固定资产及代管资产列帐方式及相关帐务处理

1、附表棠罹基金固定资走及代管资走幄矜虚理分群例及其豺矜辙表表建资走取得方 式畲事项畲分豺矜辙表表接入或睛置畤成本分攥提折着蜀遢或辙康畤是否已提折菖者未提折菖者1.基金有值取 得.A基金自行 (建)置者固定资走金艮行存款LXX#用XX折售累言十折售一固 定资走广XX#用J累言十折售-固定 智走固定资走J XX#用L固定资走列入平衡表内固定资走科目 I下表建。2政府煞值接 用B.暮案辙行政院核准及 褊列琪算接充基金者j固定资走 基金rXX#用XX折售Y 累言十折售-固定能r XX#用J累言十折售-固定 智走固定能J XX#用固定资走列入平衡表内固定资走科目 I下表建。C以公矜明琪算睛 置，照供基金使

2、 用，且非接充基金者J代管资走t雁付代管资走XX#用XX折售T累言十折售-代 管资走毋硝提列折售#用 者，硝卑畚行政 院核准彳爰，始得撮 以瓣理。C雁付代管资走累言十折售-代管4代管资走1受艮曾公稹r雁付代管资走t代管资走列入平衡表内其他资走及其 他倩科目1下表建。3.基金以委瓣 或建教合作 置，供 塞使用之畿 俺D.所HM1非基金所 有者校基金及阈罩生走及服矜作棠基 金之审民通用科技畿展作棠：收到委瓣或建教合作言十重款I励寺f导艮行存款t予胃收收入(或XX收入)睛置言十重所需暮用言殳偷畤一予剽寸竟用(或XX成本或竟用),金艮行存款r代管资走; 雁付代管资走其他特椒基金(1)收到委瓣辑款II寺

3、导艮行存款雁付代收款BW所需殳偷寺f雁付代收款1导艮行存款基於所畿生 之#用已有系统言忍 列其代管资走即毋 硝提列折售#用。f雁付代管资走 t代管资走列入平衡表内其他资走及其 他倩科目1下表建资走取得方 式畲tt分豺矜辙表表畲事项接入或睛置畤成本分撒提折菖蜀遢或乾糜畤是否已提折普者未提折普者r代管资走雁付代管资走照分雁付代管资4 代管资4列入平衡表内其他资4及其 他倩科目1下表建。E. 所MSM基金所 有者校 金(1)，其1胴1w矜基金及阈罩生走及服矜作棠基 之箪民通用科技畿展作棠：收到委瓣或建教合作言十重款J励寺金艮行存款予胃收收入.（或XX收入）睛置志亥言十重所需言殳偷B寺固定资走金艮行存

4、款94年度1月1日以刖艮冉置之殳偷f基金累言十折售-固定资走.他特椒基金收到委款I励寺金艮行存款雁付代收款膏亥言十重所需殳偷畤r雁付代收款导艮行存款固定资走受艮曾公稹XX#用XX折售 累言十折售-固定 4XX#用XX折售 累言十折售-固定 4V（自94年度起，雁逐 年提列折售#用）f XX#用XX折售 累言十折售-固定 能XX# 用1累言十折售-固定资* 4固定资走:XX# 用累言十折售-固定资1 4固定资4童暮用J累改折售-固定i替4八固定资4列入平衡表内固定资4科目 I下表建。列入平衡表内固定资4科目 I下表建。附表二政事基金固定资走及代管资走幄矜虚理分释例及其豺矜辙表表资走取得方式畲事项接入或睛置畤蜀遢或辙康豺矜辙表表建1.基金有取得 .A基金自行睛（建）置者r xx曜1导艮行存款（於固定项目增）成情形表 列言宓亥项资走之增加）（於固定项目增）成情形表 列言己亥资走之）成少）不列入平衡表表建2.政府照俏按用B.S案辙行政院核准及褊 列琪算接充基金者（於固定项目增）成情形表 列言己亥项资走之增加）（於固定项目增）成情形表 列言己亥资走之