汇人集团财务审计工作条例-1

1、.：.；汇仁集团内部审计任务条例九略管理顾问公司年月日目录 TOC o - h z 第一章 总 那么第二章 审计机构职能第三章 审计机构权限第四章 审计人员第五章 审计任务方式及程序第六章 奖励与处分第七章 附 那么第一章 总 那么. 为规范汇仁集团集团公司以下简称集团内部审计行为,发扬内部审计的独立评价和防备功能，根据国家的有关法规,结合集团实践情况,制定本条例。 集团内部各企业、各部门的运营管理任务均为内部审计任务对象。 集团内部审计任务由运营保证部在集团总裁直接指点下独立开展任务。 集团内各企业、各部门担任人是协调、配合内部审计任务的第一责任人。 内部审计遵照 独立、公正、谨慎、以现实为

2、根据的原那么。 内部审计的根据：国家的法律、法规集团内部的各项制度、规范、程序集团开展战略及运营目的第二章 审计机构职能 . 制定内部审计规章制度及任务规那么,推进审计任务向法制化、制度化、规范化方向开展。 . 健全和完善审计机构，配备审计人员，指点审计人员按照本条例有关规定开展任务。 . 根据总裁办公会的要求，拟定年度、月度审计任务方案和详细审计方案。 . 对集团公司所属各公司、部门实施各类审计。 . 协助会计师事务所等中介机构对集团公司进展审计、评价任务。 . 管理审计任务档案。. 建立和完善外部审计网络。 . 担任开展下述审计任务。财务审计以国家及集团内部的各项财务制度为根据，对财务核算

3、的合法性、真实性进展审查。对各企业、各部门的投资、融资及日常资金管理进展审查。对各企业、各部门的财务管理制度的执行进展审查。运营及责任审计对集团内各企业、部门的消费运营组织情况及其合规性、各项运营活动的开展情况及其有效性、运营成果的获得情况及其真实性进展定期及不定期的审计。 对集团内各企业、部门的有关责任人履行责任、完成目的等情况进展审计，包括运营目的责任审计和离任审计。专项审计 对企业的基建工程、投资工程、研发工程等资本性支出工程进展专项审计。 完成集团要求的其他专项审计第三章 审计机构权限 . 强迫报送资料权根据任务需求,要求被审计单位按时报送方案、预决算、报表，有关的文件、资料等。 .

4、监视检查权 审计机构进展审计时,有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算;实地清查库存物资及贵重物品;核实与审计事项有关的物资、器材。 . 调查取证权 审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进展调查，并经过复印、拍照等方法获得相关证明资料。 . 违纪行为制止权 对被审计单位有能够转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报总裁同意后，可以采取相关措施。 . 行政强迫权 对阻遏妨碍审计任务,报仇审计人员,损害集团公司利益的行为,报总裁同意后可以采取相关措施。. 处分建议权对被审计单位存在的严重违纪违规问题,有权提出处置意见。第四章 审计人员. 审计人员的资历要求: 具有财务

5、或审计专业大专以上学历,，从事专业任务五年以上。 阅历丰富，质量良好，身体安康。 . 审计人员实行继续教育制度,每年至少培训学习二周，由集团人力资源部组织实施。 . 审计人员在审计任务中必需严肃审计纪律,不得接受被审计单位的任何财物和宴请,不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。 . 审计人员办理审计事项与被审计单位有利害关系的该当逃避。 . 审计人员对其在执行职权中知悉的被审计单位商业具有严密责任。 . 审计人员依本条例行使职权,任何单位或个人不得打击报仇。 . 审计人员的任免,按照集团公司人力资源部人事任免程序进展;审计人员无违法失职或者其它不符合任职条件的,任何部门或个人不得随意撤换或停顿其任务

6、。第五章 审计任务方式及程序.审计的方式 全面审计 专项审计 任务现场巡查.全面审计的程序.方案预备阶段制定年度审计方案、月度工程方案，报集团总裁办公会审批后实施。 明确审计工程目的。 组织审计任务小组,确定小组人员分工。 拟定工程任务方案，报总裁办公会同意后执行。 在审计实施三日前以书面方式下达。 搜集审计资料，确定审计任务时间。.审计实施阶段就地审计，获取审计证据,构成审计任务底稿。 分析复核任务底稿,构成审计意见。 审计机构担任人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。 .审计报告阶段 审计小组根据曾经构成的审计意见，出具审计报告，每项审计任务终了后，最迟不超越？天提出审计

7、报告。 审计机构担任人审阅签字后下发给被审计单位征求意见。 被审计单位在收到审计报告后三日内做出回答,如有异议可提出书面意见,审计机构对书面意见审核，根据需求决议能否实施追加审计程序。 审计机构将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后构成的书面阐明送运营保证部长审核。 送运营保证部长审核后提出书面意见连同审计报告、审计阐明、被审计单位书面意见送总裁办公会审议。 审计机构根据总裁办公会审议意见修订审计报告，经总裁核准后生效。 .审计处置阶段 总裁办公会根据生效的审计报告作出审计决议，被审计单位执行审计决议。 审计机构检查被审计单位采用审计意见和执行审计决议情况。 审计任务终了后审计机构

8、及时进展工程、月度、年度总结，并将任务方案、方案、通知书、审计任务底稿、复制资料、审计报告结论、决议、审计总结等整理归档，以备查考。第六章 奖励与处分 . 在审计任务中,对业务才干强,成果突出者,特别是在查处各类违法违纪等案件中做出奉献者,集团将按案件查处情况,按照集团公司有关奖惩制度予以奖励。 . 对在审计任务中因坚持原那么,蒙受打击报仇者,集团将予以精神上和物质上的奖励,并对打击报仇者予以严峻制裁。 . 审计人员违反本条例的有关规定，除另有规定外，按照以下原那么予以处分。 没收非法所得,赔偿所呵斥的损失。 行政处分: 降职、免职、开除。 经济处分: 行政处分和经济处分二者既可单独执行，亦可同时执