浅析企业会计内部控制

1、.：.；浅析企业会计内部控制摘要：对内部会计控制制度中存在的问题进展分析后以为：在当前企业制度条件下，内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化，建立和完善内部会计控制制度，提高职工素质才干提高会计信息质量。 关键词：提出问题,处理方法,总结 1目前企业内部会计控制制度中存在的问题 1.1公司法人治理构造形同虚设 我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理构造并未建立，在实践任务中，“内部人控制景象普遍，董事会独立性遭到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监视作用难以发扬。 1.2对内部会计控制不注重，内控失控 我国企业内部会计控制的根底比

2、较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够注重，更多的是有章不循，遇到详细问题强调灵敏性，使内部控制制度流于方式，企业内部控制失控景象严重。 1.3内部会计控制体系不完善 目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。二是偏重事后控制，通常是违规违纪行为发生后才设法堵塞或惩罚。三是内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。 1.4会计人员整体素质不高 现阶段，我国会计人员整体素质不高，平平庸庸，墨守陈规，不能在财务管理中发现问题，分析缘由。不注重知识的学习和更新、不

3、掌握现代化管理知识、不学习掌握计算机等管理工具，导致有些会计人员监视认识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险认识，职业判别才干不高，自我控制才干差，影响其会计监视职能的发扬。另外，我国企业的会计机构和会计人员缺乏起码的独立性，经理和董事长怎样说，会计人员就怎样办，无原那么地依从指点意图办事，从而内部会计控制失控在所难免。 1.5对内部会计控制的监视检查不力 制度的执行必需求有监视。会计控制监视主要包括两个方面：一方面是内部监视，相当一部分企业还没有建立内部审计机构，各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监视，己建立的内部审计机构也未能发扬应有的作用。另一方面是外部监视，目前已构成了包括政府监视和社会

4、监视在内的企业外部监视体系，一些监视没有按照设定的目的进展，有的甚至从部分和本位出发，以平衡预算和创收为目的，突破制度法规红线，发现问题不及时纠正处置，致使监视严重弱化。 2完善企业内部会计控制制度的措施 2.1把握企业内部会计控制制度建立的原那么。 2.1.1符合法律、法规规定和单位内部实践情况的原那么，如一切会计凭证都必需由会计人员仔细审核，把不合法合规的经济业务坚决予以揭露和制止等。 2.1.2讲究本钱效益原那么，以合理的控制本钱到达最正确的控制效果，最大程度上提高单位的经济效益。 2.1.3具有广泛约束性原那么。 2.1.4符合全面性和系统性原那么。 2.1.5实行内部牵制原那么。 2

5、.1.6实行动态的信息反响原那么。 2.2企业内部会计控制制度的主要内容。 2.2.1建立货币资金管理制度：货币资金是单位流动性最强的一种资产，也是独一可以转换为其他任何类型资产的资产。因此控制货币资金的目的是保证货币资金的平安、完好。 2.2.2建立资产管理制度：它是指为了确保企业资产平安完好所采用的各种方法和措施。对企业的现金、银行存款、存货、固定资产等物资，很有必要进展资产平安控制，企业实物控制详细而言应包括以下几个方面：卡住固定资产购置、验收关。把好固定资产价值计量关。卡住固定资产内部转移、对外租赁、报废处置关。卡住固定资产修缮修缮关。把好固定资产清查关。紧抓存货收发存环节的单证控制。

6、落实存货收发存环节单证的稽核检查。加强存货仓储、运输等环节的人员素质控制。 2.2.3建立财务管理控制制度：对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传送程序、各联的用途、有关指点和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或坚持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。 2.2.4建立企业内部审计监视制度：在现代企业管理过程中，内部审计人员被赋予了新的职责和使命。审计部门的作用不仅在于监视企业的内部控制能否被执行，还应该成为内部控制过程设计的顾问。建议管理者建立一种安康积极

7、的组织文化，使企业员工能自觉地把办事准确和职业品德放在首位。 2.3完善企业内部会计控制制度应留意的问题 建立、健全企业内部会计控制制度是一项新的任务，不同企业由于其业务性质、运营规模等各不一样，内部控制的内容也不尽一样。因此，在设计时必需关注以下问题： 2.3.1明确设计主体：内部会计控制制度设计的组织者必需是企业管理当局。设计者既要熟知企业运营政策和业务性质，了解运营理念和管理目的，还应熟习内部控制原理和方法，有较强的综合分析和文字表达才干。假设企业内部具备这样的人才，企业可自行设计内部会计控制制度，否那么应聘请外部专家来设计。 2.3.2注重选择关键的控制点：只需找出企业会计任务和管理任务中的这些关键环节，才干有针对性地设置相应内部控制制度，做到防备于未然。 2.3.3明确控制目的：在设计时必需明确控制目的，充分思索各项内部会计控制制度能否符合内部控制根本原那么，仔细检查关键控制点能否进展了控制，一切的控制目的能否已到达。 2.3.4加强内部监视：企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评价系统，加强对本企业内部会计控制的监视和评价，及时发现内部控制中的破绽和隐患，并针对出现的新问题、新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改良控制政策，做到有章必循、违章必究、违规必罚、以罚促纠，以期能更好地完成内部控制目的。 2.3.5关注人