《税务管理》教学大纲

1、PAGE PAGE 7税务管理理教学大大纲课程编号：课程名称：税务管理理适用专业：会计（税税务会计方方向）总学时：660学时 讲课学时时：40学时 实验验学时：220学时学分：44分一、课程性性质、目的的和任务税务管理理是会计计（税务会会计方向）的的主要专业业业务课。本课程以以经济学理理论、管理理学理论、法学理论论为基础，介介绍和阐述述了税务管管理的基本本原理和基基本方法。主要内容容包括税务务管理的基基础理论、税务管理理的基本方方法、税务务管理的基基本形式、税务管理理机构的设设置、税务务管理人员员的配备与与职责界定定、税收征征收管理的的主要内容容（税务登登记管理、会计账簿簿与凭证管管理、发票票

2、管理、纳纳税申报管管理、纳税税检查管理理、税收行行政处罚、税务行政政纠纷处理理税务行行政复议和和税务行政政诉讼）等等。税务管管理课程必必须是学生生在学习了了税法、税务务会计等等课程的基基础上进行行教学，本本课程注重重实务教学学。随着我国经经济体制改改革的深化化和经济的的发展，税税收事业不不断发展壮壮大，同时时税务管理理也不断地地向深度和和广度发展展，税收法法律制度不不断健全完完善，税务务管理的技技术手段越越来越现代代化，因而而税务管理理也显得日日益复杂，税税务管理的的技能也日日益增强。这就要求求税务管理理人员以及及社会中介介机构的税税务代理人人员、企业业的办税人人员的税务务管理技能能相应提高高

3、。通过本本课程的教教学，将培培养学生掌掌握现代税税务管理的的基本理论论，熟悉税税务管理的的基本制度度和业务规规程，能较较为熟练地地运用税务务管理的基基本技能方方法，能胜胜任未来涉涉税管理工工作。二、教学基基本要求1、科学设设计安排课课程教学内内容体系。既要有必必要的税务务管理基本本理论，更更要强化学学生应用实实践能力的的培养，要要安排足够够的时间进进行实务操操作练习，并并且努力进进行实训课课程的建设设，对学生生进行必要要的实训。因此，要要将原本用用于讲授的的教材增加加实训内容容，一方面面，要准备备必要的实实训材料；另一方面面，对原教教材体系进进行讲解需需要进行必必要的调整整。2、准备必必要的实

4、训训材料，使使其既要密密切联系实实际工作需需要，又要要体现万变变不离其宗宗的核心技技术。由于于税务管理理实践在飞飞速发展，税税种性法规规、税务管管理制度、相关法制制、税务管管理的技术术手段在不不断地、大大量发生变变化，所以以要求本课课程教学中中及是根据据新的理论论、制度法法规，调整整、充实教教学内容，把把学生带往往学术和改改革前沿，掌掌握最新的的税务管理理知识技能能。3、对相关关课程知识识给予足够够的关注和和补习。本本课程对会会计知识、诉讼法规规知识、计计算机网络络知识等课课程的知识识有较强的的相关性，所所以要教学学中，要不不断温故这这些在前几几个学期教教学而在本本课程教学学时已有所所忘记的课

5、课程知识，以以便学生更更好地学习习掌握本课课程知识。三、教学内内容及要求求第1章 税税务管理概概述 教学内内容1.11 税务管管理导论 1.22 税务管管理体制 1.33 税收征征收管理程程序及要求求 1.44 征纳双双方的权利利、义务和和责任 教学要求求 本章的内容容是本课程程的起步与与入门环节节性的基础础知识。通通过本章的的学习，掌掌握税务管管理的概念念，理解税税务管理在在整个税收收管理工作作的地位和和作用，了了解税务管管理的基本本内容，了了解现行税税务管理体体系的构成成，理解税税务管理的的原则。在学习本章章过程中，学学生应学习习相关的其其他课程的的知识，如如管理学的的一般原理理，财政学学

6、中的关于于财政收入入管理体制制等内容，以以作为理解解本章内容容的学科基基础。教学重点：本章的重点点是理解税税务管理概概念的不同同层次的含含义，初步步掌握税务务管理体系系（程序）中中有哪些环环节的内容容构成，研研究现行税税务管理存存在的问题题与改革完完善的途径径。教学难点：本章的难点点是观察发发现现行税税务管理体体制存在问问题，并借借鉴国外的的经验探讨讨完善我国国税收管理理体制。第2章 税税务登记实实务 教学内容容2.11 企业税税务登记实实务 2.2 纳纳税事项税税务登记实实务教学要求求 通过本章的的学习，理理解税务基基础管理的的概论，掌掌握税务基基础管理中中的税务登登记管理的的基础内容容。本

7、章所所涉及的税税务基础管管理的各个个具体内容容中既包含含着税收、法律的一一些理论原原则，也包包括税务管管理的一些些基本技能能，所以要要求学生从从从两方面面把握。在本章教学学中，学生生应该自学学（或复习习）公司法法、会计法法等与本章章内容相关关的法律法法规，这有有助于理解解本章的内内容。教学重点：本章的重点点是针对各各种纳税的的税务登记记管理。教学难点：本章的难点点是各种税税务登记适适用于哪些些不同类型型的纳税人人。第3章 发发票领购与与审查实务务 教学内内容3.11 发票领领购实务 3.22 发票填填开的要求求及操作要要点 3.3 发发票审查实实务教学要求求 掌握税务基基础管理中中的账簿凭凭证

8、管理、税收发票票管理的基基础内容。发票管理理以及发票票管理与会会计账簿管管理的衔接接关系。教学难点：发票的种类类及其适用用对象，发发票的管理理办法。第44章 流转转税纳税申申报实务 教学内内容4.11 增值税税纳税申报报实务 4.22 消费税税纳税申报报实务 4.3 营营业税纳税税申报实务务 教学要要求 本章教学目目的在于训训练学生对对企业主要要税种的核核算和纳税税申报表的的填写。训训练学生对对企业主要要税种的纳纳税申报表表的填写。具体内容容：1填写增增值税纳税税申报表2填写消消费税纳税税申报表3填写营营业税纳税税申报表第5章 所所得税纳税税申报实务务教学内容容5.11 企业所所得税纳税税申报

9、实务务 5.22 个人所所得税纳税税申报实务务 教学要要求 过本章学习习，了解纳纳税申报是是纳税人的的一项基本本义务；掌掌握纳税申申报制度的的基本内容容；掌握各各个税种的的纳税申报报表的填写写方法。在本章学习习中，要求求学生复习习税法课程中学学习的各个个主税种的的知识内容容，为纳税税申报表的的填写在知知识上作前前期准备。教学重点：本章的重点点是纳税申申报制度的的法律意义义与纳税申申报的程序序与方法。教学难点：本章的难点点是各个主主要税种纳纳税申报表表的填写方方法。第6章 其其他税种纳纳税申报实实务 教学内容容6.11 土地增增值税纳税税申报实务务 6.22 印花税税纳税申报报实务 6.33 房

10、产税税纳税申报报实务 6.44 城镇土土地使用税税纳税申报报实务 6.5 资资源税纳税税申报实务务教学要求求 过本章学习习，了解纳纳税申报是是纳税人的的一项基本本义务；掌掌握纳税申申报制度的的基本内容容；掌握各各个税种的的纳税申报报表的填写写方法。在本章学习习中，要求求学生复习习税法课程中学学习的各个个主税种的的知识内容容，为纳税税申报表的的填写在知知识上作前前期准备。教学重点：本章的重点点是纳税申申报制度的的法律意义义与纳税申申报的程序序与方法。教学难点：本章的难点点是各个主主要税种纳纳税申报表表的填写方方法。第7章 纳纳税审查方方法与税务务稽查概述述教学内容容7.11 纳税审审查的基本本方

11、法 7.2 账账务调整的的基本方法法7.3 税税务稽查概概述教学要求求 通过本章教教学，理解解税务稽查查在整个税税收征收管管理体系（程程序）中所所处的环节节与地位；了解税务务稽查的概概念；掌握握税务稽查查的一般规规程；税务务稽查的基基本方法有有哪些；税税务稽查过过程中稽查查人员和纳纳税人各有有哪些权利利义务。学生自学要要求：在本章学习习过程中，学学生应自学学中级财务务会计中的的相关知识识。学生应应该对会计计核算资料料的范围和和内容有所所了解，来来帮助理解解对会计核核算资料进进行检查的的重要意义义。教学重点：本章的重点点是掌握税税务稽查有有哪些基本本内容与基基本方法；掌握在税税务稽查中中税务机关

12、关、纳税的的权利义务务。掌握对对会计核算算资料检查查的基本方方法有哪些些？各方法法有什么优优缺点？教学难点：本章的难点点是理解税税务稽查的的概念与会会计检查概概念的区别别，分析研研究税务稽稽查中会计计制度的法法律效力；理解税务务稽查中税税务机关与与纳税人的的权利义务务，与一般般民事法律律关系中双双方权利义义务的本质质区别。针针对不同的的检查对象象和检查目目的，如何何正确采用用检查方法法？如何快快速准确地地发现疑点点来缩小检检查范围？要求学生生理解为什什么要对会会计核算资资料进行检检查？检查查的基本方方法有哪些些？各方法法有什么优优缺点？第8章 流流转税纳税税审核实务务 教学内内容8.11 增值

13、税税纳税审核核实务 8.22 消费税税纳税审核核实务 8.3 营营业税纳税税审核实务务教学要求求 通过本章的的学习，了了解增值税税、消费税税和营业税税三大流转转税审核的的基本内容容，并掌握握相关比较较重要的审审核要求和和技能。第99章 企业业所得税和和个人所得得税纳税审审核实务教学内容容9.11 年度收收入总额的的审核 9.22 税前准准予扣除项项目和标准准的审核 9.33 应纳税税所得额的的审核 9.44 个人所所得税纳税税审核实务务 教学要求求 通过本章的的学习，了了解企业所所得税和个个人所得税税审核的基基本内容，并并掌握相关关比较重要要的审核要要求和技能能。第10章 其他税种种纳税审核核

14、实务 教学内内容10.1 印花花税、土地地增值税纳纳税审核实实务 10.2 房产产税、城镇镇土地使用用税纳税审审核实务 10.3 资源税纳纳税审核实实务 教学要要求 通过本章教教学，掌握握包括城镇镇土地使用用税、房产产税、印花花税、资源源税、土地地增值税等等税种的计计算与核算算，掌握相相关比较重重要的审核核要求和技技能。第11章 税务行政政复议实务务与税务行行政诉讼 教学内内容11.1 税务行政政复议的有有关规定 11.2 税务行政政复议受理理与决定11.3 税务行政政诉讼概述述11.4 税务行政政处罚与税税务行政赔赔偿 教学要要求 通过本章教教学，理解解税务行政政复议、税税务行政诉诉讼的性质

15、质、意义，以以及税务行行政复议与与税务行政政诉讼的区区别；掌握握税务行政政复议、税税务行政诉诉讼应遵循循的原则；掌握税务务行政复议议、税务行行政诉讼的的程序；理理解税务行行政复议、税务行政政诉讼对税税务工作中中依法行政政的重要意意义。掌握握国家赔偿偿的概念与与意义；国国家赔偿的的范围与方方式。教学重点：本章的重点点是理解税税务行政复复议与税务务行政诉讼讼的概念、原则；掌掌握税务行行政复议、税务行政政诉讼的程程序；理解解税务行政政复议、税税务行政诉诉讼对于提提高税务行行政执法水水平的重要要意义。通通过比较司司法处罚与与税务行政政处罚的区区别，正确确理解税务务行政处罚罚的性质；掌握税务务行政处罚罚

16、的法定规规程（程序序）；掌握握税务行政政处罚的种种类。教学难点：本章的难点点是区别理理解税务行行政复议、税务行政政诉讼的区区别与联系系；掌握税税务行政复复议、税务务行政诉讼讼中的原则则精神。区区分税务行行政处罚与与司法处罚罚的区别与与联系；理理清税务行行政处罚的的程序。通过本章教教学，要求求学生正确确理解税务务行政处罚罚与司法处处罚的区别别；掌握税税务行政处处罚的原则则，税务行行政处罚的的规程（程程序），税税务行政处处罚的种类类。第12章 税务代理理 教学内内容12.1 税务务代理的概概述12.2 税务务代理的业业务范围 12.3 税务代理理的法律责责任 教学要要求 通过本章教教学，理解解税务

17、代理理的概念（与与民事代理理的区别与与联系）；掌握税务务代理中应应遵循的原原则；掌握握税务代理理中的代理理人与被代代理人的权权利与义务务及其相应应的法律后后果；掌握握税务代理理的范围；掌握基本本的税务代代理业务技技能。学生自学要要求：在本章教学学中，学生生应自学民民事代理的的相关法律律法规；复复习税法法、税税务管理等相关课课程的知识识。教学重点：本章的重点点是理解税税务代理的的概念及其其与民事代代理的区别别；掌握税税务代理的的范围，掌掌握税务代代理中有关关各方的权权利义务。教学难点：本章的难点点是掌握税税务代理的的业务技能能。四、实践环环节1、 税务务登记实务务 2、 发票票领购与审审查实务

18、3、 流转转税纳税申申报实务 4、所得税税纳税申报报实务 5、其他税税种纳税申申报实务 6、 流转转税纳税审审核实务 7、 其他他税种纳税税审核实务务 五、教学方方法与手段段本课程以课课堂讲授为为主，适当当穿插一些些典型案例例和模拟练练习。本课程具有有理论性、实务性强强，发展变变化快的特特点，在教教学中要根根据学生的的实际情况况安排教学学内容，对对基础知识识、基本理理论和基本本法规的阐阐述力求准准确，对教教学内容的的深度与广广度要掌握握适当，对对发展变化化的实务与与理论既要要把握其先先进性，又又要考虑其其稳定性，在在教学中要要始终坚持持理论联系系实际的原原则。通过过本课程的的教学，应应使学生掌掌握工作者者必备的税税务管理的的理论知识识和实际操操作技能。本课程应按按照最新的的税收制度度、会计准准则的内容容及时调整整与充实。六、各教学学环节学时时分配章节讲课习题课讨论课实验其他合计12242634264641054266224766833693361022411221222合计4020七、考核方方式本课程采取取平时考核核与期末考考试相结合合的考核方式，平时时成绩占总总成绩的770%，具具体包括：出勤及平平时表现110%，平平时作业（包包括实验内内容）200%，阶段段性考核440%。期期末考试占占30%。八、推荐材材料和教学学参考书教材：新编企业业纳税会计计（第五五版），杨杨应杰、吕吕