2022年财务预算管理制度

1、第PAGE5页共NUMPAGES5页2022年财务预算管理制度1.目的依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。2.范围适用于中投国开投资(_)有限公司预算管理过程。3.职责3.1财务部_建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；3.2财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；_公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.4财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；

2、3.5财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；_公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；3.7总经理负责对年度预算的最终审批。4.定义财务预算。财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。5.程序5.1资金预算的程序：预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。财

3、务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。5.3预算监督财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。6.附则本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、

4、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。2022年财务预算管理制度（二）第一章总则第一条为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。第二条本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条预算管理的基本任务是：(一)确定企业的经营目标并_实施；(二)对企业经营活动进行控制、监督和分析；(三)保证企业预算的全面完成。第二章财务预算基本内容第四条公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司

5、的经济活动全部纳入预算管理。第五条公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地_和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第六条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。第三章财务预算的编制第七条公司预算编制依据是：(一)国家法律、法规、财务政策和有关规定；(二)会计准则的规定和要求；(三)预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；(四)公司经营发展战略和整体目标第八条公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额

6、标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第九条公司年度预算编制、审批程序为：一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其_，根据其_意见对预算草案修改完善。第四章财务预算的执行第十条公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十一条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。第十二条公司应严格控制预算外支出，对于未纳入年

7、度预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第十四条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。第十五条财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析

8、报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第十六条各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。第十七条各预算科目于每季度第_月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。第五章预算的考核第十七条公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。第十八条根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在_%以内扣除应扣除相应kpi值_分，比率为_%-_%之间时扣kpi分值_分，比率高于_%扣_分；节约差异额度比率高于_%，扣除相应kpi分值_分，比率为_%-_%之间时扣除_分，比率为_%-_%之间时扣除_分，以上以该项考核指标满分为_分标准计算。第六章附则第十八条未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金