一般纳税人会计分录

1、PAGE PAGE 6一般纳税人人基本会计计分录注册资金交交存验资户户 借：银银行存款验验资户 贷：实收资本本2、 由由验资户转转入基本户户 借借：银行存存款基本户户 贷贷：银行存存款验资户户3、 取备备用金 中中 借：现金金 贷贷：银行存存款 4、 签定租租房合同，交交租金。 借：长期期待摊费用用 贷：银银行存款5、 购置置电脑、办办公家俱等等固定资产产。 借借：固定资资产 贷：银行存款款 购置置笔、纸袋袋等办公用用品。 借借：管理费费用 贷贷：现金PP7、 支支付与销售售有关和各各项费用。 jj借：营业业费用 贷：现金（银银存） 88、 预存存税款 借：银行存款款纳税户 贷贷：银行存存款基

2、本户户 中9、 采购购商品，增增值税直接接记入产品品成本中 借借：库存商商品 贷：银行行存款10、 因因汇款而产产生的费用用，及购支支票等工本本费。 借借：财务费费用 贷：银行存款款11、发生生销售收入入,款项收收回。 借：银行存款款 贷：主营业务务收入 应应交税金应应交增值税税 结转成成本 借：主营营业务成本本 贷：库存存商品12、月未未预提本月月工资、福福利费。 借：管管理费用工工资 营业业费用工资资 贷贷：应付工工资 借：管理费用用福利费 营业业费用福利利费 贷：应付付福利费 13、本月月利息收入入。 借：银行存款款 贷：财务务费用14、计提提本月应负负担的折旧旧费。（本本月增加的的固定

3、资产产，本月不不计提折旧旧） 借：管理费用用折折旧费 贷：累计折折旧 15、借借：管理费费用租金 贷：长期待摊摊费用 16、计算本月月应交的税税金 借：主营营业务税金金及附加 . 贷：应交交税金城市市建设维护护税 其它应应交款教育育税附加 17、交纳纳本年印花花税。（购购销合同00.03%；借款合合同0.0005%； 财财产租赁合合同、仓库库保管合同同、财产保保险合同00.1%； 货物运运输合同、产权转移移书据、营营业账簿记记载实收资资本与资本本公积0.05%；营业账簿簿、权利、许可证照照每本5元元） 借：管管理费用印印花税 贷：银行行存款纳税税户 188、计算本本月应交所所得税（为为每季度交

4、交一次）。 借借：所得税税 贷贷：应交税税金应交所得得税 （主主营业务收收入-主营营业务成本本-管理 费用-营营业费用-财务费用用+超标的的费用）*33% 结转本年利利润 借借：本年利利润 贷：主营营业务成本本 管理费费用 营营业费用 财财务费用 所所得税 借借：主营业业务收入 贷：本年年利润 20、结转转利润分配配中 借借：利润分分配未分配利利润 贷贷：本年利利润 * 一般纳税人人报税程序序 一般纳税人人报税程序序网上申报或或是IC卡卡申报.(1)网上上申报:到到国税局申申请办理网网上系统,取得网上上申报认证证密钥(一一张软盘,每年要交交费换新密密钥),从从国税网站站上下载专专用申报软软件,

5、然后后根据提示示填写报表表.上传报报表后,将将报表打印印出来,到到国税局窗窗口交报表表,同时要要抄报金税税卡.(2)ICC卡申报:到国税局局专门柜台台申请ICC卡一张及及读卡器一一个.安装装光盘一张张,自行安安装后即可可.自行填填好报表并并写IC卡卡后,打印印报表,带带IC卡及及报表到国国税窗口申申报.同时时要抄报金金税卡.一般工业企企业要填写写:增值税税纳税申报报表/纳税税人行业明明细表/增增值税纳税税申报补充充资料(外外商投资企企业填写)/增值税税纳税申报报附列资料料(表一本本期销售情情况明细/表二本期期进项税额额明细/表表三防伪税税控增值税税专用发票票申报抵扣扣明细/表表四防伪税税控增值

6、税税专用发票票存根联明明细/海关关专用发票票抵扣清单单(没有的的不报)/增值税运运输发票抵抵扣清单(没有的不不报)等.不同行业在在报表种类类上略有区区别报表的填写写很简单,上国税网网站查找一一下就有表表样了一般纳税人人的增值税税账务处理理：1、发生销销售时：贷贷：产品销销售收入 应交交税金-应应交增值税税销项税税额 借：银行存款款（现金、应收账款款）2、购进货货物时：借借：原材料料 应交交税金-应应交增值税税进项税税额 贷：银行存款款（现金、应付账款款）3、购进货货物用于非非应税项目目（如在建建工程、职职工福利、用于生产产出口货物物）时：借：在建工工程（应付付福利费、商品销售售成本结结转出口商

7、商品销售成成本时） 贷：应交税金金-应交增增值税进进项税额转转出4、缴纳税税款时：借借：应交税税金-应交交增值税 贷：银行存款款（现金）5、转出未未交或多交交增值税时时： （11）转出未未交增值税税，借：应应交税金-未交增值值税（转出出未交增值值税） 贷贷：应交税税金-未交交增值税 （22）转出多多交增值税税，借：应应交税金-未交增值值税 贷贷：应交税税金-未交交增值税（转转出多交增增值税） “应应交税金-未交增值值税”科目目的期末借借方余额反反映尚未抵抵扣的增值值税。二、小规模模纳税人的的增值税账账务处理：发生销售时时：贷：产产品销售收收入 应交交税金-应应交增值税税 借：银行存款款（现金、

8、应收账款款）缴纳税款时时：借：应应交税金-应交增值值税 贷：银行存款款（现金）少计提增值值税该如何何做分录借：应交税税金-应缴缴增值税（转转出未交增增值税） 贷：应交交税金-未未交增值税税 借：应交交税金-未未交增值税税 贷：银行存款款 小规模纳税税人 借：应交税金金-应缴增增值税 贷：银行存存款 一、工资薪薪金个人所所得税计算算 (一)每月取得得工资收入入后，先减减去个人承承担的基本本养老保险险金、医疗疗保险金、失业保险险金，以及及按省级政政府规定标标准缴纳的的住房公积积金，再减减去费用扣扣除额20000元/月，为应应纳税所得得额，按55%至455%的九级级超额累进进税率计算算缴纳个人人所得

9、税。 (二)计算公式式： 应交交个人所得得税 =（工工资收入-“个人负负担的三险险一金”-20000）*适用用税率-速速算扣除数数 (三)工资、薪薪金不含税税收入适用用税率表 级数 应应纳税所得得额(不含含税) 税税率(%) 速算扣扣除数(元元) 1 不超过5500元的的部分 55 0 22 超过5500元至至20000元的部分分 10 25 33 超过22000元元至50000元的部部分 155 1255 4 超超过50000元至2200000元的部分分 20 375 5 超过过200000元至4400000元的部分分 25 13755 6 超超过400000元至至600000元的部部分 3

10、00 33775 7 超过600000元元至800000元的的部分 335 63375 88 超过8800000元至10000000元的部分分 40 103775 9 超过10000000元的部分分 45 153775 二、张某的基基本工资是是10666,交通补补贴3000,午餐补补贴3000,奖金11216,应扣的社社保1188.19(属于个人人交纳部分分) 应交交个人所得得税 =（11066+300+300+12166-1188.19-20000）*100%-255=51.38 HYPERLINK /u/1248731901 zyyq1355333紫微星 一、一般纳纳税人涉及及的税种： 1

11、.增增值税； 2.城建建税； 33.教育费费附加 44.房产税税 5.城城镇土地使使用税 66.车船使使用税 77.印花税税 8.所所得税 99.个人所所得税 二、税率 （一）增增值税 1、增值税税税率17% 2、应交交增值税=销项税额额-进项税税额 （二二）城市维维护建设税税 1、计税税依据是按按实际缴纳纳的增值税税税额计算算缴纳。税税率分别为为7%（城城区）、55%（郊区区）、1 %（农村）。 2、计算算公式: 应纳税税额=增值值税税率率。 （三三）教育费费附加 11、计税依依据是按实实际缴纳增增值税的税税额计算缴缴纳,附加加税率为33%。 22、计算公公式: 应应交教育费费附加额=增值税

12、3%。 （四）印印花税： （11）财产租租赁合同、仓储保管管合同、财财产保险合合同，适用用税率为千千分之一； （22）加工承承揽合同、建设工程程勘察设计计合同、货货运运输合合同、产权权转移书据据， 税率率为万分之之五； （3）购购销合同、建筑安装装工程承包包合同、技技术合同，税税率为万分分之三； （44）借款合合同，税率率为万分之之零点五； （55）对记录录资金的帐帐薄，按“实收资本本”和“资资金公积”总额的万万分之五贴贴 花； （6）营营业帐薄、权利、许许可证照，按按件定额贴贴花五元。 （五）个个人所得税税： 1、工资资、薪金不不含税收入入适用税率率表 级数 应应纳税所得得额(不含含税) 税

13、税率(%) 速算扣扣除数(元元) 1 不超过5500元的的部分 55 0 22 超过5500元至至20000元的部分分 10 25 33 超过22000元元至50000元的部部分 155 1255 4 超超过50000元至2200000元的部分分 20 375 5 超过过200000元至4400000元的部分分 25 13755 6 超超过400000元至至600000元的部部分 300 33775 7 超过600000元元至800000元的的部分 335 63375 88 超过8800000元至10000000元的部分分 40 103775 9 超过10000000元的部分分 45 153775 2、计算公式式： 应纳纳个人所得得税税额=应纳税所所得额适适用税率-速算扣除除数 应纳纳税额=工工资薪金收收入-20000-“三险一金金” （六六）所得税税 （1）所所得税的征征收方式有有两种：查查帐征收和和核定征收收。 （22）如果属属于核定征征收的，按按收入计算算缴纳所得得税。 计计算公式： 应交所所得税=收收入总额*税务核定定固定比例例*所得税税税率 （33）如果属属于查帐征征收的，按按利润计算算缴纳所得得税。 计计算公式： 应交所所得税=利利润总额*所得税税税率 （44）所得税税税率： 一般企业业所得税的的税率为225%, 符合条件件的小型微微利企业，减减按20%