7法本财税法教程作业

1、07法本财税法教教程作业业第一单元一、名词解解释：财政：是国国家为实现现其职能的的需要，在在直接参与与一部分社社会产品和和国民收入入分配和再再分配的过过程中形成成的，以国国家为主体体的分配关关系（或分分配手段）。财政活动：是指国家家为实现起起国家职能能而参与社社会产品和和国民收入入分配与再再分配的活活动，是国国家职能活活动的重要要组成部分分，其根本本内容是筹筹集供给和和分配使用用财政资金金以及进行行财政管理理与监督的的活动。财权：是宪宪法、法律律规定各级级政府在法法律上享有有组织财政政收入，拨拨付或支配配财政支出出，进行财财政财务管管理监督的的权力。财力：是财财权的实质质表现，是是对财政资资金

2、所拥有有的份额。财政法：是是国家按照照立法权限限、通过立立法程序制制定或认可可的公开透透明的国家家政府财政政活动及其其财政管理理的法律规规范的总称称。财政法学：是以研究究各个时代代的财政法法律规范及及其所确定定的财政法法律关系和和相对关系系为对象的的科学。财政立法：是指国家家按照法定定的权限和和程序制度度、颁布、修改、废废止财政法法律、法规规的活动。财政法制：是指把财财政工作纳纳入法制的的轨道，包包括财政立立法、守法法、执法和和法律实施施监督的全全部内容。财政法治：是指广大大人民群众众在共产党党的领导下下，依照宪宪法和法律律的规定，通通过各种途途径和形式式，参与管管理财政事事物，实行行对财政事

3、事物的民主主决策和民民主管理，保保证国家和和社会各项项财政工作作都依法进进行，逐步步实现社会会主义财政政管理和财财政发展的的民主化、法制化，实实现人民群群众对国家家财政事物物当家作主主的权利。财政监督：是指国家家和社会对对财政工作作、检查、监督和管管理的总称称。二、简答题题：1、财政法法的调整对对象是什么么？答：财政法法的调整对对象，是财财政分配关关系。包括括财政管理理体制关系系、国家预预算关系、税收关系系、行政收收费关系、国家信用用关系、企企业财务关关系、国有有资产管理理关系、固固定资产投投资关系、政府采购购关系、转转移支付关关系。财政政分配关系系是一种经经济关系，是是经济关系系中的分配配关

4、系，并并且是和中中特殊形式式的分配关关系。（11）财政分分配关系与与国家职能能活动有关关本质的联联系，它是是随着国家家政权的产产生发展变变化而产生生发展变化化的，是为为实现国家家职能的需需要服务的的，是为解解决国家职职能活动的的需要而发发生和存在在的。（22）财政分分配关系的的内容同一一部分社会会产品和国国民收入的的分配有着着本质联系系的。（33）财政分分配关系的的过程是国国家对一部部分社会产产品和国民民收入的占占有和按用用途的分割割使用。（44）财政分分配关系同同所有制的的性质和形形式、责任任制的性质质和形式也也有密切联联系。财政政法所调整整的财政分分配关系的的主要特征征是以国家家为主体的的

5、分配关系系，具有国国家的主体体性、政治治行政强制制性和一定定范围的无无偿性的特特征，并且且对不同经经济形式、财政法所所调整的具具体方式和和法律特征征不同。2、建立和和完善我国国财税法体体系的措施施有那些？（1）财税税立法要排排在更加突突出的地位位和议程；当前，转转变政府职职能，优化化支出结构构，建立公公共财政，都都需要法律律规范；依依法治费，费费税改革的的法律规范范化，行政政事业收费费管理或预预算外资金金管理，需需要法律依依据；市场场经济公干干竞争，需需要法律保保证；税收收法定主义义原则和依依法理财、治税指导导思想的实实施需要完完善的法律律要求，纳纳税人权利利的保护急急需要法律律保障；加加入W

6、TOO更是需要要法律维护护国家主权权和民族利利益，使我我国经济与与世界接轨轨。（2）现阶阶段要修改改的法律和和应增订的的法律：修修订法律包包括：预算算法、关税税法、个人人所得税法法。新增订订法律包括括：转移支支付法、税税收基本法法或税法通通则、国有有资产法、国债法、行政事业业收费管理理法、中央央与地方税税权划分与与管理法、基本建设设投资法或或投融资法法。3、简述财财税法的作作用。答：、财财政在坚持持以经济建建设为中心心，发展生生产力，进进行现代话话建设中充充分发挥积积累，分配配和监督的的重要形式式和手段。、它是是促使财政政工作按社社会主义市市场经济的的客观规律律办事，加加强经济调调节与管理理，

7、实现宏宏观调控，完完成国家改改革，发展展，稳定的的预期计划划以及全面面建设小康康社会目标标的重要保保证和保障障。、它它是参与市市场监管，规规范市场秩秩序，发挥挥市场对资资源配置的的基础性作作用而创造造良好的法法制环境，信信用环境和和公平竞争争环境，有有这特殊的的作用。、它是巩巩固和发展展我国社会会主义基本本经济制度度，加强人人民民主政政权建设，实实现民主法法治和社会会管理，实实现社会稳稳定的重要要屏障。、它是加加强财政监监督，促进进廉政建设设，防止腐腐败的重要要工具。、它是促促进建立分分税制和公公共财政体体制相结合合的新秩序序。、财财政法也是是发展我国国对外经济济关系，加加强国际经经济合作和和

8、技术交流流的必要条条件。4、公共财财政的内容容主要包括括那些方面面？答：（）政政府财政支支出体现为为公共支出出；（）政政府财政收收入来源于于社会的公公共收入；（）政政府公共收收入与征服服公共服务务支出在量量上是一致致。 3、论述题题（1） 为为什么说财财政法是一一个独立的的法律部门门？答：财政法法作为一个个独立的法法律部门是是有充分的的依据的，就就内容来说说，财政法法介于经济济法和行政政法之间，但但就级别和和格局来说说是一个独独立的法律律部门其理理由是很充充分的。在在论述财政政法是一个个独立部门门是需依照照法学理论论中分类标标准，加上上新的条件件和情况把把财政法划划分出来，标标准和条件件一、调

9、整整对象及其其主体的特特殊性和调调整对象所所形成的法法律规范的的统一性。财政法所所调整的是是财政分配配的经济关关系，国家家财政收入入和支出的的经济关系系，这是其其他种类的的经济关系系中没有的的，财政法法律规范符符合该法律律部门中的的所有规范范都是调整整具有强制制性和无偿偿性的经济济分配关系系，而没有有调整其他他种类的经经济关系。财政法之之所以能成成为独立法法律部门还还在于调整整对象主体体上的特殊殊性。只有有财政法要要求在财政政经济分配配关系的主主体乙方必必须是国家家。二、调整原原则与调整整方法和手手段的特殊殊性。财政政法调整的的基本原则则包括财政政收支平衡衡和综合平平衡，这是是财政法独独有的原

10、则则。权利义义务的统一一性在财政政法规范中中基本上是是分开的，这这在其他法法律部门的的规范中没没有的。三、在财政政业务体系系，组织体体系，执法法体系上的的特殊性。国家财税的的权力机关关是全国人人大及其常常委会和地地方各级人人大 及其其常委会,行政主管管机关是国国务院和地地方各级人人民政府主主管全国或或地方人民民政府的财财政主管部部门,分别别主管全国国的财政管管理工 作作或本地区区内的财政政管理工作作.其他任任何单位和和个人都无无权进行 管理和干干预.以上三个标标准是划分分财政法与与其他部门门法所必须须的,缺一一不 可的的.通过分分析,我们们可以把财财政法从法法律体系中中独立出来来,逐渐成成为独

11、立的的法律部门门,构成整整个中国特特色法律体体系中的有有机组成部部分.（2）试论论建立适应应公共财政政框架下的的国家预算算制度。答：按照公公共财政的的要求，结结合我国预预算管理中中存在的问问题，我国国的预算管管理应进行行如下改革革：、明确预预算管理的的指导思想想。按照公共财财政的要求求对我国的的财政收支支进行全面面检讨。在在公共财政政框架下，财财政收入主主要来自税税收，我国国目前财政政收入中除除了税以外外，还有大大量的收费费，这同样样要说明收收费的理由由是什么，在在收税以后后，为何还还要收费？如果这些些收费是合合理的，还还要弄清楚楚这些收费费收入是进进预算内由由财政统一一支配用于于公共需要要，

12、还是进进预算外由由各收费单单位支配用用于单位需需要。、预算科科目的改革革。根据公共财财政的要求求，我们认认为应对预预算科目进进行如下改改革：（l）改变变仅按行政政事业单位位、机构划划分的现状状，增加分分类的标准准。新的预预算科目可可按部门、功能和经经济性质三三大标准分分类。部门门分类主要要明确资金金管理的责责任者，解解决“谁”的问题；功能分类类主要反映映政府支出出的功能，明明确“干什么”的问题；经济性质质分类主要要反映收入入和支出的的经济性质质，明确收收入的具体体来源和支支出“如何使用用”。（2）细化化预算科目目。在大的的分类下，尽尽可能分设设若干款、项、目级级科目，使使人们知道道钱是从哪哪里

13、来的，支支出是谁花花的、花钱钱干什么的的以及钱是是怎么花的的，从而有有利于人代代会和人民民群众的监监督，增加加预算的透透明度和公公开性。、推行科科学的预算算编制方法法。在收入方面面，运用“标准收人人测算法”编制收入入预算，即即根据历史史资料分析析测算各项项收人与相相关经济变变量之间的的比例，作作为测算该该项收入的的参考标准准，充分考考虑相关因因素对收入入的影响，制制定收入预预算。在支出方面面，实行彻彻底的零基基预算，推推行绩效预预算。、推行部部门预算。所谓部门预预算，是由由各部门编编制，财政政部门审核核，经政府府同意后报报人代会（或或议会）审审议通过的的、全面反反映部门所所有收入和和支出的预预

14、算。实行部门预预算，对于于建立公共共财政框架架具有重要要的意义：第一，实实行部门预预算后，将将预算编制制到部门、项目，大大大增加了了预算的透透明度。公公开性和约约束力；将将财政资金金按公共财财政的要求求一次性规规范地分解解，由此可可以有效地地规范政府府的管财行行为、财政政的理财行行为和部门门的用财行行为。第二二，将所有有财政资金金一次性公公开、公正正。透明地地进行分配配，经过部部门建议、财政审核核、政府决决策、人大大审议以及及社会各界界监督等多多个环节，有有利于预算算分配过程程中的规范范操作，切切实有效地地保证资金金分配符合合公共财政政的要求，有有利于民主主理财，防防止因内部部人控制所所产生的

15、腐腐败行为和和财政分配配偏离公共共需要的轨轨道。第三三，实行部部门预算有有利于将分分散的预算算变成统一一的预算，维维护预算的的完整性。、改进预预算编制程程序。财政部门汇汇总预算单单位的情况况，形成自自己的预算算编制草案案后，应在在各级人代代会经过一一套严格的的、实质性性的修正、改进等步步骤和程序序。、调整预预算编制时时间。鉴于我国目目前预算编编制时间过过短、年初初无预算可可依和改革革后预算编编制任务繁繁重的情况况，应将预预算编制的的时间提前前。把预算算编制的时时间提前到到上年初并并在上年未未完成下年年度的预算算审批工作作。、提高预预算执行的的严肃性。为了保证预预算的公共共性，仅仅仅进行预算算编

16、制的改改革是不够够的，还必必须加强预预算执行的的严肃性。为了保证证预算执行行的严肃性性，要做好好以下两方方面的改革革：（l）实行行国库集中中收付制度度。国库集中收收付制度是是对财政资资金进行集集中收缴和和支付的管管理制度。这种制度度具有以下下三个基本本特点：一一是财政统统一开设国国库单一账账户，各预预算单位不不再没有银银行账户；二是所有有财政收入入直接缴入入国库，所所有财政支支出根据部部门预算均均集中到商商品或劳务务供应者；三是建立立高效的预预算执行机机构、科学学的信息管管理系统和和完善的监监督检查机机制。（2）完善善政府采购购制度。针对我国目目前政府采采购存在的的问题，进进一步完善善我国政府

17、府采购工作作的重点是是：第一，加强强法规制度度建设，做做到有法可可依。根据据国际经验验，政府采采购立法不不仅是制定定一部政政府采购法法，而且且要制定包包括政府采采购合同的的特殊条款款、政府采采购标准范范本、供应应商、中介介机构准入入、政府采采购市场资资格保购人人员行为准准则、采购购行政投诉诉的受理程程序等在内内的一系列列涉及政府府采购的法法律法规，形形成一个完完备的法律律法规体系系。第二，选择择适合国情情的政府采采购模式和和采购方式式。根据我我国的特点点，我国应应选择半集集中半分散散采购模式式，即财政政部门直接接负责对部部分商品的的采购，其其他则由各各支出单位位自行采购购。究竟哪哪些商品实实行

18、集中采采购，哪些些商品实行行分散采购购，主要按按采购金额额的大小而而定，具体体标准可在在调查研究究的基础上上确定。第三，建立立和完善政政府采购的的配套措施施，主要包包括：一是是逐步实行行政府采购购预算。二二是建立政政府采购的的信息系统统。三是为为提高政府府采购效率率，应开发发政府采购购网络系统统以利用因因特网的优优势来降低低政府采购购成本。、加强预预算监督。目前，我国国的预算监监督工作要要做以下两两方面的工工作：一是是切实改变变重收入、轻支出，重重分配、轻轻监督的状状况，坚持持依法理财财、依公共共需要理财财。要建立立多层次、全过程的的预算监督督体系，做做到内外监监督相结合合，行政监监督与社会会

19、监督相结结合，事前前、事中、事后监督督相结合，专专项和重点点监督相结结合。二是是创新管理理机制。本本着分权、制约的原原则，形成成预算编制制、执行和和监督相分分离的运行行机制，加加大预算监监督的力度度。9.修改预算法。随着我国预预算管理的的改革，其其改革的内内容与原来来的预算算法会产产生冲突。为此，必必须对预预算法进进行修改，以以适应改革革的需要。 四、讨论题题、为什么么说依法理理财、依法法治税是发发挥财政法法作用的重重要保障答：依法理理财是国家家财税机关关切实依法法行政、依依法保护财财税缴纳者者的合法权权益，维护护国家财税税利益。依依法治税既既包含纳税税人要依法法纳税，也也包括国家家征税机关关

20、要依法征征税。在全社会会确立依法法理财的观观念，增强强依法理财财的意识。这是依法法理财的思思想理论基基础。当前前要克服只只是由财税税的支出和和使用者管管理财税缴缴纳者的偏偏面思想，树树立依法治治财意识。建立和健健全统一的的，完备的的财税法律律，建立起起完善的、运行有序序的财税法法律法规体体系，这是是依法理财财的前提条条件。提高财税税缴纳者的的法律地位位或主人翁翁地位，切切实保护财财税缴纳者者的权益，这这是依法理理财的根本本问题。统一严格格执行财税税法，提高高依法行政政水平，并并从源头上上控制腐败败现象，这这是依法理理财的中心心环节。实现财税税管理手段段信息化与与法制化相相结合，提提高财政管管理

21、的效率率与水平，这这是依法理理财的重要要目标。动员全社社会的力量量，建立对对依法理财财的严密监监督，形成成良好的财财税法律环环境，这是是依法理财财的社会基基础。 第二单元一、 名词词解释财政法基本本原则：财财政法的基基本原则，是是指贯穿于于财政法治治建设和财财政管理活活动全过程程的根本指指导思想和和准则，是是财政法本本质的具体体体现。财财政法治建建设的各个个方面包括括财政立法法、财政执执法、财政政司法、财财政守法和和财政法律律监督等环环节和一切切财政活动动都必须以以财政法的的基本原则则为依据。预算法：是是有关国家家的预算收收入和预算算支出，以以及进行预预算管理的的法律规范范的总称。预算监督：是

22、社会主主义国家的的预算职能能之一，国国家利用价价值形式对对社会产品品的生产、分配、交交换和消费费实行全面面监督的一一个重要方方面。预算算监督是通通过对各级级预算的权权责划分和和预算的编编审程序（包包括中央与与地方）以以及预算收收支活动和和预算内外外资金的界界线等方面面的合法性性、真实性性、效益性性的监督、检查和质质询。税收：是国国家凭借其其职能的需需要，按照照预定标准准，无偿地地征收实物物或货币而而形成的一一种特定的的分配关系系，是国家家取得财政政收入的主主要形式。税法：税收收法律制度度的总称，是是调整税收收征纳关系系及其税收收管理关系系的法律规规范。税率：税率率是指应纳纳税额和征征税对象之之

23、间的比例例。税目：税目目是每一种种税收制度度中规定的的若干个征征税项目，它它是征税对对象的具体体化，是具具体的征税税对象和范范围。税的减免：减税是对对应纳税额额减征一部部分，免税税是对应纳纳税额全部部免征，税税的减免是是为了照顾顾某些实际际困难，鼓鼓励某项事事业的特殊殊规定，也也属于管理理义务关系系。 二、 简答答题1)简述我我国财政法法的基本原原则的内容容答：我国财财政法的基基本原则有有：1）国家的的主体性与与为国家职职能服务相相结合的法法制原则；2）财政的的民主性与与法制的集集中性相结结合的原则则；3）中央财财政集权与与地方财政政侵权相结结合的原则则；4）财政的的公平与效效率相结合合的原则

24、；5）财政收收支基本平平衡和综合合平衡相结结合的原则则。 2) 我国国预算管理理的基本原原则有哪些些答：按照我我国预算法法的规定，国国家预算管管理的基本本原则是：1）按照国国家行政区区划和政权权建制的要要求，国家家实行一级级政府一级级预算的原原则。省以以下各级政政府应当设设立预算。2）财政收收支平衡原原则。3）预算的的法定原则则。经本级级人民代表表大会批准准的预算，非非经法宣和和充，不得得改变。4）实行分分税的原则则。5）实行统统一领导、分级管理理，责、权权、利相结结合，国家家、集体与与个人利益益相统一，量量入为出，量量力而行等等也是在预预算工作中中不可忽视视的管理原原则。 3) 我国国预算外

25、资资金管理制制度的主要要内容答：主要内内容有：、加强收收费、基金金管理，严严格控制预预算外资金金规模。、预算外外资金要上上缴财政专专户，实行行收支两条条线管理、加强预预算外资金金收支计划划管理、严格预预算外资金金支出管理理，严禁违违反规定乱乱支挪用。、建立健健全监督检检查与处罚罚制度。对违反预算算外资金管管理规定者者，要依照照国家法律律、法规予予以处罚对对隐瞒财政政预算收入入，将预算算资金转为为预算外的的，要将违违反规定的的收入全部部上缴上一一级财政。同时，要要追究有关关部门和本本级政府领领导人的责责任，依据据情节轻重重给予处分分直至撤销销其职务。对违反国家家规定擅自自设立行政政事业性收收费、

26、基金金项目或扩扩大范围、提高标准准的，违法法金额一律律没收上缴缴财政。同同时追究有有关领导的的责任，依依据情节轻轻重给予处处分直至撤撤销其职务务。对用预算外外资金私设设“小金库”、搞房地地产等计划划外投资、从事股票票、期货交交易和不按按规定要求求开设预算算外资金帐帐户等违反反规定的活活动，以及及滥发奖金金和实物的的，除责令令追回资金金上缴同级级财政外，还还要依照有有关规定予予以处罚，并并依据情节节轻重给予予当事人和和有关领导导处分。对擅自将财财政预算拨拨款挪作他他用或转为为有偿使用用的，其资资金一律追追回上缴上上一级财政政，并相应应核减以后后年度的财财政预算拨拨款，同时时给予有关关责任人相相应

27、的处分分。财政、计划划（物价）、银行等部部门工作人人员在预算算外资金管管理工作中中要忠于职职守，秉公公办事。对对玩忽职守守的，由所所在单位或或上级主管管部门给予予行政处分分。以上违反规规定者，情情节严重构构成犯罪的的，要移送送司法机关关依法追究究刑事责任任。 4)税收的的特征是什什么答：税收具具有强制性性、无偿性性、固定性性三个特征征。、强制性性是指国家家税收以法法律形式规规定，在税税法规定的的范围内，任任何单位和和个人都必必须依法纳纳税，否则则，就要受受到法律的的制裁。其其依据是国国家的政治治权力。、无偿性性是指国家家不需要对对具体纳税税人付出任任何报酬而而占有和支支配一部分分剩余产品品，也

28、是税税收本身特特征的核心心。、固定性性是指国家家通过法律律形式预先先规定了征征税对象和和征税标准准，并保持持相对稳定定。 税收收三个特征征是一个统统一整体，互互相联系、互相依赖赖 5) 税和和费的主要要区别是什什么？答：主要区区别是、征收主体体不同，税税收是有代代表国家和和政府的税税务机关和和海关征收收的；而费费是有政府府有关行政政管理部门门向企业、事业单位位收取的。、性质质不同，税税收具有无无偿性；费费时有偿收收取的，它它是以收费费部门付出出某种服务务为前提的的。、使使用原则不不同，税收收有国家统统一支配，通通过国家预预算支出用用于社会各各方面的需需要；费的的使用一般般是专款专专用或以收收抵

29、支，以以弥补完善善本身业务务的开支。税与摊派的的区别。税税收是国家家财政收入入的主要来来源，而摊摊派收入根根本不能列列入国家财财政预算收收入之列。税与罚款、没收的区区别。罚款款和没收是是国家其他他财政收入入形式中的的一种。税收具有固固定性的特特性，即国国家征税是是按照税法法预先规定定的标准按按时征收的的。而罚款款、没收一一般是根据据违法行为为当时发生生的具体情情况，来确确定其罚没没的数额。罚没往往往一次性，这这与税收在在时间上具具有连续性性和在征收收标准上具具有相对稳稳定性是有有明显区别别。 三、 论述述题1. 试述述我国预算算法的修订订答：19995年1月月1日，我我国预算法法正式颁布布实施

30、。几几年来，在在执行预预算法制制度改革的的过程当中中我国遇到到了很多的的问题。我我国预算制制度的缺陷陷有在贯彻彻执行方面面存在的也也有预算算法本身身所存在的的问题。（11）预算算法在执执行中存在在的问题 1.地方方各级的管管理权限划划分不清，与与实际情况况脱节。我我国预算算法没有有明确划分分地方各级级政府的预预算管理权权限，只是是明确了中中央与地方方的预算管管理权限。其一，政政府部门垂垂直管理，税税收计划自自上而下层层层下达。而预算由由本级政府府决定，由由人民代表表大会通过过，就必然然会造成两两者收入数数额的差异异。其二，地地方预算上上下级之间间的收入与与支出项目目、体制上上解、补助助、税收返

31、返还等具体体办法，又又上一级预预算制定，本本级人大无无权干涉，否否定了下级级人大及其其常委会的的预算管理理职权。 2.人大大的审批权权只能停留留在举手表表决上，对对预算变更更的审查监监督流于形形式。预预算法规规定，预算算执行过程程中出现不不平衡或举举借国内外外债务的规规模被突破破，才能做做出预算调调整，而收收支同增或或同减，只只要收支平平衡，略有有节余，就就不算预算算调整，这这就是的人人大对预算算变更的审审查监督流流于形式了了。 3.没有确定定预算外资资金的性质质与管理权权限。（22）预算法法本身存在在的问题 我国法与与法之间协协调不够。随着财政政支出预算算日益刚化化，出现了了预算法与与其它发

32、不不协调的现现象。财政政部门安排排的预算既既要符合这这些法律、法规的规规定，又要要保证社会会事业发展展所需资金金和行政事事业单位职职工工资的的发放，还还要实现预算法规定的财财政平衡，实实在困难。三、关于于我国预算算法制改革革的建议 首先，要要合理划分分预算管理理权限，为为了真正贯贯彻执行分分税制财政政制改革的的精神，实实现“统一领导导、分级管管理”的预算原原则，真正正达到事权权财权的统统一，预预算法应应该明确化化分地方各各级政府和和上下级财财政部门中中的预算管管理权限。一级预算算、以及责责任，上级级不能越权权干涉下级级。地方各各级政府应应该根据实实际情况编编制预算，而而不是根据据上级财政政、税

33、务部部门下达的的任务编制制预算。其其次，加强强人大的审审批权、审审查监督权权。属于一一般性的预预算调整，比比如因上级级政府税收收返还、追追加、追减减补助、预预算划转或或上年结转转经费引起起的预算变变动，直接接由财政部部门提出方方案，保政政府批准即即可。应经经济发展等等特殊情况况引起的增增加支出、减少收入入等造成的的预算变更更，应该由由人民代表表大会常委委会批准。人大及其其常委会对对预算执行行过程中出出现的问题题，必须提提出自己的的建议，真真正起到审审查监督的的作用。再再次，实行行综合财政政预算。预算法应该将于于预算外资资金纳入综综合预算框框架，建立立新型的公公共财政，确确立“大收入、大支出”的

34、财政分分配格局，将将预算内、预算外资资金有机结结合起来。只有这样样才能束缚缚住预算外外资金这匹匹野马，从从根本上杜杜绝小金库库、乱支出出乱花费等等违纪现象象的发生，同同时，对乡乡镇预算外外资金，包包括统筹费费，其管理理权限应规规定为财政政部门管理理，杜绝经经管等部门门管理财政政资金，从从而使乡镇镇一级财政政部门建立立综合预算算确定法律律依据。最最后，强化化预算执行行的权威性性。预算是是经法定程程序审批的的政府在一一个财政年年度内的财财政收支计计划。经过过人民代表表大会审批批的预算，具具有高度的的法律效力力和强大的的约束力，任任何部门和和个人都不不得人以变变更。强化化预算的权权威性，必必须做到：

35、一是增强强法制观念念。各级人人大要树立立和增强预预算、决算算审批的权权力意识。二是废除除法定支出出。2. 试试述我国社社会主义税税法的作用用答：随着中中国特色的的社会主义义税法体系系的建立和和完善，税税法的作用用日益显著著。税法是是从法律的的角度来体体现他对税税收所提供供的法律依依据，它是是税收的载载体，它对对税收制度度、政策、征收管理理起着促进进、保障、推动的作作用。起主主要表现有有以上几个个方面税法法的作用至至少有五个个：一是税税法是国家家向一切纳纳税义务人人征收税款款和国家组组织财政收收入的法律律根据；二二是税法可可以保证国国家税收政政策和有关关经济政策策的贯彻执执行；第三三、税法是是调

36、整税收收征纳关系系的准绳；第四，税税法在国际际交往中，是是体现国家家主权，保保卫民族经经济和打击击走私活动动的手段。 第三单元1、 名词解释释增值税：是是以商品生生产和流通通中各环节节的新增价价值或商品品了附加值值为征税对对象的一种种商品税。实际上是是对增值销售价价格减去购购置价格的的差价征税税。营业税：是是对我国境境内从事交交通运输、服务业等等第三产业业以及转让让无形资产产、销售不不动产的单单位和个人人，就其经经营业务的的流转额所所征收的一一种商品税税。关税：是以以进出关境境的货物或或物品的流流转为计税税依据而征征收的一种种商品税。印花税：凡凡以签订合合同、产权权转移、权权利许可等等行为所书

37、书立，或以以领受凭证证为征税对对象的一种种税。证券交易税税：是指对对股票、债债券和其他他有价证券券交易行为为所征收的的一种税。个人所得税税：是指国国家对个人人所得按规规定征收的的一种收益益税。农业税：是是指国家向向一切从事事农业生产产，有农业业收入的单单位和个人人所征收的的一种收益益税。资源税：是是对因资源源差别而形形成的级差差收入为征征税对象的的一种税，也也是开发利利用增内资资源的单位位和个人，就就其数量或或价值所征征收的一种种税。 2、 简答题（1） 消费税税的概念和和特点是什什么？消费税也称称货物税，是是以特定的的流转额为为课税对象象征收的一一种商品税税，或者说说是国家以以某些消费费品为

38、课征征对象的一一种单位税税。消费税的特特点（一）征税税项目具有有选择性。不是所有有的项目都都征收消费费税，而是是列举了一一些特殊消消费品、奢奢侈品、高高能耗消费费品、不可可再生的资资源消费品品。（二）征税税环节具有有单一性。消费税是是在生产（进进口）、流流通或消费费的某一环环节一次征征收，以后后不再征收收。（三）征收收方法具有有多样性。既有从价价定率征收收方法，从从价定率指指的是从计计税价格定定税率来征征收，也可可以从量定定额征收，比比如啤酒、黄酒、汽汽油、柴油油都属于从从量定额征征收，还可可以用复合合计税办法法，即把从从价定率和和从量定额额的计税办办法相结合合，卷烟、粮食白酒酒和薯类白白酒就

39、是这这种办法。（四）税收收调节具有有特定性。消费税是是国家运用用税收杠杆杆对某些消消费品进行行特殊调节节的税种。（五）消费费税具有转转嫁性。消消费税无论论采取价内内税形式或或价外税形形式，也无无论在哪个个环节征收收，消费品品中所含的的消费税最最终都转嫁嫁到消费者者上，由消消费者负担担，而不是是生产经营营者负担，因因而税负具具有转嫁性性。 （2） 营业税税概念和征征收范围包包括哪些？答：营业税税是对我国国境内从事事交通运输输、服务业业等第三产产业以及转转让无形资资产、销售售不动产的的单位和个个人，就其其经营业务务的流转额额所征收的的一种商品品税。营业税征收收范围包括括：（1）交交通运输业业；（2

40、）建建筑业；（33）金融保保险业；（44）邮电通通信业；（55）文化体体育业；（66）娱乐业业；（7）服服务业；（88）转让无无形资产；（9）销销售不动产产。 （3） 企业所所得锐的概概念和我国国企业所得得税特点。答：企业所所得税是以以企业所得得为征税对对象，并由由获取所得得的企业所所得的主体体所缴纳的的一种收益益税。企业所得税税的特点有有：（1）征征税对象是是所得，计计税依据是是纯所得或或纯收入额额；（2）适适用简明的的比例税率率，但计税税依据的确确定比较复复杂；（33）直接税税不能转嫁嫁，税金由由纳税人直直接承担，这这与商品税税不同，在在税款的缴缴纳上实行行先分期预预缴，年终终清算的办办法

41、。 （4） 个人所所得税的征征税范围包包括哪些项项目：答：个人所所得税的征征税范围有有11个：（1）工工资、薪金金所得；（22）个体工工商户的生生产、经营营所得；（33）对企事事业单位的的承包经营营、承租经经营的所得得；（4）劳劳务报酬所所得；（55）稿酬所所得；（66）特许权权使用费所所得；（77）利息、股息、红红利所得；（8）财财产租赁所所得；（99）财产转转让所得；（10）偶偶然所得；（11）经经国务院财财政部门确确定征税的的其他所得得。 3、 论述题(1)为什什么说增值值税制度是是我国流转转税中的主主体税种？答：增值税税因其固有有的优越性性，在历史史上还没有有一个税种种能像它在在几十年

42、内内传遍世界界各地。增增值税产生生于20世世纪50年年代的欧洲洲。到目前前为止，世世界上已有有八十多个个国家和地地区普遍实实行了增值值税，它已已成为一个个国际性税税种。理论论探讨已显显示出增值值税的优越越性，从增增值税征收收管理的方方式来看，它它具有许多多优点：（11）税负公公平，有利利竞争。（22）税基广广泛，收入入稳定。（33）自动审审计，征管管严密。（44）有利于于企业加强强管理。（55）有利于于国际贸易易。流传税改革革是19994年现代代税制改革革的关键。我国这次次流转税制制改革的目目标是建立立起增值税税普遍征收收，消费税税、营业税税特殊调节节的流转税税体系。从从改革的目目标可以看看到

43、，实行行全面的增增值税将更更多地承担担起财政分分配职能，而而成为我国国最主要的的一种流转转税。从增值税的的征收数量量上看，不不仅到19992年为为止，增值值税收入已已占到整个个工商税收收的37%，居于主主体税的地地.位，而而且在以后后各年有了了更大的发发展，19994年占占44.66%，19998年占占41.22%，20000占442.5%,20002年占336.9%.这使得得增值税远远远超过其其他流转税税税种,承承担起财政政职能任务务。增值税的作作用就在于于便于贯彻彻合理负担担的税收政政策，使税税制更加适适应改革开开放发展的的需要。它它不仅有利利于组织财财政收入，而而且也有利利于鼓励企企业按

44、照经经济效益原原则，选择择最佳生产产经营组织织形式，还还有利按照照国际贯例例对出口产产品实行退退税，增强强本国产品品在国际市市场上的竞竞争能力。（2）试述述取消农业业税的意义义。答：一、取取消农业税税，对整个个国家财政政收入的继继续增长影影响不大，是是国家财力力强大的表表现。反映映了我国政政府是爱民民、亲民、为民的政政府，是以以人为本的的政府。二、取消农农业税，可可以从根本本上解决农农村地方政政府和社会会“搭车”乱收税、乱收费的的情况，促促进地方政政权的巩固固。很多地地方的政府府不是根据据国家规定定的农业税税标准征收收，有的地地方按人口口征收，有有的地方则则按土地的的多少征收收。还有一一些地方

45、政政府为了扩扩大税源，随随意扩大税税种征收范范围，提高高税率，或或者借征收收农业税“搭车”收费，严严重侵害了了农民利益益。而取消消农业税促促进了地方方政府职能能的转变。三、取消农农业税，可可以在很大大程度上减减轻农民负负担，让农农民轻装大大踏步的走走向农业现现代化。农农业税是农农民缴纳的的主要税，农农民的负担担很大一部部分就来自自农业税。因为它没没有设定起起征点和免免征额，没没有任何抵抵扣项目，致致使一些扶扶贫对象也也要负担农农业税。同同时，农业业税是按照照土地面积积定额征收收的，因此此，无论产产量成本多多少，都按按标准征收收，这就加加大了种粮粮农民的负负担，也影影响了种粮粮农民的积积极性。而

46、而取消农业业税无疑是是对以种地地为生的农农民在经济济上的解放放。四、取消农农业税，可可以缩小城城乡差别，逐逐步实现城城乡统一。农民缴纳纳的农业税税高于一般般城镇居民民缴纳的个个人所得税税。如北京京居民月收收入不足11600元元人民币的的，可以不不缴纳个人人所得税；一年总计计可收入1192000元人民币币而不用缴缴纳个人所所得税。但但农民年收收入不足1192000元的，却却要无条件件地缴纳农农业税，这这在客观上上形成农民民与非农民民在税赋上上面严惩不不公平。取取消农业税税，间接地地增加了农农民收入，有有利于逐步步缩小城乡乡差别。五、取消农农业税，有有利降低农农业成本，提提高中国农农业的国际际竞争

47、力。中国从我我地少，农农产品生产产成本上升升的压力本本来就大，农农业税无形形中又加大大了这种压压力。取消消农业税后后，农产品品的成本下下降，国际际的竞争力力就加强了了。农产品品的出口也也带动外贸贸的发展，同同时，农民民的收入增增加了，也也刺激国内内经济的发发展。因为为农民收入入的一部分分用于消费费，拉动了了国家经济济。六、农业税税取消后88亿农民受受益，全国国每年有5500亿元元免除农业业税。4、讨论题题：个人所所得税法的的改革前景景。中国富人税税收负担在在世界上是是最轻的。减轻工薪薪阶层的个个税负担，加加强对高收收入者的个个税征管，北北京电视台台对个税进进行评论时时说：“美国与我我国的不同同

48、之处是，220的高高收入人群群，上缴了了90的的个人所得得税，而且且夫妻两人人有小孩比比没小孩的的，在同等等收入情况况下税负要要小得多。中国在未未来相当长长的时期里里人口的压压力都将是是很大的，所所以我国一一直采取计计划生育政政策，鼓励励少生，但但不能鼓励励不生，因因为国家未未来发展没没有一定量量的新新人人类是不可可想象的。在中国，大大多数家庭庭是一对夫夫妻一个小小孩，也正正是这部分分家庭的孩孩子将构成成中国未来来发展的主主要力量，至至于那些生生育多胎（不不包括一次次生育多胎胎）的富人人、演义人人士毕竟是是少数，各各种经济上上的支付能能力远远大大于一对夫夫妻一个小小孩这样的的大多数家家庭。而一

49、一对夫妻一一个小孩这这样的大多多数家庭除除医疗、赡赡养外，教教育负担给给他们的压压力是巨大大的（相对对他们的支支付能力而而言）。所所以建议此此次个税改改革一定要要充份考虑虑这一点，这这也是建设设和谐社会会所必须考考虑的问题题，让更多多的孩子得得到良好的的教育。此此外，将个个税起征点点提高的同同时也是培培养未来高高收入阶层层、扩大税税基的一种种积极手断断。从宏观观经济层面面来说，个个人税负的的减轻，有有利于增加加消费，促促进内需，在在目前内需需不振的情情况下 ，也也不失为明明智之举。个人所得税税，目的就就是要保护护低收入人人群，适当当调节部分分高收入人人群，以促促进社会公公平和稳定定。因此，在在

50、修改的过过程中应充充分考虑以以下几点：（1）要要充分考虑虑到当前人人民群众的的生活消费费能力和水水平；（22）要充分分考虑到我我国人民赡赡养人口的的因素；（33）要充分分考虑到我我国目前医医疗保险、养老保险险不健全条条件下人们们不敢消费费 、节制制消费的现现实，考虑虑到教育负负担给人们们的巨大压压力。（44）更要考考虑到个税税改革的前前瞻性问题题。80年年代制定的的800元元起征标准准，调节的的目标是11%左右的的高收入人人群。那时时的8000元是普通通工薪人员员月收入的的5倍以上上，实行了了20多年年。现在调调整个税起起征点，也也应该坚持持这一原则则，即使不不能达到调调节1%左左右高收入入人

51、群目标标也应按照照“二八”原则，主主要调节220%左右右高收入人人群的收入入水平。起起征点也应应该在普通通群众月收收入的4倍倍左右，以以维持或延延长个税法法的适用期期（针对法法律不能经经常修改而而言）。（55）征收个个人收入调调节税的最最终目标一一定不要偏偏颇，是调调节不是增增税！以促促进社会公公平和稳定定,特别是是稳定。 第四单元1、解释国债：又称称之为“金边债券券”，是指以以国家财政政为债务人人、以国家家财政承担担还本付息息为前提条条件，通过过借款或者者发行有价价证券等方方式向社会会筹集资金金的信用行行为。外债：又称称国外借贷贷市场，是是相对一个个国家的国国内借贷市市场而言的的。外债，是是

52、在特定的的时间，居居民对非居居民承担的的具有契约约性偿还义义务的全部部债务。不不仅向境外外直接贷款款算外债，而而且包括对对外延期付付款，国际际租赁等调调入商品或或设备，将将来以资金金形式偿付付的，也属属外债范畴畴。政府采购：是指各级级国家机关关、事业单单位和团体体组织，使使用财政性性资金采购购依法制定定的集中采采购目录以以内的或者者采购限额额标准以上上的货物、工程和服服务的行为为。政府采购法法：是调整整政府采购购当事人在在向市场进进行政府采采购活动过过程中所发发生的社会会经济关系系的法律总总称。财政转移支支付法：是是指调整一一个国家内内部地区或或区域经济济和财力上上的差距，达达到均衡发发展的法

53、律律规范的总总称，是国国家宏观调调控的重要要法律制度度。 2、简答题题：（1）简述述国债的主主要特征。答：国债的的主要特征征：（1）国国债的安全全性；（22）国债的的收益性；（3）国国债的流动动性。（2）国债债的种类有有哪些？答：（1）根根据偿还期期限的不同同可分为长长期国债、中期国债债、短期国国债；（22）根据国国债利率在在偿还期内内是否变化化分为固定定利率国债债、浮动利利率国债；（3）根根据资金使使用范围不不同，分为为定向国债债、特别国国债、专项项国债；（44）从债券券形式来分分，我国国国债分为“凭证式国国债、无记记名（实物物）国债和和记账式国国债。另外外还我强制制国债和任任意国债，普普通

54、国债和和有奖国债债，上市国国债和非上上市国债。（3）政府府采购的基基本原则和和适用原则则有哪些？答：政府采采购的基本本原则是：应当遵循循公开透明明原则、公公平竞争原原则、公正正原则和诚诚实信用原原则。政府采购的的实施过程程中还应遵遵守适应原原则。包括括严格按照照批准预算算执行的原原则，实行行集中采购购和分散采采购相结合合的原则，政政府采购限限额标准、政府采购购信息和集集中采购目目录公开公公布的原则则，有助于于实现国家家经济和社社会发展政政策目标的的原则，除除法律规定定外，优先先采购本国国货物工程程和服务的的原则，采采购人员及及相关人员员与供应商商必须回避避的原则，对对采购活动动实行监督督的原则

55、。（4）简述述我国外债债管理的主主要原则。答：（1）统统一领导与与分组管理理相结合。（2）统统借统还与与谁借谁还还相结合。（3）借借外债的总总额要有控控制，外债债结构要合合理，要同同自己的偿偿还能力和和消化能力力相适应。（4）外外债一定用用于生产建建设，而且且要用好，用用的有效益益。（5）建建立偿债基基金制度。（6）按按时还本付付息，维护护对外信誉誉。 3、论述题题（1）试述述规范我国国国债市场场的法律对对策。答：（1）改改变我国国国债品种和和结构单一一的格局，实实行品种多多样化和合合理的国债债结构的法法律要求。我国国债品品种与国际际上成熟的的债券市场场相比很单单一，事实实上，国债债作为国家家

56、对市场经经济的宏观观调控手段段的作用应应当被充分分地重视起起来，国家家应考虑对对国债种类类多样化以以及不同品品种的发行行方式、市市场流通规规则作出详详细规定。例如，中中、长、短短期国债，境境内和境外外的国债，上上市和不上上市的国债债都应当有有不同的管管理办法。针对当前前存在的中中长期国债债比例较大大而短期国国债比例较较小的情况况，为了满满足市场和和客户的需需要，应改改变这种国国债结构不不合理的现现象。并从从法律上做做出相应的的规定。（2）改变变国债市场场不统一的的状况，实实行国债市市场的统一一立法、协协调发展和和有序竞争争的法律管管理。国债市场出出现的银行行间国债市市场、交易易所间国债债市场与

57、凭凭证柜台交交易市场并并不必须地地给国债市市场带来危危害，相反反地，我们们应当欢迎迎这种多方方面的业务务，以营造造竞争环境境推动经济济的发展。问题在于于，这三种种国债市场场产生后应应当怎样去去规范？在在这种情况况下各自立立法势必会会带来法律律规范的重重复或相互互冲突，因因此，制定定一个统一一的国债债法的必必要性就明明显地体现现出来。应应该说，在在用统一的的法律将这这三种国债债市场的职职能范围、利益分配配划分清楚楚以后，我我国国债市市场将向着着更加健康康有序的方方向发展。（3）对于于国债用途途的法律规规定的问题题。到目前为止止，我国国国债市场处处于缺乏统统一的托管管、清算、结算系统统而处于分分割

58、状态，由由于产生诸诸多问题，阻阻碍了国债债市场作用用的发挥。要充分发发挥国债市市场的作用用，就必须须采取措施施统一国债债市场。目目前，国债债已成为财财政收入的的重要来源源，作为财财政信用，它它以国家为为后盾，而而国家必须须通过法律律的形式，才才能把这种种信用制度度强制地、稳定地建建立起来，只只有通过国国债法的制制定才能增增强国债市市场的透明明度，才能能预防和解解决国债发发行和转让让中的矛盾盾和纠纷，促促进国债市市场的顺利利发展。制定国债债法，其其内容包括括：国债的的名称、发发行原则、国债发行行的对象和和范围、国国债种类、国债的主主管机关、国债发行行程序、国国债利率和和还本付息息、发行市市场建设

59、和和管理、交交易市场的的建立以及及交易机构构的规定、国债主管管部门和政政府机关极极其他相关关部门的配配合关系、违反国债债法的处理理措施等。国债法的的原则包括括：法制原原则、监管管原则、自自律原则、规范原则则。（2）试述述如何完善善我国的财财政转移支支付制度。答：财政转转移支付制制度是一个个大政策，是是市场经济济国家普遍遍采用的一一种制度，根根据我国的的实际情况况，必须把把这种政策策和制度完完善起来。分税制财财政体制必必须有完善善的转移支支付制度与与之配套。其完善办办法包括两两个方面：（一）通过过完善转移移支持制度度来克服我我们当前转转移支付中中存在的缺缺欠。1我国当当前实行的的是狭义的的转移支

60、付付，不是公公式化补助助部分的真真正意义上上的转移支支付。现行行政府转移移支付制度度是采用“基数法”，在很大大程度上是是原有体制制下分配格格局的延续续。税收返返还制度，仍仍是以旧体体制中央对对地方上划划税收作为为基数，这这不仅没有有解决由历历史原因造造成的财力力分配不公公和地区间间经济差距距大的问题题，而且肯肯定了这一一差距，从从而使既定定的地方财财政差距拉拉大。2我国当当前转移支支付的规模模（批公式式化补助部部分）过小小，也导致致在其平衡衡地区间财财力上发挥挥作用不大大。我们作作为一个多多民族国家家，各地区区自然条件件差异很大大，经济发发展水平很很不均衡，尤尤其改革开开放以来，邓邓小平同志志