《国际税收》课程教学大纲

1、国际税收课程教学大纲 一、课程信息课程名称（COURSE TITLE）国际税收课程性质（COURSE CHARACTER）学科专业基础选修课程代码（COURSE CODE）305B5017学分（CREDIT）2学时（CONTACT HOURS）32先修课程（PRE-COURSE）国际贸易理论、国际金融课程负责人（COURSE COORDINATOR） 二、课程目标通过本课程的学习，学生应具备以下几方面的目标：1.系统掌握国际税收的含义、本质和内容，系统了解所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定，转让定价的税务管理。2.系统了解国际重复征税及其解决方法，掌握国际避税的概念、原

2、因和国际避税地的主要特征国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划。3.系统了解国际税收协定，掌握税收优惠与吸引外资，了解商品课税的国际税收问题。课程目标对毕业要求的支撑关系表毕业要求毕业要求指标点本课程目标对毕业要求的支撑关系毕业要求5：具有创造性地开展国际贸易、国际投资、国际商务管理工作的能力5.1 掌握国际投资的概念、基本理论，深入了解在经济全球化的背景下国际投资的特点和方式，了解发达国家对外投资的发展及特点以及投资的政策，掌握国际投资环境分析、经济分析和适度规模分析的一般方法，掌握进行国际投资的方法，培养解决实际经济问题的能力。课程目标1、2、35.2 掌握国际贸易的基本理论和正确掌握对外贸

3、易的原则、方针和政策，全面掌握进出口业务专业知识和技能，运用国际贸易惯例和国际法律知识。课程目标1、2、35.3 掌握国际市场调查与分析的基本理论和基本方法，能设计较合理的国际市场调研方案和市场调查问卷，熟练应用各种信息收集方法来收集信息 ，能够进行定量定性分析和编写市场调查报告。课程目标1、2、3三、教学内容与预期学习成效知识单元对应课程目标知识点预期学习成效实现环节学时国际税收课程目标11.国际税收的含义 2.国际税收问题的产生 3.国际税收发展趋势1掌握国际税收的定义、本质和内容 2了解国际税收涉及的税种 3.了解国际税收产生的原因和趋势1.课堂教学2所得税的税收管辖权课程目标11.税收

4、管辖权的概念和类型 2.各国税收管辖权的实施情况 3.居民税收管辖权和税收居民的判定 4.来源地税收管辖权和所得来源地的判定1.理解税收管辖权的概念和类型 2.掌握税收居民的判定方法 3.掌握所得来源地的判定标准1.课堂教学2.课后实践：分小组，并由教师安排，确定各小组的案例分析4国际重复征税及其解决方法课程目标21. 国际重复征税问题的概念、类型和产生2. 避免同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法 3.不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法1了解国际重复征税问题的由来2掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法 3掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减

5、除方法，1.课堂教学2.课后实践：分小组，并由教师安排，确定各小组的案例分析4国际避税课程目标21.国际避税的含义2.国际避税的主要原因及其影响 3.国际避税地1.了解国际避税的理念，原因和跨国公司国际避税的现状2.国际避税地的类型和特点1.课堂教学4国际避税方法课程目标21.国际避税的主要手段 2.跨国公司的国际税务筹划理论 3.我国外商投资企业避税问题1.理解国际避税主要手段及其原理2.掌握跨国公司的国际税务筹划的目标，方式和应用 3.了解外商投资企业在我国进行避税的特点及主要手段1.课堂教学2.课后实践：分小组，并由教师安排，确定各小组的案例分析4转让定价的税务管理课程目标11. 关联关

6、系的认定 2. 转让定价的调整 3. 预约定价协议 4. 我国的转让定价法规1掌握企业关联关系的判定方法2掌握转让定价的调整方法和计算 3了解预约定价协议及其目标4. 熟悉我国对跨国关联企业间业务往来的税务管理5.了解转让定价调整中的国际重复征税问题；6.了解预约定价协议产生背景、目标以及为各方带来的利益。1.课堂教学4国际税收协定课程目标31.国际税收协定及其范本的产生 2国际税收协定的主要内容3我国对外缔结税收协定的概况1.了解签订国际税收协定的必要性2.了解国际税收协定及其范本的产生3.了解国际税收协定的法律地位4.了解国际税收协定的使用范围5.了解我国对外缔结税收协定的进展状况、遵循原

7、则1.课堂教学2税收优惠与吸引外资课程目标31.涉外税收原则2发展中国家的税收优惠措施3发展中国家实行税收优惠应注意的问题1了解涉外税收都需要遵循哪些原则2了解发展中国家税收优惠的形式、条件以及在3实行税收优惠中应注意的问题。1.课堂教学2.课后实践：分小组，并由教师安排，确定各小组的案例分析4商品课税的国际税收问题 课程目标31.关税制度的世界性国际协调 2国内商品课税管辖权原则的世界性协调 3.区域国际经济一体化与商品课税的国际协调1理解什么是商品课税的国际协调2了解关税税率的世界性协调；3了解完税价格审定方法的世界性协调；4了解国内商品声品课税的管辖权原则；5了解避免商品国际重复征税的方

8、法；6了解我国增值税的出口退税问题； 7了解经济一体化中关税协调问题以及国际商品课税协调问题1.课堂教学2.课后实践：分小组，并由教师安排，确定各小组的案例分析4四、教学目标达成度评价（1）教学目标1、2、3的达成度通过闭卷考试进行综合考评；（2）教学目标1、2、3的达成度通过课堂讨论和项目的完成进行考评；（3）教学目标1、2、3的达成度通过闭卷考试和课堂小组讨论的成绩综合考评；五、成绩评定课程成绩包括3个部分，分别为平时出勤、课堂讨论和期末测试。具体要求及成绩评定方法如下：1平时出勤。平时出勤采用“只扣分，不加分”的方法计算成绩，无故旷课以此，将在总评成绩中扣除2分。无故缺勤5次者，取消本门课程的考核资格。2课堂讨论。本课程将结合国际税收相关主要内容，要求学生按照老师的要求，进行小组讨论后推选代表汇报，要求小组成员都要充分参与讨论。讨论课采用抽签的方式确定汇报小组及汇报人。讨论课成绩占总成绩的50%。3期末测试。期末测试采取开卷考试的方式进行。考试占总成绩的50%。期末测试卷面成绩未达50%者，该门课程成绩作不及格处理。六、参考教材 1.陈卫国.国际税收.知识产权出版社.2020年9月.2.朱青.