财务内控管理制度汇编管理制度

1、财务内控管理制度汇编管理制度财务内控管理制度汇编管理制度财务内控管理制度汇编管理制度财务内控管理制度汇编（财务部内部议论稿）财务管理部2018年05月目录第一部分部门组织架构第二部分部门岗位职责第三部分财务管理制度第四部分业务审批流程第一部分部门组织架构湖北大悟山川文旅有限公司财务部组织架构图财务总监财务副总监财务经理睬计出纳第二部分部门工作职责全面预算管负责组织公司编制年度财务估算，逐月分解指标，并监察核查履行状况。负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标核查工作。负责供给公司经济责任制核查的主要财务指标，每个月进行对标解析。负责组织公司编报各样产品平时效益测算。理负责组织公司编报资本周计

2、划、月计划及月计划履行状况。投融按年度估看作好整年投融资计划。组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，保证公司资本安全供给。资管理负责到期贷款还本付息计划工作。负责年度资本平衡计划工作。负责向各商业银行和非金融机构供给评级授信和贷款资料报送工作。价格与成本费组织公司制定成本核算规程、成本花费管理制度。制定成本花费管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期展望。负责组织公司做好公司花费指标的管理与核查工作。负责组织编制月、季、年度成本异动解析报告。用管理负责公司成本花费核查工作，指导公司展开车间班组成本核算。监察关系交易价钱，规范公司与合资公司之间的关系交易价钱。税务负责组织公司对税法例定的贯彻

3、落实及税收文件资料的采集、整理工作。与关负责组织公司进行税收筹备，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。联负责按期组织公司的税收状况进行解析，按期向主管领导报告。交易管理配合稽察、审计、税务等部门以及上司公司的检查，发现问题，实时组织整顿。监察公司关系交易协议的签署，降低关系交易引起的税务风险。资产股权管理制定并规范财产的购买、使用、调拨、损毁、报废、办理等有关的制度、流程。对公司所辖财产的使用及保护状况实行监察管理。按期组织公司财产清点，编制财产清点报告。制定并规范股权管理等有关的制度、规定和流程。负责公司股权的管理，动向跟进部下公司股权构造。参加、监察公司股权收买、转让、重组、清理等事项

4、。财负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司重点财务人员岗位责任制。务绩负责制定财务人员绩效核查方案。效管负责财务人员绩效核查工作。理负责财务人员培训工作。项目成负责建立、完美、落实项目成本管理方法及有关制度。负责组织或委托第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审查。负责对合同付款及投资履行状况进行审查与追踪，实时反应在建项目的成本控制状况。本管理参加及监察项目的招招标审查工作。参加工程项目的概估算审查，组织项目完工决算工作、协调展开决算审计。负责建立非生产性支出超估算预警体系，对估算外重要非生产性支出的合理性进行监察与审查。第三部分财务管理制度目录一、花费报销管理制度二、财产管理制度三、会计核

5、算规范管理制度、四、会计档案管理制度五、钱币资本管理方法六、单据及财务印鉴管理方法七、财务人员工作交接收理方法花费报销管理制度第一章总则一、目的为规范花费报销行为，减少不用要的开销，有效利用和控制资本，实现低成本高效益运转，特制定本制度。本制度规定了差旅费、车辆使用费、交通费、业务款待费、通信费、办公费、报销单据粘贴规范、个人借钱、备用金借钱的详尽管理要求。二、适用范围本制度适用本公司。第二章差旅费报销管理一、差旅费定义差旅费是指员工因工作需要，受公司派遗前去异地洽谈业务、开发市场、协调办理公司事务、开会、学习等活动发生的花费。二、差旅费范围差旅费包含城际交通费、住宿费、出差地市内交通费、伙食

6、补贴和通讯补贴。三、出差申请单（一）员工报销差旅费一定附经审批经过的出差申请表。（二）出差人员超标乘坐交通工具，需在出差申请表中获得领导预先审批。如未在出差申请表中填写或信息不完好的，则需其他提交超标准乘坐交通工具申请表。四、差旅费标准（一）出差住宿费及出差补贴报销标准1、国内陆域（金额单位：人民币元）北上广深一类地域二类地域三类地域人员报销层级住宿补贴住宿费补贴住宿费补贴住宿费补贴费中高层800200500200350180300160中层及以下600180400180300160260140注：层级由公司人力行政部负责认定。2、国内陆域分类：北上广深：北京、上海、广州、深圳四大城市；一类地

7、域：直辖市、经济发达城市。包含天津、重庆、厦门、大连、烟台、青岛、宁波、温州、福州、杭州、西安、济南、长春、太原、南京、西藏地域；二类地域：各省省会或其余近似于省会的地域及包头、唐山、苏州和常州。鄂尔多斯市东胜区、康巴什新区、独贵塔拉镇(含七星湖)视同二类地域；三类地域：其余地级市（或等同于地级市）、旗（县）及以下地域。如内蒙古的临河、集宁、乌海、赤峰、通辽；杭锦旗、鄂前旗、库伦、达拉特旗等。3、境外处域（金额单位：人民币元）项目一类地域二类地域三类地域住宿费补贴住宿费补贴住宿费补贴中高层200080015005001000300中层及以下150050012003008002004、境外处域分

8、类：一类地域：日本、阿拉伯联合酋长国、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法国、荷兰、意大利、德国、丹麦、比利时、瑞士、西班牙、英国、希腊、美国；二类地域：韩国、马尔代夫、伊拉克、也门、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文莱、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、东帝汶、泰国、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔尔、香港、澳门、台湾、埃及、南非、埃塞俄比亚、肯尼亚、罗马尼亚、塞尔维亚、马其顿、斯洛文尼亚、波黑、加拿大、澳大利亚、新西兰、巴西、阿根廷；三类地域：除一、二类国家（地域）以外的。凡上述没有波及到的国家，参照同地域同样经济花费水平国家标准执行。5、报销职务层级5.1差旅费报销的员工职务层级仅作为差旅报销时使用；5.

9、2差旅费报销的员工职务层级区分按公司人力行政部有关规定执行。详尽区分标准以下：层级包含范围备注高层中高层中层及以下6、交通工具乘坐标准序号职级可搭乘交通工具国际航班商务舱、国内航班经济舱、高铁1高管商务座、动车一等座、火车软卧、轮船一等舱国际国内航班经济舱、高铁一等座、动车2中高管一等座、火车软卧、轮船二等舱高铁二等座、动车一等座、火车硬卧、轮3中层及以下船三等舱、长途汽车6.1出差人员可任职级种类赞同搭乘的交通工具范围内自行选择交通工具，票价实报实销；6.2出差人员购票时正常支付的订票手续花费，因公司原由退票或改签费，凭正规发票实报实销；报销退票或改签费，需附经分管领导审批赞同的退改签说明；

10、6.3公事趁便可随机票报销一份人身不测保险费；6.4公司董事长、总裁的跟从人员可参照同行领导层级乘坐交通工具，票价实报实销；6.5邀请外面专家、顾问、演员和记者等人员搭乘航班出差的，由有关人员倡始超标准乘坐交通工具申请表，审批后方可报销；6.6出差人员乘坐火车时，购买列车餐车茶座的花费不归入车船费报销；6.7出差往返火车站、机场等发生的交通费可入车船费据实报销；7、员工出门参加会议时期的差旅费报销7.1由会议主办单位一致安排食宿的，公司不予报销住宿费，每天支付50元的出差补贴；7.2未安排食宿的，按本制度中差旅报销标准报销；8、员工出门实习、参加非学历培训和深造时期差旅费报销8.1出门培训人员

11、由培训单位解决食宿的，不予报销住宿及出差补助，仅报销出发地至目的地的往返行程花费；8.2培训单位不解决食宿的，按本制度中差旅报销标准报销；9、长久驻外人员差旅报销，不按本制度履行；10、司机及其余人员差旅费报销10.1公事车司机出车发生的过路费、过桥费、泊车资及燃油费凭票按车辆使用费报销，住宿费按标准报销差旅费；10.2工伤员工出门看病的，可视同为出差报销差旅费，住院时期不予报销住宿费。补贴依据公司差旅费标准的70%发放；随行护理人员依据其日收入*护理限期*护理人数支付（由护理人员所在单位出具其收入证明，由工伤医疗机构出具医嘱证明或诊疗书确立护理时间和护理人数）；内部派出协调人员依据差旅费标准

12、报支花费；11、员工报销差旅费发票规范员工报销差旅费时一定供给出差时期目的地真切、有效的住宿费、餐费等发票；12、境外差旅报销规定12.1需附境外花费清单；12.2报销凭证须附中文说明，并由经办人署名确认；12.3因国际差旅目的地使用钱币不同样，出差人员按使用的外币与业求实质发生时期的人民币汇率计算各项标准。13、差旅费报销时效要求13.1出差人员一定在出差结束、回到公司后的第二个工作日起两周内报销发生的差旅费（节假日顺延）；13.2发票波及增值税专用发票的如超出360天抵扣期的，有关税费由出差人担当。14、长久外派至项目所在地，不适用本制度。第三章车辆使用费报销管理一、车辆使用费定义车辆使用

13、费是指公事用车产生的油费、通行费、泊车资和车辆保险费等。二、车辆使用费范围车辆使用费包含公司公事车辆出车资，私车公用的车辆费。三、车辆使用费报销管理（一）公事车车辆使用费报销管理1、公司公事车包含所有权为公司的车辆及长久租借的车辆；2、公司公事车使用，需先申请后报销；车辆管理部门负责审查用车事项的真切性、合理性；3、公司签署合同租用的车辆，公司担当的租借费列入租借费报支。（二）私车公用车辆使用费报销管理1、使用私车办理公司事宜，报销车辆使用费时按公事车车辆使用费报销规定履行；2、私车公用一致按1.3元/公里的燃油标准进行报销；第四章交通费报销管理一、交通费定义交通费是指员工因公出门且在公司驻地

14、市内发生的公共交通工具费、出租车资、过经过桥费、泊车资等。二、交通费报销范围交通费报销范围包含市内交通费、包干车辆费、公事车运转费、暂时租用车资。三、交通费报销管理（一）市内交通费报销管理1、市内交通费包含：公司驻地市内公共交通工具花费；2、市内交通费实行部门估算制度，报销人凭乘坐公共交通工具的车票实报实销，无需倡始用车申请，在估算标准内进行报销，超支不补。（二）包干车辆费报销管理1、包干车辆费是指高管、中高管及其余有独自交通费估算的车辆费；2、包干车辆费实行估算制度，报销人需凭发票报销，无需倡始用车申请，在估算标准内进行报销，超支不补。（三）公事车运转费1、公事车运转费包含油费、固定泊车资、

15、维修养护、保险费；2、公事车辆加油实行一车一卡（加油卡），加油卡充值一致由车辆管理员负责。油费报销时倡始“业务申请-通用花费直接报销单”列入交通费报支，在估算标准内进行报销，超支不补。油费报销时需附公事车出车记录表；3、公事车所在办公地固定泊车资，由车辆管理员负责，在估算标准内进行报销，超支不补；4、公事车辆维修养护、保险费，由司机负责，在估算标准内进行报销，超支不补。（四）暂时租用车资公司组织活动，暂时租用车辆的花费按两方签署的合同商定金额进行据实报销，在估算标准内进行报销，超支不补。第五章业务款待费报销管理一、业务款待费定义业务款待费是指公司为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬花费。二、

16、业务款待费报销范围业务款待费报销包含公司自有食堂款待、外面款待两种形式。三、业务款待费报销管理（一）自有食堂款待业务款待费报销管理1、公司自有员工食堂，发生款待时一般由员工食堂安排，花费一致由食堂管理人员报支。招待申请人按公司规定填写公事派餐单。详尽流程由公司自行设定；2、公司自有员工食堂，但因特别原由在食堂外安排款待的，报销业务款待费时，仍需要依据一致规定填写公事派餐单，实行一餐一单；3、上述方式招待，在报销时需附经审批的公事派餐单、用餐明细清单及正规发票。派餐单能否吻合要求由公司业务财务自行判断。（二）外面款待报销管理无员工食堂的公司员工报销业务款待费，不需填写公事派餐单，依据实质业务发生

17、状况在估算范围内凭正规发单据实报销，实行总数控制。（三）业务款待费发票要求业务费发票出具地、日期须和款待地、款待日期相一致，不可以交错使用。第六章通信费报销管理一、通信费定义通信费是指因工作需要而产生的固定电话费（含网络）、手机通信费等。二、通信费报销范围通信费包含固定电话费（含网络）和手机费。三、通信费报销管理（一）固定电话费固定电话费（含网络）由各公司在判断的估算标准内据实报销，按部门分摊核算。（二）手机通信费手机通信费由各公司按制度判断标准按月归入员工薪资进行发放，不按报销方式发放。第七章办公费报销管理一、办公费定义办公费是指因工作需要购买的办公函具、纸张印刷品、报纸杂志费、图书资料费、

18、邮寄费等。二、办公费报销范围办公费包含办公用品、文印费、邮寄费、资料费、办公耗材等。三、办公费报销管理（一）办公花费按估算判断的标准逐月分解报销，一个估算年度内可以累计使用。报销办公用品时须附从开票系统打印出具的销货清单并加盖销售单位发票专用章，不然不予报销。（二）公司可安排一致部门对公司各部门的办公用品进行一致采买，开具一张发票，报销时分摊到各部门。报销时除附发票和加盖销货单位发票专用章的办公明细清单外，还需附花费分摊清单。（三）组成固定财产的办公及采买支出，按财产购买程序完成报销。第八章报销单据粘贴规范管理一、报销单据粘贴规范管理员工有义务在系统中实时提交花费报销单据，同时提交真切有效单据

19、。当年发生的花费一定于当年12月31日前完成报销。对偏离事项酌情处分。（一）单据粘贴规范1、所有发票所有分类粘贴至A4纸上。为倡导节能环保，尽量利用已使用过一面的A4纸（不含机密信息），实物单据粘贴在未使用的一面上,不可双面粘贴；2、除差旅、用车、交通费报销单外，其余所有单据发票一定平铺粘贴在A4纸上，不可以重叠或折叠；所有原始单据粘贴不可以超出A4纸边沿，应在横向A4纸左边2公分处开始粘贴，空出装订地域；单据周围一定粘贴严实，不留缝隙；3、所有单据须按报销业务和项目（系统上报账单上的项目，如办公费、业务款待费等）分类整理并依据每类单据的时间先后次序从左到右，从上到下挨次粘贴在A4纸上；4、如

20、差旅费：4.1需先粘贴车船费单据，再粘贴住宿费单据，后粘补助贴单据；4.2如多地出差，可按出差地先后次序粘贴，先粘贴A地车船费单据、A地住宿费单据、A地补贴单据。再逐个粘贴B地车船费单据、B地住宿费单据、B地补贴单据等（注：火车票需单张平铺周围所有固定粘贴于A4纸，勿重叠粘贴，不然极易零落）；5、如车辆使用费和交通费5.1车辆使用费需先粘贴燃油费单据，再粘贴过经过桥费单据，后粘贴泊车资单据及其余单据；5.2交通费需先粘贴打车票，再粘贴公交充值票等。各样单据一定分类粘贴，更为便于审查，提升审查效率；6、增值税认证发票抵扣联不用粘贴6.1不行抵扣的业务除外，不行抵扣的业务包含员工福利费等；6.2小

21、规模纳税公司没法进行抵扣的除外，需交于公司业务财务处进行认证抵扣；7、无需扫描上传报销的原始单据，如差旅费、车辆使用费和交通费报销，可重叠粘贴。但一定保证单据至上而下、从左至右，平均摆列粘贴在A4纸上，不行将单据集中粘贴在A4纸中间或一边，省得造成中间厚周围薄或一边厚其余地方薄的状况，致使影响档案装订。每张发票一定直接粘贴在A4纸上，不可以粘贴在其他的发票上。所有单据保证粘贴牢固，防备传达过程中零落；8、所有原始单据粘贴完成后，将每一份报销单对应的所有单据及支持附件依据报账系统上的报账项目进行次序整理，再将从报账系统打印的报销单封面粘贴至对应报销单据最上边。每份单据不要用订书钉装订，也不要用回

22、形针，省得传达过程中单据的扔掉。第九章员工个人借钱管理一、员工个人借钱定义员工个人借钱是指员工因公暂时性借钱，主要用于零星、紧迫或专项用途的花费开销。二、员工个人借钱管理（一）员工借钱管理员工借钱时，由借钱人自己倡始借钱单，经审批赞同后，出纳依据审批后的纸质借钱单予以支付。（二）员工还款管理员工因公借钱应在公事结束后的七个工作日内报销且员工借钱周期不得超出60天；有未还清借钱的员工报销时一定先冲销借钱，冲销后的节余报销款，方可支付给员工。（三）管控举措1、员工个人借钱履行“前款不清后款不借”的原则。2、财务部门每个月向本公司负责人供给员工借钱催收单，本公司负责人有权依据催收单，责令借钱人报销花

23、费或送还借钱。若因审批不妥或未及时清收而形成呆死账，所造成的损失由公司负责人全额担当；3、员工未实时报销借钱花费或送还借钱的，财务部门可在发下班资、补贴及分成等各样款项前，见告人力部门优先扣除其未送还的借钱部分。第十章核查与评论一、花费报销人员保证发票真切有效，粘贴、扫描完好规范；对于不规范粘贴、扫描附件的报销人员全公司通知。二、当年发生的花费应在当年12月31日前报销，跨年度报销的花费按报销金额的10%对经办人进行处分。第十一章附则一、本制度由公司财务部归口管理并负责解说。二、本制度自审批奏效之日起履行。财产管理制度第一章总则一、目的为规范公司财产管理工作，防备财产流失，明确公司财产管理及使

24、用的权责关系，依据公司会计准则、公司内部控制应用引导第8号财产管理及其余国家有关法律法例和规章制度，联合业务流程，制定本制度。二、管理原则财产管理坚持一致政策、分级负责与归口管理相联合、责权益相联合的管理理念，本着激活“吞没财产”（不可以给公司带来直接或间接效益的财产）、优化“呆账财产”（长时间没有被利用或许使用的财产）、培养“高回报资产”的原则，力求经过增强财产的有效管理，实现公司财产价值最大化。本制度波及的财产是指固定财产和无形财产。三、适用范围本制度适用于本公司。第二章固定财产管理制度一、固定财产的定义（一）固定财产：是指为生产商品、供给劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超出一个会计

25、年度的有形财产（二）固定财产同时知足以下条件的才能予以确认：1、该固定财产有关的经济利益很可能流入公司；2、该固定财产的成本可以靠谱地计量；3、依据公司规定，将单位价值2500元以上且吻合上述标准的定义为固定财产（低于2500元的电子设施，能否需要列入固定财产由公司业务财务自行判断）。二、固定财产的购买管理（一）公司固定财产购买包含公司自建、外购、融资租借等。（二）公司一定严格依据经董事会审批赞同实行的年度固定财产购买计划，展开财产新增及固定财产更新改造项目购买工作。（三）依据长久财产购买审批流程履行固定财产购买审批。（四）平时固定财产的购买采买金额50万元以下，依据非招标采买方式管理制度履行

26、；采买金额50万元（含）以上，依据招标管理制度履行。（五）固定财产购买一定要与供给商签采买合同，且采买款项一定以公对公方式结算。（六）各公司固定财产购买一定履行交接查收程序，保证账卡物一致，财务部门、实物管理部门和使用保存部门的购买财产信息一致。（七）各公司自建工程，应实时进行项目完工查收、编制完工决算报告、办理固定财产移交锋续。外购及融资租借固定财产，经办部门应实时办理固定财产交接手续，填制固定财产查收报告，连同有关赞同文件、合同、协议、发票等，倡始审批流程办理固定财产入账手续。（八）所建筑的固定财产已达到预约可使用状态，但还没有办理完工决算的，应当自达到预约可使用状态之日起，依据工程估算、

27、造价或许工程实质成本等，按估计的价值转入固定财产。三、固定财产查收管理（一）固定财产交托（送货供给商应备妥发票、产质量量保证书或保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟采买的商品）或许完工时，应由申请购买部门会同业务财务部门以及财产管理部门共同办理财产查收；在建工程等完工时，一定由公司其余专业部门会同工程部及申请购买部门办理财产验收；其余需要特意机构检测的设施，若有必需，可请有关部门辅助进行检测后办理财产查收，财产查收项目包含：财产名称、品牌、规格型号、数量、生产厂家、附件资料及机器性能检测等；如需要调试方可办理查收的（调试一般指大型生产线或机械的组装后经过一段时间的运转、检查、调整过程），申请部

28、门及供给商调试成功后办理查松手续，查收完成后填制固定财产查收单。固定财产查收单调式三联，使用部门、财产管理部门、业务财务部门各存一份。（二）凡在查收中发现问题，应做好记录，并由财产管理部门敦促经办人员立刻办理退换或索赔手续，并按合同索赔条款办理。四、固定财产编码管理（一）固定财产编码规则1、公司对固定财产实行编码管理，实物管理部门一致印制固定财产卡片，并对每项固定财产进行编码表记；2、固定财产在使用前一定先办理完成入账手续，填制固定财产卡片并粘贴在固定财产实物规定的地点；各使用部门一定保证所管理的固定财产表记的清楚、完好。固定财产分派编码填制卡片此后，方能由使用部门领用；3、编码规则：固定财产

29、卡片编码由系统自动生成唯一编码，最少包含公司账套号-固定财产种类编码-卡片流水编码；实物财产粘帖的固定财产卡片编码应与系统编码一致；4、已经编号的固定财产发生盘亏、报废、调拨或许销售等，其编号予以注销，不再使用，省得发生混杂。五、固定财产使用管理固定财产使用推履行用部门负责制，原则上谁使用谁负责。1、除房子、建筑物等由财产自己性质决定需由公司或部门管理外,其余各项财产都要确立特意管理人。财产在用的，使用人为管理人；财产未用、停用或在维修而暂时没有使用人的，由各级财产管理部门负责管理；2、各公司（部门）负责人是本公司（部门）固定财产使用和管理的责任人，对本公司（部门）的固定财产负有全面的管理责任

30、。没有明确财产管理人或管理人难以确立的,由各级财产占有公司主持工作的领导负责；3、公司内部固定财产使用人更改，财产管理部门应实时在清点时对有关信息进行更改。六、固定财产维修管理（一）固定财产大修1、固定财产的年度大维修计划由固定财产主管部门和使用部门共同制定，经业务财务部门审查后，报公司负责人赞同，列入年度估算，估算编制细化至月；2、经过大维修后，凡吻合以下条件之一的应确以为改扩建支出记入固定财产成本：2.1使固定财产的使用年限延伸；2.2使固定财产的生产能力增大；2.3使产质量量提升；2.4使公司生产成本降低。（二）固定平时维修固定财产的平时维修，由固定财产管理部门负责，花费列入当期损益。七

31、、固定财产办理管理（一）固定财产办理包含财产的销售、转让、对外投资、非钱币性资产互换、债务重组、毁损报废等。（二）各公司对本公司所拥有的固定财产进行办理时一定经过审批流程审批后方可进行，未经审批不得进行办理。（三）对于超出本公司审批权限的固定财产办理要报上报公司决议机构审批。（四）固定财产办原因各公司经办部门依占有关赞同文件组织实行，连同有关赞同文件、合同、协议、单证等，报送业务财务部门办理财产办理手续。财产办理完成后，经办部门应负责催收转让价款。（五）各公司固定财产发生盘亏时，使用保存部门要负责查明原由，依据财产清点表实时填制财产盘盈盘亏单，按规定权限履行有关审批程序。八、固定财产清点（一）

32、每半年度终了后的次月财产管理部门与业务财务部对半年度发生变化的固定财产进行清点。（二）固定财产使用单位每半年要对本单位的固定财产进行一次全面清点、清点。依据财产使用状态，应将财产分为在用优秀财产、在用吞没财产、闲置优秀财产、闲置吞没财产、毁损报废财产；依据财产变现能力，应将财产分为即时可变现财产、年内可变现财产、将来可变现财产、没法变现财产；实物管理部门及公司业务财务部门要对财产清点清点结果进行确认，将盘盈、盘亏结果依据财产清点汇总表上报公司财务部。1、优秀财产指公司拥有或控制的，能为公司带来将来利润，有较高的预期回报率的财产，包含公司在用及准备销售的财产；2、吞没财产指公司从前购买或拥有的，

33、在可预示的将来不可以给公司带来收益，没法创办价值的财产，包含公司在用的不可以直接创办价值的办公楼、食堂等财产，以及闲置无使用价值的财产；3、毁损报废的财产指因为自然灾祸或责任事故等原由造成了破坏和损失的财产，以及因为磨损或陈腐，不可以连续使用的财产；4、在用财产指已投入使用的机械设施、运输设施、生产设施、仪器及试验设施等生产性固定财产以及已投入使用的非生产性固定财产、无形财产和存货等；5、闲置财产指已停用一年及一年以上，且不需使用的，或是已被新购买拥有同类用途财产所代替的财产。九、固定财产核算管理（一）固定财产的分类公司固定财产核算按实物形态分为：1、房子建筑物；2、机器设施；3、运输设施；4

34、、电子设施；5、井巷财产；6、管道财产；7、其余设施。(二)固定财产初始计量1、公司购入固定财产应当依据历史成本进行初始计量，其成本包含公司为建立某项固定财产达到预约可使用状态前所发生的一吻合理的、必需的支出。1.1外购固定财产的初始计量：包含买价、有关税费，以及为使固定财产达到预约可使用状态前所发生的可直接归属于该财产的其余支出；1.2公司自行建筑的固定财产初始计量：由建筑该项财产达到预约可使用状态前所发生的必需支出组成；1.3投资者投入的固定财产初始计量：应按投资合同或协议约订价值确立成本，但合同或协议约订价值不公允的，应按固定财产的公允价值确立；1.4融资租入的财产的初始计量：应当依据最

35、低租借付款额现值与租赁财产公允价值的较低者进行计量；1.5接受捐献的财产的初始计量：捐献方供给了有关凭证的，按凭证上注明的金额加上应支付的有关税费，作为入账价值；捐献方没有供给有关凭证的，按以下次序确立其入账价值；同类或近似固定财产存在活跃市场的，按同类或近似固定财产的市场价钱估计的金额，加上应支付的有关税费，作为入账价值；同类或近似固定财产不存在活跃市场的，按该接受捐献的固定财产的估计将来现金流量现值，作为其入账价值；如受赠的系旧的固定财产，依据上述方法确认的固定财产原价，减去按该项财产的新旧程度估计的价值消耗后的余额，作为入账价值；1.6债务重组获得的固定财产初始计量：应按固定财产公允价值

36、确立其入账价值；1.7非钱币性财产互换获得的固定财产初始计量，应当以换出财产的公允价值和应支付的有关税费作为换入财产的成本；1.8盘盈的固定财产的计量：1.8.1假仿佛类或近似固定财产存在活跃市场的，按同类或近似固定财产的市场价钱，减去按该项财产的新旧程度估计的价值消耗后的余额，作为入账价值；1.8.2假仿佛类或近似固定财产不存在活跃市场的，按该项固定财产的估计将来现金流量现值，作为入账价值。（三）固定财产折旧1、固定财产折旧的定义指固定财产在使用过程中，渐渐消耗而消逝的部分价值。固定财产被消耗的该部分价值应当在其有效使用年限内分期摊销，形成折旧花费，计入各期成本。2、固定财产折旧方法累计折旧

37、一致采纳：平均年限法（二）。3、公司对所有的固定财产计提折旧，除以下情况：3.1已提足折旧仍连续使用的固定财产；3.2独自计价作为固定财产入账的土地；3.3处于更新改造过程中的固定财产。4、固定财产的折旧年限及净残值率序号固定财产分类折旧年限（年）年折旧率（%）净残值率（%）1房子建筑物20-402.38-4.8552机器设施5-303.17-19.4053运输设施5-109.90-19.4054电子设施3-156.33-32.3355井巷财产251.9056管道财产204.7557其余设施3-156.33-32.3355、固定财产后续计量5.1后续支出的资本化与固定财产有关的更新改造等后续支

38、出，吻合固定财产确认条件的，应当计入固定财产成本，同时将被代替部分的账面价值扣除。公司将固定财产进行更新改造的，应将有关固定财产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定财产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定资产发生的可资本化的后续支出，经过“在建工程”科目核算。待固定财产发生的后续支出完工并达到预约可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按从头确立的使用寿命、估计净残值和折旧方法计提折旧。5.2后续支出的花费化与固定财产有关的维修花费等后续支出，不吻合固定财产确认条件的，应当依据不同样状况分别在发生当期确以为损益。（二）固定财产减值会计期末公司的固定财产应当在期末时依据账面价

39、值与可回收金额孰低计量，对可回收金额（指财产的销售净价，与预期从该财产的连续使用和使用寿命结束时的办理中形成的估计将来现金流量的现值进行比较，两者之间较高者)低于账面价值的差额，应计提固定财产减值准备。（三）固定财产办理1、应当将办理收入扣除账面价值和有关税费后的金额计入当期损益。固定财产的账面价值是固定财产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。2、冲销被清理固定财产的原值和已提折旧，将被清理财产的净值转入“固定财产清理”账户的借方。3、以资本核算回收价款及支付清理花费。4、将固定财产清理净损失（利润）转入“营业外支出（收入）”账户的借方（贷方）。第四章无形财产管理制度一、无形财产定义（一）

40、无形财产定义无形财产是指同时拥有以下四个特色的财产：1、由公司拥有或许控制并能带来将来经济利益；2、不拥有实物形态；3、拥有可鉴别性；4、属于非钱币性财产。（二）无形财产确认条件无形财产同时知足以下条件的，才能予以确认：1、与无形财产有关的经济利益很可能流入公司；2、该无形财产的成本可以靠谱地计量。二、无形财产保存管理（一）公司应装备专人保存无形财产。保存无形财产的人员应当具备优秀的业务素质和职业道德,遵纪守纪。（二）对接触无形财产中公司核心技术实行受权赞同,禁止未经受权的机构或人员接触公司的核心技术。三、无形财产使用（一）公司应指定可接触公司专利技术和非专利技术的人员,并与其签订保密协议。（

41、二）有权使用公司专利技术和非专利技术的人员每次使用,保存人员均应在登记簿上登记,详尽记录使用人、时间、时长、目的、赞同人。（三）出租、出借无形财产,由管理部门会同业务财务部门按规定报经赞同后予以办理,并签署合同协议,对无形财产出租、出借时期所发生的保护保全、税负责任、租金、送还限期等有关事项予以商定。（四）公司应按期对拥有的专利、专有技术等无形财产的先进性进行评估。最少在每年年关由无形财产管理部门和业务财务部门对无形财产进行检查、解析,估计其给公司带来将来经济利益的能力。无形财产存在可能发生减值迹象的,依据减值准备会计政策的规定计提减值准备、确认减值损失。（五）对于无形财产的购买、查收、编码、

42、调拨、办理,参照本制度第三章固定财产管理制度有关规定履行。四、无形财产核算管理（一）无形财产分类1、权益型无形财产（如土地使用权、矿产开采权、水权）；2、关系型无形财产（如顾客关系、客户名单等）；3、组合型无形财产（如商誉）；4、知识产权（包含专利权、商标权、版权等）。（二）无形财产初始计量公司无形财产初始计量时应当依据历史成本进行初始计量。1、购入的无形财产初始计量：购入无形财产的成本包含其购买价钱（含进口税和不可以退还的购货税款），以及可直接归属于使财产达到预约可使用状态的支出，包含法律服务费等。任何销售折扣和回扣均应在计算成本时扣除。对于分批获得发票购入的无形财产经过在建工程-无形财产科

43、目过渡进行核算。全额获得发票后一次性转入无形财产科目；2、投资者投入的无形财产初始计量：其入账价值平时按投资各方确认的价值确立；3、接受捐献的无形财产初始计量：3.1捐献方供给了有关凭证的，按凭证上注明的金额加上应支付的有关税费，作为入账价值；3.2捐献方没有供给有关凭证的，按以下次序确立其入账价值：同类或近似无形财产存在活跃市场的，按同类或近似无形财产的市场价钱估计的金额，加上应支付的有关税费，作为入账价值；同类或近似无形财产不存在活跃市场的，按该接受捐献的无形财产的估计将来现金流量现值，作为其入账价值；4、自行研发的无形财产初始计量：公司应将自行开发过程区分为两个阶段，即研究阶段和开发阶段

44、。研究阶段不会产生应于确认的无形财产，所以，这个阶段发生的支出或花费应在发生当期确以为损益。而在开发阶段，则可能产生应予确认的无形财产，开发花费应予资本化。5、非钱币性交易换入的无形财产初始计量：5.1如换出财产与换入无形财产不同样类，则换入无形财产的成本应以收到的财产的公允价值计量，如收到补价，应将补价扣除；5.2如所换出财产与换入无形财产同类，则换入无形财产应按换出财产的账面价值入账。6、债务重组获得的无形财产初始计量：应按无形财产公允价值确立其成本。（三）无形财产摊销1、公司摊销无形财产，应当自无形财产可供使用时起，至不再作为无形财产确认时止；2、公司选择的无形财产摊销方法，应当反应与该

45、项无形财产有关的经济利益的预期实现方式。没法靠谱确立预期实现方式的，应当采纳直线法摊销。3、公司最少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形财产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形财产的使用寿命及摊销方法与从前估计不同样的，应当改变摊销限期和摊销方法；4、公司应当在每个会计时期对使用寿命不确立的无形财产的使用寿命进行复核。若是有凭证表示无形财产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，按使用寿命有限的无形财产的有关规定办理。（四）无形财产办理公司办理无形财产，应将所得价款与该项无形财产的账面价值之间的差额，计入当期损益(营业外收入或营业外支出)。第五章财产权证管理（一）财产的产权证公司人事行政部管

46、理。（二）对于财产权证，应建立财产台账、并实时更新台账信息，对权证原件严格进行整理、保存、归档。（三）对于财产权证的有效性进行监察，敦促管理部门对权证有效期续展。（四）财产权证主要包含但不限于房子产权证、土地使用证、商标权证、专利权证、特许权证及其余权属档案资料等。（五）每季度财务部门与权证管理部门对权证信息进行查对，保证实物与记录信息一致。第六章核查与评论（一）各公司财产每半年清点一次，财产清点表数据能否真切有效（包含财产状态和使用状态）；未准时清点的财产管理部门负责人处以2000元罚款；（二）各公司财产账实不符的，对财产使用部门负责人、财产管理部门负责人及业务财务部门负责人各处以2000元

47、罚款；第七章附则一、本制度公司财务部归口管理并负责解说。二、本制度自审批奏效之日起开始实行。会计核算规范管理制度第一章总则一、目的为了增强会计基础工作，一致会计核算形式，保证会计信息质量，建立规范、高效的会计工作次序，提升会计工作水平，依据中华人民共和国会计法会计基础工作规范会计电算化规范公司财务准则（2006）及其余有关财经法律法例，联合公司发展战略，特制定本制度。本制度规定了会计核算管理、核算办理管理，结账、单体报表编制及信息服务管理。二、管理原则公司应当严格履行国家有关会计法例和本制度的规定，增强会计基础工作，保证本公司的会计工作有序进行。三、适用范围本制度适用于本公司会计核算规范管理工

48、作。第二章会计核算管理一、会计核算定义以钱币为主要量度，对公司的生产经营活动或估算履行的过程与结果进行连续地、系统地记录，按期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以核查经营目标或计划的完成状况，为经营决议的制定综合平衡供给靠谱的信息和资料。二、会计核算原则客观性原则：可比性原则，清楚性原则，历史成本源则，实质重于形式原则，权责发生制原则，实时性原则，区分利润性支出与资天性支出原则，配比性原则，有关性原则，一向性原则，慎重性原则，重要性原则。三、会计主体指会计工作为其服务的特定公司或组织，是会计人员进行会计核算时采纳的立场以及在空间范围上的界定。本公司是独立的会计主体，且每个公司只好

49、是一个会计主体。每个会计主体只好建立一个账套进行会计核算。四、会计科目设置（一）合法性原则：指所设置的会计科目应当吻合国家一致的会计制度的规定。（二）有关性原则：指所设置的会计科目应当为供给有关各方所需要的会计信息服务，知足对外报告与对内管理的要求。（三）适用性原则：指所设置的会计科目应吻合公司自己特色，知足公司实质需要。五、会计核算方法各公司一定依据实质发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，会计账簿，编制财务会计报告。任何公司不得以虚假的经济业务事项或许资料进行会计核算。（一）会计核算的范围1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金

50、的增减；5、收入、支出、花费、成本的计算；6、财务成就的计算和办理；7、需要办搭理计手续、进行会计核算的其余事项。（二）会计年度会计年度自阳历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。业务进出以人民币以外的钱币为主的公司，可以选定此中一种钱币作为记账本位币，可是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（四）各公司采纳的会计办理方法，前后各期应当一致，不得任意变更。（五）会计账簿使用财务核算系统进行会计核算的，其会计账簿的记录、核算、改正，必须吻合有关法律、行政法例和国家一致的会计制度的规定。会计账簿，一定以经过审查的会计凭证为依据。会计账簿包含总账、明细账、日志账和

51、其余辅助性账簿。发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上一致记录、核算，不得私设会计账簿记录、核算。按期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互查对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额吻合、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录吻合、会计账簿记录与会计报表的有关内容吻合。各核算主体每个会计年度结束后的3个月内完成核算系统会计账簿的打印工作，并分类装订成册，在封面加盖公司财务章，存档保存。（六）会计凭证列入核算范围内的经济业务事项，一定填制或许获得原始凭证并实时送交财务部门。财务人员一定依据国家一致的会计制度的规定对原始凭证进行审查，对不真切、不合法的原始凭证

52、有权不予接受，并向公司负责人报告。对记录不正确、不完好的原始凭证予以退回，并要求依据国家一致的会计制度的规定改正、增补。原始凭证记录的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具公司重开。会计凭证应当依据经过审查的原始凭证及有关资料编制。（七）单意会计报表编制管理1、单意会计报表的范围：财产欠债表、利润表、所有者权益（或股东权益）改动表、现金流量表（主表及附表）、来往抵消表（财产欠债表项目、现金流量项目、利润表项目）、来往款账龄管理解析表（非关系公司）、财产数据查对及统计表；2、单意会计报表出具时限要求：每个月1日：业务办理截止日；每个月2日：结转、记账截止日；每个月3日：报表生成上报。（

53、八）财务报告财务会计报告应当依据经过审查的会计账簿记录和有关资料编制，并吻合国家一致的会计制度对于财务会计报告的编制要求、供给对象和供给限期的规定；其余法律、行政法例还有规定的，从其规定。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书组成。向不同样的会计资料使用者供给的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法例规定会计报表、会计报表附注和财务状况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当伴同财务会计报告一并供给。公司供给的担保、未决诉讼等或有事项，应当依据国家一致的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。财务会计报告应当由公司负责人和主管会

54、计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）署名并盖印；设置总会计师的公司，还须由总会计师署名并盖印。公司负责人应当保证财务会计报告真切、完好。（九）会计记录会计记录的文字应当使用中文。第三章结账管理一、结账定义结账是为了总结某一个会计时期内的经济活动的财务进出状况，据以编制财务会计报表，而对各样账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结，是出具报表的前提。二、结账基础（一）各公司结账前完成银行存款日志账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证吻合；银行存款日志账与银行存款总账相互查对，做到账账吻合；银行存款日志账与银行开出的银行存款对账单相互查对，做到账实吻合；完成现金流量校验；出具银行调治

55、表；出具单据、现金清点表。（二）计提各项税金；计提投资利润；增值税科目结转。（三）物质、资料、财产账账一致，账实一致。（四）完成来往核销；完成成本结转；损益结转。三、结账流程步骤及责任人结账流程步骤及责任人参照附表总账业务分工切分表。四、反结账结账后，公司原则上不同样意反结账。因看管要求、数据表露、重要差错（金额重要、性质严重）等原由一定进行反结账操作、对当期经济业务进行调整时，应经过填制反结账、取消报表上报申请表，公司财务负责人审批赞同方可履行。第四章附则一、本制度由公司财务部归口管理并负责解说。二、本制度自审批奏效之日起开始实行。会计档案管理制度第一章总则一、目的为增强公司会计档案管理工作

56、，一致规范各公司会计档案的保存，根据中华人民共和国档案法、中华人民共和国会计法及中华人民共和国财政部国家档案局令第79号会计档案管理方法，联合本公司实际状况，制定本方法。二、管理原则为保护本公司经济利益、合法权益和复原历史真切相貌，各公司要确保会计档案妥当保存、有序寄存、严防毁损、消散和泄密。三、适用范围本制度适用于本公司。第二章会计档案管理一、会计档案的定义会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、文件合同样会计核算专业资料或重要文件。二、会计档案详尽归档范围：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证。（二）会计账簿类：科目余额汇总表，总账，明细账，日志账（包含现金、银行存款日志账），固定财产卡

57、片，辅助账簿，其余会计账簿（如表外业务备查簿）。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其余财务报告。（四）重要的文件合同类：融资合同、担保合同、抵押合同、质押合同、保险合同、评估合同、审计合同、公证书、召募说明书、税务稽察报告、税务机关或政府部门出具的减免税文件、各样债券刊行的批复和合规文件、其余国家及行业看管（管理）机构出具的重要文件资料等。（五）其余会计档案类：银行存款对账单及余额调治表，各样财产盘存表，国地税税务申报表，土地证、房产证、会计人员工作移交清册，会计档案保存清册，会计档案销毁清册等。三、会计档案的归档要求（一）会计凭证按月装订立卷，会

58、计人员每个月将打印好的记账凭证连同原始凭证粘贴在一同，按记账凭证序号排序组卷，不得空号、跳号。（二）会计账簿按年度立卷，在会计年度终了后按各样会计账簿分别整理、组卷。钱币资今天志账（含日志总账）和其余账簿要分开独自立卷。（三）财务报告按年度立卷，年度报告要与月度、季度报告分别组卷。（四）文件合同类按季度分类立卷。（五）其余会计档案按年度分类立卷。四、模卷封面的编制（一）重要的文件合同类和证件类资料不加封面，直接归档原件。（二）会计凭证类、会计账簿类、财务报告类及其余会计档案封面必须包含的因素：1、档案名称：如会计凭证，会计账簿，季度、中期或年度财务报告，其余会计档案等；2、单位名称：填写立卷单

59、位的全称，并加盖与编制单位名称吻合的财务专用章；3、类目名称：记账凭证，明细账，现金、银行日志账等；4、年代：会计凭证填写起止年代，除会计凭证外其余会计档案填写所属年度；5、数目：会计凭证填写本月册数、册号，会计账簿填写本度度会计账簿册数、册号，其余会计档案填写所属年度；6、编号：会计凭证需填写起止编号，其余类会计档案可依据实质管理需求确立能否编号；7、责任人：由财务负责人和立卷人署名或盖印；8、保存限期：见后附会计档案保存限期表；9、全宗号、目录号、模卷号：由公司档案管理部门填写。第三章会计档案的保存和移交要求一、会计档案的保存公司每年形成的会计档案，由财务部门编制会计档案保存清册。会计档案

60、保存清册一式两份，一份作为当年会计档案的组成部分归档保存，一份保存财务部门备查。各公司历年会计档案均应编制保存会计档案保管清册。公司的会计档案保存限期分为永远、按期两类。按期保存限期分为10年、30年两类，从会计年度终了后的第一天算起。公司纸质会计档案的最低保存限期以下表所示。保存期序号档案名称备注限一会计凭证1原始凭证30年2记账凭证30年二会计账簿3总账30年4明细账30年5日志账30年固定财产报废清理后保6固定财产卡片管5年7其余辅助性账簿30年三财务会计报告月度、季度、半年度财务会计810年报告9年度财务会计报告永远四其余会计资料10银行存款余额调治表10年11银行对账单10年12纳税