矿业项目法律组尽职调查报告

1、2020年4月19日矿业项目法律组尽职调查报告文档仅供参考 HYPERLINK 五矿辰州矿业项目法律组尽职调查报告(仅供五矿辰州矿业项目组内部使用)北京市中博律师事务所二OO四年九月北京市中博律师事务所对湖南辰州矿业有限责任公司法律事项之尽职调查报告中博律专字( )第91号致:五矿有色金属股份有限公司北京市中博律师事务所(下称本所)承蒙贵司委托,作为贵司的专项法律顾问,就贵司拟对湖南辰州矿业有限责任公司(下称辰州矿业)增资扩股涉及的法律事项进行了尽职调查,并出具本尽职调查报告。为出具本尽职调查报告,本所律师于 9月12日至17日对辰州矿业进行了现场核查,并走访了湖南省国土资源厅及湖南省沅陵县的

2、相关政府主管部门,收集了辰州矿业法律方面的部分资料。现根据法律、法规和规范性文件的规定,结合现场核查的有关情况,按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,出具本尽职调查报告。湖南辰州矿业有限责任公司的基本情况设立及公司概况湖南辰州矿业有限责任公司前身为湖南省湘西金矿,根据湖南省经济贸易委员会(湘经贸企 704号),湖南省湘西金矿在剥离非经营性资产后改制为湖南辰州矿业有限责任公司,并于 12月26日办理了辰州矿业设立登记。据辰州矿业介绍,辰州矿业当前已发展成为以生产金、锑、钨产品为主的采、选、冶一体化企业。其锑锭、黄金产品已经过ISO9001: 质量体系认证,系上海黄金交易所认定的

3、可提供标准金锭金条企业、中国黄金协会会员、中国钨业协会会员。根据湖南长城有限责任会计师事务所就辰州矿业 母公司会计报表出具的(湘长会审字 SN-0021),辰州矿业 末净资产为7566.70万元,实现净利润680.24万元; 末净资产为9,823.72万元,实现净利润2,023.06万元。股东情况1) 股东及出资根据湖南省经济贸易委员会批文及辰州矿业的营业执照、公司章程,辰州矿业设立时的注册资本为5,545.04万元,股东为3名。其中湖南省黄金工业总公司出资2,188.04万元,持股39.46%;湘西金矿工会出资2,000万元,持股36.07%;中国黄金总公司出资1,357万元,持股24.47

4、%。辰州矿业设立后进行了两次增资扩股并吸纳了新股东,当前注册资本为7,641万元,股东为4名。可是,辰州矿业现行公司章程所记载的股东出资额及股比与工商登记略有差异,具体差异如下:股东公司章程的记载工商登记的资料出资额(万元)股比(%)出资额(万元)股比(%)湖南省黄金工业总公司3,249.46142.523,240.6942.41湖南西部矿产开发有限公司2,397.81131.382,391.3231.3中国黄金集团公司1,712.17122.411,727.4822.61湖南省土地资本经营公司282.2513.69281.513.68就前述差异,沅陵县工商局认为:工商登记的股东出资额与验资报

5、告一致,应以工商登记为准;辰州矿业认为:公司章程记载的股东出资额和出资比例与修改公司章程的股东会决议一致,应以公司章程为准,且辰州矿业实际以公司章程的记载确定股东权利和分配股利。辰州矿业还表示,将尽快办理工商变更登记,使工商登记与公司章程保持一致。另据辰州矿业介绍,当前辰州矿业股东所持股份未进行质押。组织结构根据辰州矿业提供的组织结构图,辰州矿业除设相关职能部门外,还拥有主要生产单位7个、辅助单位6个、全资子公司2个、控股子公司9个、参股公司4个、代管单位1个。其组织结构图如下:根据辰州矿业提供的控股、参股公司营业执照及公司章程,辰州矿业控股、参股公司的具体情况如下:公司名称设立日期注册资本(

6、万元)股东股比(%)怀化辰州机械有限责任公司 -12-23613.5辰州矿业67.4湖南西部矿产开发有限公司32.6洪江市辰州矿产开发有限责任公司筹建中400辰州矿业60湖南怀化安江惠峰印染有限公司40湖南省怀化井巷工程有限公司1994-11-03800辰州矿业96.25综合厂1.875水泥厂1.875湖南安化湘安钨业有限公司1997-1-16944.55辰州矿业64.68辰州矿业工会30.32安化县拓溪镇企业办5怀化辰州运输有限责任公司 -12-23361.48湖南辰州矿业77.86湖南西部矿产开发有限公司22.14新邵辰鑫矿产有限责任公司 -7-19829辰州矿业55刘新祥45新邵辰州锑业

7、有限责任公司 -4-151,300辰州矿业51湖南西部矿产开发有限公司19湖南新龙矿业有限公司30甘肃辰州矿产开发有限责任公司 -12-10600辰州矿业60贺延伟40常德辰州锑品有限责任公司 -11-291,916.94辰州矿业74.38湖南西部矿产开发有限公司25.62常德金山宾馆有限公司 -8-23250辰州矿业23.4湖南西部矿产开发有限公司76.6怀化金山房地产有限公司 -9-23802辰州矿业16.46湖南西部矿产开发有限公司83.54沅陵辰州矿业自备电源开发有限公司资料未显示150沅陵县电力经济发展有限公司40沅陵县五洲水电开发有限公司38辰州矿业10张会群12湖南省中南锑钨工业

8、贸易有限公司 -11-071,088湖南中南五金矿产进出口公司42.09辰州矿业31.25湖南衡阳南东有色金属有限公司7.35湖南华昌锑业股份有限公司5.51湖南省安化县渣滓溪锑矿4.6湖南省桃江县板溪锑矿4.6湖南三润纳米材料产业有限公司4.6资产探矿权根据辰州矿业地质探矿中心提供的资料,辰州已取得湖南省国土资源厅颁发的(证书编号:33443 ),并拥有即探矿权3宗如下:辰州矿业沃溪矿区近围金锑钨铅锌矿地质普查,证号8,勘察面积101.11平方公里,有效期限至 3月30日止。湖南省溆浦县陶金坪金矿地质普查,证号9,勘察面积104.25平方公里,有效期限至 4月30日止。湖南省安化县白沙溪金矿

9、地质普查,证号8,勘察面积26.87平方公里,有效期限至 7月30日止。 另外,辰州矿业还与湖南四维矿业发展有限公司合作进行新邵县潭溪银金多金属矿普查,合作探矿的探矿权人为湖南四维矿业发展有限公司,证号8,勘察面积10.29平方公里,有效期限至 10月31日止。根据辰州矿业地质探矿中心人员介绍,辰州矿业取得前述探矿权时未支付探矿权价款,但每年需缴纳探矿权使用费。探矿权使用费标准为:第一个勘查年度至第三个勘查年度,100元/年/平方公里;从第四个勘查年度起,每平方公里每年增加100元,可是最高不超过500元/年/平方公里。当前沃溪矿区、陶金坪金矿已按500元/年/平方公里的标准缴纳探矿权使用费;

10、白沙溪金矿按300元/年/平方公里的标准缴纳探矿权使用费。根据湖南省国土资源厅地堪处相关人员的介绍,根据湖南省人民政府(湘政发 16号),当前湖南省已全面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。探矿权人虽然能够优先取得采矿权,但取得时仍应支付采矿权价款。不过当前探矿权人缴纳采矿权价款的具体办法尚未出台,现在的实际做法是扣除探矿勘查投资支出后适当收取采矿权价款。同时,取得采矿权也必须符合国家的产业政策,如对于钨矿的采矿权当前仍不予发放。另外,本所律师提请注意的是,根据,地质勘察单位资格核准的行政审批已被取消。辰州矿业欲从事地质勘查工作,应根据 6月24日颁布的进行注册登记,取得。采矿权根据辰州矿业地质探

11、矿中心提供的资料,辰州矿业及其控股公司拥有采矿权如下:辰州矿业拥有第1号,开采矿种为金矿、锑矿,矿区面积为8.0874平方公里,有效期限至 5月止。需提请注意的是,该许可证载明的采矿权人仍为”湖南省湘西金矿”,尚未更名为辰州矿业;另外,该许可证载明的可采矿种为金矿、锑矿,而不包括钨矿,辰州矿业对此的解释为许可证记载有误。溆浦县龙王江乡办金矿拥有第0号,开采矿种为金矿,矿区面积为0.6465平方公里,有效期限已于 4月届满,当前正在办理延期登记手续。湖南安化湘安钨业有限责任公司拥有第3号,开采矿种为钨矿,矿区面积为1.6854平方公里,有效期限至 5月止。湖南安化湘安钨业有限责任公司下属的安化县

12、司徒铺钨矿拥有第8号,开采矿种为钨矿,矿区面积为0.8954平方公里,有效期限至 5月止。湖南省新邵县大新乡磨石铅锌锑矿拥有第4号,开采矿种为多金属,矿区面积为0.414平方公里,有效期限至 8月止。需提请注意的是,该许可证载明的采矿权人仍为”新邵县金利铅锌锑矿”,尚未更名为辰州矿业控股的”新邵辰鑫矿产有限责任公司”。新邵县金利铅锌锑矿拥有第3号,开采矿种为多金属,矿区面积为1.0694平方公里,有效期限至 8月止。需提请注意的是,该许可证载明的采矿权人仍为”新邵县金利铅锌锑矿”,尚未更名为辰州矿业控股的”新邵辰鑫矿产有限责任公司”。根据辰州矿业地质探矿中心人员介绍,辰州矿业取得采矿权时未支付

13、采矿权价款,但每年需缴纳采矿权使用费和资源补偿费。采矿权使用费的缴纳标准为:1,000元/年/平方公里;资源补偿费的缴纳标准为:矿山年产量市场价格2%回采率,并可根据矿产回收、综合利用和科研技术利用情况适当减免,辰州矿业历年缴纳资源补偿费的数额不等,约在70万元左右。根据本所律师赴湖南省国土资源厅了解的情况,辰州矿业的采矿权未进行抵押、租赁登记。根据湖南省国土资源厅矿管处相关人员的介绍,根据湖南省人民政府,当前湖南省已全面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。对于矿山企业改制或申请矿业权延续登记的,原无偿取得的矿业权必须实行有偿处理,其处理方式包括收取采矿权价款或转为国家作价出资。当前详细的配套方案

14、尚未出台,但能够肯定是辰州矿业及其控股公司的探矿权、采矿权延续登记也必须按照有偿取得的方式办理。考虑到辰州矿业多年开采且系国有企业改制设立的实际情况,估计在收取探矿权和采矿权价款时会按照国有企业的待遇予以相当的优惠。另外,对于采矿权证的有效期限一般控制在5年以内,到期后须办理延期登记手续,延期登记时如采矿权已经进行了有偿处理的不再重复收取采矿权价款。根据湖南省国土资源厅矿管处相关人员的介绍,当前辰州矿业已经在申请采矿权延期登记,其矿产资源储量报告、开发利用方案、环评报告已经过初审,尚需经过复审和备案登记。前述工作完成后,省国土资源厅将聘请中介机构对采矿权进行评估,并根据评估结果确定采矿权有偿处

15、理方案,评估费用由辰州矿业垫付,在支付采矿权价款时相应扣除。对于采矿权的评估价值,湖南省国土资源厅表示难以预计,辰州矿业地质探矿中心初步预计评估价值应在2,000万元以上。土地使用权根据辰州矿业提供的资料,辰州矿业拥有土地使用权3宗如下:沅国用( )字第291号,用途为工业仓储用地,使用权类型为划拨、作价入股,面积为145,619平方米,终止日期为2050年12月14日。沅国用( )字第416号,用途为工业及采矿用地,使用权类型为租赁,面积为525,315.96平方米,租赁期限至 12月31日止。根据辰州矿业与沅陵县国土资源局签订的,前述土地因未参与改制,故采取租赁方式处理。租金标准按基准地价

16、的2%执行,租金71.97万元/年。沅国用( )字第417号,用途为独立工矿用地,使用权类型为划拨,面积为1,092,815.74平方米(含房改房面积)。根据沅陵县国土资源局提供的抵押登记资料,该宗土地已于 6月11日设定抵押登记,抵押权人为工商银行沅陵县支行,抵押面积为1,040,468.1平方米,抵押金额为7,134.49万元,抵押期限为3年,至 4月20日止。辰州矿业子公司拥有土地使用权的情况如下:另外,辰州矿业的控股公司新邵辰州锑业有限公司还拥有土地使用权3宗(土地证号分别为:新国用( )第15-19-17-006号、007号、008号),总面积32,842.89平方米,用途为工业用地

17、,取得方式为出让取得,终止日期为2053年12月。根据沅陵县国土资源局地籍股负责人的介绍,对于辰州矿业使用的划拨及租赁土地当前尚无采取出让方式处理的计划,如辰州矿业提出出让申请或改变土地用途,则需按出让方式取得。由于辰州矿业所处地段无基准地价,土地出让金可参考改制时评估价值或重新评估后确定,土地出让金的缴纳标准应不低于评估价值的40,但如改变原土地用途的,则须按评估价值的100缴纳。另外,根据代管辰州矿业土地房产的单位怀化金山房地产有限公司相关人员的介绍,辰州矿业尾砂矿拟用地涉及与当地集体的纠纷,虽然尾砂库拟用地处于辰州矿业已领取的红线范围内,但当地集体认为辰州矿业改变了土地用途,违反了198

18、4年辰州矿业与其签订的用地协议,要求增加补偿费(原补偿费金额为2.8万/年),当前正在协调解决中。房产根据辰州矿业提供的相关资料,辰州矿业拥有房产152处,建筑面积48,516.67平方米,均坐落于沅陵县沃溪镇。根据沅陵县房地产管理局提供的抵押登记资料,前述房产已抵押给工商银行沅陵县支行,房产评估价值为1,827.62万元,抵押贷款金额为1,300万元,抵押期限60个月,自 4月20日止。沅陵县房地产管理局已就此下发(沅工商 押登字第06号)。根据怀化金山房地产有限公司相关人员的介绍,辰州矿业除前述房产外,还有部分未取得房产证的房产,但面积不大。另外,辰州矿业新修建的精炼厂、钨品厂、冶炼厂部分

19、厂房,尚未经过竣工验收,待竣工验收后将依法办理房产证。辰州矿业除单身宿舍外的职工住宅已完成房改,并为职工办理了产权证。辰州矿业的控股公司拥有房产的情况如下:怀化辰州机械有限公司拥有房产15处,建筑面积共计12,228.08平方米。系辰州矿业作为出资投入该公司的资产,但根据怀化辰州机械有限公司出具的说明,前述房产尚未过户登记至怀化辰州机械有限公司名下。怀化辰州运输有限责任公司拥有房产8处,建筑面积共计4,849.77平方米。系辰州矿业作为出资投入该公司的资产,但根据怀化辰州运输有限责任公司出具的说明,前述房产尚未过户登记至怀化辰州运输有限责任公司名下。新邵辰州锑业有限公司拥有房产31处,建筑面积

20、共计11,928.48平方米。甘肃辰州矿产开发有限责任公司约1,000平方米的房产系自建房,当前尚未办理产权证。根据湖南德源联合会计师事务所出具的资料,常德辰州锑品有限责任公司的部分房屋建筑物未办理产权登记手续。机器设备根据沅陵县工商局提供的抵押登记资料,辰州矿业已将其机器设备评估作价5,464.95万元,抵押给工商银行沅陵县支行,抵押贷款金额为2,900万元,主债务履行期限自 5月25日至 5月24日。沅陵县工商局已就此下发(沅工商 押登字第06号)。商标根据辰州矿业提供的4份(第13 2号、第3036747号、第656517号、第656518号),辰州矿业的”辰州”图形商标已在国家工商局商

21、标局办理了4项不同类别和产品的注册登记。但需提起注意的是:第13 2号、第656517号、第656518号登记的注册人仍为”湖南省湘西金矿”,未变更为”湖南辰州矿业有限责任公司”;第656517号、第656518号的注册有效期限已于 9月6日届满,辰州矿业未提供续展登记的资料。当前,辰州矿业许可其控股公司湖南安化湘安钨业有限公司使用”辰州”商标,并按湘安钨业年销售收入10%的标准收取商标使用费,根据湖南长城有限责任会计师事务所出具的, 辰州矿业收取的商标使用费为241.85万元。对于商标使用费较高的原因,辰州矿业财务部负责人解释其目的是调节母子公司的利润。根据本所律师在国家工商局商标局查询的结

22、果,截至 8月31日止,辰州矿业拥有的第 号注册商标不存在质押、查封、冻结信息。专利根据辰州矿业提供的1份(第134132号),辰州矿业拥有水压支柱系统的创造专利。该专利的有效期限为20年,至2021年2月21日止。非专利技术根据辰州矿业提供的有关资料,辰州矿业的前身湖南省湘西金矿的 ”湘西金矿沃溪矿区深边部地质地球物理探矿研究”项目,于 获得国家经贸委授予的黄金科学技术进步一等奖;”湘西金矿沃溪矿区采场人工点柱快速形成采矿工艺研究”、”湘西金锑硫回转窑培烧脱硫回收金锑铁工艺研究”项目,于 获得国家经贸委授予的黄金科学技术进步三等奖。主要负债和或有负债根据辰州矿业提供的借款合同,辰州矿业与工商

23、银行沅陵县支行签订借款合同的情况如下:合同号借款金额(万元)期限利率担保情况 借字第0926号300 -9-26至 -9-24月利率4.8675未显示 借字第0321号750 -3-22至 -3-22年利率5.31%最高额抵押( 抵字第0001号) 借字第0322号600 -3-26至 -3-25年利率5.31%同上( 抵字第0001号) 借字第0405号740 -4-5至 -4-1月利率5.841同上( 抵字第0001号) 借字第0324号810 -3-25至 -3-26年利率5.841%同上( 抵字第0001号) 借字第0428号1,500 -4-28至 -4-27年利率6.372%同上(

24、 抵字第0001号) 借字第0428(另)号1,500 -4-28至 -4-27年利率6.372%同上( 抵字第0001号) 借字第08211号1,300 -8-21至 -8-20月利率5.115抵押(编号: 0821) 借字第0102号1,700 -1-2至 -12-28年利率5.58%湖南黄金工业总公司提供连带保证 借字第0106号200 -1-6至 -12-28年利率5.58%湖南黄金工业总公司提供连带保证根据辰州矿业财务部负责人的介绍,截至 8月31日,辰州矿业的银行贷款余额为9,400万元,主要由工商银行沅陵县支行提供。前述借款除由辰州矿业提供抵押担保外,根据湖南省黄金总公司与工商银

25、行沅陵县支行签订的( 保字第0101号),还由湖南省黄金总公司为辰州矿业 1月1日至 1月1日期间发生的1,900万元内的借款提供连带责任保证。根据辰州矿业提供的保证合同,辰州矿业为其子公司提供了2笔保证担保,分别为:为新邵辰州锑厂的银行借款提供连带责任保证,并于 1月24日与中国建设银行邵阳市酿溪分理处签订保证合同(编号:72 005),担保的主债权本金为500万元。为常德辰州锑品有限责任公司的银行借款提供连带责任保证,并于 7月22日与中国建设银行常德鼎城支行签订保证合同(保证合同编号: 00007),担保的主债权本金为500万元。劳资关系和社会保险根据辰州矿业人事部负责人的介绍,辰州矿业

26、当前拥有在册职工3,184人(其中内退336人,在册职工平均年龄为42岁),离休职工32人,退休职工1,692人,抚恤人员300多人。上述职工分布在辰州矿业本部及其生产单位、辅助单位、全资公司、参控股公司,但均直接与辰州矿业签订劳动合同。当前辰州矿业与职工签订的劳动合同包括两类:即3年期、5年期、 期的固定期限合同和无固定期限合同,其中40岁以上的职工均签订了无固定期限合同,占辰州矿业劳动合同总量的60%以上。辰州矿业为职工办理四险一金的情况分别为:养老保险:于1995年在湖南省社保局办理,企业承担的缴费比例为企业上年平均工资总额的20%。失业保险:于1995年在怀化市社保局办理,企业承担的缴

27、费比例为企业上年平均工资总额的2%。医疗保险:于 在沅陵县社保局办理,企业承担的缴费比例为企业上年工资平均总额的6%。当前尚未交纳 8月的医疗保险费用。工伤保险、生育保险:由于湖南省从 6月才开始实施,辰州矿业已于 7月在湖南省社保局注册,但当前尚未缴费,且沅陵县希望辰州矿业能在沅陵县办理,当前正与湖南省社保局协商,待正式确定后辰州矿业将依法参加工伤保险和生育保险。住房公积金:在沅陵县房管局办理,企业承担的金额为10元/人/月。辰州矿业离退休职工的工资由湖南省社保局发放,抚恤人员补助金和抚恤金则由辰州矿业承担,金额为120-160元/年/人不等。另外,辰州矿业还承担离休职工医疗费。据了解,辰州

28、矿业 职工月平均收入为1,381元,年平均收入为16,572元。沅陵县最低生活保障为320元/月。税收和税收优惠根据湖南长城有限责任会计师事务所出具的,辰州矿业适用的税种和税率分别:增值税:黄金免征增值税、白钨精矿13%、其它17%;资源税:按出矿量计算,每吨0.95元,减征30%;营业税:5%;城市维护建设税:按流转税额的5%、教育费附加:按流转税额的3%;所得税:33%。根据沅陵县国税局官庄国税所相关人员的介绍,辰州矿业纳税规范,不存在欠税行为,近3年未因纳税行为受到税务处罚。辰州矿业近年来缴纳的增值税呈逐年递增趋势,其中 为300万元、 为600万元, 至今已缴纳760万元。增值税递增的

29、原因主要为辰州矿业逐渐从以采矿为主的企业过渡为采、选、冶一体化的企业,税基增加较快。根据沅陵县地税局第五分局负责人的介绍,当前辰州矿业纳税规范,不存在欠税行为,近3年未因纳税行为受到税务处罚。辰州矿业在该局缴纳金额较大的税种为所得税,其中 为494万, 至今已缴纳300万。沅陵县国税局官庄国税所及沅陵县地税局第五分局人员均介绍,辰州矿业拟被评定为湖南省 - A级纳税人,当前正处于公示期,如公示期内无人提出异议,将正式授予辰州矿业A级纳税人资质。根据辰州矿业提供的(湘资认证字第 043号),辰州矿业的金锑产品因利用选矿尾矿资源而享受免征所得税政策,免税期至 12月止。根据辰州矿业财务部负责人介绍

30、,前述免税产品收入约占应纳税所得额的三分之一。另外,辰州矿业因利用国产设备进行技术改造而享受按投资额的40%抵免所得税的政策。经本所律师核查,前述税收优惠政策的依据分别为:财政部、国家税务总局及。本所律师认为,辰州矿业所当前享受的税收优惠政策合法,但免税期结束后,辰州矿业的利润水平可能会因此受到影响。环境保护根据辰州矿业提供的(编号:湘怀环 字第002号),辰州矿业已取得环保部门的排污许可,许可证有效期限至 1月8日止。根据辰州矿业安全环保部负责人的介绍,辰州矿业对环境的污染主要为二氧化硫的排放,当前二氧化硫的排放量符合国家有关的环保标准,其中 还经过了湖南省环保局组织的国家环境保护达标验收。

31、辰州矿业最近3年内未因环保问题受处罚。辰州矿业的排污费为60-70万元/年,不存在欠缴排污费的情况。安全生产根据辰州矿业提供的(湘安矿证 直字14号、15号),辰州矿业沃溪坑口、鱼儿山坑口已分别取得湖南省安全生产监督管理局颁发的。根据辰州矿业提供的由湖南省安全生产监督管理局颁发的(湘安经甲字 020252号),辰州矿业可销售三氧化二砷、购买液氧,许可证有效期限至 1月11日止。对于当前非煤矿矿山企业需取得的,辰州矿业表示正在办理,争取于 9月底前取得。根据辰州矿业安全环保部负责人的介绍,辰州矿业已建立比较完备的安全生产制度,并制定有、,及各项产品和工艺流程的安全生产办法,辰州矿业近3年来未发生

32、重大安全事故,但沃溪坑口于 4月发生了1起一般安全事故,死亡1人。辰州矿业改制设立的基本情况改制的批准、评估及股本设置辰州矿业的前身为湖南省湘西金矿,根据湖南省经济贸易委员会,湖南省湘西金矿整体改制为辰州矿业。改制时湖南恒基有限责任会计师事务所对湖南省湘西金矿的资产进行了评估,并经湖南省财政厅进行合规性审核,经评估确认的净资产为4,056.88万元,其中经营性资产2,793.04万元,需剥离的企业办社会非经营性资产1,263.84万元。从经营性资产中扣除 底离退休职工医疗费605万元后,投入辰州矿业的净资产为2,188.04万元,由湖南省黄金工业总公司行使该部分国有股权。同时,湖南省湘西金矿借

33、中国黄金总公司地勘贷款本息与黄金开发基金借款本金计1,357万元也转为辰州矿业股本,由中国黄金总公司持有。另外,湖南省湘西金矿工会出资2,000万元投入辰州矿业。辰州矿业设立时的总股本为5,545.04万元,由前述三部分构成。辰州矿业设立后,根据湖南省经济贸易委员会(湘经贸企 704号),将湖南省黄金工业总公司的投资由2,188.04万元调增为2,793.04万元,增加部分为原拟从净资产中扣除的 底离退休职工医疗费605万元。据此,湖南省黄金工业总公司对辰州矿业的投资增加为2,793.04万元。同时,中国黄金总公司再次对辰州矿业实施债转股,将地勘贷款及部分利息债转股后的利息差额13.4951万

34、元转为股本,据此,中国黄金总公司对辰州矿业的投资增加为1,370.4951万元。改制时涉及的土地使用权处理方式根据沅陵县国土地资源局相关人员的介绍,辰州矿业改制前占用土地2,814.06亩,其中经营性资产占地1,006.4亩采取作价出资和租赁方式由辰州矿业使用,非经营性资产占地1,807.66亩部分划拨给辰州矿业使用,并委托给怀化金山房地产有限公司管理。即辰州矿业当前使用的土地分别采取三种方式处理:作价出资、划拨和租赁。辰州矿业作价出资的土地使用权218.43亩及湘西金矿常泰锑品有限公司使用的土地使用权31,773平方米在改制时由湖南房地产价格评估事务所进行了评估,并经湖南省国土资源厅确认。经

35、评估确认的土地使用权价值共计1,231.40万元(其中辰州矿业本部使用的土地使用权218.43亩价值941.98万元),已计入湘西金矿的净资产投入辰州矿业,由湖南省黄金工业总公司持有该部分股权。 6月24日,湖南省财政厅和湖南省国土资源厅联合下发(湘财权函 62号),将辰州矿业本部使用的土地按评估价值的25%(941.98万元25%=235.495万元)划归湖南省土地资本经营公司持有,并相应调减湖南省黄金工业总公司的投资额。据此,湖南省土地资本经营公司对辰州矿业出资235.495万元,湖南省黄金工业总公司对辰州矿业的出资则减少235.495万元。辰州矿业设立后,沅陵县国土资源局认为辰州矿业另有

36、797.97亩土地使用权未参与改制处理,应采取租赁方式使用。据此,辰州矿业与沅陵县国土资源局签订了,租赁797.97亩土地使用权。租金标准按基准地价的2%执行,计71.97万元/年。对于辰州矿业经营性资产涉及的生活及其它用地,则保留了划拨方式,继续由辰州矿业使用。但如辰州矿业改变前述土地用途,则需按出让方式处理。改制后国有股分红情况辰州矿业改制时曾根据湖南省人民政府(湘政发 10号),申请将国有股份红5年内留给企业使用,并将该内容载入公司章程。辰州矿业 未向国有股东分红,仅向辰州矿业工会分配现金股利,中国黄金总公司对此事项持保留意见。 3月,辰州矿业将 国有股未分红的部分转增为国有股东的资本,

37、 则对全体股东均进行分红,公司章程规定的国有股份红5年内留给企业使用的条款亦不再保留。辰州矿业改制时将国有股份红5年内留给企业使用的设想未能实现。非经营性资产的剥离和移交根据湖南恒基有限责任会计师事务所的评估结果,湖南省湘西金矿涉及的非经营性资产价值1,263.84万元,主要为需剥离的企业办社会资产,包括医院、学校、幼儿园、工会、广播电视站、综合工厂、水泥厂、沃溪粮店、沃西工商所、沃溪公安分局、金矿贸易公司、常德老干所等。根据湖南省经济贸易委员会,前述非经营性资产由湖南省黄金工业总公司委托辰州矿业代管,待条件成熟后移交当地政府管理。根据辰州矿业介绍,当前除广播电视站仍由辰州矿业代管外,其它非经

38、营性资产均已移交当地政府管理。当前承担的改制费用:根据辰州矿业提供的资料及相关人员的介绍,当前辰州矿业就非经营性资产的剥离和移交尚需承担以下责任或费用:金山小学、金山中学、金山医院已移交沅陵地方管理, 至 为3年过渡期,过渡期内辰州矿业每年应支付220万元,共计660万元。学校医院295名职工的工资由地方发放,但教师增资部分如地方未能解决则由辰州矿业负责发放。官庄公安分局由怀化市公安局管理,但公安分局的全部费用由辰州矿业承担,28名警员工资由辰州矿业按管理人员工资水平发放,公安分局的房产则归辰州矿业所有。广播电视站仍由辰州矿业代管并承担其全部费用(不含人员工资,年均费用约6万元),广播电视站1

39、7名职工仍计入辰州矿业职工总数内,由辰州矿业负责发放工资。根据湖南长城有限责任会计师事务所,辰州矿业还应付改制前职工工资挂账316.22万元。辰州矿业财务部负责人解释此相项应付款实际为应付职工福利费。湖南西部矿产开发有限公司的基本情况鉴于辰州矿业改制时实行了员工持股,当前湖南西部矿产开发有限公司(下称西部公司)为员工持股的载体,本所律师对西部公司的情况进行了调查,现综述如下:西部公司的设立背景辰州矿业改制设立时湖南省湘西金矿工会对其出资2,000万元,持股36.07%。湘西金矿工会的出资来源为两部分:一部分从原湘西金矿职工工资部分节余中提取1,000万元派送给职工,另一部分由职工出资1,000

40、万元购买。改制时设计的认购方案为:高层人员(7人)出资1.2万元以上、中层人员(60多人)出资0.6万元以上、职工出资(3000多人,含湖南省黄金工业总公司部分人员)出资0.2万元以上参与认购。实际认购情况为:职工认购了1,844.98万股,剩余155.02万股由湘西金矿工会以工会经费认购。职工个人认购的股份和工会认购的股份统一登记在湘西金矿工会名下,股份性质为社团法人股。就职工持股部分辰州矿业还制定了进行规范和管理。 辰州矿业设立后一度进行过上市的准备工作,并聘请了相关中介机构。可是,工会持股的模式不完全符合监管部门对拟上市公司的要求,在中介机构的建议下,辰州矿业工会及职工以所持辰州矿业股份

41、和部分现金作为出资,设立了湖南西部矿产开发有限公司。当前西部公司持有辰州矿业31.38%的股份,为辰州矿业第二大股东。西部公司的股东根据西部公司在沅陵县工商局的注册登记资料,西部公司设立于 11月12日,注册资本4,270.82万元,公司性质为有限责任公司,经营范围为投资矿产业、投资房地产业、投资公路运输业、投资机械制造业、投资旅游、宾馆、餐饮、文化娱乐业。西部公司的股东为辰州矿业工会和16名自然人。辰州矿业工会持有怀化市总工会颁发的(怀工法证字第003号)。辰州矿业工会以所持辰州矿业2.43%的股份、常德锑品公司25.62%的股份、湖南安化湘安钨业公司10.27%的股份、怀化金山房地产公司4

42、6.1%的股份及1,516.06万元的货币资金作为出资,共计出资2,292.27万元,持有西部公司53.67%的股份;16名自然人则分别以所持辰州矿业和湖南安化湘安钨业公司的股份作为出资,共计出资1,978.55万元,持有西部公司46.33%的股份,其中吴克林持股8.94%、刘佩锡持股2.27%、阙喜中持股4.42%、周建华持股4.25%、陈济林持股0.79%、张岳来持股1.17%、曹德明持股1%、谭彪持股1.05%、刘建明持股0.9%、王亲雄持股0.26%、周建国持股0.73%、徐怡顺持股1.74%、朱新忠持股0.67%、宋友珍持股0.83%、唐新华持股6.71%、周烈仁持股10.6%。西部

43、公司的运作模式根据西部公司董事长的介绍,西部公司的股东为辰州矿业工会及16名自然人,16名自然人分别为辰州矿业下属各分支机构的工会主席,代表各分支机构的职工持有西部公司的股份,从而间接持有辰州矿业股份。如16名自然人的工会主席身份发生变化,则其担任西部公司股东的身份亦应相应变化。西部公司召开股东会前,先由各分支机构工会召开员工代表大会,审议西部公司股东会拟讨论的议题后,再由16名自然人按员工代表大会的意见参加西部公司股东会并进行表决。西部公司分配股利后,由16名自然人根据各职工的持股数将分红转交给职工,自辰州矿业设立以来,职工取得的年分红率在5%-10%之间。西部公司与辰州矿业工会实行两个牌子

44、,一套班子的模式,其财务、机构等部门与辰州矿业工会重合,西部公司的董事长即为辰州矿业工会主席。西部公司的股份管理根据辰州矿业人事部负责人及西部公司董事长的介绍,辰州矿业设立时参与认股的职工除本公司员工外,其股东单位湖南省黄金工业总公司的部分人员(约10人)也参与了认购。参与认购的人员均由辰州矿业发给股民证,职工持股能够进行内部交易,但实际交易情况并不活跃。职工调离时所持股份可转卖给内部职工,亦可继续持有。职工身故时所持股份能够继承。前述持股变化需交回股民证,并办理过户手续。西部公司董事长认为,随着辰州矿业设立时间渐长及职工调离、退休、身故等情形的增多,职工持股社会化的问题将逐渐显现,西部公司当

45、前拟制定具体的职工持股管理办法,对职工持股事宜予以管理和规范。西部公司的业务运作根据西部公司董事长的介绍,西部公司定位为以投资辰州矿业集团内的公司为主业的投资性公司,当前除投资辰州矿业外,还与辰州矿业共同投资了怀化辰州机械有限公司、湖南安化湘安钨业有限公司、怀化辰州运输有限公司、新邵辰州锑业有限公司、常德辰州锑品有限公司、常德金山宾馆有限公司、怀化金山房地产有限公司,分别持有前述公司的股份。西部公司的主要资产为所持投资企业的股份,其长期投资金额已超过其净资产的50%。辰州矿业本次增资扩股的方案及法律程序增资扩股方案根据辰州矿业提供的增资扩股方案,辰州矿业本次拟增加注册资本5,000万元。其中:

46、向五矿有色金属股份有限公司发行3,000万股;向深圳市杰夫实业发展有限公司发行1,000万股;向湖南省三润实业有限公司发行1,000万股。本次发行采取溢价方式,发行价格为发行上月末的辰州矿业每股净资产值( 8月的每股净资产约为1.8元)。本次增资后辰州矿业注册资本将达到12,641.694万元,其中湖南省黄金工业总公司出资3,249.47万元,持股25.7%;五矿有色金属股份有限公司出资3,000万元,持股23.73%;湖南西部矿产开发有限责任公司出资2,397.81万元,持股18.97%;中国黄金集团公司出资1,712.17万元,持股13.54%;湖南省三润实业公司出资1,000万元,持股7

47、.91%;深圳杰夫公司出资1,000万元,持股7.91%;湖南省土地资本经营公司出资282.25万元,持股2.24%。新股东出资方式根据辰州矿业提供的增资扩股方案,本次增资时,五矿有色金属股份有限公司和深圳市杰夫实业发展有限公司以货币资金参与认购,湖南省三润实业有限公司则以所持三润纳米材料公司96.95%的股权参与认购。根据提供的数据,以 6月30日为评估基准日,三润纳米材料公司资产总额为5,580.24万元、负债总额为3,596.61万元,净资产评估值为1,983.63万元。本次增资扩股的募集资金投向据辰州矿业介绍,为实现其”十一.五”规划,支持年平均10%以上的发展速度,达到年销售收入10

48、0,000万元的规模,预计需要补充资金40,000万元。其中:探矿增储、建立资源基地需要20,000万元;科研、技改项目需要10,000万元,补充流动资金需要10,000万元。本次募集资金将主要用于以下项目:冶炼车间技改项目,由辰州矿业的分厂冶炼厂具体实施。当前一期工程已基本竣工,正在实施二期工程。该项目总投资2,500多万元,当前环保手续正在申报,尚待省级环保部门确认。仲钨酸胺项目,由辰州矿业分厂钨品厂具体实施。投资金额2,000万元,预计产值500吨/年。当前正在进行设备调试,但尚未达到设计要求。预计 10月底正式投产。辰州矿业就本次增资扩股已履行的法律程序根据辰州矿业提供的资料,辰州矿业

49、就本次增资扩股已履行以下程序: 8月29日,辰州矿业第五次股东会以股东持股100%赞成,审议经过了。湖南省黄金工业总公司已将辰州矿业增资扩股事宜上报湖南省国资委。根据,拟作为增资投入辰州矿业的三润纳米材料公司的资产已履行资产评估手续。辰州矿业已分别与五矿有色金属股份有限公司、深圳市杰夫实业发展有限公司、湖南省三润实业有限公司就增资事宜签订了。辰州矿业就本次增资扩股尚需履行的法律程序根据本所律师的理解与判断,辰州矿业欲完成本次增资扩股尚需履行以下程序:湖南省国资委同意辰州矿业的增资扩股方案。五矿有色金属股份有限公司、深圳市杰夫实业发展有限公司、湖南省三润实业有限公司各自内部有权机构做出同意参股辰

50、州矿业的决议。三润纳米材料公司的另一股东同意湖南省三润实业有限公司将所持三润纳米材料公司的股份投入辰州矿业,并放弃优先购买权。辰州矿业新老股东共同签订增资扩股协议,对增资基本事项达成一致意见。辰州矿业根据增资情况进行验资、修改公司章程、办理工商变更登记。三润纳米材料公司根据股东变化情况修改公司章程,办理工商变更登记。贵司参与辰州增资扩股涉及法律事项的建议辰州矿业可能缴纳大额探矿权、采矿权价款及申请钨矿采矿权的障碍根据本所律师赴湖南省国土资源厅了解的情况,当前湖南省已全面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。辰州矿业申请探矿权、采矿权,及探矿权、采矿权到期后申请续办需缴纳探矿权价款、采矿权价款或采取作

51、价出资方式处理。如缴纳探矿权、采矿权价款,则辰州矿业将为此支出一定数额的资金,其净资产价值将受影响。即使采取分期缴纳的方式,根据湖南省人民政府,分期缴纳的年限最长不得超过6年;而如果采取作价出资方式,则国土资源部门或其指定的公司将成为辰州矿业股东,贵司的股比将被稀释。另外,虽然国土资源部已发文停止执行,但当前国土资源部门在实际操作中仍不予发放新的钨矿采矿权。如辰州矿业本部拥有的第1号,开采矿种就仅包括金矿、锑矿,而不包括钨矿,但该矿实际上是金、锑、钨伴生矿,辰州矿业当前开采钨矿已不完全符合的要求。本所律师认为,湖南省国土资源部门执行的产业政策对于辰州矿业当前开采钨矿的行为及今后申请取得新的钨矿

52、采矿权均将造成一定影响。本所律师建议,贵司在作出参股决定和计算投资收益时充分考虑辰州矿业可能承担的探矿权、采矿权成本,并在与辰州矿业谈判时争取以较低的价格或其它优惠条件认股。辰州矿业的职工持股宜予以规范辰州矿业改制时曾发行了部分职工股,并向职工发放了股民证。职工股经过工会持有,其性质为社团法人股。此后,辰州矿业对职工股予以了规范,经过设立西部公司作为职工持股平台。可是,西部公司设立后,辰州矿业并未将已发放的股民证收回或将其更换为西部公司的股民证。另外,辰州矿业对于职工持股的转让未作限定,职工股社会化的问题可能会日益突出。本所律师认为,西部公司的设立使职工对辰州矿业的持股转化为对西部公司的持股,

53、在一定程度上避免了辰州矿业因职工持股而难以上市的法律障碍。可是,监管部门对于职工间接持股和职工持股社会化的问题一直采取比较严格的标准,对于职工持股明确规定不得在社会上转让和进行交易。如果西部公司的职工持股不加以规范,亦将在一定程度上影响辰州矿业的上市计划。就此,本所律师建议:辰州矿业收回已发放的股民证,职工经过与16个自然人的信托协议持有西部公司股份即可,无需再发放股民证。如操作难度较大,可更换为西部公司的股民证,而非以辰州矿业名义再直接处理职工持股问题。废止辰州矿业员工持股会章程,代之以职工与16名自然人代表的信托协议或西部公司员工持股管理办法。西部公司制定职工持股转让和继承的具体办法,对于

54、职工调离、身故及其它原因发生股权变化的,应要求在职工内部进行,避免职工持股社会化。辰州矿业的股东出资额和出资比例有待明确由于辰州矿业工商登记的股东出资额和股比与其公司章程的记载不一致,可能在股东间引起争议。本所律师建议,辰州矿业根据股东出资的实际情况,相应修改公司章程或办理工商变更登记手续,使其注册登记与公司章程等法律文件的记载保持一致,避免因此发生争议。同时,建议贵司在辰州矿业完成上述变更登记后再与辰州矿业及其股东签订增资扩股协议。贵司与辰州矿业长期业务合作的具体条款尚待商讨贵司参股辰州矿业在一定程度上是欲加强与辰州矿业的长期业务合作,但当前尚未就与辰州矿业业务合作的方式和具体商务条款进行谈

55、判。而辰州矿业的初步想法是:与贵司进行销售合作,贵司可销售其50%的产品,但销售机制和价格应按市场机制运作。具体的销售合作方式和协议需待贵司增资资金到位后再确定。本所律师建议,贵司在投入资金前与辰州矿业及其股东就业务合作的基本框架达成一致意见,并形成合同书或意向书,避免贵司增资后辰州矿业以股东会未经过等理由延缓或改变业务合作条件。同时,本所律师建议,贵司与辰州矿业确定业务合作方式和商务条款时力求明确、具体、可操作,如合作方式、销售比例、产品成本的确定、销售价格的确定、报酬或佣金的确定、双方各自权利义务、违约责任等,避免因合作条款约定不明而发生争议。辰州矿业公司章程的特殊条款鉴于贵司参股辰州矿业

56、后将与辰州矿业发生大量关联交易,本所对辰州矿业公司章程进行详细核查。经核查,辰州矿业现行公司章程并无限制关联交易的条款,亦未对关联交易的决策程序作出特殊规定。但辰州矿业公司章程有如下特殊规定,建议贵司考虑是否符合贵司对参股公司的管理思路:章程第十六条规定,召开股东会时,到会股东必须达到注册资本的80%以上,方可召开。对于有限公司股东会的召开,公司法没有强制性规定,一般公司规定的召开条件为:到会股东达到注册资本的50%以上即可召开。章程第十六条规定,对于公司的经营方针和投资计划、选举董事监事、审议董事会监事会报告、审议财务预算决算方案、审议利润分配和弥补亏损方案,应经全体股东注册资本的60%以上经过;对于公司增减注册资本、合并分立解散清算等、对股东向股东以外的转让出资、修改公司章程,应经全体股东注册资本的60%以上经过。对于有限公司股东会的议事规则,公司法没有强制性规定,一般公司规定的议事规则为:普通事项经二分之一以上有表决权股东经过,特别事项经三分之二以上有表决权股东经过。对于股东向股东以外人的转让出资,公司法规定经全体股东过半数