《税收筹划》课程教学大纲（本科）

1、税收筹划(Tax Planning)课程代码：20410162学分：2学时：32 （其中：课堂教学学时：32 实验学时：上机学时：课程实践学时：）先修课程：中国税制A税务管理财务会计B财务管理B适用专业：财政学教材：税务筹划，盖地，中国人民大学出版,2015年1月第三版一、课程性质与课程目标（一）课程性质税务筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对企业筹资、投资、经营、会计 政策选择、企业收益分配等财务管理制度的设计等途径，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减 轻纳税负担的一门实践性很强的学科，是财政专业的一门专业选修课。它是以税法为依据，对企业 税收筹划的基本理论、基本方法和增值

2、税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税收筹 划方面进行了系统全面的论述，为学生了解掌握和运用税收筹划理论知识和基本方法，提高学生运 用税收筹划的理论和知识谋划减轻企业纳税负担的能力，从事税收筹划工作奠定坚实的基础。（二）课程目标课程目标1： 了解税收筹划的基本原理、原则；掌握税务筹划的基本技术和方法；明确合理 避税与偷漏税的法律边界。课程目标2：培养学生的税务筹划的实际操作能力，能够基本具备为企业进行日常的经营、 投资、筹资过程、企业收益分配等财务活动中的涉税事务进行合理的筹划和安排的能力。二、课程内容与教学要求第一章税务筹划理论概述（一）课程内容.税务筹划的概念与意义税务筹划的概念

3、税务筹划的意义税务筹划的风险与成本.税务筹划的动因与目标税务筹划的主观动因税务筹划客观动因税务筹划的目标.税务筹划的原理、原则与特点税务筹划的原理和着力点税务筹划的原则税务筹划的特点.税务筹划的基本手段与方法节税的手段和方法避税的概念、分类和方法和发展趋势税负转嫁的手段和方法.税收法律责任与税务代理税收法律责任税务代理人的法律责任（二）教学要求了解税务筹划的概念、税务筹划的动因与目标、税收法律责任与税务代理；理解税务筹划的基 本原理、原则与特点；掌握税务筹划的基本手段与方法。（三）重点与难点.重点：税务筹划的基本原理.难点：税务筹划的基本技术与方法第二章企业筹资的税务筹划（一）课程内容.企业筹

4、资方式的税务筹划向金融机构和非金融机构的借款的税务筹划企业债券筹资的税务筹划股票筹资的税务筹划 自我积累筹资的税务筹划.企业筹资结构的税务筹划企业筹资结构的内涵基本思路案例分析.企业负债筹资的税务筹划企业短期负债的税务筹划企业商业信用筹资的税务筹划企业债券筹资的筹划企业关联借款 税务筹划企业不同还款方式的税务筹划.企业权益筹资的税务筹划企业直接投资税务筹划企业发行股票筹资的税务筹划企业留存收益分配的税务筹划（二）教学要求了解企业筹资的主要方式的特点；理解不同筹资方式的所得税影响；掌握企业不同筹资方式的 税务筹划的计算。（三）重点与难点.重点：负债融资与股权融资的税务筹划.难点：企业经营性借款与

5、固定资产借款的筹划；企业债券折价或溢价的摊销的筹划；第三章企业投资的税务筹划（一）课程内容.企业组织形式的税务筹划企业设立时组织形式的税务筹划企业扩张时的组织形式的税务筹划.企业投资地点的税务筹划外国企业到中国投资的地点的税务筹划中国到海外投资的地点选择.企业投资方向的税务筹划我国各行业的税务优惠政策的差别企业投资方向折税务筹划的基本思路.企业投资方式的税务筹划直接投资与间接投资的税收政策 企业直接投资与间接投资的选择企业货币投资与非货币投 资的税务筹划.企业投资规模的税务筹划影响企业投资规模的因素增值税纳税人身份的选择.企业投资时间的税务筹划固定资产技术改造时间的税务筹划专用设备投资抵免的税

6、务筹划企业投资决策的税务筹划（二）教学要求了解企业不同的组织形式、投资地点、投资方向、投资规模的所得税和增值税等的税收待遇的 差别；掌握相关的税收筹划的技术；理解相关的案例。（三）重点与难点.重点：不同企业性质、不同行业、不同规模的企业的所得税及增值税的税率和税收优惠 差异。.难点：企业不同规模的增值税和企业所得税的筹划。第四章企业经营的税务筹划（一）课程内容.企业采购活动的税务筹划企业购货对象选择的税务筹划企业购货规模与结构的税务筹划企业购货时间的税务筹划.企业生产过程中的税务筹划企业投产决策中的税务筹划企业是否扩大生产经营规模的税务筹划.企业销售过程中的税务筹划企业销售方式的税务筹划企业结

7、算方式的税务筹划企业销售价格的税务筹划企业销售地点 的税务筹划（二）教学要求了解企业生产活动税务筹划；理解企业采购活动对于增值税的计算意义；掌握企.业采购活动和 和销售活动税务筹划技术。（三）重点与难点.重点：企业采购活动和销售活动对于收入、成本及增值税和企业所得税的影响。.难点：企业采购活动和销售活动中的增值税和企业所得税的筹划。第五章会计政策选择的税务筹划（一）课程内容.会计政策选择的税务筹划概述存货、固定资产、无形资产会计处理影响纳税.资产会计政策的税务筹划存货的税务筹划长期股权投资的税务筹划投资性房地产的税务筹划固定资产的税务筹划无 形资产的税务筹划.成本费用会计政策的税务筹划销售成本

8、的税务筹划管理费用的税务筹划销售费用的税务筹划（二）教学要求了解企业存货、固定资产、无形资产的财务会计和税法的主要规定；理解存货的计价的税务筹 划、固定资产和无形资产的税务筹划、成本费用政策的税务筹划；（三）重点与难点.重点：各种资产的确认、计价对于企业收入、成本核算进而对于企业所得税和其他相关 税收的影响。.难点：长期股权投资投资性不动产的税务筹划。第六章企业收益分配的税务筹划（一）课程内容.工资薪金的税务筹划工资薪金与职工薪酬比较工资薪金的所得计税的规定工资薪金所得的税务筹划.劳务报酬的税务筹划劳务报酬计税的法律规定劳务报酬税务筹划的思路.股息红利的税务筹划股息红利所得税法规定企业股得利分

9、配的税务筹划.特殊企业收益的税务筹划特殊企业的界定特殊企业收益分配的税务筹划思路（二）教学要求了解个人所得税中不同收入形式：工薪薪金、劳务报酬、股息红利等的计税依据、费用扣除、 税率的规定；掌握不同收入形式个人所得税的计算和税务筹划原理。（三）重点与难点.重点：个人所得税不同所得的计算原理。.难点：个人所得税的纳税筹划的计算和选择。第七章企业重组的税务筹划（一）课程内容.企业重组的税收因素重组方式支付方式.股权收购的和资产收购税务筹划股权收购与资产收购的涉税比较股权收购的税务筹划资产收购的税务筹划.企业合并和分立的税务筹划企业合并的类型企业合并的税务动机企业分立类型企业分立的税务动机.债务重组

10、的税务筹划普通重组的税务筹划特殊重组的税务筹划（二）教学要求了解企业重组的税收因素，理解企业重组对的流转税、所得税和其他财产和行为的影响；掌握 不同重组方式的税务筹划。（三）重点与难点.重点：企业不同重组方式的税收处理规定。.难点：企业不同重组方式的税收权利义务关系的继承。第八章企业转让定价的税务筹划（一）课程内容.转让定价概述转让定价的含义转让定价的现状与法律规定.转让定价的调整方法及适用范围可比非受控价格法及案例再销售价格法及案例和筹划要点成本加成法及筹划要点.预约定价的税务筹划预约定价制度预约定价程序 预约定价的作用（二）教学要求了解转让定价的含义、各国转让定价的现状及相关法律规定；掌握

11、有形资产转让定价的税务筹 划、无形资产转让定价的税务筹划。（三）重点与难点.重点：我国税收法律中的转让定价相关规定。.难点：企业掌握转让定价的合法与非法边界，争取达成有利于自己的预约定价安排。第九章国际税务筹划（一）课程内容.国际税务筹划基本概念国际税务筹划与税收管辖权国际税收筹划与税收协定国际税收筹划与常设机构.境外投资的税务筹划分公司与子公司的筹划代表处直接控股与间接控股中间控股公司的选择等.境外融资架构的税务筹划债权融资与股权融资直接融资与间接融资等.资金回收的税务筹划外汇管制收款人的纳税义务和付款人的费用扣除回收时间股利特许权费用（二）教学要求了解国际税收基本概念以及国际税收协定；理解

12、国际税收所涉及的国际投资、国际融资、国外资金的收回等环节的税务筹划。（三）重点与难点.重点：国际税收协定的主要规定。.难点：企业国际投资融资和资金回收的企业所得税的税务筹划思路。三、学时分配及教学方法章名教学形式及学时分配主要教学方法支撑的课程目标课 堂教 学实 验上机课程 实践小计第一章税务筹 划理论概述44讲授法目标1第二章企业筹 资的税务筹划44讲授法与案例法目标2第三章企业投 资税务筹划44讲授法与案例法目标2第四章企业经 营税务筹划44讲授法与案例法目标2第五章会计政策的税务筹划44讲授法与案例法目标2第六章企业收益分配的税务 筹划44讲授法与案例法目标2第七章企业重组的税务筹划22讲授法与案例法目标2第八章企业转 让定价的税务 筹划44讲授法与案例法目标2第九章国际税 务筹划22讲授法与案例法目标2合计3232四、课程考核考核形式考核要求考