单位售价销售收入其余收入收入共计期初应收账预款计现1月份销售金收入2月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售

14、月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售月份销售估计现金收入共计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表：表3：商场收入估计表单位：年月份资料供给部门：金额项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份整年合计主营业务收入：商品销售收入代购代销业务收入其余业务收入收入共计期初应收账款预计1月份收入现金收2月份收入入3月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入月份收入估计现金收入共计期末应收账款余额总经理：营业部主任：制表：单位：项目土地征用及拆迁赔偿费：土地征用费耕地占用税劳动力部署费附着物拆迁补偿表4：房地产开发产品成本估量表

15、年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额部署动迁用房支出先期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘探、测绘“三通一平”建筑安装工程费：出包自营基础设备费：道路供水供电供气排污排洪通信照明环卫绿化公共配套设备费：开发间接费用：薪资员工福利折旧费维修费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付

16、账款表5：煤矿生产成本估量表单位：年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计项目预预预预预预预预预预预预预算算算算算算算算算算算算算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额原料：薪资：制造费用：生产成本100100100100100100100100100100100100100共计估计生产量单位成本本月估计现金支出本月对付账款余额表6：商场销售成本估量表单位：年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计项目预预预预预预预预预预预预预算算算算算算算算算算算算算

17、%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额商品进价加成本：税金：销售成本100100100100100100100100100100100100100共计本月估计现金支出本月对付账款单位：项目运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费表7：房地产销售花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额代销手续费销售服务费销售人员薪资销售人员奖金销售人员福利折旧费维修费物料耗费其余经费销售花费共计100100

18、100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目运输费装卸费包装费保险费维修费差旅费广告费代销手续费表8：煤矿销售花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额销售服务费销售人员薪资销售人员奖金销售人员福利折旧费维修费物料耗费其余经费销售花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目运输费装

19、卸费整理费包装费保险费差旅费展览费保存费表9：商场经营花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额检验费中转费劳务手续费广告费商品消耗经营人员薪资经营人员福利经营花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目公司经费：管理人员薪资管理人员奖金员工福利费差旅费办公费折旧费维修费表10：房地产管理花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月

20、份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额物料耗费低值易耗品摊销其余公司经费公司经费小计工会经费员工教育经费劳动保险费待业保险费董事局费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失赔偿费技术转让费技术开发费无形财富摊销创办费摊销业务款待费坏帐损失存货盘亏、毁损和报废损失其余管理花费管理花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目管理人员薪资管理人员福利费工会经费员工教育经费业务款

21、待费差旅费表11：建筑公司管理花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额董事局费印花税办公费会务费通信费其余管理花费管理花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款表12：煤矿管理花费估量表单位：年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计项目预预预预预预预预预预预预预算算算算算算算算算算

22、算算算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额管理花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目管理人员薪资员工福利费员工待业保险费业务款待费技术开发费董事局会费表13：商场管理花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额工会经费员工教育经费劳动保险费涉外费租借费咨询费诉讼费商注明册费技术转让费低值易耗品摊销折旧费无形财富摊销维

23、修费创办费摊销房产税土地使用税印花税车船使用税审计费坏帐准备管理花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目办公费差旅费款待费通信费培训费表14：总部管理花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额管理花费共计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月对付款单位：项目利息净支出金融机构手续费其余财务花费财务花费共计本月估计现金支出表15：房地产财务花费估量表年度资料供给部门：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份今年合计预预预预预预预预预预预预预算算%算算算算算算算算算算算%金%金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额100100100100100100100100100100100100100本月对付款单位：项目利息净支出金融机构手续费其余财务花费财务花费共计本月估计现金支出