公司抵债资产管理办法

1、 /8 公司抵债资产管理办法(试行) 总则 目的和依据为规范xx公司（以下简称工程局）抵债资产管理工作，加大对存量抵债资产的盘活力度，减少和避免资产损失，促进企业健康发展，依据公司法、会计法、企业 HYPERLINK /search?word=%E5%9B%BD%E6%9C%89%E8%B5%84%E4%BA%A7&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 国有资产法、国有资产管理规定、企业国有产权转让管理暂行办法、企业会计准则、企业内部控制基本规范、xx公司会计制度、xx公司财务管理规定 、xx公司资产管理规定 、xx公司抵债资产管理办法（试行） 、 总公司国有资产

2、评估管理办法（2012年修订） 等相关法律法规、公司制度，特制订本办法。 适用范围本办法适用于工程局及下属各子分公司。 管理原则抵债资产管理应遵循严格控制、合理定价、规范抵入、妥善保管、及时处置、规避风险的原则。 术语定义抵债资产指单位的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经单位与债务人、担保人或第三方协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决后，公司依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三方的实物资产或财产权利。其中实物资

3、产包括在建工程、房产、汽车、机械设备、建筑材料等以及无形资产中的土地使用权，财产权利包括股票、债券、对第三方债权、股权等。取得抵债资产支付的相关税费指收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。 管理体系2.1 职责分工2.1.1 工程局为抵债资产最高管理机构，下属各子分公司可根据管理要求确定抵债资产管理机构及管理权限。如遇重大决策、重大项目、重大金额等事项需逐级上报，项目经理部无权处置抵债资产。2.1.2 各单位应结合本单位实际情况设立抵债资产管理的决策机构和日常管理机构。决策机

4、构对管理抵债资产的行为行使决策权、处置审批权和授权管理权限，董事会是本级抵债资产管理的最高决策机构。日常管理机构为抵债资产行为的具体管理和执行部门，工作职责包括但不限于审核抵债资产的产权及实物状况，聘请中介机构对抵债资产进行评估，抵债资产日常管理和维护，登记备案工作及办理抵债资产产权转移手续等。2.1.3 工程局层面管理分工如下：局董事会是局处置各类以物抵债资产行为的最高决策机构，局商务合约部是局处置以物抵债资产业务审批的执行部门。执行部门的工作职责包括但不限于对各二级单位上报的抵债资产事项进行事前审批、事中事后监督，不定期抽查各二级单位抵债资产实际状况等。审批权限及程序股份公司授权工程局管理

5、金额不超过工程局最近一期经审计净资产（合并口径）5%的抵债资产，超出该额度应上报股份公司进行审批决策。局层面抵债资产审批权限及程序审批权限：抵债资产500万元以下的，由总会计师批准；500万元（含500万元）以上、1000万元以下的，由总会计师审核，并报总经理批准； 1000万元（含1000万元）以上的由总会计师、总经理审核，并报董事长批准。 审批程序：由各公司上报工程局商务合约部，经商务合约部、法律事务部、财务部、及相关评审部门（其中不动产由投资部评审、交通车辆由办公室评审、施工设备由工程管理部评审）评审，并经子分公司分管局领导审核后，由条中相应权限的授权审批人批准。各子分公司层面抵债资产审

6、批权限及程序各子分公司应制定公司内部的抵债资产审批权限及流程，其中：抵债资产50万元以下的，由各子分公司按照公司内部审批权限及流程进行审批。抵债资产50万元（含50万元）以上，500万元以下的，资产抵入时能直接全部抵出的（即抵入金额小于等于抵出金额的），由各子分公司按照公司内部审批权限及流程进行审批；抵入时无法直接全部抵出的，经公司内部评审后，应报工程局并按照上述2.2.2条的要求审批后方可进行资产处置。抵债资产500万元（含500万元）以上的，经公司内部评审后，应报工程局并按照上述2.2.2条的要求审批后方可进行资产处置。 管理内容 抵债资产范围各单位应根据债务人、担保人或其他第三方可受偿资

7、产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。下列资产不得用于抵偿我方债务：法律规定的禁止流通物；抵债资产欠缴和应缴的各种税费已经接近、等于或高于该资产价值的；权属不明或有争议的资产；伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；资产已抵押或质押给第三方，且抵押或质押价值没有剩余的；依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（企业有优先受偿权的资产除外）；公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权；已确定要被征用的土地使用权；其他不适宜抵债的资产。 下列资产补充相关资料后，可用于抵偿债务

8、：划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务，如以该类土地上的房屋抵债，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应首先取得具有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，完成土地变性并取得相应土地使用权证，并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。抵债方式抵债主要采取以下两种方式，其他方式暂不采用：协议抵债。经与债务人、担保人或其他第三方协商同意，债务人、担保人或第三方以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还欠款。 = 2 * GB2 法院、仲裁机构裁判抵债。通过诉讼或仲裁程序，由生效的裁判文书确定将债务人、担保人或第三方拥有所有权或处置权的资产，抵偿债务。抵债资

9、产评估或估值抵债资产抵入前意图自行持有、视为自有资产入账管理的，抵入、抵出环节应进行评估，在中国建筑工程总公司资产评估机构备选库名单中聘请具有相应资质的评估机构，并按照中国建筑工程总公司国有资产评估管理办法（2012年修订）（中建财字2012178号）的规定办理各类手续。抵债资产抵入前意图短期内变现或直接抵出、不进行入账管理的，期限不应超过1个会计年度，抵入、抵出环节应进行合理估值，并根据授权管理范围，结合具体情况由本级抵债资产决策机构审批或报上级决策机构，确保我方权益。抵债资产抵入各单位应密切关注债务人、担保人生产经营、财务状况的变化，充分了解该资产的产权及实物状况，对于明确规定不得用于抵偿

10、债务的资产一律不得抵入。如出现风险时，应及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的有效资产采取财产保全措施，防止其转移资产或其他债权人优先受偿。各单位应就抵债资产抵入工作形成书面报告，上报本级决策机构，报告应有具体的处置预案和可行的实施方案，充分考虑抵入的必要性、经济性、可行性，经批准后方可进入实施程序，如遇重大决策、重大金额等事项需报上级机构批准。以协议抵债方式取得的资产，各单位应首先取得相关方签署的、具有法律效力的债权债务清偿协议，并要求评估机构确定资产的市场价值和可变现程度，在可能的情况下提供资产的快速变现价值，扣除抵债资产欠缴的税费、取得抵债资产支付的相关税费和其他可能的支出后，与债务人

11、、担保人或其他第三方协商确定抵债金额。为使抵债资产快速变现，在抵债协议谈判时，原则上应当同业主方、供应商或分包商进行三方谈判，签署三方抵债协议，以便抵债资产能够直接抵给供应商或分包商，及时的转移风险，降低公司债权债务压力及税费等成本。若抵入时未能确定拟进一步抵出的供应商或分包商，应当尽快确定，以有效防范持有期间的产权风险和减值风险。以诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，实施单位应以最终的裁决文书，申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得偿还债权，不足部分继续追索债务人或担保人。抵债资产应高于或等于我方债权价抵入，原则上不得以低于我方债权价抵入，抵入资产未能实现全部债

12、权的部分应继续通过多种途径进行追偿。如该债权确实无法按期足额收回，且如不收取该抵债资产，则会造成更大损失的情况下，可提出书面申请并附详细情况说明，报日常管理部门进行审议，经本级决策机构批准备案，如抵入资产的金额低于实际债权的90%时，应报上级单位审批。原则上对于收到的抵债资产，必须及时将产权过户到企业名下，并纳入自有资产管理范畴，若能够有效控制资产产权风险、保证公司利益且资产能快速变现，经集体决策后可暂不办理过户手续，但必须落实有效的风险防范措施。抵债资产持有原则上抵债资产不得自行持有，确因经营管理需要将抵债资产转为自持的，视同新购资产处理并按公司相应管理规定办理资产购建审批手续。各单位应按照

13、有利于抵债资产经营管理和保管的原则，确定抵债资产经营管理责任人，指定保管责任人，并明确各自职责。各单位应根据抵债资产的性质、类别、特点以及状况，经决策机构审批后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。各单位应建立抵债资产登记制度，设定收取、保管、处置责任人，负责抵债资产收取、保管、移交的登记工作。各单位应妥善保管抵债资产，根据抵债资产的性质、特点和状况，定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况。按季度对抵债资产进行现场盘点，做好记录，若账实不符应查明原因，及时上报并据实处理。现场盘查时应对抵债资产进行现值测算，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防

14、范和补救措施。抵债资产收取后，权属关系清晰的资产可对外出租，反之则不能对外出租，对于抵入前已由抵债人出租的，如能解除租赁合同，应要求抵债人与承租人解除租赁关系，如不能解除，应在收取抵债资产后与承租人签订新的租赁合同，新的租赁期限不得超过原租赁合同的剩余期限，并尽量缩短租赁期。租赁合同到期后，根据实际情况确定是否续租，原则上不得因资产出租影响处置。为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。同时要加强对出租抵债资产的管理，根据市场情况合理确定租金，租金收入不得截流、挪用。抵债资产持有期间，各单位应形成完整的抵债资产台账，统计抵债资产的相关信息，对抵

15、债资产的抵出、产权办理等进展及估值情况进行实时监控。抵债资产处置各单位在处置抵债资产时应提出申请并编制处置方案，报日常管理部门进行会审，经决策机构批准后实施，如遇重大决策、重大金额等事项需报上级机构批准，处置结果及时备案。抵债资产收取后，应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构的最终裁决书生效日为抵债资产取得日。不动产和股权应自取得日起2年内处置完毕；动产应自取得日起1年内处置完毕，动产中的低值易耗品、产成品、半成品等资产原则上不得抵入，依法裁决确需抵入的，应在抵入后3个月内处置完毕；除上述资产外的其他资产应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年。处置价格应以市场价格为

16、基础，经评估或估值后，以合同或协议约定价格进行交易。资产处置价应高于或等于我方账面价值，原则上不得低于我方账面价值。对于同一抵入资产在处置时低于抵入价值的，应提供相应的可行性研究报告，报上级单位审批。抵债资产需进行分割处置的，其分割不得破坏资产的完整性，不得妨碍资产整体价值的最终实现。抵债资产处置要严格控制处置费用，除国家规定的相关税费及处置费用外，不得列支其他费用。处置完毕后，处置款项应按照合同或协议约定的付款期限及时收回，原则上应要求受让人一次性付清。 监督检查各单位应当对抵债资产收取、保管和处置情况进行检查，发现问题及时纠正。在抵入、持有、处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任： 截留抵债资产经营处置收入的；擅自动用抵债资产的；未经批准收取、处置抵债资产的；恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵