《财税法》课程教学大纲（本科）

1、财税法(The Financial and Tax Law)课程编号：21410039学 分：2学 时：32 (其中：讲课学时：32实验学时：0 上机学时：0)先修课程：法理学、经济法学、行政法学适用专业：法学教 材：财政税收法，刘剑文主编，法律出版社，2017年1月第1版一、课程的性质与任务(-)课程性质财税法课是法学专业的必修专业基础课程之一。从法律制度的角度看，财 税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库 管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资 产管理制度、财政监督制度等。(二)课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现

2、代财政税收法律的基础理论、知识和 操作技能。通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能; 了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。 教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。课程的基本内容及要求：(一)财政法概述.教学内容(1)财政法的基本概念、安排对象和范围(2)我国财政法的体系与渊源(3)财政法的基本原则(4)财政法的地位和功能.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识 财政法的作用。.重难点财政法的基本原则。(二)财政法的历史发展.教学内容(1)中国财政法的历史发展(2)西方国家财

3、政立法的概况.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处, 以更好的了解财税法的发展历史。.重难点中西方财税法发展的比较。(三)财政支出法.教学内容(1)财政支出法的概述(2)预算授权制度(3)支出基准制度(4)收支分离制度(5)国库集中支付制度(6)政府采购制度.学习要求了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度.重难点支出基准制度与收支分离制度(四)财政收入法.教学内容(1)财政收入法概述(2)费用征收法(3)公债法(4)彩票法.学习要求了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。.重难点费用征收法是本章的难

4、点(五)财政平衡法.教学内容(1)财政平衡法概述(2)财政收支划分法(3)财政转移支付法(4)外国财政平衡制度比较.学习要求了解财政平衡法的基本内容，重点理解财政的收支划分法与财政转移支付法的 内容，以及我国与外国财政平衡制度的比较。.重难点财政收支划分法与财政转移支付法是本章的重点内容。(六)预算法.教学内容(1)预算法概述(2)预算管理职权(3)预算编制程序(4)预算审批程序(5)预算执行程序(6)财政决算与监督.学习要求国家预算是具有法律效力的基本财政收支计划，是国家管理社会经济事务、实 现宏观调控的重要手段。本章主要让学生在了解预算法的概念的基础上，掌握和理 解国家预算体系、预算收支内

5、容、预算编制、预算执行、决策、监督、法律责任等 内容，进一涉理解预算外资金管理的内容。.重难点预算的编制、审批与执行程序是本章的重点内容。（七）税法总论.教学内容（1）税收的概念和类型（2）税收法律关系的性质（3）税收法定主义（4）量能课税原则（5）税收之债的动态演变（6）纳税人的权利保护（7）中国税法的由来与发展.学习要求通过本章的学习，在理解税收与税法的基本问题的前提下，分析了关于税收法 律关系的性质的若干学说，并对税收债务关系说作以重点讲解。税法基本原则问题 是本章的难点，需要结合税法制度进行理解，其中税收法定原则与税收公平原则是 尤为重要。税法的历史演进、税收立法以及税法适用与税法解释

6、将作为一般性问题 加以介绍。我国大陆税法学理论研究还不成熟，因而本章的学习需要大量借鉴我国 地区和国外的先进研究成果。.重难点税法的构成要素的主要内容。（八）流转税法1、教学内容（1）流转税法概述（2）增值税法（3）消费税法（4）印花税法2、学习要求流转税法是税法内容的一个重要方面。在本章中主要理解增值税法、消费税法、印花税法等法律制度。要求学生理解这部分的原理并且会计算。3、重难点增值税法的主要内容。(九)所得税法.教学内容(1)所得税法律制度(2)个人所得税法(3)企业税法.学习要求所得税法属于收益税法的一类。在这章里主要讲授企业所得税法、个人所得税 法。这部分的内容对于每个纳税人来说都是

7、很重要的内容。要求学生理解这部分的 原理并且会计算。.重难点企业所得税法和个人所得税法主要内容以及具体计算。(十)财产税法.教学内容(1)财产税法概述土地税法(3)房产税法(4)契约税法(5)车船税法(6)资源税法.学习要求财产税制是历史上悠久的税收制度，也是当代世界上的一种重要税制。本章主 要的内容是房产税、资源税、土地税和车船税等。通过本章的学习，使学生对财产 税和资源税有一个较清晰的了解。.重难点房产税法、土地税法主要内容。(十一)进出口税法.教学内容(1)关税法(2)关税特别措施(3)行李和邮递物品进出口税(4)船舶吨税.学习要求学生应熟知本章节中关于进出口税法的相关法律规定，并了解对

8、外贸易的相关 知识。.重难点关税法(十二)税收程序法.教学内容(1)税收征收管理法的概述(2)税收管理、确定、征收、检查程序(3)税收的处罚与救济程序.学习要求税收的征收管理体现了国家对税收征管的重视，本章中学生主要掌握税收征收 管理的概念、程序以及税收的处罚与救济等内容。.重点难点税收征收管理的主要内容。三、学时分配及教学方法章教学形式及学时分配主要教学方法支撑的课程目标课堂教学实验上机课程实践小计第一章10001讲授、讨论掌握、了解第二章10001讲授、讨论掌握、了解第三章20002讲授、讨论掌握、了解第四章20002讲授掌握、了解A-A- -j- 第五早20002讲授、讨论掌握、了解第六

9、章20002讲授掌握、了解第七章40004讲授、讨论掌握、了解第八章40004讲授掌握、了解第九章40004讲授、讨论掌握、了解第十章40004讲授掌握、了解第十一章20002讲授、讨论掌握、了解第十二章40004讲授掌握、了解注：1.课程实践学时按相关专业培养计划列入表格；2.主要教学方法包括讲授法、讨论法、演示法、研究型教学方法（基于问题、项目、案 例等教学方法）等。四、课程考核序号考核方式或途径考核要求考核权重备注1平时作业、课堂表现1次/遵守课堂纪律情况20%2期末考试闭卷80%注：1.分学期设置和考核的课程应按学期分别填写上表。.考核方式或途径主要包括课堂表现、平时作业、阶段测试、期

10、中考试、期末考试、大 作业、小论文、项目设计和作品等。.考核要求包括作业次数、考试方式（开卷、闭卷）、项目设计要求等。.考核权重指该考核方式或途径在总成绩中所占比重。五参考书目及学习资料.财税法学，刘剑文主编，高等教育出版社，2004年2月版；.税法学（第二版），刘剑文主编，人民出版社，2003年6月第2版；.财税法学，张守文著，中国人民大学出版社，2007年4月版；.税法，日金子宏著，法律出版社，2004年3月版；.税法学原论，日北野弘久著，中国检察出版社，2001年1月版；.财税法学案例与法理研究，刘剑文主编，高等教育出版社，2004年11月版；.财税法学研究述评，刘剑文主编，高等教育出版社，2004年11月版；.税法基础理论，刘剑文、熊伟著，法律出版社，2004年9月版；.财税法论丛（已出1 8卷），刘剑文主编，法律出版社。六.大纲说明.本课程以课堂讲授与自学相结合，辅以课外练习和案例分析。课堂讲授着重使学