资本性支出业务流程培训教材

1、PAGE PAGE 73资本性支出出业务流程程一、业务务流程范围围1所涉及及的业务范范围项目立项项；按照国国家法律法法规的规定定，以招标标、直接发发包或谈判判等方式进进行勘察、设计、施施工、监理理以及与工工程建设有有关的重要要设备、材材料等的采采购；签订订采购合同同并对合同同的执行和和存档进行行管理；对对购入物资资进行验收收并对相关关资产项目目以及应付付账款进行行记录；在在建工程的的相关核算算和会计处处理；监督督工程建设设的实施并并适时进行行验收；对对已完工并并达到预定定可使用状状态的在建建工程及时时转为固定定资产；正正式竣工决决算并进行行工程审计计；向供应应商支付货货款；对资资本承担信信息进

2、行收收集和披露露2所涉及及的部门范范围资本性支支出需求部部门、计划划部门、工工程建设部部门、采购购供应部门门（指行使使采购供应应职能的部部门，包括括专门的采采购部门，以以及行使施施工、设计计、监理、设备等采采购职能的的计划部门门或工程建建设部门）、工程物资资管理部门门（包括工工程物资仓仓库）、财财务部门、审计部门门、监察部部门、法律律部门、综综合部门、资产维护护使用部门门二、涉及及的应用系系统和重要要电子表格格应用系统统：MISS系统、OOA系统重要电子子表格：借借款利息预预提明细表表，初步竣竣工决算报报表，正式式竣工决算算报表，资资本承担汇汇总表三、目标标合理确保资资本性支出出真实存在在，并

3、经过过充分授权权；对资本性支支出的购买买、使用、维护和授授权的职责责存在适当当分离，减减少舞弊的的产生；合理确保资资本性支出出项目所涉涉及的相关关资产和应应付账款记记录及时、真实、准准确和完整整并符合有有关会计准准则的要求求；合理确保采采购支付按按照发票金金额及合同同约定进行行并经充分分授权；合理确保在在会计报表表中及时、真实、准准确及完整整地披露资资本承担;合理确保在在建工程，包包括工程物物资的实物物安全。四、风险险资本性支出出未经适当当授权引发发舞弊风险险；可能未能建建立适当的的对资本性性支出的购购买、使用用、维护和和授权的职职责分离；资本性支出出所涉及的的资产（包包括在建工工程转固）和和

4、应付账款款记录可能能不及时、真实、准准确和完整整；采购支付可可能未按照照发票金额额及合同约约定进行并并经充分授授权；资本承担可可能未能在在会计报表表中及时、真实、准准确及完整整地反映；在建工程，包包括工程物物资的实物物保管可能能未能良好好监控，可可能导致资资产损失。五、相关关会计科目目现金及现金金等价物、应付账款款、在建工工程、固定定资产、折折旧、资本本承担披露露六、流程程描述和主主要控制点点中国移动内内部控制手手册省公司业务务流程现状状中国移动内内部控制手手册主要控控制点省公司主要要控制点省公司缺陷陷和改进建建议资本性支出出主要包括括土建类固固定资产投投资项目和和非土建类类固定资产产投资项目

5、目的支出。非土建类类项目主要要是通信网网络建设类类项目。零零星固定资资产购置流流程参见固固定资产和和无形资产产管理业务务流程。公司制定相相关的管理理制度和办办法规范资资本性支出出的相关流流程，并制制定会计核核算制度规规范资本性性支出的会会计核算。1 立项、招标和签签订采购合合同本流程适用用于土建类类和非土建建类项目。土建类项目目流程包括括：编制固定资资产投资年年度计划；编制可行性性研究报告告或项目建建议书，并并履行审批批手续；组织编制方方案设计或或初步设计计和施工图图设计或一一阶段设计计，并履行行审批手续续；通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定主设备备和主要材材料的供应应商，

6、并组组织签订合合同；通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定施工、监理等单单位，并组组织签订合合同； 非土建类项项目流程包包括：编制固定资资产投资年年度计划；编制可行性性研究报告告或项目建建议书，并并履行审批批手续；通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定项目主主设备的供供应商并组组织签订合合同；组织编制项项目一阶段段设计，并并履行审批批手续；通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定施工和和监理等单单位，并组组织签订合合同。1.1 编编制固定资资产投资年年度计划每年末，省省公司和总总部计划部部门编制固固定资产投投资年度计计划。总部部汇总各公公司的下一一

7、年度固定定资产投资资年度计划划，经分析析调整，由由总裁办公公会决策，通通过后以文文件形式下下发各公司司遵照执行行。每年中，总总部通过与与各省公司司衔接，总总结和分析析各省公司司计划执行行情况，确确定调整计计划，经审审定后，下下达各公司司执行。1.2 立立项需求部门（含含计划部门门）或设计计咨询单位位在有具体体项目建设设需求时，提提交可行性性研究报告告（代项目目建议书），由由计划部门门进行审核核或组织会会审，审核核通过后，进进行可行性性研究报告告批复（即即立项批复复）（控制制点HQ006A.11.1）。如国家对对项目立项项有相关要要求的，应应参照国家家相关规定定执行。A.1.11授权和批批准：资

8、本本性支出项项目立项需需求提出后后，需求部部门或设计计咨询单位位提交可行行性研究报报告（代项项目建议书书），由计计划部门进进行审核或或组织会审审，审核通通过后，进进行可行性性研究批复复（即立项项批复）。项目立项取取得批复后后，计划部部门按既定定规则建立立项目编号号，并由经经适当授权权的人员将将项目信息息录入MIIS系统，在在MIS系系统中立项项。只有经授权权的人员才才有权限访访问或更改改MIS系系统中的项项目信息，所所有的更改改均在MIIS系统中中留下痕迹迹。（控制制点HQ006A.11.2）A.1.22系统访问问权限：只只有经授权权的人员才才有权限访访问或更改改MIS系系统中的资资本性支出出

9、项目信息息，所有的的更改均在在MIS系系统中留下下痕迹。在项目执行行过程中，若若项目的实实际支出突突破可研批批复投资额额，由建设设单位报计计划部门重重新审批。1.3 确确定采购方方式公司的采购购方式主要要分为招标标采购和非非招标采购购。招标采采购应按照照国家的法法律法规执执行。工程建设部部门或需求求部门以书书面或通过过OA系统统向采购供供应部门提提出采购申申请，采购购供应部门门据此启动动采购。对对于计划部部门或工程程建设部门门与采购部部门在部门门设置合一一的情况下下，以可行行性研究报报告批复为为依据启动动采购。1.4 招招标采购采购供应部部门按照国国家招投标标法律法规规和公司的的相关管理理规定

10、，确确定勘察、设计、施施工、监理理、以及与与工程建设设有关的主主要设备、材料等的的采购是否否应履行招招投标程序序。本招投标流流程适用于于确定勘察察、设计、施工、监监理单位以以及与工程程建设有关关的主要设设备、材料料等的采购购供应商的的选择。采购供应部部门牵头按按照国家有有关招投标标管理规定定及省/市市公司制定定的招投标标流程组织织招投标工工作。如采用国际际招标，应应按照国家家规定的国国际招标程程序进行招招投标工作作。评标委委员会推荐荐中标人后后，招标机机构在招标标网进行评评标结果公公示。主管管部门当在在公示结果果公告后三三日内通过过招标网出出具评标标结果备案案通知，招招标机构凭凭评标结结果备案

11、通通知向中中标人发出出中标通知知书。监察部门对对招投标工工作进行监监督检查，并并在相关文文件中会签签或出具独独立的监察察报告。中标人确定定后，采购购供应部门门与中标人人签订合同同。1.5 非非招标采购购总部和省公公司分别制制订非招标标采购管理理办法，对对非招标采采购的行为为进行规范范管理。根根据国家相相关法律法法规和公司司内部管理理制度不属属于招标范范围的，可可以采用非非招标方式式进行采购购。采用非招标标方式选择择供应商时时，采购供供应部门牵牵头与供应应商进行谈谈判，并将将选择供应应商的过程程及选择结结果通过OOA或书面面形式报公公司经适当当授权的管管理层进行行审批。对于采用非非招标方式式进行

12、的采采购，监察察部门根据据项目的重重要程度和和性质参与与监督采购购过程，并并在相关文文件中会签签或出具独独立的监察察报告。1.6 合合格供应商商管理需要建立或或更改MIIS系统中中的供应商商信息时，采采购供应部部门提供供供应商信息息变更申请请表，包括括供应商完完整名称、账号以及及地址等，提提交经过适适当授权的的管理层进进行审批。财务部门门的供应商商信息维护护人员检查查管理层的的授权审批批证据后，根根据供应商商信息变更更申请表在在MIS系系统中录入入或更改供供应商信息息。（控制制点HQ006A.11.4）财务部门供供应商信息息维护人员员定期（至至少每半年年）在采购购供应部门门的配合下下，审阅合合

13、格供应商商名录，确确保合格供供应商记录录信息的准准确性、完完整性和有有效性。审审阅人员对对审阅结果果签字确认认。（控制制点HQ006A.11.5）只有财务部部门经过授授权的供应应商信息维维护人员才才能在MIIS系统中中对合格供供应商记录录进行创建建和修改。对供应商商名录进行行的修改和和维护均保保留有系统统记录。（控控制点HQQ06A.1.3）于财务年度度结束，财财务部门负负责应付账账款核算的的会计人员员通过运行行MIS系系统统计十十大供应商商余额及发发生额，并并根据采购购合同对应应付账款支支付账龄进进行统计。相关统计计数据作为为年度财务务报告的一一部分，提提交财务报报表编制人人员及财务务部门负

14、责责人审阅。A.1.33系统访问问权限：只只有财务部部门经过授授权的供应应商信息维维护人员才才能在MIIS系统中中对供应商商记录进行行创建和修修改。A.1.44管理层审审阅：采购购供应部门门在提出在在MIS系系统中创建建或更改供供应商信息息时，向供供应商信息息维护人员员提供管理理层的授权权审批证据据，供应商商信息维护护人员检查查管理层的的授权审批批证据无误误后方可修修改相关信信息。A.1.55管理层审审阅：财务务部门供应应商信息维维护人员定定期（至少少每半年）在在采购供应应部门的配配合下，审审阅合格供供应商名录录，确保合合格供应商商记录信息息的准确性性、完整性性和有效性性。审阅人人员对定期期审

15、阅结果果签字确认认。1.7 签签订采购合合同通过招标程程序或非招招标程序确确定供应商商后，采购购供应部门门会同供应应商拟定合合同初稿。采购供应应部门在OOA系统/MIS系系统中或通通过纸质文文档起草合合同审批表表，连同合合同正文和和附件，提提交财务部部门、法律律部门及其其他需要参参与会签的的部门进行行审批并最最终提交公公司管理层层或其授权权人员批准准。履行相相关审批程程序后，采采购供应部部门方可与与供应商签签订合同。（控制点点HQ066A.1.6）A.1.66授权和批批准：采购购供应部门门通过招标标程序或非非招标程序序确定供应应商后，会会同供应商商拟定合同同初稿。财财务部门、法律部门门及其他需

16、需要参与会会签的部门门通过会签签程序审批批合同正文文和附件后后，提交公公司管理层层或其授权权人员对合合同进行审审批。对于根据总总部的相关关规定，需需要向总部部进行合同同预案报审审的资本性性支出合同同，合同预预案谈判完完成并经过过公司管理理层审批后后，采购供供应部门向向计划部门门提供合同同预案或合合同报备的的相关商务务和技术材材料，由计计划部门上上报总部计计划部门进进行审批。总部计划划部门审批批合同预案案后向省公公司下发合合同预案批批复，省公公司再与供供应商签订订正式采购购合同。1.8 建建立采购订订单建立采购订订单分为两两种方式：如果合同审审批流程在在MIS系系统中完成成，合同经经合同会签签部

17、门审批批同意后，MMIS系统统中的采购购订单自动动生效。（控控制点HQQ06A.1.7）如果合同不不在MISS系统中审审批，合同同签订后，由由采购供应应部门授权权人员在MMIS系统统中建立采采购订单。只有经授授权的采购购供应部门门专门人员员才可以在在MIS系系统中建立立、更改采采购订单。（控制点点HQ066A.1.8）A.1.77系统设置置：如果合合同审批流流程在MIIS系统中中完成，合合同经合同同会签部门门审批同意意后，MIIS系统中中的采购订订单自动生生效，从而而确保准确确性和与合合同的一致致性。A.1.88系统访问问权限：只只有经授权权的采购供供应部门专专门人员才才可以在MMIS系统统中

18、建立及及更改采购购订单。被授权在MMIS系统统中创建采采购订单的的人员独立立于采购执执行人员。如在MIIS系统中中创建采购购订单的人人员不能独独立于采购购执行人员员，采购部部门经适当当授权的人人员根据采采购合同对对MIS系系统中的采采购订单进进行复核，确确认采购订订单信息与与采购合同同的一致性性，并在MMIS系统统中对采购购订单进行行批准，启启动采购订订单的可用用状态；或或者在对采采购订单进进行接收确确认时，由由独立于采采购执行和和订单创建建的人员对对所接收的的物资或服服务、采购购订单和合合同清单进进行复核确确认，并在在接收后在在MIS系系统打印的的接收单据据上签字确确认。（控控制点HQQ06

19、A.1.9）A.1.99管理层审审阅：如在在MIS系系统中创建建采购订单单的人员不不能独立于于采购执行行人员，采采购部门经经适当授权权的人员应应根据采购购合同对MMIS系统统中的采购购订单进行行复核，确确认采购订订单信息与与采购合同同的一致性性，并在MMIS系统统中对采购购订单进行行批准，启启动采购订订单的可用用状态；或或者在采购购订单进行行接收确认认时，由独独立于采购购执行和订订单创建的的人员对所所接收的物物资或服务务、采购订订单和合同同清单进行行复核确认认，并在接接收后在MMIS系统统打印的接接收单据上上签字确认认。采购供应部部门在MIIS系统中中创建采购购订单时，供供应商仅能能够从MII

20、S系统中中的供应商商名录中进进行选择，从从而确保采采购订单只只能下达给给供应商名名录中的供供应商。（控控制点HQQ06A.1.100）A.1.110系统设设置：采购购供应部门门在MISS系统中创创建采购订订单时，供供应商仅能能够从MIIS系统中中的供应商商名录中进进行选择，从从而确保采采购订单只只能下达给给供应商名名录中的供供应商。资本性支出出项目物资资采购订单单中包括供供应商、合合同金额、物料明细细、数量、单价、项项目信息等等并标注合合同号。采购供应部部门相关授授权人员在在建立采购购订单时需需输入项目目编号或项项目名称，当当项目编号号或项目名名称与MIIS系统中中事先建立立的项目信信息不一致

21、致时，MIIS系统会会报警并限限制错误采采购订单的的录入，以以便限制未未经授权立立项的采购购订单的录录入。（控控制点HQQ06A.1.111）A.1.111系统设设置：采购购供应部门门相关授权权人员在建建立采购订订单时输入入项目编号号或项目名名称，当项项目编号或或项目名称称与MISS系统中事事先录入的的项目信息息不一致时时，MISS系统会报报警并限制制错误采购购订单的录录入，以便便限制未经经授权立项项的采购订订单的录入入。采购订单连连续编号，以以确保对其其完整性的的有效监控控。1.9 项项目设计单单位、施工工和监理单单位的选择择项目勘查、设计、施施工和监理理单位的选选择以及土土建项目相相关供应

22、商商的选择与与合同签订订流程同以以上1.33至1.55中所述。1.10 集中采购购省公司根据据本省固定定资产投资资计划或其其他财务预预算确定采采购期内的的产品（或或服务）采采购需求，汇汇总上报总总部计划部部。总部计计划部将各各省公司上上报的本省省采购需求求进行汇总总，确定全全集团的采采购总需求求，而无需需立项审批批程序。总部计划部部根据供应应商提出的的申请、省省公司推荐荐书或已入入围供应商商的后评估估情况进行行考察，确确定供应商商是否具备备集中采购购投标资格格。总部计划部部组织集中中采购招标标工作，招招标程序严严格按照国国家相关法法律、法规规执行，具具体流程参参见本流程程之1.44招标采购购流

23、程。总总部计划部部统一和中中标供应商商签订集中中采购框架架协议，并并根据分省省供应商分分配方案，组组织各省公公司和供应应商分别签签订分省框框架协议，明明确各省当当期的采购购规模、采采购产品型型号、价格格及其他重重要商务条条件。省公司采购购供应部门门依据分省省框架协议议，按照工工程建设项项目的实际际进度要求求与供应商商签订具体体的采购合合同；超出出总部框架架协议规定定范围的，应应及时上报报总部计划划部，取得得总部批准准后方可签签订采购合合同。采购购合同签订订的具体流流程参见本本流程之11.7签订订采购合同同流程。省公司采购购供应部门门每季度向向总部计划划部上报本本省按照总总部框架合合同执行集集中

24、采购的的情况。总部计划部部对于省公公司集中采采购执行情情况进行监监督和检查查，监督框框架协议的的执行情况况并确保其其在总部签签订的框架架协议范围围之内进行行。总部计计划部记录录检查结果果并就对例例外事项向向具相应权权限的管理理层进行通通报。1.11 职责分工工在立项、招招标和签订订采购合同同过程中存存在的职责责分工：资本性支出出立项的审审批人员和和执行采购购的人员之之间实行职职责分工。（控制点点HQ066A.1.12）在执行采购购的人员、采购订单单创建人员员、采购订订单接收人人员之间存存在职责分分工。（控控制点HQQ06A.1.133）除非另有补补偿性控制制，对供应应商名录进进行维护的的人员应

25、区区别于对资资本性支出出进行审批批的人员、接收服务务或货物入入库的人员员以及向供供应商支付付款项的人人员，确保保职责分工工。（控制制点HQ006A.11.14）A.1.112职责分分工：资本本性支出立立项的审批批人员和执执行采购的的人员之间间实行职责责分工。A.1.113职责分工工：在执行采采购的人员员、采购订订单创建人人员、采购购订单接收收人员之间间存在职责责分工。A.1.114职责分工工：除非另有有补偿性控控制，对供供应商名录录进行维护护的人员应应区别于对对资本性支支出进行审审批的人员员、接收服服务或货物物入库的人人员以及向向供应商支支付款项的的人员，确确保职责分分工。中国移动内内部控制手

26、手册省公司业务务流程现状状中国移动内内部控制手手册主要控控制点省公司主要要控制点省公司缺陷陷和改进建建议2 工程物物资的管理理和核算2.1 对对合同执行行进度进行行监控合同执行部部门主要是是采购供应应部门和工工程建设部部门。合同同执行部门门负责跟踪踪合同的设设备到货、验收、服服务等执行行情况，并并维护和更更新各自的的合同执行行管理台账账，对合同同执行情况况以及合同同款项结算算情况进行行备查记录录和监控。合同执行行部门负责责人或其相相关授权人人员定期对对合同执行行管理台账账进行审阅阅，以检查查合同执行行的情况。2.2 工工程物资的的验收对设备进行行到货验收收分为不开开箱的外包包装箱验收收、开箱验

27、验收、安装装验收等方方式。1）不开箱箱的外包装装箱验收当设备物资资运抵仓库库时，仓库库实物管理理员根据设设备的外包包装箱与送送货清单进进行核对，检检验核对箱箱号、数量量以及外包包装是否完完整等情况况。仓库实实物管理员员验收核对对无误后，双双方在送货货清单或验验收报告上上签字确认认。2）开箱验验收或安装装验收当设备物资资运抵仓库库或施工现现场时，工工程建设部部门或采购购供应部门门视设备性性质不同，和和设备供应应商代表对对到货的设设备进行开开箱验收或或安装验收收，并与合合同设备清清单进行核核对。设备备验收核对对无误后，双双方在送货货清单或验验收报告上上签字确认认。收货人员将将经签字确确认的送货货清

28、单或验验收报告提提交至MIIS系统管管理员，与与MIS系系统中的采采购订单进进行核对，核核对无误后后进行收货货确认。此此外，经签签字确认的的送货清单单或验收报报告亦会提提交至财务务部门，作作为设备采采购的付款款依据。2.3 工工程物资的的入库当设备物资资直接运抵抵仓库并验验收无误后后，仓库MMIS系统统管理员根根据仓库实实物管理员员签字确认认的送货清清单或验收收报告，在在当月账期期关闭以前前在MISS系统中录录入设备实实际到货数数量并进行行收货确认认，MISS系统按照照采购订单单的设备单单价自动记记录工程物物资的增加加并暂估应应付款。当设备物资资直接运抵抵施工现场场并开箱验验收无误后后，仓库M

29、MIS系统统管理员根根据收货人人员签字确确认的送货货清单或验验收报告，在在当月账期期关闭以前前在MISS系统中录录入设备实实际到货数数量并进行行收货确认认，MISS系统按照照采购订单单的设备单单价自动记记录工程物物资的增加加并暂估应应付款。同同时，仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中进进行工程物物资出库操操作。财务部门经经适当授权权的人员定定期（如每每月）对暂暂估应付款款余额进行行审阅，对对其中长期期挂账的暂暂估应付款款要求采购购人员予以以跟进 并并及时提供供采购发票票，从而及及时确认应应付账款。相关人员员在暂估应应付款明细细表上签字字确认。（控控制点HQQ06A.2.1）采购订单应应登

30、记预计计到货日期期的信息，采采购供应部部门于会计计期末对已已到期但尚尚未办理物物资接收入入库的采购购订单进行行监控和跟跟进，并对对已到货但但尚未提交交收货确认认的采购订订单进行归归集和汇报报。采购供供应部门经经适当授权权的人员审审阅相关监监控记录并并确保及时时提交仓库库MIS系系统管理员员进行账务务处理。（控控制点HQQ06A.2.2）A.2.11管理层审审阅：财务部门门经适当授授权的人员员定期（如如每月）对对暂估应付付款余额进进行审阅，对对其中长期期挂账的暂暂估应付款款要求采购购人员予以以跟进 并并及时提供供采购发票票，从而及及时确认应应付账款。相关人员员应在暂估估应付款明明细表上签签字确认

31、，以以建立必要要的问责制制。A.2.22管理层审审阅：采购购订单中加加入预计到到货日期的的信息，采采购供应部部门于会计计期末对已已到期但尚尚未办理物物资接收入入库的采购购订单进行行监控和跟跟进，并对对已到货但但尚未提交交收货确认认的采购订订单进行归归集和汇报报。采购供供应部门经经适当授权权的人员审审阅相关监监控记录并并确保及时时提交仓库库MIS系系统管理员员进行账务务处理。对于在无合合同或无订订单的情况况下预收的的工程物资资（如因总总部统谈统统签合同，省省公司不能能及时创建建采购订单单），于设设备到库前前，采购人人员向仓库库提供设备备到库通知知单，填写写项目编号号和项目名名称，注明明其为无合合

32、同、无采采购订单物物资并说明明原因。仓仓库依据到到货通知单单核对到货货设备，填填写并签署署项目物资资暂收单，并并记录工程程物资实物物台账，作作为暂收处处理。对于暂收工工程物资，采采购供应部部门应及时时签订相关关合同并补补办入库手手续，在MMIS系统统中记录工工程物资入入库及出库库，使物资资暂收单及及暂出单与与MIS系系统生成的的入库单和和出库单对对应匹配。采购供应部部门建立台台账，记录录无合同或或无订单的的物资到货货情况。采采购供应部部门经适当当授权的人人员应定期期审阅无合合同或无订订单的物资资台账并对对其中长期期未清理的的物资余额额进行跟进进，确保其其及时履行行签订合同同、创建订订单以及入入

33、库程序。对于跨会会计期间（尤尤其是年中中及年末）不不能及时办办理入库程程序的物资资，工程物物资管理部部门汇总已已领用的暂暂收物资的的数量并取取得采购供供应部门提提供的预计计价格，经经工程物资资管理部门门负责人审审批后，上上报财务部部门，由其其对领用物物资的成本本进行账务务暂估处理理，以确保保工程成本本核算的完完整性。（控控制点HQQ06A.2.3）A.2.33 管理层层审阅：采采购供应部部门建立台台账，记录录无合同或或无订单的的物资到货货情况。采采购供应部部门经适当当授权的人人员应定期期审阅无合合同或无订订单的物资资台账并对对其中长期期未清理的的物资余额额进行跟进进，确保其其及时履行行签订合同

34、同、创建订订单以及入入库程序。对于跨会会计期间（尤尤其是年中中及年末）不不能及时办办理入库程程序的物资资，工程物物资管理部部门汇总已已领用的暂暂收物资的的数量并取取得采购供供应部门提提供的预计计价格，经经工程物资资管理部门门负责人审审批后，上上报财务部部门，由其其对领用物物资的成本本进行账务务暂估处理理，以确保保工程成本本核算的完完整性。只有经授权权的仓库MMIS系统统管理员方方可在MIIS系统中中进行工程程物资的收收货确认并并记录工程程物资的出出入库。（控控制点HQQ06A.2.4）A.2.44系统访问问权限: 只有经授授权的仓库库MIS系系统管理员员方可在MMIS系统统中进行工工程物资的的

35、收货确认认并记录工工程物资的的出入库。仓库MISS系统管理理员通过MMIS系统统记录的实实际接收的的工程物资资种类及其其数量应与与MIS系系统中的采采购订单信信息一致，否否则MISS系统将不不予接受收收货确认。（控制点点HQ066A.2.55）A.2.55系统设置置：仓库MMIS系统统管理员通通过MISS系统记录录的实际接接收的工程程物资种类类及其数量量应与MIIS系统中中的采购订订单信息一一致，否则则MIS系系统将不予予接受收货货确认，以以确保入库库记录的准准确性。仓库MISS系统管理理员进行收收货确认后后通过MIIS系统打打印入库单单，并交给给仓库实物物管理员。仓库实物物管理员核核对供应商

36、商名称、工工程物资类类型、数量量、到货日日期等信息息准确无误误后，在入入库单上签签字确认。（控制点点HQ066A.2.6）入库单由MMIS系统统进行连续续编号，以以确保工程程物资入库库记录的完完整性。A.2.66管理层审审阅：工程程物资入库库时，仓库库MIS系系统管理员员进行收货货确认后通通过MISS系统打印印入库单，并并交给仓库库实物管理理员。仓库库实物管理理员核对供供应商名称称、工程物物资类型、数量、到到货日期等等信息准确确无误后，在在入库单上上签字确认认。仓库实物管管理员将签签字后的入入库单传递递至采购供供应部门，采采购供应部部门将入库库单和供应应商发票传传递给财务务部门。财财务部门应应

37、付会计收收到发票后后，将发票票信息录入入MIS系系统，与MMIS系统统中的入库库单、采购购订单进行行三单匹配配，由MIIS系统进进行发票匹匹配确认。MIS系系统匹配成成功后，自自动形成会会计分录，将将暂估应付付款结转至至应付账款款。（控制制点HQ006A.22.7）A.2.77核对：财财务部门应应付会计收收到发票后后，将发票票信息录入入MIS系系统，与MMIS系统统中的入库库单、采购购订单进行行三单匹配配，由MIIS系统进进行发票匹匹配确认。MIS系系统匹配成成功后，自自动形成会会计分录，将将暂估应付付款结转至至应付账款款。2.4 工工程物资的的出库需求部门经经适当授权权的人员通通过MISS系

38、统/OOA系统或或书面提交交物料搬运运单/领料料单，列明明所需工程程物资和所所属工程项项目，办理理工程物资资的出库。由需求部部门负责人人或其授权权人员通过过MIS系系统/OAA系统或在在物料搬运运单/领料料单上签字字进行审批批。（控制制点HQ006A.22.8）A.2.88授权和批批准：需求求部门经适适当授权的的人员通过过MIS系系统/OAA系统或书书面提交物物料搬运单单/领料单单，列明所所需工程物物资和所属属工程项目目，办理工工程物资的的出库。物物料搬运单单/领料单单须经需求求部门负责责人或其授授权人员通通过MISS/OA系系统进行审审批或在物物料搬运单单/领料单单上签字批批准。根据经过授授

39、权批准的的物料搬运运单/领料料单，仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中录录入项目编编号和领用用工程物资资的数量， MIS系系统自动记记录工程物物资减少并并根据个别别计价法记记入相关工工程成本。仓库MISS系统管理理员通过MMIS系统统打印出库库单交工程程物资领用用人。 领领用人凭出出库单和物物料搬运单单/领料单单向仓库实实物管理员员领取工程程物资。仓仓库实物管管理员根据据物料搬运运单/领料料单核对出出库单无误误后，办理理工程物资资实物出库库。出库单单由工程物物资领用人人和仓库实实物管理员员签字确认认。（控制制点HQ006A.22.9）出库单由MMIS系统统进行连续续编号，以以确保工程程物

40、资出库库记录的完完整性。A.2.99管理层审审阅：仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中完完成工程物物资的出库库操作后，通通过MISS系统打印印出库单。仓库实物物管理员根根据经过审审批的物料料搬运单/领料单核核对出库单单无误后，办办理工程物物资实物出出库并在出出库单上签签字确认，以以确保MIIS系统出出库记录的的准确性。2.5 工工程物资非非正常领用用工程物资非非正常领用用分为两种种情况：物资紧急领领用，一般般可在较短短时间内补补办出库手手续；收到物资时时尚未签订订采购合同同并在MIIS系统中中建立采购购订单，物物资已收到到而没有办办理正式的的入库手续续并在MIIS系统中中做接收确确认处理

41、。在上述两种种工程物资资非正常领领用的情况况下，领用用人在紧急急领用单或或收据上注注明无物料料搬运单/领料单，并并注明原因因，签字确确认并领用用物资后，再再按照正常常出库流程程补办出库库手续。每月结账前前，由仓库库实物管理理员审阅当当期未清理理的紧急领领用单或收收据，并监监督领用人人员补办物物资正常出出库手续。仓库实物管管理员建立立非正常领领用备查簿簿，登记非非正常领用用工程物资资的信息，并并由仓库专专门人员定定期按照该该备查簿向向领用人员员催收补办办手续。独独立于备查查簿登记人人员的授权权人员定期期（至少每每月）对备备查簿进行行审阅，对对长期未办办理出库的的工程物资资进行跟进进，并签字字确认

42、。对对于出库手手续不能在在账期结束束前得以及及时履行的的，仓库实实物管理员员于账期结结束前，根根据非正常常领用备查查簿，向财财务部门提提交工程物物资非正常常领用出库库数量，由由财务部门门暂估记录录工程物资资出库。（控控制点HQQ06A.2.100）A.2.110管理层层审阅：仓仓库实物管管理员建立立非正常领领用备查簿簿，登记非非正常领用用工程物资资的信息，并并由仓库专专门人员定定期按照该该备查簿向向领用人员员催收补办办手续。独独立于备查查簿登记人人员的授权权人员定期期（至少每每月）对备备查簿进行行审阅，对对长期未办办理出库的的工程物资资进行跟进进，并签字字确认。对对于出库手手续不能在在账期结束

43、束前得以及及时履行的的，仓库实实物管理员员于账期结结束前，根根据非正常常领用备查查簿，向财财务部门提提交工程物物资非正常常领用出库库数量，由由财务部门门暂估记录录工程物资资出库。2.6 工工程物资的的退库当工程物资资需要退库库时，物资资领用部门门手工或通通过OA系系统/MIIS系统生生成退料申申请单，列列明物资数数量、型号号、所领用用的项目，由由领用部门门负责人或或其授权人人员签字或或通过OAA系统/MMIS系统统进行审批批。（控制制点HQ006A.22.11）A.2.111授权和和批准：当当工程物资资需要退库库时，物资资领用部门门生成退料料申请单，由由部门负责责人或其授授权人员通通过手工签签

44、字或系统统方式审批批通过。仓库MISS系统管理理员根据审审批的退料料申请单在在MIS系系统中做杂杂收事务处处理，于当当月记录退退库并生成成入库记录录并生成入入库单。仓库实物管管理员根据据MIS系系统打印的的入库单，与与经过审批批的退料申申请单、退退库实物的的数量、型型号一一进进行核对，核核对无误后后做好实物物退库处理理，并在入入库单上签签字确认。（控制点点HQ066A.2.12）A.2.112核对：收到退库库物资和退退料申请单单时，仓库库实物管理理员将退料料申请单与与MIS系系统打印的的入库单、实物数量量型号一一一核对无误误，确保记记录准确无无误并与实实物相符，核核对无误后后做好实物物退库处理

45、理，并在入入库单上签签字确认。2.7 物物资调拨省公司统一一安排物资资调拨，根根据库存情情况和各地地市公司需需求将物资资调拨到各各地市公司司或各地市市公司将物物资转移到到省公司，各各地市公司司之间不能能互相调拨拨物资。省公司向地地市公司调调拨物资的的，地市公公司向省公公司提出内内部调拨申申请，由省省公司物资资管理部门门根据物资资情况安排排内部调拨拨。省公司司物资管理理部门经授授权人员审审核调拨申申请表，批批准后签字字确认。（控控制点HQQ06A.2.133）省公司物资资管理部门门将审批后后的调拨申申请单传至至省公司仓仓库。省公公司仓库实实物管理员员根据经批批准的调拨拨申请单发发出物资、出具发货

46、货清单并签签字确认，发发货清单一一联交省公公司仓库MMIS系统统管理员，一一联通过运运输人员转转交地市公公司仓库实实物管理员员。省公司司仓库MIIS系统管管理员根据据发货清单单在MISS系统中将将发出物资资的数量记记录于地市市公司中转转库。MIIS系统自自动记录省省公司仓库库物资减少少和地市公公司中转库库物资增加加。实物运抵地地市公司仓仓库后，地地市公司仓仓库实物管管理员检查查货物包装装是否完整整，并根据据发货清单单核对货物物类型及数数量等，经经确认无误误后在发货货清单上签签字并提交交地市公司司仓库MIIS系统管管理员。地市公司仓仓库MISS系统管理理员将发货货清单与MMIS系统统中中转库库的

47、物资信信息进行核核对。经确确认无误后后，地市公公司仓库MMIS系统统管理员在在MIS系系统中将物物资由中转转库转移至至实际库存存。（控制制点HQ006A.22.14）A.2.113授权和和批准：省省公司向地地市公司调调拨物资的的，地市公公司或省公公司工程物物资管理部部门向省公公司提出工工程物资调调拨申请，省省公司工程程物资管理理部门经授授权人员根根据省公司司库存情况况批准调拨拨申请，并并在调拨申申请单上签签字确认。地市公司向向省公司调调拨物资的的，省公司司物资管理理部门分析析库存情况况，提出工工程物资调调拨申请，省省公司物资资管理部门门经授权人人员审核调调拨申请单单，批准后后签字确认认。A.2

48、.114核对：在内部调调拨过程中中，接收仓仓库的MIIS系统管管理员将发发出仓库提提供的发货货清单与MMIS系统统中中转库库的工程物物资信息进进行核对，确确保收取工工程物资的的类型和数数量一致。经确认无无误后，接接收仓库的的MIS系系统管理员员在MISS系统中将将工程物资资由中转库库转移至实实际库存。地市公司向向省公司调调拨物资的的，省公司司物资管理理部门分析析库存情况况，提出工工程物资调调拨申请，省省公司物资资管理部门门经授权人人员审核调调拨申请单单，批准后后签字确认认。（控制制点HQ006A.22.13）省公司物资资管理部门门将经批准准的调拨申申请单转至至地市公司司物资管理理部门。地地市公

49、司仓仓库实物管管理员根据据经批准的的调拨申请请单发出工工程物资、出具发货货清单并签签字确认，发发货清单一一联交地市市公司仓库库MIS系系统管理员员，一联通通过运输人人员转交省省公司仓库库实物管理理员。地市市公司仓库库MIS系系统管理员员根据发货货清单在MMIS系统统中将发出出物资的数数量记录于于地市公司司中转库。实物运抵省省公司仓库库后，省公公司仓库实实物管理员员检查货物物包装是否否完整，并并根据发货货清单核对对货物类型型及数量等等，经确认认无误后在在发货清单单上签字并并提交省公公司仓库MMIS系统统管理员。省公司仓库库MIS系系统管理员员将发货清清单与MIIS系统中中地市公司司中转库的的物资

50、信息息进行核对对。经确认认无误后，省省公司仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中将将物资由地地市公司中中转库转移移省公司实实际库存。（控制点点HQ066A.2.14）MMIS系统统自动记录录省公司仓仓库物资增增加和地市市公司中转转库物资减减少。A.2.113授权和和批准：省省公司向地地市公司调调拨物资的的，地市公公司或省公公司工程物物资管理部部门向省公公司提出工工程物资调调拨申请，省省公司工程程物资管理理部门经授授权人员根根据省公司司库存情况况批准调拨拨申请，并并在调拨申申请单上签签字确认。地市公司向向省公司调调拨物资的的，省公司司物资管理理部门分析析库存情况况，提出工工程物资调调拨申请，

51、省省公司物资资管理部门门经授权人人员审核调调拨申请单单，批准后后签字确认认。A.2.114核对：在内部调调拨过程中中，接收仓仓库的MIIS系统管管理员将发发出仓库提提供的发货货清单与MMIS系统统中中转库库的工程物物资信息进进行核对，确确保收取工工程物资的的类型和数数量一致。经确认无无误后，接接收仓库的的MIS系统统管理员在在MIS系统统中将工程程物资由中中转库转移移至实际库库存。2.8 工工程物资的的实物管理理工程物资仓仓库建立安安全防范制制度，按工工程物资分分类进行库库存管理。仓库地点具具有灭火器器、电子监监控仪器等等安全装置置保证工程程物资的安安全。 只有经授权权的人员才才能进入仓仓库区

52、域，以以保证工程程物资的实实物安全。（控制点点HQ066A.2.15）工程物资仓仓库经授权权的管理人人员定期（至至少每半年年）对仓库库的安全保保卫设施和和控制措施施进行巡视视检查并出出具实地检检查报告。（控制点点HQ066A.2.16）A.2.115授权和和批准（资资产保护控控制）：只有经授授权人员才才能进入仓仓库区域，以以保证工程程物资的安安全，具体体方式有：只有经授授权人员有有仓库的钥钥匙、仓库库的门卫只只允许授权权人员进入入、采用电电子监控设设备确保只只有授权人人员进入等等。A.2.116管理层层审阅：工工程物资仓仓库经授权权的管理人人员定期（至至少每半年年）对仓库库的安全保保卫设施和和

53、控制措施施进行巡视视检查并出出具实地检检查报告，并并在报告上上签字确认认。工程物资仓仓库实物管管理员编制制工程物资资实物台账账，记录工工程物资的的出、入库库情况，并并定期（至至少每半年年）与MIIS系统中中的工程物物资核算记记录进行核核对。对于于发现的核核对差异，相相关部门负负责跟进。（控制点点HQ066A.2.17）A.2.117核对：工程物资资仓库实物物管理员编编制工程物物资实物台台账，记录录工程物资资的出入库库情况，并并定期（至至少每半年年）与MIIS系统中中的工程物物资核算记记录进行核核对，以确确保实物记记录与会计计核算记录录的一致性性。2.9 工工程物资的的清查盘点点省公司工程程物资

54、管理理部门制定定工程物资资清查盘点点制度，各各地市公司司根据自身身实际情况况制定实施施细则，对对工程物资资的清查盘盘点的频率率和方法进进行详细规规定。仓库定期（至至少为每半半年）对全全部工程物物资进行实实物盘点。盘点前，工工程物资管管理部门编编制详细的的盘点计划划，对盘点点要求进行行明确。盘点过程中中，独立于于仓库实物物管理的人人员参加监监盘。仓库MISS系统管理理员根据实实际清查的的工程物资资数量，填填写连续编编号的、仅仅填列工程程物资名称称的空白盘盘点表，再再将清查的的结果与MMIS系统统中的记录录相核对，发发现盘盈盘盘亏，以确确保盘点的的准确性。盘点表经经盘点人员员和监盘人人员签字确确认

55、并由独独立于工程程物资实物物管理的人人员清查差差异产生的的原因。（控控制点HQQ06A.2.188）A.2.118核对：在盘点过过程中，由由盘点人员员根据实际际清查的工工程物资数数量，填写写连续编号号的仅填列列工程物资资名称的空空白盘点表表，再将清清查的结果果与MISS系统中的的记录相核核对，发现现盈亏，以以确保盘点点的准确性性。盘点表表经盘点人人员和监盘盘人员签字字确认并由由独立于工工程物资实实物管理的的人员清查查差异产生生的原因。工程物资盘盘点后，盘盘点人员生生成工程物物资盘点差差异报告，报报告工程物物资短缺、毁损、呆呆滞等情况况，经盘点点人员与监监盘人员签签字后上报报工程物资资管理部门门

56、及财务部部门。根据据工程物资资盘盈盘亏亏涉及金额额的不同，经经过适当授授权的管理理层对盘盈盈盘亏结果果进行审批批并签字确确认。（控控制点HQQ06A.2.199）A.2.119授权和批批准：根据据工程物资资盘盈盘亏亏涉及金额额的不同，工工程物资管管理部门及及财务部门门负责人和和/或公司司管理层对对盘盈盘亏亏结果进行行审批并签签字确认。根据经批准准的工程物物资盘点差差异报告，独独立于工程程物资实物物管理和仓仓库MISS系统记录录的经授权权人员在MMIS系统统中调整工工程物资数数量，记录录盘盈盘亏亏。2.10工工程物资的的毁损和报报废仓库每半年年通过报损损报告的形形式向工程程物资管理理部门汇报报由

57、于毁损损、报废、过期、业业务变更、技术落后后等原因造造成无法使使用而需进进行处置的的工程物资资情况。对对于毁损和和待报废工工程物资，专专业主管部部门进行技技术鉴定，并并在报损报报告上提出出技术鉴定定意见并说说明鉴定依依据。（控控制点HQQ06A.2.200）工程物资管管理部门根根据专业主主管部门提提出的鉴定定意见，对对符合处置置条件的工工程物资，提提出实物处处理方案，并并根据涉及及的金额的的不同报告告包括工程程物资管理理部门、财财务部门、公司管理理层和上级级公司主管管部门在内内的具相应应权限的管管理层，由由其进行审审批。（控控制点HQQ06A.2.211）批准对工程程物资进行行报废处理理的人员

58、独独立于工程程物资实物物管理和工工程物资账账务处理人人员。A.2.220例外情情况报告：仓库每半半年通过报报损报告的的形式向工工程物资管管理部门汇汇报由于毁毁损、报废废、过期、业务变更更、技术落落后等原因因造成无法法使用而需需进行处置置的工程物物资情况。对于毁损损和待报废废工程物资资，专业主主管部门进进行技术鉴鉴定，并在在报损报告告上提出技技术鉴定意意见并说明明鉴定依据据。A.2.221授权和和批准：对对毁损和待待报废工程程物资进行行处置前，根根据涉及的的金额的不不同，工程程物资管理理部门、财财务部门、公司管理理层、上级级公司主管管部门等相相关部门具具相应权限限的管理层层对报废工工程物资处处置

59、意见报报告进行审审批。工程物资的的处置方式式分为：报报废销毁与与销价处理理报废销毁：根据管理理层审批的的工程物资资报废清单单，仓库及及时组织销销毁相关物物资。独立立于物资实实物管理的的人员在销销毁前根据据经审批的的报废清单单核对报废废实物的数数量并监督督销毁。监监督人员在在销毁完成成后于物资资报废清单单签字确认认。（控制制点HQ006A.22.22）根根据经管理理层批准和和负责销毁毁人员签字字的报废清清单，独立立于工程物物资实物管管理的经授授权人员在在MIS系系统中录入入报废的物物资数量并并进行报废废确认。销价处理：根据管理理层审批的的工程物资资处置清单单，仓库与与收购方签签订处置合合同，合同

60、同按会签流流程审批。仓库实物物管理员凭凭处置合同同将工程物物资实物交交予收购方方，双方在在交接清单单上签字，仓仓库MISS系统管理理员根据处处置合同核核对经买卖卖双方签字字确认的交交接清单，无无误后在MMIS系统统中进行录录入销售的的工程物资资数量并进进行销售确确认。付款款时收购方方将处置现现金收入转转账至财务务部门，仓仓库实物管管理员不得得直接接收收现金。（控控制点HQQ06A.2.233）所有待处置置工程物资资在报废或或处置前单单独存放。工程物资资管理部门门在年度盘盘点中，对对已批准报报废的工程程物资的实实物处置和和管理情况况进行监控控，了解其其清理报废废情况，确确保其在批批准报废后后得以