803 财务管理 串讲

1、第一章财务务管理总论论 第第一节 一一。企业财财管的（内内容）企业业财务就是是企业在生生产过程中中的资金运运动，（实实质）它体体现企业同同各方面的的经济关系系 二二。企业资资金运动存存在的客观观必然性（资资金为什么么会作为理理财的对象象） 第第一。社会会主义经济济从经济形形态上看是是商品经济济（商品价价值存在的的价值），从从运行机制制上看则是是充份发挥挥市场机制制作用的市市场经济 第第二。企业业在生产过过程具有两两重性，它它既是使用用价值的生生产和交换换过程，又又是价值的的形成和实实现过程 总总之，社会会主义企业业资金运动动存在的客客观基础是是社会主义义的商品经经济 三三。企业资资金运动的的过

2、程（财财务管理的的内容） 资资金筹集、资金投放放、资金耗耗费、资金金收入、资资金分配 四四。财务关关系就是指指企业在资资金运动过过程中与各各有关方面面发生的经经济关系 （一一）企业与与投资者和和受资者之之间的财务务关系 实实质所有权权与经营权权的关系 处处理方法兼兼顾各方利利益，对与与投资者要要按时偿还还本金，对对于受资者者要对资金金保全 （二二）企业与与债权人、债务人、往来客户户之间的财财务关系 实实质债权关关系 处处理方法兼兼顾合法权权益 （三三）企业与与税务机关关之间的关关系 处处理方法企企业服从国国家规定 （四四）企业内内部各单位位之间的财财务关系 实实质经济利利益关系 （五五）企业与

3、与职工之间间的财务关关系 实实质企业与与职工之间间的结算关关系 五五。财务管管理的特点点 是是一种价值值管理，对对企业生产产过程（五五个环节）中中价的价值值运动所进进行的管理理 六六。企业财财务管理的的内容 资资金筹集管管理、资金金投放管理理、资金耗耗费管理、资金收入入和资金分分配管理 财财务管理是是企业管理理中的一个个独立方面面，又是一一项综合性性的管理工工作（实物物运动决定定价值运动动，价值运运动综合掌掌握实物运运动） 第第二节 一一。企业资资金的运动动规律 （一一）各种资资金形态据据有空间上上的并存性性和继起性性 （二二）资金的的收支要求求在数量上上和时间上上协调平衡衡 （三三）不同性性

4、质的资金金支出各具具特点，并并与相应的的收入来源源相匹配 （四四）资金运运动同物资资运动存在在着即相一一致又相背背离的辩证证关系 （五五）企业资资金运动同同社会总资资金运动存存在着依存存关系 第第三节 一一。财务管管理的目标标 （一一）利润最最大化 （二二）资本录录入率最大大化或每股股利润最大大化 （三三）企业价价值最大化化或股东财财富最大化化（重点） 优优点：考虑虑了资金等等时间价值值和风险问问题 缺缺点：制约约企业追求求短期利益益行为的倾倾向 第第四节 一一。企业财财务管理的的原则 （一一）资金合合理配置原原则（资金金合理的比比例关系）所所谓资金合合理配置，就就是要通过过资金活动动的组织和

5、和调节来保保证各项物物质资源具具有最优化化的结构比比例关系。也就是实实现长期与与短期的协协调，即第第一。保证证资金需要要；第二。降低成本本；第三。提高经济济效益 （二二）收支积积极平衡原原则 （三三）成本效效益原则 （四四）收益风风险均衡原原则 （五五）分级分分权原则 （六六）利益关关系协调原原则（兼顾顾各方利益益） 第第五节 一一。企业内内部财务管管理两种方方式 （一一）小型企企业采取一一级核算方方式 （二二）大型企企业财务二二级核算方方式 第第六节 一一。财务管管理的基本本环节 进进行财务预预测、制定定财务计划划、组织财财务控制、开展财务务分析、实实行财务检检查。以上上环节互相相配合、紧紧

6、密联系 二二。财务计计划包括什什么 资资金筹集计计划、固定定资产增减减变动和折折旧计划、流动资金金及其周转转计划、成成本费用计计划、利润润和利润分分配计划、对外投资资计划 三三。财务控控制包括什什么 制制定标准（指指标分解）、执行标准准、确定差差异、消除除差异、考考核奖惩 第第七节 一一。资金时时间价值和和投资风险险价值，是是财务活动动中客观存存在的经济济现象，也也是现代财财务管理的的两个价值值观念 二二。资金时时间价值的的概念资金金在周转使使用中由于于时间因素素而形成的的差额价值值。 实实质是资金金周转使用用后的增殖殖额 资资金时间价价值的大小小通常以利利息率表示示，利息率率的实际内内容是社

7、会会资金利润润率 资资金时间价价值表现形形态的利息息率，应以以社会平均均资金利润润率为基础础，而又不不应高于这这种资金利利润率 三三。资金价价值存在的的客观（答答题） （一一）资金的的时间价值值代表着无无风险的社社会平均资资金利润率率，它应该该是企业资资金利润率率的最低限限度，因而而它是衡量量企业经济济效益、考考核经营成成果的重要要依据 （二二）资金的的时间价值值揭示了不不同时点上上资金的换换算关系，因因而它是进进行筹资决决策、投资资决策必不不可少的手手段。 四四。资金时时间价值产产生存在的的前提是商商品经济的的高度发展展和借贷关关系的普遍遍存在 五五。资金时时间价值的的指标：单单利终值和和现

8、值、复复利终值和和现值、年年金终值和和现值 七七。年金的的概念是指指一定期间间内每期相相等金额的的收付款项项 年年金终值犹犹如零存整整取的本利利和，是一一定时期内内每期期末末收付款项项的复利终终值 八八。永续年年金是指无无期限支付付的年金 第第八节 一一。投资风风险的价值值概念是指指投资者由由于冒着风风险进行投投资而获得得的超过资资金时间价价值的额外外收益，又又称投资风风险收益、投资风险险报酬 二二。根据对对未来情况况的掌握程程度，投资资决策可分分为三类 第第一。确定定性投资决决策。是指指未来情况况确定不变变或已知的的投资决策策 第第二。风险险性投资决决策。是指指未来情况况不能完全全确定，但但

9、各种情况况发生的可可能性概率为已已知的投资资决策 第第三。不确确定性投资资决策。是是指未来情情况不仅不不能完全确确定，而且且各种情况况发生的可可能性也不不清楚的投投资决策 三三。投资风风险价值有有两种表示示方法风险险收益额和和风险收益益率 风风险收益额额：投资者者由于冒着着风险进行行投资额获获得的超过过资金时间间价值的额额外收益 风风险收益率率：风险收收益额对于于投资额的的比率 四四。投资收收益率包括括两部分资资金时间价价值、风险险价值 投投资收益率率= 无风风险投资收收益率+ 风险投资资收益率 五五。计算投投资风险收收益步骤（公公式见书） 第第一。计算算投资项目目的预期收收益 第第二。计算算

10、投资项目目的收益标标准离差 第第三。计算算投资项目目的收益标标准离差率率 第第四。球投投资方案应应得风险收收益率 第第五。计算算投资方案案的预测投投资收益率率，权衡投投资方案是是否可取 第第二章筹资资管理 第第一节 一一。筹集资资金的必然然性（了解解） （一一）企业自自主经营要要求企业享享有筹资的的自主权 （二二）企业生生产发展要要求充分利利用社会的的资金潜力力 （三三）横向经经济联合引引起资金的的横向流动动 （四四）社会闲闲散资金形形成企业筹筹集的可*来源 二二。筹集资资金的要求求（记熟） （一）合合理确定资资金的需求求量，控制制资金投放放的时间 （二二）周密研研究投资的的方向，大大力提高投

11、投资效果 （三三）认真选选择筹资的的来源，力力求降低资资金成本 （四四）适当安安排自有资资金比例，正正确进行负负债经营 （五五）筹资的的合法与合合理性 三三。企业资资本金的概概念及特点点是指企业业在工商行行政管理部部门登记的的注册资金金，使各种种投资者以以实现盈利利的和社会会效益为目目的，用以以进行企业业生产经营营、承担有有限民事责责任而投入入的资金。 从从性质上看看，是投资资者（所有有者）投入入的资本；从目的上上看，是将将本求利，具具有盈利性性；第三，从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任，在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任；最后，从法律上看，不同于过去国有企

12、业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门注册的登记，已登记的如果追加或减少，必须办理变更登记。 四四。资本金金分类 按按照主体：国家资本本金、法人人资本金、个人资本本金和外商商资本金 五五。资本金金保全（理理解） 原原则：1.应在财务务制度规定定的期限内内缴足 22.在生产产经营期间间内，投资资者除依法法转让外，不不得以任何何方式抽走走。 33.停止企企业提取折折旧要上交交的交通能能源基金和和预算调节节基金 六六。企业资资本金的管管理（理解解） 第第三节 一一。全民所所有制企业业的资金来来源渠道 （一一）国际财财政资金适适合于国家家大中型企企业，纳入入国家财政政计划，有有偿优惠使使用，

13、要正正常还本付付息 （二二）银行贷贷款企业在在现阶段资资金的主要要来源 （三三）非银行行金融机构构资金成本本高比国有有银行贷款款条款限制制少 （四四）其他企企业单位资资金按国家家规定 （五五）职工资资金和民间间资金 （六六）企业自自流资金国国家规定：自留155% （七七）外商资资金国家法法规 二二。金融市市场包含内内容 （一一）短期贷贷款市场 （二二）短期债债券市场 （三三）票据承承兑市场 （四四）长期借借贷市场 （五五）长期债债券市场 （六六）股票市市场 第第四节 一一。吸收投投资的种类类（选） （一一）吸收国国家投资 （二二）吸收企企业、事业业等法人单单位的投资资（三）吸收收城乡居民民和企

14、业内内部职工的的投资 （四四）吸收外外国投资者者和我国港港澳台地区区投资 二二。吸收投投资中的出出资形式 （一一）现金投投资 （二二）实物投投资 （三三）工业产产权和非专专利技术投投资 （四四）土地使使用权投资资 三三。吸收直直接投资特特点： 优优点：（一一）属于自自有资金，与与借入资金金比较，能能提高企业业的信誉和和借款能力力，且财务务风险较小小 （二二）吸收投投资可直接接获得现金金、先进设设备和先进进技术，与与通过有价价证券的间间接投资比比较，能尽尽快地形成成生产能力力 缺缺点：产权权关系不够够明确，不不便于产权权的变动 四四。股票的的种类 （一一）按照股股东的权利利和义务不不同，分为为普

15、通股和和优先股 （二二）按照票票面有无记记名不同，分分为记名股股票和无记记名股票 （三三）是否表表明金额，分分为面值股股票和无面面值股票 （四四）投资主主体不同，国国家股、法法人股、个个人股、外外资股 （五五）发行对对象和上市市地区，分分为A 股股、B 股股和H 股股 五五。发行股股票的特点点： 优优点：（一一）是主权权资金，提提高企业信信誉 （二二）是永久久性资金 （三三）没有固固定的利息息负担，与与债券筹资资相比分险险较小，且且可吸收较较多的股东东，经营风风险可有较较多的股东东承担 缺缺点：（一一）容易分分散对公司司经营活动动的控制权权 （三三）股票筹筹资的成本本与债券和和其他负债债的筹资

16、成成本相比要要高出许多多，企业资资金臣本负负担较大 第第五节 一一。银行存存款使用方方向 （一一）长期借借款固定资资产投资借借款、更新新改造借款款、科研开开发借款 （二二）短期借借款生产周周转借款、临时借款款 （三三）支取使使用借款 （四四）归还借借款 二二。借款信信用条件 （一一）补偿性性余额 （二二）信用额额度 （三三）周转信信用协议（分分清名义利利率和实际际利率） 三三。银行借借款的特点点 优优点：（一一）与证券券相比，取取得借款的的时间到较较短；可以以较快地满满足资金需需要 （二二）与发行行债券相比比，借款利利息率较低低，且勿需需支付数量量很大的发发行费用 （三三）企业可可以与银行行直

17、接接触触，协商借借款的金额额，借款后后的情况还还可再次协协议，灵活活性较大 缺缺点：筹资资的数额往往往不可能能很多，条条款限制严严格 四四。债券的的种类（选选） （一一）有无抵抵押品：抵抵押债券和和信用债券券 （二二）偿还期期限：短期期债券和长长期债券 （三三）是否记记名：记名名债券和无无记名债券券 五五。决定债债券价格的的四因素 （一一）债券的的面值（根根本） （二二）债券的的利率 （三三）市场利利率 （四四）债券到到期日 六六。发行债债券的特点点 优优点：（一一）与股票票相比发行行费用和占占用费用较较低 （二二）支付利利息固定可可在税前支支付，具有有财务杠杆杆的作用 （三三）不会像像增发新

18、股股那样要分分散股东 （四四）西方企企业可以收收回债券，调调节资金结结构 缺缺点：承担担还本付息息的义务，风风险较大；数额有一一定限制，负负债比率过过高对企业业也不很有有利 七七。融资租租赁：有限限使用期时时间划分：大于755% 融资资租赁；小小于75% 经营租租赁 九九。融资租租赁的特点点 （一一）出租的的设备由承承租企业提提出要求购购买或者由由承租企业业直接从制制造商或销销售商那里里选定； （二二）租赁期期较长 （三三）由承租租企业负责责设备的维维修、保养养和保险，承承租企业无无权拆卸改改装 （四四）租赁期期满，按事事先约定的的方法处理理设备 十十。商业信信用的形式式 （一一）应收账账款

19、（二二）商业汇汇票 （三三）票据贴贴现 （四四）预收货货款 第第六节 一一。资金成成本的定义义 是是指企业筹筹集和使用用资金而支支付的各种种费用，包包括资金占占用费用和和资金筹集集费用 筹筹资代价：筹资费 二二。资金成成本的性质质：资金成成本补偿 三三。资金成成本的作用用 （一一）资金成成本是选择择资金来源源、拟定筹筹资方案的的依据 （二二）资金成成本是评价价投资项目目可行性的的主要经济济标准 （三三）资金成成本是评价价企业经营营成果的最最低尺度 四四。绝对节节约企业由由于加速流流动资金周周转，可以以在生产和和销售任务务不变的情情况下减少少流动资金金占用量，并并且从周转转中腾出一一部分流动动资

20、金。这这种从周转转中腾出一一部分流动动资金的情情况。（重重点理解） 五五。企业加加速流动资资金周转，还还能够以原原有的流动动资金数量量来完成更更多的生产产和销售任任务，做到到多增产少少增资，甚甚至增产不不增资。这这是企业虽虽然未从周周转中腾出出流动资金金，但是减减少了流动动资产需求求量的情况况。（重点点理解） 六六。流动资资金的管理理要求 （一一）既要保保证生产经经营需要，又又要节约、合理使用用资金 （二二）管资金金的要管资资产，管资资产的要管管资金，资资金管理和和资产管理理相结合 （三三）保证资资金使用和和物资运动动相结合 第第二节 一一。现金管管理原则 （一一）钱帐分分管、会计计出纳分开开

21、 （二二）建立现现金交接手手续，坚持持查库制度度 （三三）遵守规规定的现金金使用范围围 （四四）遵守库库存现金限限额 （五五）严格现现金存取手手续，不得得坐支现金金 二二。转帐结结算管理77 种结算算方式 （一一）汇兑结结算方式 （二二）托收承承付结算方方式 （三三）委托收收款结算方方式 （四四）支票结结算方式 （五五）银行汇汇票结算方方式 （六六）商业汇汇票结算方方式：商业业承兑汇票票、银行承承兑汇票 （七七）银行本本票结算方方式 三三。货币资资金持有量量总成本的的内容主要要包括：持持有成本、转换成本本 第第三节 一一。应收帐帐款是企业业应该收取取而尚未收收到的各种种款项，包包括应收帐帐款、

22、应收收票据、其其他应收款款 二二。应收帐帐款成本主主要有以下下三方面 （一一）机会成成本 （二二）管理成成本 （三三）坏账成成本 二二。信用政政策（四条条须知道，综综合现金政政策） （一一）信用期期限 （二二）信用标标准 （三三）现金折折扣 （四四）收帐政政策 三三。应收帐帐款的日常常管理（选选） （一一）调查客客户信用状状况 （二二）评估客客户信用状状况 第第一。五CC 法：品品质（chharaccter ）、能力力（cappacitty）、资资本（caapitaal ）、担保品（ccollaateraal）、行行情（coondittion ） 第第二。信用用评分法 （三三）催收应应收帐款

23、（四四）预计坏坏账损失，计计提划帐准准备金 四四。以下三三种为坏账账 （一一）债券单单位撤销，依依照民事诉诉讼法进行行清偿后，确确实无法追追回的部分分 （二二）债务人人死亡，既既无遗产可可供清偿，又又无义务承承担人，确确实无法追追回的部分分 （三三）债务人人逾期末履履行义务超超过三年依依然不能收收回的应收收帐款 五五。坏账损损失在财务务上的两种种处理方式式：直接核核销、划帐帐备抵法 六六。坏账备备抵的三种种方法 （一一）销货百百分比法 （二二）帐龄分分析法 （三三）应收帐帐款余额比比率法 六六。产成品品资金定额额三要素 （一一）计划期期某种产品品的每日平平均产量 （二二）某种产产品的单位位计划

24、工厂厂成本 （三三）产成品品资金定额额日数 第第三章固定定资产和无无形资产管管理 第第一节 一一。固定资资产定义 是是企业主要要的劳动手手段，它的的价值是逐逐渐地、部部分的转移移到所生产产的产品上上去并且逐逐渐的、部部分地得到到补偿，要要经过劳动动手段的整整个使用期期间，才能能完成全部部价值的一一次循环 二二。固定资资产的特点点 （一一）使用中中固定资产产价值的双双重存在 （二二）固定资资产投资的的集中性和和回收的分分散性 （三三）固定资资产价值补补偿和实物物更新适分分别进行的的 三三。固定资资产的分类类 11.按经济济用途分生生产用固定定资产、非非生产用固固定资产 22.按使用用情况分使使用

25、中的、未使用的的、不需要要使用的 33.按所属属关系分自自由固定资资产、融资资租入固定定资产 七七大类：生生产用固定定资产、非非生产用固固定资产；使用中的的、未使用用的、不需需要使用的的；自由固固定资产、融资租入入固定资产产；土地 三三。固定资资产管理的的基本要求求（答题）（需需详看） （一一）保证固固定资产的的完整无缺缺 （二二）提高固固定资产的的完好程度度和利用效效果 （三三）正确核核定固定资资产需用量量 （四四）正确计计算固定资资产折旧额额，有计划划的计提固固定资产折折旧 （五五）要进行行固定资产产投资的预预测 四四。固定资资产管理的的意义 第第二节 一一。固定资资产损耗的的形式 有有形

26、损耗：是指固定定资产由于于使用和自自然力的作作用而逐渐渐丧失其物物理性能 无无形损耗：是由于劳劳动生产率率提高和科科学技术进进步所引起起的固定资资产价值的的损耗 二二。加速折折旧法优点点 （一一）认为新新的生产设设备效率高高，贡献大大，企业多多提折旧费费，随着生生产设备的的陈旧，生生产设备的的效率将逐逐年降低，贡贡献小，企企业收益小小，就应该该少提折旧旧费，符合合费用与收收益配比的的原则 （二二）西方企企业很重视视现金的回回收，采取取加速折旧旧法可以在在固定资产产使用的开开头几年尽尽快收回原原投资的大大部分，以以便用回收收的资金，再再尽快采用用高新技术术，增强企企业竞争能能力 （三三）资金在在

27、周转使用用中由于时时间因素形形成的差额额价值，成成为资金的的时间价值值。资金时时间价值既既是决定资资金成本的的一个重要要因素，又又是研究资资金流出量量和资金流流入量的基基础。西方方企业很重重视资金的的时间价值值，因为从从资金时间间价值角度度看，早收收回的投资资比晚收回回的投资价价值高。 （四四）在固定定资产全部部使用年限限内，这就就总额和纳纳税总额是是一个不变变量，采用用加速折旧旧法，在固固定资产使使用的前几几年，分摊摊较多的折折旧费用，就就可推迟一一部分税款款的交纳期期限，等于于使用了无无息贷款。此外，如如果固定资资产中途转转让，出售售固定资产产交纳的税税款要比交交纳营业所所得税低 （五五）

28、采用加加速折旧法法可以避免免无形损耗耗带来的风风险和意外外事故提前前报废所造造成的损失失 三三。固定资资产折旧计计划（仍需需看书） （一一）计划年年限起初固固定资产总总值 （二二）计划年年度起初应应计折旧固固定资产总总值 （三三）计划年年度内增加加固定资产产总值 （四四）计划年年度内增加加的固定资资产总值 （五五）计划年年度内增加加应计折旧旧固定资产产平均总值值 企企业财务制制度规定，月月份内开始始使用的固固定资产，当当个月不计计提折旧，从从下月起计计提折旧 （六六）计划年年度内减少少固定资产产总值 （七七）计划年年度内减少少应折旧固固定资产总总值 （八八）计划年年度内减少少计折旧固固定资产平

29、平均总值 （九九）计划年年度内期末末固定资产产总值， （十十）计划年年度期末应应计折旧固固定资产总总值 （十十一）计划划年度内应应计折旧固固定资产平平均总值 （十十二）计划划年度内一一计提的固固定资产折折旧额 第第三节 一一。固定资资产特点（选选） （一一）单项投投资数额大大 （二二）施工期期长 （三三）投资回回收期长 （四四）决策成成败后果深深远 二二。固定资资产投资分分类 （一一）战术性性投资和战战略性投资资 （二二）相关性性投资和独独立性投资资 （三三）先决性性投资和重重置性投资资 第第五节 一一。商誉特特征 （一一）商誉是是企业长期期积累起来来的一项价价值 （二二）商誉不不能与企业业分

30、开而独独立存在 （三三）商誉本本身不是一一项单独的的、能产生生收益的无无形资产 二二。无形资资产的特点点 （一一）没有物物质性 （二二）不具有有流动性 （三三）它获得得未来的经经济效益具具有很大程程度的不确确定性 三三。无形资资产分类 （一一）按形成成来源分自自创无形资资产和购入入无形资产产 （二二）按能否否确认划分分可确认无无形资产和和不可确认认我形资产产 （三三）按有无无期限划分分有期限无无形资产和和无期限无无形资产 四四。无形资资产的计价价实际成本本 五五。无形资资产摊销直直线法 第第五章 第第一节 一一。对外投投资分类 （一一）按对外外投资形成成的产权关关系不同股股权投资和和债券投资资

31、 （二二）按对外外投资方式式不同实物物投资和证证券投资 （三三）按规外外投资投出出资金回收收期不同短短期投资和和长期投资资 二二。对外投投资的目的的 （一一）灵活调调度资金 （二二）实现企企业扩张 （三三）服务特特定用途 三三。对外投投资功能 （一一）对外投投资有利于于企业闲置置资金、资资产得以充充分利用，提提高资金的的使用效益益 （二二）通过对对外投资，在在企业外部部，尤其是是在外地或或外国开发发能源、材材料来源，可可以保证企企业能源、材料成本本低廉，供供应稳定，较较好的解决决企业生产产经营某些些资源供应应不足的问问题 （三三）通过对对外投资，可可以开辟企企业的新产产品市场，扩扩大销售规规模

32、。 （四四）通过合合资、联营营从国内外外其它单位位直接获取取先进技术术，快速提提高企业得得技术档次次 （五五）利用控控股投资方方式，可以以使企业以以较少的资资金实现企企业的扩张张 （六六）在对外外投资的可可行性调研研、合资联联营谈判、投资项目目建设、管管理过程中中，可以利利用各种渠渠道和有利利条件，及及时捕捉企企业有用的的各种信息息 四四。对外投投资的依据据（清楚） （一一）对外投投资的盈利利与增值水水平 （二二）对外投投资风险利利率风险、购买力风风险、市场场风险、外外汇风险、决策风险险 （三三）对外投投资成本（选选）前期费费用、实际际投资额、资金成本本、投资回回收费用 （四四）投资管管理和经

33、营营控制能力力 （五五）筹资能能力 （六六）对外投投资的流动动性 （七七）对外投投资环境 第第二节 一一、企业兼兼并投资的的特点（记记） 11 、有偿偿性企业兼兼并是一种种有偿的合合并形式，通通过购买取取得被兼并并企业的产产权 22 、吸收收性企业兼兼并是一种种吸收合并并，兼并企企业通过有有偿方式取取得兼并企企业的财产产，继承并并兼并企业业的债权债债务，被兼兼并企业失失去法人资资格，不复复存在，而而兼并企业业则保留其其法人资格格和原有的的企业名称称 二二、企业兼兼并的作用用（优点） 11 、有利利于产品结结构和产业业结构的调调整，合理理配置经济济资源 22 、有利利于促进横横向经济联联合，加强

34、强地区间的的经济协作作 33 、有利利于冲破条条块分割，促促进政企分分开和全国国统一市场场的形成 44 、有利利于促进劳劳动者的优优化组合和和企业家队队伍的发展展壮大 55 、有利利于形成企企业集团，实实行集约经经营，提高高规模效益益 三三、企业兼兼并的类型型 11 、按兼兼并双方于于产业的联联系看，分分为横向兼兼并、纵向向兼并、混混合兼并 22 、按兼兼并的实现现形式看，分分为承担债债务式、购购买式、吸吸收股份式式、控股式式 四四、境外投投资特点（清清楚） 11 、以国国际市场为为舞台。境境外投资的的主要活动动是在国际际市场上进进行的，需需要着眼于于国际市场场的需求变变化 22 、要在在境外

35、设立立机构。 33 、要广广泛利用国国内外资源源，尤其是是国外资源源 44 、制约约因素多，投投资环境复复杂 五五、境外投投资的决策策要求（看看） 11 、境外外投资国家家与地区的的选择 22 、境外外投资方式式的选择直直接投资、间接投资资 六六、境外投投资项目的的选择 发发展中国家家适应性性性强的先进进技术与管管理项目 发发达国家技技术密集的的商品及在在国际上有有优势的商商品 第第三节 一一、债券投投资的特点点（与债券券特点相反反） 11 、从投投资时间来来看，不论论长期债券券投资，还还是短期债债券投资，都都有到期日日，债券必必须按期还还本 22 、从投投资种类来来看，因发发行主体身身份不同

36、，分分为国家债债券投资、金融债券券投资、企企业债券投投资等 33 、从投投资收益来来看，债券券投资收益益具有较强强的稳定性性，通常是是事前预定定的，这一一点尤其体体现在一级级市场上投投资的债券券 44 、从投投资风险来来看，债券券要保证还还本付息，收收益稳定，投投资风险较较小 55 、从投投资权力来来看，在各各种投资方方式中，债债券投资者者的权利最最小，无权权参与被投投资企业经经营管理，只只有按约定定取得利息息、到期收收回本金的的权利 二二、进行债债券投资的的决策三要要素（选）在在券投资收收益率高低低、债券投投资其他效效果、债券券投资的可可行性 三三、投资基基金的特点点（记） （一一）共同基基

37、金可以为为投资者提提供更多的的投资机会会。许多投投资所要求求的投资起起点额相当当高，是一一般投资者者因资金不不足望而却却步，如果果投资于基基金，则可可获得较多多的投资机机会 （二二）共同基基金的投资资者只需支支付少量的的管理费用用，就可以以获得专业业化的管理理服务。现现代的金融融投资需要要有丰富的的专业知识识和经验，一一般投资者者并不具备备这样的能能力去参与与。而共同同投资基金金则组织专专业人员管管理和运作作基金，投投资者只需需支付少量量的费用就就可获得这这种服务，而而且管理人人员的报酬酬与其经营营业绩相联联系，投资资者的利益益可以得到到较好的保保障 （三三）共同基基金种类众众多，投资资者可以

38、根根据自己的的偏好，选选择不同类类型的基金金。 （四四）共同基基金的流动动性好。由由于各种基基金的净资资产是证券券化的，投投资者可随随时了解各各种基金的的市价，及及时做出投投资决策，很很方便的投投入与抽回回资金 四四、企业进进行信托投投资的业务务种类和操操作方式（看看） （一一）委托代代理投资 （二二）信托存存款投资 （三三）委托贷贷款投资 第第六章成本本费用管理理 第第一节 一一、成本费费用相同点点、不同点点（了解清清楚） 都都是生产经经营中的费费用 对对象不同 时时间不同 二二、成本费费用的作用用（背熟） （一一）成本费费用是反映映和监督劳劳动耗费的的工具现阶阶段，企业业生产产品品的劳动耗

39、耗费还不能能直接的、绝对的计计算，成本本费用变成成为反映和和监督劳动动耗费的工工具 （二二）成本费费用是补偿偿生产耗费费的尺度（三）成本本费用可以以综合反映映企业工作作质量，是是推动企业业提高经营营管理水平平的重要杠杠杆 （四四）成本费费用是制定定产品价格格的一项重重要依据 第第二节 一一、成本费费用分类（看看） （一一）按费用用的经济内内容分类外外购材料、外购燃料料、外购动动力、工资资、提取的的职工福利利费、折旧旧费、利息息支出、税税金、其他他支出 （二二）按费用用的经济用用途分类（理理解，需看看书） 第第三节 一一、成本费费用管理的的意义（看看） （一一）加强成成本管理，降降低生产经经营耗

40、费，是是扩大生产产经营的重重要条件 （二二）加强成成本管理，有有利于促使使企业改善善生产经营营管理，提提高经济效效益 （三三）加强成成本管理，降降低生产经经营耗费，为为社会主义义国家积累累资金奠定定坚实的基基础 二二、成本费费用的要求求（看） （一一）正确区区分各种支支出的性质质，严格遵遵守成本费费用开支范范围 （二二）正确处处理生产经经营消耗同同生产成果果的关系，实实现高产、优质、低低成本的最最佳结合 （三三）正确处处理生产消消耗同生产产技术的关关系，把降降低成本同同开展技术术革新结合合起来 第第四节 一一、成本预预测的意义义（记熟） （一一）成本预预测是全面面加强企业业成本管理理的首要环环

41、节，也是是正确编制制产品成本本计划的前前提条件 （二二）成本预预测能为企企业挖掘降降低成本的的潜力、提提高经济效效益指明方方向 企企业的经济济效益的一一个重要方方面，就在在于降低产产品成本，而而为了达到到降低成本本的目的，就就必须在实实际生产经经营活动发发生以前进进行成本预预测 （三三）准确的的预测企业业成本指标标，能为企企业领导者者正确进行行生产经营营决策提供供依据 企企业的生产产经营和财财务活动，必必须建立在在正确的决决策上，而而正确的决决策又以科科学的预测测为依据。成本的高高低，直接接影响到企企业的竞争争能力，甚甚至关系到到企业兴衰衰成败，企企业领导人人在组织生生产经营、推动企业业发展方

42、面面作出某项项重大决策策时，往往往都离不开开科学的成成本预测 第第五节 一一、成本计计划的内容容（记住） （一一）主要产产品单位成成本计划是是按照成本本项目、分分产品编制制的，一种种产品编制制一张计划划表 （二二）全部产产品成本计计划是企业业成本计划划中一张综综合的计划划表，把企企业全部产产品成本分分为可比产产品和不可可比产品成成本 （三三）期间费费用预算包包括企业行行政管理部部门为组织织和管理生生产经营活活动而发生生的管理费费用，为筹筹集资金而而发生的财财务费用，以以及为销售售产品或提提供劳务发发生的销售售费用 第第六节 一一、成本控控制基本程程序（记熟熟） （一一）制定成成本控制标标准，并

43、据据以制定各各项节约措措施。成本本控制标准准是对各项项费用开支支和资源消消耗规定的的数量界限限，是成本本控制和成成本考核的的依据。没没有这个标标准，也就就无法进行行成本控制制 （二二）执行标标准，即对对成本的形形成过程进进行具体的的监督根据据成本指标标，审核各各项费用开开支和嘎中中资源的消消耗，实施施增产节约约措施，保保证成本计计划的实现现 （三三）确定差差异核算实实际消耗脱脱离成本指指标的差异异，分析成成本脱离差差异的程度度和性质，确确定造成差差异的原因因和责任归归属 （四四）消除差差异组织群群众挖掘潜潜力，提出出降低指标标执行的新新措施或修修订成本标标准 （五五）考核奖奖惩考核成成本指标执

44、执行结果，把把成本指标标考核纳入入经济责任任制，实行行物质奖励励 二二、成本控控制的标准准（记熟，答答题、多选选，再看书书） （一一）目标管管理 （二二）计划管管理 （三三）消耗定定额 （四四）费用预预算 三三、严格控控制材料消消耗数量（四四个做法记记熟） （一一）改进产产品设计，采采用先进工工艺 （二二）制定材材料消耗定定额，实行行限额发料料制度 （三三）控制运运输和储存存过程中的的材料损耗耗 （四四）回收废废旧材料 第第七章销售售收入和利利润管理 第第一节 一一、确认为为收入两个个标志 一一是物权的的转移；二二是收到货货款获取的的索取货款款的权利 二二、销售收收入管理的的意义 （一一）及时

45、取取得销售收收入是补偿偿耗费、持持续经营的的基本前提提 （二二）及时取取得销售收收入，是加加速资金周周转、提高高资金利用用效果的重重要环节 （三三）及时取取得销售收收入、实际际是实现利利润、分配配利润的必必要条件 第第二节 一一、企业制制定产品价价格的原则则（记熟） （一一）以国家家有关产品品定价的法法令、规定定和条例为为依据，严严格掌握企企业自行定定价产品的的范围 （二二）以产品品价值为基基础，使产产品价格基基本上符合合产品的价价值 （三三）遵守价价格政策，兼兼顾国家、企业和消消费者 （四四）坚持按按质论价，注注意相关产产品的比价价关系 （五五）根据供供求情况和和其他有关关情况的变变化，及时

46、时调整产品品价格 第第四节 一一、销售利利润增减变变动的因素素产品销售售数量（正正比）、品品种结构（正正、反）、成本水平平（反比）、期间费用用（反比）、价格（正正比）、税税金（反比比） 第第五节 一一、利润分分配制度的的沿革（看看） （一一）企业基基金制度 （二二）利润留留成制度 （三三）利改税税制度 （四四）企业承承包经营利利润分配 二二、利润分分配基本原原则（记熟熟） （一一）坚持全全局观念，兼兼顾各方利利益在经济济增长、效效益提高的的基础上，国国家多收，企企业多留，投资者多分，职工多得。 （二二）统一分分配制度、严格区分分税利建立立统一的内内资企业所所得税，实实行统一的的所得税税税率，普

47、遍遍推行先纳纳税、后分分利的方法法。 （三三）参照国国际惯例，规规范分配程程序既要对对国有企业业实行规范范化的分配配程序，又又要参照国国际惯例，正正确体现企企业的产权权关系，兼兼容不同所所有制企业业、不同经经营方式的的企业利润润分配特征征 三三、税后利利润分配顺顺序（记熟熟） （一一）被没收收的财物损损失，支付付各项税收收的滞纳金金和罚款 （二二）弥补企企业以前年年度亏损 （三三）提取法法定盈余公公积金。法法定盈余公公积金按照照税后利润润扣除前两两项后的110% 提提取，盈余余公积金已已达注册资资金50% 时可不不再提取 （四四）提取公公益金 （五五）向投资资者分配利利润，企业业以前年度度未分

48、配的的利润，可可以并入年年度向投资资者分配。企业当年年无利润不不得向投资资者分配利利润 四四、鼓励分分配政策（看看） （一一）剩余股股利政策 （二二）稳定股股利政策 （三三）变动股股利政策 （四四）正常股股利加额外外股利的股股利政策 第第八章 第第一节 一一、我国外外汇管理体体制（理解解、记熟） （一一）实行外外汇收入结结汇制（重重）所所谓机会就就是指境内内所有企事事业单位、机关和社社会团体必必须将规定定内的外汇汇收入及时时调回境内内，按照银银行挂牌汇汇率，全部部卖给外汇汇银行 （二二）实行银银行售汇制制，允许人人民币有条条件的兑换换外汇 （三三）建立银银行间外汇汇市场，保保持统一和和稳定的人

49、人民币汇率率 （四四）核定外外汇指定银银行的结算算周转外汇汇比例 （五五）严格外外债管理，建建立偿债基基金 第第二节 一一、外汇资资金筹集方方式（选） （一一）接受外外商直接投投资，举办办中外合资资经营企业业 （二二）发行有有价证券发发行国际债债券、发行行人民币特特种股票、境外上市市发行股票票（直接上上市、由在在我国境内内拥有资产产的境外注注册公司申申请上市、卖壳上市市） （三三）利用国国际信贷出出口信贷、国际商业业银行贷款款、政府贷贷款、外国国银行混合合贷款、国国际金融机机构贷款 （四四）境外金金融机构外外汇贷款现现汇贷款、买方信贷贷、打包放放款、特种种外汇贷款款 二二、导致企企业外汇收收支

50、不平衡衡的主观因因素（选） （一一）企业或或项目的建建立缺乏必必要的可行行性研究，决决策失误，使使引进的技技术和设备备不完全饮饮用 （二二）企业或或项目投产产后，技术术水平低、产品质量量差、生产产成本高、经营管理理不善，造造成产品滞滞销，创汇汇能力差，外外汇收支不不平衡 （三三）企业生生产的产品品能替代进进口产品，主主要在国内内销售，但但用于生产产产品的原原料是进口口的，一直直企业的外外汇收支不不平衡 （四四）企业生生产的产品品，由于各各种原因 （五五）合同不不清各投资资者在产品品外销或货货源组织上上，责、权权、利不明明确，使产产品的生产产，特别是是企业的创创汇收到很很大影响 三三、导致企企业外汇收收支不平衡衡的客观因因素（选） （一一）影响企企业销售的的收入 （二二）企业同同类产品在在国际市场场上的价格格水平，较较高的价格格水平有利利于企业的的出口创汇汇和提高企企业的利润润水平 （三三）企业产产品进口原原料、元器器件等的比比重及生产产产品的国国产化程度度，需要进进口的比重重