-2-2-05负债类-预收款项

1、PAGE PAGE 6预收款项实实质性程序序被审计单位位： 项目： 预收款项 编制： 日期： 索引号： FFE 所审计会会计期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系库一、审计目目标与认定定对应关系系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债债表中记录录的预收账账款是存在在的。B所有应当当记录的预预收账款均均已记录。C记录的预预收账款是是被审计单单位应当履履行的现时时义务。D预收账款款以恰当的的金额包括括在财务报报表中，与与之相关的的计价调整整已恰当记记录。E预收账款款已按照企企业会计准准则的规定定在财务报报表中作出出恰当列报报。二、审

2、计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号执行人D1.获取或或编制预收收账款明细细表。(1)复核核加计是否否正确，并并与报表数数、总账数数和明细账账合计数核核对是否相符；(2)以非非记账本位位币结算的的预收账款款，检查其其采用的折折算汇率及及折算是否否正确；(3)检查查是否存在在借方余额额，必要时时进行重分分类调整；(4)结合合应收账款款等往来款款项目的明明细余额，检检查是否存存在应收、预收两方方挂账的项项目，必要要时做出调调整；(5)标识识重要客户户。 FE2DB2.检查预预收账款长长期挂账的的原因，并并作出记录录，必要时时提请被审审计单位予予以调整。略ABD3.抽

3、查预预收账款有有关的销货货合同、仓仓库发货记记录、货运运单据和收收款凭证，检检查已实现现销售的商商品是否及及时转销预预收账款，确确定预收账账款期末余余额的正确确性和合理理性。略ACD4.对预收收账款进行行函证。略BA5.通过货货币资金的的期后测试试，以确定定预收账款款是否已计计入恰当期期间。略ABCD6.标明预预收关联方方包括持持股5%以以上(含5%)股东的的款项，执执行关联方方及其交易易审计程序序，并注明明合并报表表时应予抵抵销的金额额。略7.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略E8.检查预预收款项是是否已按照照企业会计计准则的规规定在财务务报表中作作出恰当列列报。略第二部分

4、 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。预收款项审审定表被审计单位位： 项目： 预预收款项 编制： 日期： 索引号： FE11 所审计会会计期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定定数索引号借方贷方借方贷方一、关联方方小计二、非关联联方小计合 计审计结论：预收账款明明细表被审计单位位： 项目：预收收款项明细细表 编制： 日期： 索引号： FE22 所审计会会计期间： 复核： 日期：