我国进出口货物减免税政策汇编

1、进出口物资减免税政策汇编 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc255069015 海关总署令第179号（中华人民共和国海关进出口物资减免税治理方法） PAGEREF _Toc255069015 h 1 HYPERLINK l _Toc255069016 相关法规： PAGEREF _Toc255069016 h 8 HYPERLINK l _Toc255069017 附件： PAGEREF _Toc255069017 h 8 HYPERLINK l _Toc255069018 署税1996236号关于执行国务院对技术改造税收政策调整的具体实施意见的通知 PAGERE

2、F _Toc255069018 h 9 HYPERLINK l _Toc255069019 国发199737号（国务院关于调整进口设备税收政策的通知） PAGEREF _Toc255069019 h 10 HYPERLINK l _Toc255069020 署税19971062号（海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知） PAGEREF _Toc255069020 h 11 HYPERLINK l _Toc255069021 附件： PAGEREF _Toc255069021 h 13 HYPERLINK l _Toc255069022 署税1999791号（海关总署关

3、于进一步鼓舞外商投资有关进口税收政策的通知） PAGEREF _Toc255069022 h 13 HYPERLINK l _Toc255069023 署税发20022号海关总署关于调整国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修订） 部分条目的通知 PAGEREF _Toc255069023 h 15 HYPERLINK l _Toc255069024 海关总署2002年第25号公告（关于对部分进口税收优惠政策进行适当调整的有关事项） PAGEREF _Toc255069024 h 16 HYPERLINK l _Toc255069025 署税发【2002】81号（海关总署关于执行外商投

4、资产业指导目录有关问题的通知） PAGEREF _Toc255069025 h 16 HYPERLINK l _Toc255069026 署税发2003172号关于明确减免税政策执行中若干问题的通知 PAGEREF _Toc255069026 h 17 HYPERLINK l _Toc255069027 署税发2004第441号关于转发外商投资产业指导目录（2004年修订）的通知 PAGEREF _Toc255069027 h 19 HYPERLINK l _Toc255069028 海关总署关于执行国内投资项目不予免税的进口商品目录（2006年修订）的有关问题的通知 PAGEREF _Toc

5、255069028 h 19 HYPERLINK l _Toc255069029 国家进展改革委进展规划司 外资司关于调整国家鼓舞进展的内外资项目确认书中项目统一编号等内容的通知 PAGEREF _Toc255069029 h 21 HYPERLINK l _Toc255069030 海关总署2008年第65号公告（关于调整外商投资项目不予免税的进口商品目录等目录商品税号） PAGEREF _Toc255069030 h 21 HYPERLINK l _Toc255069031 征免税证明数据填制讲明 PAGEREF _Toc255069031 h 22海关总署令第179号（中华人民共和国海关

6、进出口物资减免税治理方法）中华人民共和国海关进出口物资减免税治理方法目录第一章 总则第二章 减免税备案第三章 减免税审批第四章 减免税物资税款担保第五章 减免税物资的处置第六章 减免税物资的治理第七章 附则第一章 总则第一条 为了规范海关进出口物资减免税治理工作，保障行政相对人合法权益，依照中华人民共和国海关法（以下简称海关法）、中华人民共和国进出口关税条例（以下简称关税条例）及有关法律和行政法规的规定，制定本方法。第二条 进出口物资减征或者免征关税、进口环节海关代征税（以下简称减免税）事务，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本方法实施治理。第三条 进出口物资减免税申请人(以下简称减免税申请

7、人)应当向其所在地海关申请办理减免税备案、审批手续，专门情况除外。投资项目所在地海关与减免税申请人所在地海关不是同一海关的，减免税申请人应当向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、审批手续。投资项目所在地涉及多个海关的，减免税申请人能够向其所在地海关或者有关海关的共同上级海关申请办理减免税备案、审批手续。有关海关的共同上级海关能够指定相关海关办理减免税备案、审批手续。投资项目由投资项目单位所属非法人分支机构具体实施的，在获得投资项目单位的授权并经投资项目所在地海关审核同意后，该非法人分支机构能够向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、审批手续。第四条 减免税申请人能够自行向海关申请办理减免税备

8、案、审批、税款担保和后续治理业务等相关手续，也能够托付他人办理前述手续。托付他人办理的，应当由被托付人持减免税申请人出具的减免税手续办理托付书及其他相关材料向海关申请，海关审核同意后可准予被托付人办理相关手续。第五条 差不多在海关办理注册登记并取得报关注册登记证书的报关企业或者进出口物资收发货人能够同意减免税申请人托付，代为办理减免税相关事宜。第二章 减免税备案第六条 减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关物资，海关需要事先对减免税申请人的资格或者投资项目等情况进行确认的，减免税申请人应当在申请办理减免税审批手续前，向主管海关申请办理减免税备案手续，并同时提交下列材料

9、：（一）进出口物资减免税备案申请表；（二）企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料；（三）相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料；（四）海关认为需要提供的其他材料。减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。第七条 海关收到减免税申请人的减免税备案申请后，应当审查确认所提交的申请材料是否齐全、有效，填报是否规范。减免税申请人的申请材料符合规定的，海关应当予以受理，海关收到申请材料之日为受理之日；减免税申请人的申请材料不齐全或者不符合规定的，海关应当一次性告知

10、减免税申请人需要补正的有关材料，海关收到全部补正的申请材料之日为受理之日。不能按照规定向海关提交齐全、有效材料的，海关不予受理。第八条 海关受理减免税申请人的备案申请后，应当对其主体资格、投资项目等情况进行审核。经审核符合有关进出口税收优惠政策规定的，应当准予备案；经审核不予备案的，应当书面通知减免税申请人。第九条 海关应当自受理之日起10个工作日内作出是否准予备案的决定。因政策规定不明确或者涉及其他部门治理职责需与相关部门进一步协商、核实有关情况等缘故在10个工作日内不能作出决定的，海关应当书面向减免税申请人讲明理由。有本条第二款规定情形的，海关应当自情形消除之日起15个工作日内作出是否准予

11、备案的决定。第十条 减免税申请人要求变更或者撤销减免税备案的，应当向主管海关递交申请。经审核符合相关规定的，海关应当予以办理。变更或者撤销减免税备案应当由项目审批部门出具意见的，减免税申请人应当在申请变更或者撤销时一并提供。第三章 减免税审批第十一条 减免税申请人应当在物资申报进出口前，向主管海关申请办理进出口物资减免税审批手续，并同时提交下列材料：（一）进出口物资征免税申请表；（二）企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料； （三）进出口合同、发票以及相关物资的产品情况资料；（四）相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资

12、格的证明材料；（五）海关认为需要提供的其他材料。减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。第十二条 海关收到减免税申请人的减免税审批申请后，应当审核确认所提交的申请材料是否齐全、有效，填报是否规范。对应当进行减免税备案的，还应当审核是否差不多按照规定办理备案手续。减免税申请人的申请材料符合规定的，海关应当予以受理，海关收到申请材料之日为受理之日；减免税申请人提交的申请材料不齐全或者不符合规定的，海关应当一次性告知减免税申请人需要补正的有关材料，海关收到全部补正的申请材料之日为受理之日。不能按照规定向海关提交齐全、有效材料，或者未按照规定办理

13、减免税备案手续的，海关不予受理。第十三条 海关受理减免税申请人的减免税审批申请后，应当对进出口物资相关情况是否符合有关进出口税收优惠政策规定、进出口物资的金额、数量等是否在减免税额度内等情况进行审核。对应当进行减免税备案的，还需要对减免税申请人、进出口物资等是否符合备案情况进行审核。经审核符合相关规定的，应当作出进出口物资征税、减税或者免税的决定，并签发中华人民共和国海关进出口物资征免税证明（以下简称征免税证明）。第十四条 海关应当自受理减免税审批申请之日起10个工作日内作出是否准予减免税的决定。有下列情形之一，不能在受理减免税审批申请之日起10个工作日内作出决定的，海关应当书面向减免税申请人

14、讲明理由：（一）政策规定不明确或者涉及其他部门治理职责需要与相关部门进一步协商、核实有关情况的；（二）需要对物资进行化验、鉴定以确定是否符合减免税政策规定的；（三）因其他合理缘故不能在本条第一款规定期限内作出决定的。有本条第二款规定情形的，海关应当自情形消除之日起15个工作日内作出是否准予减免税的决定。第十五条 减免税申请人申请变更或者撤销已签发的征免税证明的，应当在征免税证明有效期内向主管海关提出申请，讲明理由，并提交相关材料。经审核符合规定的，海关准予变更或者撤销。准予变更的，海关应当在变更完成后签发新的征免税证明，并收回原征免税证明。准予撤销的，海关应当收回原征免税证明。第十六条 减免税

15、申请人应当在征免税证明有效期内办理有关进出口物资通关手续。不能在有效期内办理，需要延期的，应当在征免税证明有效期内向海关提出延期申请。经海关审核同意，准予办理延长征免税证明有效期手续。征免税证明能够延期一次，延期时刻自有效期届满之日起算，延长期限不得超过6个月。海关总署批准的专门情况除外。征免税证明有效期限届满仍未使用的，该征免税证明效力终止。减免税申请人需要减免税进出口该征免税证明所列物资的，应当重新向海关申请办理。第十七条 减免税申请人遗失征免税证明需要补办的，应当在征免税证明有效期内向主管海关提出申请。经核实原征免税证明尚未使用的，主管海关应当重新签发征免税证明，原征免税证明同时作废。原

16、征免税证明差不多使用的，不予补办。第十八条 除国家政策调整等缘故并经海关总署批准外，物资征税放行后，减免税申请人申请补办减免税审批手续的，海关不予受理。第四章 减免税物资税款担保第十九条 有下列情形之一的，减免税申请人能够向海关申请凭税款担保先予办理物资放行手续：（一）主管海关按照规定差不多受理减免税备案或者审批申请，尚未办理完毕的；（二）有关进出口税收优惠政策差不多国务院批准，具体实施措施尚未明确，海关总署已确认减免税申请人属于享受该政策范围的；（三）其他经海关总署核准的情况。第二十条 减免税申请人需要办理税款担保手续的，应当在物资申报进出口前向主管海关提出申请，并按照有关进出口税收优惠政策

17、的规定向海关提交相关材料。主管海关应当在受理申请之日起7个工作日内，作出是否准予担保的决定。准予担保的，应当出具中华人民共和国海关准予办理减免税物资税款担保证明（以下简称准予担保证明）；不准予担保的，应当出具中华人民共和国海关不准予办理减免税物资税款担保决定。第二十一条 进出口地海关凭主管海关出具的准予担保证明，办理物资的税款担保和验放手续。国家对进出口物资有限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，以及法律、行政法规规定不得担保的其他情形，进出口地海关不得办理减免税物资凭税款担保放行手续。第二十二条 税款担保期限不超过6个月，经直属海关关长或者其授权人批准能够予以延期，延期时刻自税款担保期限

18、届满之日起算，延长期限不超过6个月。专门情况仍需要延期的，应当经海关总署批准。第二十三条 海关依照本方法规定延长减免税备案、审批手续办理时限的，减免税物资税款担保时限能够相应延长，主管海关应当及时通知减免税申请人向海关申请办理减免税物资税款担保延期的手续。第二十四条 减免税申请人在减免税物资税款担保期限届满前未取得征免税证明，申请延长税款担保期限的，应当在准予担保证明规定期限届满的10个工作日往常向主管海关提出申请。主管海关应当在受理申请后7个工作日内，作出是否准予延长担保期限的决定。准予延长的，应当出具中华人民共和国海关准予办理减免税物资税款担保延期证明（以下简称准予延期证明）；不准予延长的

19、，应当出具中华人民共和国海关不准予办理减免税物资税款担保延期决定。减免税申请人按照海关要求申请延长减免税物资税款担保期限的，比照本条第一款规定办理。进出口地海关凭准予延期证明办理减免税物资税款担保延期手续。第二十五条 减免税申请人在减免税物资税款担保期限届满前取得征免税证明的，海关应当解除税款担保，办理征免税进出口手续。担保期限届满，减免税申请人未按照规定申请办理减免税物资税款担保延期手续的，海关应当要求担保人履行相应的担保责任或者将税款保证金转为税款。第五章 减免税物资的处置第二十六条 在进口减免税物资的海关监管年限内，未经海关许可，减免税申请人不得擅自将减免税物资转让、抵押、质押、移作他用

20、或者进行其他处置。第二十七条 按照国家有关规定在进口时免予提交许可证件的进口减免税物资，减免税申请人向海关申请进行转让、抵押、质押、移作他用或者其他处置时，按照规定需要补办许可证件的，应当补办有关许可证件。第二十八条 在海关监管年限内，减免税申请人将进口减免税物资转让给进口同一物资享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，应当按照下列规定办理减免税物资结转手续：（一）减免税物资的转出申请人持有关单证向转出地主管海关提出申请，转出地主管海关审核同意后，通知转入地主管海关。（二）减免税物资的转入申请人向转入地主管海关申请办理减免税审批手续。转入地主管海关审核无误后签发征免税证明。（三）转出、转入减免税物

21、资的申请人应当分不向各自的主管海关申请办理减免税物资的出口、进口报关手续。转出地主管海关办理转出减免税物资的解除监管手续。结转减免税物资的监管年限应当连续计算。转入地主管海关在剩余监管年限内对结转减免税物资接着实施后续监管。转入地海关和转出地海关为同一海关的，按照本条第一款规定办理。第二十九条 在海关监管年限内，减免税申请人将进口减免税物资转让给不享受进口税收优惠政策或者进口同一物资不享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，应当事先向减免税申请人主管海关申请办理减免税物资补缴税款和解除监管手续。第三十条 在海关监管年限内，减免税申请人需要将减免税物资移作他用的，应当事先向主管海关提出申请。经海关批

22、准，减免税申请人能够按照海关批准的使用地区、用途、企业将减免税物资移作他用。本条第一款所称移作他用包括以下情形：（一）将减免税物资交给减免税申请人以外的其他单位使用；（二）未按照原定用途、地区使用减免税物资；（三）未按照特定地区、特定企业或者特定用途使用减免税物资的其他情形。除海关总署另有规定外，按照本条第一款规定将减免税物资移作他用的，减免税申请人还应当按照移作他用的时刻补缴相应税款；移作他用时刻不能确定的，应当提交相应的税款担保，税款担保不得低于剩余监管年限应补缴税款总额。第三十一条 在海关监管年限内，减免税申请人要求以减免税物资向金融机构办理贷款抵押的，应当向主管海关提出书面申请。经审核

23、符合有关规定的，主管海关能够批准其办理贷款抵押手续。减免税申请人不得以减免税物资向金融机构以外的公民、法人或者其他组织办理贷款抵押。第三十二条 减免税申请人以减免税物资向境内金融机构办理贷款抵押的，应当向海关提供下列形式的担保：（一）与物资应缴税款等值的保证金；（二）境内金融机构提供的相当于物资应缴税款的保函；（三）减免税申请人、境内金融机构共同向海关提交进口减免税物资贷款抵押承诺保证书，书面承诺当减免税申请人抵押贷款无法清偿需要以抵押物抵偿时，抵押人或者抵押权人先补缴海关税款，或者从抵押物的折（变）价款中优先偿付海关税款。减免税申请人以减免税物资向境外金融机构办理贷款抵押的，应当向海关提交本

24、条第一款第（一）项或者第（二）项规定形式的担保。第三十三条 海关在收到贷款抵押申请材料后，应当审核申请材料是否齐全、有效，必要时能够实地核查减免税物资情况，了解减免税申请人经营状况。经审核同意的，主管海关应当出具中华人民共和国海关准予进口减免税物资贷款抵押通知。第三十四条 海关同意以进口减免税物资办理贷款抵押的，减免税申请人应当于正式签订抵押合同、贷款合同之日起30日内将抵押合同、贷款合同正本或者复印件交海关备案。提交复印件备案的，减免税申请人应当在复印件上标注“与正本核实一致”，并予以签章。抵押合同、贷款合同的签订日期不是同一日的，按照后签订的日期计算本条第一款规定的备案时限。第三十五条 贷

25、款抵押需要延期的，减免税申请人应当在贷款期限届满前20日内向主管海关申请办理贷款抵押的延期手续。经审核同意的，主管海关签发准予延期通知，并出具中华人民共和国海关准予办理进口减免税物资贷款抵押延期通知。第六章 减免税物资的治理第三十六条 除海关总署另有规定外，在海关监管年限内，减免税申请人应当按照海关规定保管、使用进口减免税物资，并依法同意海关监管。进口减免税物资的监管年限为：（一）船舶、飞机：8年；（二）机动车辆：6年；（三）其他物资：5年。监管年限自物资进口放行之日起计算。第三十七条 在海关监管年限内，减免税申请人应当自进口减免税物资放行之日起，在每年的第1季度向主管海关递交减免税物资使用状

26、况报告书，报告减免税物资使用状况。减免税申请人未按照本条第一款规定向海关报告其减免税物资状况，向海关申请办理减免税备案、审批手续的，海关不予受理。第三十八条 在海关监管年限内，减免税物资应当在主管海关核准的地点使用。需要变更使用地点的，减免税申请人应当向主管海关提出申请，讲明理由，经海关批准后方可变更使用地点。减免税物资需要移出主管海关管辖地使用的，减免税申请人应当事先持有关单证以及需要异地使用的讲明材料向主管海关申请办理异地监管手续，经主管海关审核同意并通知转入地海关后，减免税申请人能够将减免税物资运至转入地海关管辖地，转入地海关确认减免税物资情况后进行异地监管。减免税物资在异地使用结束后，

27、减免税申请人应当及时向转入地海关申请办结异地监管手续，经转入地海关审核同意并通知主管海关后，减免税申请人应当将减免税物资运回主管海关管辖地。第三十九条 在海关监管年限内，减免税申请人发生分立、合并、股东变更、改制等变更情形的，权利义务承受人（以下简称承受人）应当自营业执照颁发之日起30日内，向原减免税申请人的主管海关报告主体变更情况及原减免税申请人进口减免税物资的情况。经海关审核，需要补征税款的，承受人应当向原减免税申请人主管海关办理补税手续；能够接着享受减免税待遇的，承受人应当按照规定申请办理减免税备案变更或者减免税物资结转手续。第四十条 在海关监管年限内，因破产、改制或者其他情形导致减免税

28、申请人终止，没有承受人的，原减免税申请人或者其他依法应当承担关税及进口环节海关代征税缴纳义务的主体应当自资产清算之日起30日内向主管海关申请办理减免税物资的补缴税款和解除监管手续。第四十一条 在海关监管年限内，减免税申请人要求将进口减免税物资退运出境或者出口的，应当报主管海关核准。减免税物资退运出境或者出口后，减免税申请人应当持出口报关单向主管海关办理原进口减免税物资的解除监管手续。减免税物资退运出境或者出口的，海关不再对退运出境或者出口的减免税物资补征相关税款。第四十二条 减免税物资海关监管年限届满的，自动解除监管。在海关监管年限内的进口减免税物资，减免税申请人书面申请提早解除监管的，应当向

29、主管海关申请办理补缴税款和解除监管手续。按照国家有关规定在进口时免予提交许可证件的进口减免税物资，减免税申请人还应当补交有关许可证件。减免税申请人需要海关出具解除监管证明的，能够自办结补缴税款和解除监管等相关手续之日或者自海关监管年限届满之日起1年内，向主管海关申请领取解除监管证明。海关审核同意后出具中华人民共和国海关进口减免税物资解除监管证明。第四十三条 在海关监管年限及其后3年内，海关依照海关法和中华人民共和国海关稽查条例有关规定对减免税申请人进口和使用减免税物资情况实施稽查。第四十四条 减免税物资转让给进口同一物资享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，不予恢复减免税物资转出申请人的减免税额

30、度，减免税物资转入申请人的减免税额度按照海关审定的物资结转时的价格、数量或者应缴税款予以扣减。减免税物资因品质或者规格缘故原状退运出境，减免税申请人以无代价抵偿方式进口同一类型物资的，不予恢复其减免税额度；未以无代价抵偿方式进口同一类型物资的，减免税申请人在原减免税物资退运出境之日起3个月内向海关提出申请，经海关批准，能够恢复其减免税额度。关于其他提早解除监管的情形，不予恢复减免税额度。第四十五条 减免税物资因转让或者其他缘故需要补征税款的，补税的完税价格以海关审定的物资原进口时的价格为基础，按照减免税物资已进口时刻与监管年限的比例进行折旧，其计算公式如下: 减免税物资已进口时刻补税的完税价格

31、海关审定的物资原进口时的价格1 监管年限12减免税物资已进口时刻自减免税物资的放行之日起按月计算。不足1个月但超过15日的按1个月计算；不超过15日的，不予计算。第四十六条 按照本方法第四十五条规定计算减免税物资补征税款的，已进口时刻的截止日期按以下规定确定：（一）转让减免税物资的，应当以海关同意减免税申请人申请办理补税手续之日作为计算其已进口时刻的截止之日；（二）减免税申请人未经海关批准，擅自转让减免税物资的，应当以物资实际转让之日作为计算其已进口时刻的截止之日；转让之日不能确定的，应当以海关发觉之日作为截止之日；（三）在海关监管年限内，减免税申请人发生破产、撤销、解散或者其他依法终止经营情

32、形的，已进口时刻的截止日期应当为减免税申请人破产清算之日或者被依法认定终止生产经营活动的日期。第四十七条 减免税申请人将减免税物资移作他用，应当补缴税款的，税款的计算公式为： 需补缴税款的时刻补缴税款海关审定的物资原进口时的价格税率 监管年限1230 上述计算公式中的税率，应当按照关税条例的有关规定，采纳相应的适用税率；需补缴税款的时刻是指减免税物资移作他用的实际时刻，按日计算，每日实际生产不满8小时或者超过8小时的均按1日计算。第四十八条 海关在办理减免税物资异地监管、结转、主体变更、退运出口、解除监管、贷款抵押等后续治理事务时，应当自受理申请之日起10个工作日内作出是否同意的决定。因专门情

33、形不能在10个工作日内作出决定的，海关应当书面向申请人讲明理由。第四十九条 海关总署对重大减免税事项实施备案治理。第七章 附 则第五十条 违反本方法，构成走私行为、违反海关监管规定行为或者其他违反海关法行为的，由海关依照海关法和中华人民共和国海关行政处罚实施条例有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十一条 本方法下列用语的含义：进出口物资减免税申请人，是指依照有关进出口税收优惠政策和有关法律法规的规定，能够享受进出口税收优惠，并依照本方法向海关申请办理减免税相关手续的具有独立法人资格的企事业单位、社会团体、国家机关；符合本方法第三条第四款规定的非法人分支机构；经海关总署审查确认的

34、其他组织。减免税申请人所在地海关，当减免税申请人为企业法人时，所在地海关是指其办理企业法人登记地的海关；当减免税申请人为国家机关、事业单位、社会团体等非企业法人组织时，所在地海关是指其住宅地海关；当减免税申请人为符合本方法第三条第四款规定的非法人分支机构时，所在地海关是指该分支机构办理工商注册登记地的海关。情形消除之日，是指因政策规定不明确等缘故，海关总署或者直属海关发文明确之日。减免税额度，是指依照有关进出口税收优惠政策规定确定的减免税申请人能够减税或者免税进出口物资的金额、数量，或者能够减征、免征的进出口关税及进口环节海关代征税的税款。第五十二条 本方法所列文书格式由海关总署另行制定并公告

35、。第五十三条 本方法由海关总署负责解释。第五十四条 本方法自2009年2月1日起施行。相关法规：中华人民共和国海关法中华人民共和国进出口关税条例中华人民共和国海关稽查条例中华人民共和国海关行政处罚实施条例附件：附件1-减免税手续办理托付书附件2-进出口物资减免税备案申请表附件3-中华人民共和国海关不准予办理减免税备案决定附件4-进出口物资征免税申请表附件5-中华人民共和国海关进出口物资征免税证明附件6-减免税物资税款担保申请表附件7-中华人民共和国海关准予办理减免税物资税款担保证明附件8-中华人民共和国海关不准予办理减免税物资税款担保决定附件9-减免税物资税款担保延期申请表附件10-中华人民共

36、和国海关准予办理减免税物资税款担保延期证明附件11-中华人民共和国海关不准予办理减免税物资税款担保延期决定附件12-减免税物资结转申请表附件13-减免税物资贷款抵押申请表附件14-中华人民共和国海关准予办理减免税物资税款担保延期证明附件15-中华人民共和国海关准予进口减免税物资贷款抵押通知附件16-中华人民共和国海关不准予办理减免税物资贷款抵押决定附件17-中华人民共和国海关准予办理进口减免税物资贷款抵押延期通知附件18-中华人民共和国海关不准予办理减免税物资贷款抵押延期决定附件19-减免税物资使用状况报告书附件20-减免税物资异地监管申请表附件21-减免税物资退运申请表附件22-中华人民共和

37、国海关进口减免税物资准予退运证明附件23-减免税物资解除监管申请表附件24-中华人民共和国海关进口减免税物资解除监管证明署税1996236号关于执行国务院对技术改造税收政策调整的具体实施意见的通知 海关总署 国家经贸委(1996)署税第236号广东分署，各直属海关、院校，各省、自治区、直辖市、打算单列市经贸委（经委、计经委）： 国务院关于改革和调整进口税收政策的通知规定：“自1996年4月1日起对新批准的技术改造项目进口设备，一律按法定税率征收关税和进口环节税。在此前已纳入国家或省一级开工打算的技术改造项目，其进口设备在宽限期内可接着享受减免关税和进口环节税优惠，即对投资额在5000万元（含5

38、000万元，不包括本通知下发之日后追加的投资）以上的能源、交通、冶金等项目和投资额在3000万元（含3000万元，不包括本通知下发之日后追加的投资）以上的轻工、纺织、电子等项目，1997年12月31日前进口的设备减半征税；对以上两类项目投资额分不低于5000万元和3000万元的，1996年12月31日前进口的设备减半征税。在规定的宽限期内仍执行不完的，可通过国家经贸委提出申请，由财政部会同国家经贸委、国家计委、国务院关税税则委员会、国家税务总局、海关总署研究提出意见，报国务院批准后可延长宽限期。”为正确执行国务院上述决定，经商财政部、国家税务总局，现就具体操作规定如下： 一、国务院上述规定中的

39、能源、交通、冶金等项目和轻工、纺织、电子等项目的范围，按技术改造项目行业分类表（详见附件1）执行。凡限额以上项目，由国家经贸委审批，限额以下项目由各行业主管部门或省、自治区、直辖市、打算单列市经贸委（经委、计经委）审批。 二、依照国务院有关规定精神，对1995年10月1日至1996年3月31日批准的限额以下的技术改造项目，一律需报经国家经贸委重新审核，限额以上项目，要由国家经贸委确认批准。国家经贸委重新审核后将批准的清单送交海关总署关税司，主管海关凭海关总署转发的清单对其登记备案，并按技术改造审批规定办理减免税手续。上述限额以下项目上报国家经贸委的时刻最晚不超过4月30日。未经国家经贸委审核批

40、准的，海关一律不于备案，也不受理减免税申请，已办理减免税的进口物资应追补应缴税款。 三、从1996年4月1日起，原项目列入技术改造打算证明书停止使用。技术改造项目单位向海关备案申请减税时，应由主管部门按本部门权限重新确认并签发技术改造项目确认登记证明（详见附件2)。限额以下项目由各部委、总会的主管司（局）或省、自治区、直辖市、打算单列市经贸委（经委、计经委）依据项目可行性批复出具技术改造项目确认登记证明，限额以上项目由国家经贸委技改司依据项目可行性批复出具技术改造项目确认登记证明。在宽限期内主管海关凭技术改造项目确认登记证明、设备进口清单及有关项目批准文件予以办理税收优惠手续。港口、铁路、公路

41、、机场、通信的技改项目除按上述规定办理外，具体商品减税审批手续和商品范围原则上仍按经进1986394号文的规定掌握执行。 四、按照通知规定，凡在1995年12月29日至1996年3月31日追加投资额度的，即使投资总额超过限额，仍按追加前批准的限下项目的宽限期办理。但追加部分在1996年底往常仍可按规定给予税收优惠。 五、国务院关税税则委员会决定1996年对若干生产设备实行暂定关税税率，经核准在宽限期接着享受优惠的技术改造项目引进设备也可执行暂定税率，但不得在暂定税率的基础上减半征收关税，其进口环节增值税仍按规定减半征收。 六、自1996年4月1日起，凡按原规定可予免税的技术改造项目，主管海关前

42、已出具免税证明，但物资于1996年4月1日（含当日）以后进口，一律由进口地海关按国务院规定直接改为减半征收关税和进口环节增值税，并将执行情况通知企业主管海关。各地主管海关要与各地经贸委紧密配合，严格按照国务院的规定做好宽限期内技改项目的重新确认及税收优惠工作。执行中发生的问题，要及时与海关总署关税司及国家经贸委技改司联系。 附件1：技术改造项目行业分类表 附件2：技术改造项目确认登记证明（略）国发199737号（国务院关于调整进口设备税收政策的通知）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为进一步扩大利用外资，引进国外的先进技术和设备，促进产业结构的调整和技术进步，保持国民经济

43、持续、快速、健康进展，国务院决定，自1998年1月1日起，对国家鼓舞进展的国内投资项目和外商投资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节增值税。现就有关问题通知如下：一、进口设备免税的范围（一）对符合外商投资产业指导目录鼓舞类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除外商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备，比照上款执行，即除外商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。（二）对符合当前国家重点鼓舞进展的产业、产品和技术目

44、录的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除国内投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。（三）对符合上述规定的项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免税关税和进口环节增值税。（四）在上述规定范围之外的进口设备减免税，由国务院决定。二、进口设备免税的治理（一）投资项目的可行性研究报告审批权限、程序，仍按国家现行有关规定执行。限额以上项目，由国家计委或国家经贸委分不审批。限额以下项目，由国务院授权的省级人民政府、国务院有关部门、打算单列市人民政府和国家试点企业集团审批，但外商投资项目须按指导外商投资方向暂行规定审批。审批机构在批复可行性研究报告时，对符合外

45、商投资产业指导目录鼓舞类和限制乙类，或者当前国家重点鼓舞进展的产业、产品和技术目录的项目，或者利用外国政府贷款和国际金融组织贷款的项目，按统一格式出具确认书。限额以下项目，应按项目投资性质，将确认书随可行性研究报告分不报国家计委或国家经贸委备案。对违反规定审批的单位，要严肃处理。（二）项目单位凭项目可行性研究报告的审批机构出具的确认书，其中外商投资项目还须凭外经贸部门批准设立企业的文件和工商行政治理部门颁发的营业执照，到其主管海关办理进口免税手续。加工贸易单位进口外商提供的不作价设备，凭批准的加工贸易合同到其主管海关办理进口免税手续。海关依照这些手续并对比不予免税的商品目录进行审核。（三）海关

46、总署要对准予免税的项目统一编号，建立数据库，加强稽查，严格监管，并积极配合有关部门做好核查工作。（四）各有关单位都要注意简化操作环节，精简审批程序，加快审批速度，使此项重大免税政策落到实处，收到实效。三、结转项目进口设备的免税（一）对1996年3月31日往常按国家规定程序批准的技术改造项目进口设备，从1998年1月1日起，按原批准的减免税设备范围，免征进口关税和进口环节增值税，由项目单位凭原批准文件到其主管海关办理免税手续。（二）对1996年4月1日至1997年12月31日按国家规定程序批准设立的外商投资项目和国内投资项目的进口设备，以及1995年1月1日至1997年12月31日利用外国政府贷

47、款和国际金融组织贷款项目的进口设备，从1998年1月1日起，除本规定明确不予免税的进口商品外，免征进口关税和进口环节增值税，由项目单位凭原批准的文件到其主管海关办理免税手续。一九九七年十二月二十九日署税19971062号（海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知）广东分署，各直属海关：国务院决定，自1998年1月1日起，对国家产业政策鼓舞进展的内外资项目进口设备，免征关税和进口环节增值税。现将国务院关于调整进口设备税收政策的通知（国发199737号）（以下简称通知）转发给你关，请立即组织实施。此次进口设备税收政策的调整，是国家为进一步扩大利用外资，引进国外先进技术和设备，

48、促进产业结构调整和技术进步，保持国民经济持续、快速、健康进展的重大举措。国务院通知强调：各有关单位要注意简化操作环节，精简审批程序，加快审批速度，使此项重大免税政策落到实处。对这一政策精神，各关要认真学习，深刻理解，严格贯彻执行。现就执行中的有关问题通知如下：一、凡符合外商投资产业指导目录中鼓舞类和限制乙类（见附件一）的外商投资项目，符合当前国家产业政策鼓舞进展的产业、产品和技术目录（见附件二）的国内投资项目，以及利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目，应由上述项目可行性研究报告的审批单位审核符合条件后，出具国家鼓舞进展的内外资项目确认书（格式见附件三）。投资项目的可行性研究报告审批权限、程序

49、，仍按国家现行有关规定执行。打算单列市和国家试点企业集团名单请见附件四。二、免税物品应严格按国务院规定的范围掌握，外商投资项目以及政府贷款和国际金融组织贷款项目除外商投资项目不予免税的进口商品目录（见附件五），国内投资项目除国内投资项目不予免税的进口商品目录（见附件六）所列商品外，该项目所需进口自用设备，以及按照合同随设备进口的技术及数量合理的配套件、备件准予免征关税和进口环节增值税。上述不予免税的商品与税号对应的目录清单我署正与有关部门研究制定，拟于近期下发。此次下发的两个不予免税的商品目录中，凡列明具体税号的，各关可照此执行，尚未列明具体税号的，各关需将具体商品品名、规格、型号等材料报送总

50、署关税司研究决定。文件规定，按照合同随设备进口的配套件、备件准予免税，上述配套件、备件包括随设备进口的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等。进口建筑材料、生产性原材料、消耗性物品和国家规定照章征税的20种商品等以及单独进口配套件及备件应照章征收关税和进口环节增值税。各关应严格按国务院规定的免税范围执行，不得擅自扩大免税范围。超出免税范围的减免税申请，一律报请国务院决定。三、考虑到项目审批机构多集中在国务院各部门、省级人民政府及打算单列市人民政府所在地，为了提高审批速度，规范审批程序，严密审批治理，现决定，免税审批手续在项目所在地直属海关办理，并一律由直属海关出具征免税证明，通知进口地

51、海关办理免税。如项目所在地系非省、市政府所在地，可由所在地处级海关受理“确认书”并对项目进行初审，报请直属海关核准出具征免税证明。四、为了便于对免税物资的核查和后续治理，国务院通知要求海关建立统一编号的数据库，为此，各项目有关审批机构出具的国家鼓舞进展的内外资项目确认书和直属海关签发的征免税证明必须按统一规范的要求填写代码编号（编号规范详见附件七）。五、各直属海关应对符合条件的项目建立审批档案。审批情况应按附表（见附件八）规定的格式设立专项统计文件，并将当月情况于下月10日前用电子邮件传送总署关税司。进口地海关在将免税设备验放后，应将验放的情况填写在征免税证明上，并及时返馈给审批海关。六、对1

52、996年4月1日至1997年12月31日按国家规定程序批准设立的外商投资项目和国内技术改造项目，以及1995年1月1日至1997年12月31日利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目，可由项目单位凭原批准文件到所在地直属海关申请办理免税手续。对1996年3月31日往常批准的技术改造项目在1998年1月1日以后到货的进口设备，有关项目单位可凭原批准的技术改造证明书和进口合同，到所在地直属海关换领免税证明。加工贸易进口不作价设备按现行规定和做法由加工贸易合同备案地海关办理免税手续，核发手册，口岸海关凭设备手册验放。合同主管海关要定期将审批和设备进口情况汇总报总署监管司备核（具体报表格式、如何报送另文

53、通知），并应加强对免税设备的后续监管。上述不作价设备如属20种商品范围的，应照章征收关税和进口环节增值税。上述结转项目中前已进口设备已征税款，不予退还。七、上述国家鼓舞的内外资项目所需设备，凡在1998年1月1日后到货，但尚未办妥免税手续的，进口地海关可凭银行出具的担保或征收保证金先予放行，待补齐免税手续后再予结案。八、上述免税项目中，凡进口施工机械、特种车辆、非公路自卸车、船舶申请免税的，应一律报总署关税司审批。审批海关上报文件时，应同时随附设备的样本，讲明书及照片等有关资料。九、为保证免税设备尽速投入使用，凡进口地海关与审批海关不在同一地区的，如项目单位申请，经审批海关审核具备转关条件的，

54、可由审批海关联系进口地海关同意，出具转关联系函，对办妥免税手续的进口设备可直接转关至所在地海关验放。转关设备如与批准内容不符或有其他问题时，进口地海关应及时与审批海关联系解决。此项调整进口设备的税收政策，调整幅度大，涉及单位广，政策交叉多。各关应认真学习国务院文件中的各项规定，明确各审批单位的审批权限、审批范围，各类不同情况的征免税界限。不得受理超权限、超范围的项目确认书，也不得对不该免税的物品擅自免税。要提早主动与地点政府和各项目审批单位取得联系，加强配合，积极宣传政策，解释操作规范，以利加快审批速度，使此项重大减免税政策落到实处，收到实效。各审批海关要高度重视此项工作，加强领导，严格治理。

55、本着高效、严格的原则，坚持归口治理，三级审批，加强监督。审批手续要集中在关税职能部门办理（加工贸易不作价设备仍按现行规定审批），监管、审计、稽查部门以及审批海关和口岸海关要紧密配合和监督。凡有违反规定擅自减免税的，一经查实，要严肃处理。各海关要及时反映执行情况。除按月上报汇总情况外，执行中有何问题，请及时与总署联系。附件：附件一：国务院关于调整进口设备税收政策的通知（略）附件二：外商投资产业指导目录附件三：当前国家产业政策鼓舞进展的产业、产品和技术目录附件四：国家鼓舞进展的内外资项目确认书附件五：打算单列市、国家试点企业集团名单附件六：外商投资项目不予免税的进口商品目录附件七：国内投资项目不予

56、免税的进口商品目录附件八：关于执行进口免税优惠政策的国家鼓舞进展的内外资项目统一编号、项目性质分类及操作要求的讲明附件九：国家鼓舞进展的内外资项目海关审批月报表署税1999791号（海关总署关于进一步鼓舞外商投资有关进口税收政策的通知）广东分署，各直属海关、院校：依照国务院指示精神，为了鼓舞外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下：一、对已设立的鼓舞类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业(以下简称五类企业)技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用

57、设备及其配套的技术、配件、备件，可按国务院关于调整进口设备税收政策的通知(国发199737号)的规定免征进口关税和进口环节税。(一)享受本条免税优惠政策应符合以下条件：资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金(具体是指企业储备基金、进展基金、折旧和税后利润，下同)；进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新(不包括成套设备和生产线)或维修；进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备(即不属于国内投资项目不予免税的进口商品目录的商品)，以及与上述设备配套的技术、配件、备件(包括随设备进口或单独进口的)。(二)征免税手续办理程序：进口证明的出具：由有关部门依照本条第(一

58、)款第1、2点的规定出具外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明(格式见附件1)，其中：鼓舞类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具(1997年12月31日往常批准设立的上述企业由原审批部门出具)；外商投资研究开发中心由原审批部门(具体部门详见本通知第二条第(一)款第1点)出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发外商投资产品出口企业确认书和外商投资先进技术企业确认书的外经贸部或省、自治区、直辖市、打算单列市的外经贸厅局出具。征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进口许可证明等有关资料，并审核进口商品范围符合本条第(一)款第3点的规定后出具征免税证明

59、。(三)专门规定：凡五类企业超出本条第(一)款第2点界定范围进行技术改造的，其进口证明应由国家或省级经贸委按审批权限出具技术改造项目确认登记证明(格式见附件2)。五类企业利用自有资金进行设备更新维修或技术改造，需进口属于国内投资项目不予免税的进口商品目录内的商品，如确属国内同类产品的性能不能满足需要的，由归口治理该类产品的国家行业主管部门审核并出具外商投资企业设备更新或技术改造进口国内不能生产的同类设备证明(格式见附件3)，直属海关凭上述证明和外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明或技术改造项目确认登记证明及合同和进口许可证明等有关资料办理设备及配套技术的免税审批手续。二、外商投资设立的研

60、究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按国务院关于调整进口设备税收政策的通知(国发199737号)的规定免征进口关税和进口环节税。(一)享受本条免税优惠政策应符合以下条件：享受单位应是经国家计委、国家经贸委、外经贸部以及各省、自治区、直辖市、打算单列市计委、经贸委、外经贸厅局批准，设立在外商投资企业内部或单独设立的专门从事产品或技术开发的研究机构；资金来源限于在投资总额内；进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备(指不属于外商投资项目不予免税的进口商品目录中的商品)及其配套的技术、配件、备件，但仅限于不构成生产规模的实验