房地产公司内部稽核审计制度

1、房地产公司内部稽核审计制度第一节 总则为了加强对公司的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和开发建设符合国家各项法律法规要求，促进公司内部控制制度的健全与有效运行，维护股东和其他利益相关者的合法权益，特制订本制度。第二节 职责和范围第一条 财务审计的职责是全面检查、监督、评价全公司范围内的财务和经营管理活动。强调事前审计，做到事前、事中、事后审计相结合。第二条 财务审计的范围一、财务核算情况：收入、成本的真实、完整性；往来核算的正确性、内部账项核对及调整的及时、准确性；涉税事项的账务处理的正确性；费用核算的正确性。二、预算执行情况：对各时段（月度、季度、年度）财务预算执行的有效性，以

2、及对预算指标完成情况进行分析和总结并提出解决方案和建议。三、遵章守纪情况：国家各项财经法规和公司相关财经纪律的遵守情况和执行力度。四、房地产开发项目的运作：评价项目开发决策的科学性、经济性、可行性；项目计划制订的合理性、科学性、可行性；项目实施过程中的监督管理；项目实施成果的比较和分析。其中：项目实施过程中的监督管理内容为：1、项目预算审计2、工程招议标程序审计3、合同签订和执行情况审计4、工程设计变更、现场签证审计5、甲供材料和设备的招标、采购供应价格审计和结算程序审计6、工程进度款结算和支付执行情况审计7、工程竣工验收、结算情况审计8、工程索赔与反索赔的资料准备和执行情况审计9、工程移交手

3、续审计五、其他重大事项的专项审计。第三节 审计的方式第一条 内部审计：由公司财务部牵头组织进行。第二条 外部审计：委托外部审计机构如会计师事务所、工程造价管理咨询公司等机构进行。第四节 审计的程序第一条 制订年度计划根据公司年度的工作重点，制订年度审计项目并制定工作计划。第二条 制定审计方案根据年度总体审计计划，综合考虑各审计项目的具体情况后制定审计方案，明确审计目标、范围、拟收集的审计证据、审计的时间安排以及在审计过程中需注意的事项。第三条 送达审计通知书在实施审计前，须提前三天向公司被审计部门（“被审计部门”为公司及公司下属各职能部门、公司员工个人）送达审计通知书，特殊情况下，经总经理（或

4、总经理授权人）批示后可直接实施审计。审计通知书由财务总监签署意见，送总经理审批后送达被审计部门，由被审计部门主管领导负责签收。第四条 审计工作流程在审计实施过程中，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项相关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向被审计部门和个人调查取证等方式进行审计，并撰写审计底稿和收集相关证明材料。第五条 撰写审计报告审计人员根据证明材料和审计底稿撰写初审报告，向被审计部门征求意见。被审计部门对审计结论有异议的，在收到审计报告之日起，三天内向财务部提出意见：一、属事实不清或一般性的问题，由审计人员进一步查明事实后与被审计部门经办人协商处理，协商不成的报财务总

5、监，由财务总监向总经理汇报后协商处理。二、重大或原则问题，由财务部直接报告财务总监，财务总监与总经理协商处理，非常重大的问题由董事会裁决议定。第六条 关于后续审计一、审计决定一经做出，由公司财务部书面通知被审计部门执行。二、审计决定下达一个月以内，公司财务部应执行后续审计，检查被审计部门对审计决定的执行情况，并将检查情况报告公司总经理。第七条 年度审计计划外的审计事项，须由申请审计的单位或个人以书面的形式报总经理（或总经理授权人）审批同意后实施。第八条 有关工程审计事项，财务部按成本控制过程中的财务管理制度执行。第五节 对被审计部门的要求第一条 被审计部门应无条件按照审计要求提供会计凭证、账簿

6、、报表以及与审计有关的资料。第二条 被审计部门或个人应积极配合审计人员工作，并接受相关问题的调查。第三条 被审计部门不得转移、隐匿、销毁会计凭证、账簿、报表以及其它与财务收支等有关的资料。第四条 审计结论一经确认，被审计部门相关负责人对审计报告等资料应履行签字确认手续。第五条 离任审计时，除对被审计人在任职期间的经营管理、经济效益审计外，还需对被审计人任职期间的证照及函件等档案资料一并进行审计，并予以评价，遗失或造成损失的按照集团相关制度进行处理。第六节 审计结论的报告第一条 审计机构应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成审计

7、报告，向董事会和监事会报告。第二条 审计机构如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会并抄报监事会。并对公司董事会作出的处理决定予以执行并反馈执行结果。第三条 公司董事会应依据审计报告，对公司内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。公司监事会应对此报告发表意见。第七节 罚 则第一条 被审计部门和责任人违反财务和其它相关制度的行为，按照集团财务和其它相关制度规定进行处理。第二条 被审计部门责任人因工作马虎，造成会计资料数据错误，责令其改正。情节严重或屡犯的，每次给予责任人200元的罚款。第三条 凡拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审计者，视情节轻重，每次给予责任人500元的罚款。第四条 被审计部门提供的资料不全，且拒绝补充资料的，每次给予责任人500元的罚款。第五条 被审计部门弄虚作假，未造成损失的，视情节对责任人每次处以1000元的罚款；造成损失的，由责任人全额赔偿；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究法律责任。第六条 被审计部门和责任人拒不执行审计决定，每次处被审计部门主要负责人和责任人各1000元的罚款。第七条 审计人员徇私舞弊，未造成损失的，对责任人每次处以 1000元的罚款；造成损失的，由责任人全额负责赔偿；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究法律责