《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度培训资料

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度-第三章习题税收法律制度一、单项选择题1.下列选项中不属于税收特征的是（）。A强制性B无偿性C固定性D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的（）。A强制性B无偿性C固定性D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（）分类的。A征税对象不同B纳税期限不同C税率不同D税目不同4.在下列税种中，属于流转税的是（）。A个人所得税B消费税C资源税D契税5.在下列税种中，采用从量税的是（）。A营业税B车船税C增值税D消费税6.税收法律

2、由（）制定。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C国务院税收主管部门D县以上（含本级）税务机关7.税收征管法属于（）。A税收法律B税收规章C税收法规D税收暂行规定8.税收行政法规由（）制定。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C国务院税收主管部门D县以上（含本级）税务机关9.税收规范性文件由（）制定并发布。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C国务院税收主管部门D县以上（含本级）税务机关10.（）是区别不同类型税种的主要标志。A纳税义务人B征税对象C税目D税率11.下列各项中，属于税法中的核心要素是（）。A纳税义务人B征税对象C税目D税率12.根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定

3、，我国目前实施的增值税制度是（）。A生产型增值税B消费型增值税C收入型增值税D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是（）。A增值税是价外税B小规模纳税人的征收率为3%C我国增值税基本税率是17%D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元，增值税27.2万元，该公司5月应纳增值税为（）。A40.8万元B27.2万元C68万元D13.6万元15.自2009年1月1日起，我国开始实行（）。A收入型增值税B

4、生产型增值税C消费型增值税D费用型增值税16.增值税的基本税率为（）。A17%B13%C6%D33%17.下列选项中，不构成销售额的是（）。A增值税销项税额B应税消费品的消费税税额C违约金D代垫款项18.小规模纳税人实行简易征收制。其适用的增值税征收率为（）。A17%B13%C7%D3%19.某从事商品零售的小规模纳税人，2010年3月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。A1496.58B1751C309D30020.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订销售合同的当天22.某酒厂

5、向某化工厂提供粮食355吨，每吨粮食成本1042元，委托其加工酒精100吨，支付加工费300元吨（不含税），辅料成本136元吨。酒厂按合同规定收回已完工酒精100吨。假定化工厂未生产销售过酒精，则化工厂应代收代缴消费税是（）元。A18496B20676C21763.70D43527423.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元套，护肤品的生产成本50元套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）。A2700B4200C4050D630024.某烟草生产企业是增值税一般

6、纳税人。2008年6月销售甲类卷烟1000标准条。取得销售收入（含增值税）93600元，则该企业应交纳的消费税是（）元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）A52416B44800C45400D60025.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于赞助C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆26.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。税法规定该啤酒的成本利润率为10%，消费税税率为220元/吨。则应纳消费税为（）元。A44

7、00B4488C3740D74829.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的是（）。A纳税人采用分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人采用预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人采用托收承付方式销售的应税消费品，为委托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天30.金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的征税环节是（）。A委托加工提货环节B零售环节C生产出厂销售D进口环节31.下列不属于营业税征税范围的是（）。A提供营业税应税劳务B转让无形资产C销售不动产D提供加工、修理修配劳务32.企业发生下列行为中，不应征收营业税的是（）。A提供运输

8、劳务B转让无形资产C销售房产D销售机器33.下列行业或类别中，营业税征收执行5%20%幅度税率的是（）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业34.某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该省规定歌舞厅税率为10%。则该歌舞厅当月应纳的营业税是（）元。A10000B6000C5000D300035.某运输公司2009年9月份发生下列业务：(1)取得客运收入199800元，替保险公司代收保险费收入200元，付给境外运输企业运费150000元；(2)取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；(3)销售货物并

9、负责运输取得收入160000元。交通运输业营业税税率为3%，则该运输公司应纳营业税为（）元。A10494B7494C7500D1199436.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。A2700B600C1200D450037.根据企业所得税法，我国企业所得税的税率是（）。A25%B20%C15%D10%38.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企

10、业的企业所得税税率是（）。A15%B25%C20%D33%39.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A全额扣除B在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C在年度利润总额12%以内的部分扣除D在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除40.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A缴纳罚金10万元B直接赞助某学校8万元C缴纳税收滞纳金4万元D支付法院诉讼费1万元41.某工业企业2010年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，

11、该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为()万元。A1500B1900C1470D187042.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A汇总B分别C独立D就地缴纳43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A托儿补助费B年终加薪C独生子女补贴D差旅费津贴、误餐补助44.某画家2009年9月30日将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C）。P152A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得45.根据个人所得税法律制度的规定，

12、下列个人所得中，应缴纳个人所得说的是（）。A财产租赁所得B退休工资C保险赔款D国债利息46.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应使用的税目是（）。A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得47.下列关于稿酬所得适用税率表述正确的是（）。A适用的个人所得税税率为10%，并按应纳税额减征30%B适用的个人所得税税率15%，并按应纳税额减征20%C适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征20%D适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%48.某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（）元。A3360B3200C3000D4

13、00049.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起()日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A10B15C30D6050.根据我国税收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，向原税务机关办理变更税务登记。A10B15C30D6051.实行（）征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。A定期定额B查验征收C委托代征D查定征收52.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日

14、内。A15B30C60D9053.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A15B30C60D9054.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A15B30C60D9055.在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明是（）。A发票B增值税专用发票C普通发票D专业发票56.负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督管理机关是（）机关。A财政B税务C审计D金融57.（）是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计

15、核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。A发票B增值税专用发票C普通发票D专业发票58.增值税专用发票只限于（）使用。A小规模纳税人B一般纳税人C营业税纳税人D一般纳税人有法定情形的59.（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。A增值税专用发票B普通发票C专业发票D收据60.由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用的发票是（）。A增值税专用发票B普通发票C专用发票D专业发票61.（）适用于某个行业的经营业务。A行业发票B专用发票C专业发票D统一发票62.商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等属于（

16、）。A行业发票B专用发票C专业发票D统一发票63.（）仅适用于某一经营项目。A行业发票B专用发票C专业发票D统一发票64.电话费专用发票、广告费用结算发票、商品房销售发票等属于（）。A行业发票B专用发票C专业发票D统一发票65.（）是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。A行业发票B专用发票C专业发票D统一发票66.单位和个人应在（）时，才能开具发票。A发生经营业务、确认营业收入B发生生产业务C发生销售业务D发生购买业务67.（）是指纳税人、扣缴义务人按照法律

17、、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提交书面申报的一种法定手续。A税务登记B纳税申报C税收管理D税务管理68.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提交（）的一种法定手续。A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D书面申报69.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据是（）。A税务登记B纳税申报C税收管理D税务管理70.使用电子计算机开具发票必须报（）批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。A国务院财政部门B县级以上人民政府财政部门C主管税务机关D税务机关71.凡实行查账征收方式的纳税人，经主管税务机关批准，可以采用

18、（）的办法申报纳税。A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D简易申报E其他方式72.由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收73.财务会计制度较为健全，能认真履行纳税义务的单位和个人可采取的税款征收方式为（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收74.由税务机关根据纳税人的生产设备等在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收75.由税务机关对纳税申报

19、人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收76.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收77.按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式是（）。A代扣代缴B代收代缴C委托代征D自报核缴78.（）是指由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。A代扣代

20、缴B代收代缴C委托代征D自报核缴79.（）是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。A代扣代缴B代收代缴C委托代征D自报核缴80.下列措施中，不属于税收保全措施的是（）。A扣押B查封C罚款D冻结相应银行存款81.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的税款征收措施是（）措施。A税收强制执行B税收优先权C税收保全D阻止出境82、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值

21、税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具83、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日84、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关85、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2

22、010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.686、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得87、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人88、下列各项，适用3营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业89、下列各项中，不属于营

23、业税纳税人的是（）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局90、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.200D.25091、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石92、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.

24、60C.15011.32D.15301.9293、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税94、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象95、下列各项中属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法96、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C

25、.纳税人D.征税对象97、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税98、下列各项中，不属于税收特征的有（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（

26、）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件5、下列应当办理开业税务登记的有（）。A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构6、根据企业所得税法律制度的规定