2022年会计基础与实务资源教案

1、学习好资料 欢迎下载会计基础与实务主编 陆建军【写在前面的话】1.把握企业会计循环全过程的操作与技能；2.熟识企业会计核算方法体系；【实训资料】1.三友服饰公司20XX 年 12 月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表 8-2 所示；表8-1 总分类账户余额表表 8-1 【实训资料】表 8-2 明细分类账户余额表表 8-2 2.12 月份发生的经济业务如下：11 日,从银行提取现金8 000 元备用；现金支票存根如表8-3 所示；表8-3 表8-3 2.12 月份发生的经济业务如下：21 日,业务部王伟预借差旅费 4 000 元,用现金支付；借款单如表 8-4 所示；表 8-4 借

2、款 单表 8-4 36 日,向大东公司选购 A 面料用于西服生产,价值 100 000 元,外加 17%增值税,以银行转账支票支付全部款项；材料已到,验收入库；增值税专用发票如表 8-5 所示,银行转账支票存根如表 8-6 所示；表 8-5 2.12 月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表 8-5 表 8-6 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-6 2.12 月份发生的经济业务如下：47 日, 6 日购买的 A 面料全部验收入库；入库单如表 8-7 所示；表 8-7 入 库 单表 8-7 58 日,办公室以现金购买办公用品 450 元；商业零售发票如表 8-8 所示；表 8-8

3、江苏省南通市商品销售统一发票2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-8 66 日,以银行存款支付电视台广告费5 000 元；转账支票存根如表8-9 所示,费用发票如学习好资料 欢迎下载表 8-10 所示；表 8-9 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-9 表 8-10 江苏省广告业专用发票2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-10 江苏省广告业专用发票1 000 元；差旅费报销单如表8-11 所示,76 日,王伟报销差旅费3 000 元,余款退回现金收款收据如表8-12 所示；表8-11 差旅费报销单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-11 表 8-12 王伟报销差旅费收款收

4、据收款收据2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-12 王伟报销差旅费收款收据700 元,以现金付讫；医药费报销单如表8-13 所示,门诊86 日,职工吴晓蓉报销医药费收费收据如表8-14 所示；表8-13 医药费报销单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-13 表 8-14 门诊收费收据表 8-14 2.12 月份发生的经济业务如下：97 日,生产车间为生产西服领用领料单如表 8-15 所示；表 8-15 领 料 单表 8-15 A 面料 20m,单价 250 元, B 面料 40m,单价 100 元；主管：会计：记账：保管：李云龙发料：李云龙领料：何吉2.12 月份发生的经济业务如下

5、：107 日,销售给合新公司西服100 件,单价 1 500 元,价款 150 000 元,增值税25 500 元,款项未收到；增值税专用发票如表8-16 所示；表8-16 省增值税专用发票表 8-16 2.12 月份发生的经济业务如下：117 日,结转销售西服的销售成本；产品出库通知单如表 8-17 所示；表 8-17 出库通知单表8-17 学习好资料欢迎下载128 日,收到光大公司转账支票一张,偿仍原欠货款 10 000 元,2.12 月份发生的经济业务如下：已办妥进账手续；银行进账单如表 8-18 所示 ；表 8-18 银行进账单表8-18 30 000 元,备发工资；现金支票存根如表8

6、-19 所示；1310 日,从银行提取现金表8-19 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-19 1410 日,以现金 30 000 元发放工资；2.12 月份发生的经济业务如下：工资结算汇总表如表 8-20 所示；表 8-20 工资结算汇总表表8-20 12 000 元；转账支票存根如表8-21 所示,完税1515 日,开出转账支票一张,缴纳所得税凭证如表 8-22 所示；表 8-21 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-21 表 8-22 税收通用完税证2.12 月份发生的经济业务如下：表8-22 3 000 元；银行转账支票存根如表8-23 所示, 电信专1618 日,以银行存

7、款支付上月电话费用收据如表8-24 所示；表8-23 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-23 表 8-24 2.12 月份发生的经济业务如下： 电信局专用收据表8-24 3 000 元；付款通知如表8-25 所示；1715 日,接银行通知,偿仍大地公司货款表8-25 托付号码 01327 托付收款凭证 付款通知 5 2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-25 托付号码 01327 1831 日,安排本月职工工资；工资费用安排表如表 8-26 所示；2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-26 工资费用安排表表 8-26 工资费用安排表1931 日,按工资总额的学习好资料欢迎下载8

8、-2714%提取职工福利费4 200 元；职工福利费计提安排表如表所示；表 8-27 职工福利费计提安排表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-27 职工福利费计提安排表9 000 元,治理部门4 080 元；2031 日,计提本月固定资产折旧13 000 元,其中生产车间固定资产折旧运算表如表8-28 所示；表 8-28 固定资产折旧运算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-28 固定资产折旧运算表2131 日,月末将本月发生的制造费用安排转入生产成本；制造费用安排表如表 8-29 所示；表 8-29 制造费用安排表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-29 制造费用安排表22

9、31 日, 100 件西服全部完工入库,结转完工产品生产成本；产品成本运算单如表 8-30所示,产成品入库单如表 8-31 所示；表 8-30 产品成本运算单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-30 产品成本运算单表 8-31 产品入库单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-31 产品入库单2331 日,本月应缴纳增值税8 500 元,分别按 7%和 3%运算应缴纳的城市保护建设税和教育费附加；城市保护建设税和训练费附加运算表如表 8-32 所示；表 8-32 城市保护建设税和训练费附加运算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-32 城市保护建设税和训练费附加运算表2431 日

10、,将本月损益类账户余额转入本年利润账户；损益类账户余额如表 8-33 所示；表 8-33 损益类账户余额表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-33 损益类账户余额表25%运算并结转本月应交所得税；所得税运算表如表8-342531 日,按本月实现利润总额的所示；表 8-34 所得税运算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-34 所得税运算表2631 日,按净利润的 10%提取盈余公积金 无原始单据 ；2731 日,结转本年利润及利润安排有关明细分类账户 无原始单据 ；【模拟顶岗实训工作要求】1.采纳科目汇总表核算程序进行账务处理,详细要求如下1依据原始凭证填制记账凭证；2开设并登记现金日记账和银行存款日记账；2.12 月份发生的经济业务如下：3开设并登记各种明细分类账户；学习好资料 欢迎下载4依据要求 1中编制的记账凭证编制科目汇总表；5开设总分类账,依据科目汇总表登记并按要求结账；6将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进行核对；7编制资产负债表和利润表；2.采纳记账凭证核算程序进行账务处理,详细要求如下 1依据原始凭证填制记账凭证；2开设并登记现金日记账和银