大连理工大学 选修课 会计学 大作业

1、.：.；会计学作业大连热电股份2021年第三季度财务报表分析机械工程学院 机制0808班白云飞 202101127目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc277429370 一根本财务报表 PAGEREF _Toc277429370 h 2 HYPERLINK l _Toc277429371 1.1.资产负债表 PAGEREF _Toc277429371 h 2 HYPERLINK l _Toc277429372 1.2.利润表 PAGEREF _Toc277429372 h 3 HYPERLINK l _Toc277429373 1.3.现金流量表 PAGERE

2、F _Toc277429373 h 4 HYPERLINK l _Toc277429374 二财务比率计算 PAGEREF _Toc277429374 h 6 HYPERLINK l _Toc277429375 2.1.公司偿债才干 PAGEREF _Toc277429375 h 6 HYPERLINK l _Toc277429376 2.1.1.流动比率 PAGEREF _Toc277429376 h 6 HYPERLINK l _Toc277429377 2.1.2.速动比率 PAGEREF _Toc277429377 h 6 HYPERLINK l _Toc277429378 2.1.3

3、.现金比率 PAGEREF _Toc277429378 h 6 HYPERLINK l _Toc277429379 2.1.4.资产负债率 PAGEREF _Toc277429379 h 7 HYPERLINK l _Toc277429380 2.1.5.产权比率 PAGEREF _Toc277429380 h 7 HYPERLINK l _Toc277429381 2.2.公司营运才干 PAGEREF _Toc277429381 h 7 HYPERLINK l _Toc277429382 2.2.1.应收账款周转率 PAGEREF _Toc277429382 h 7 HYPERLINK l

4、_Toc277429383 2.2.2.存货周转率 PAGEREF _Toc277429383 h 7 HYPERLINK l _Toc277429384 2.3.公司获利才干 PAGEREF _Toc277429384 h 8 HYPERLINK l _Toc277429385 2.3.1.营业利润率 PAGEREF _Toc277429385 h 8 HYPERLINK l _Toc277429386 2.3.2.资本收益率 PAGEREF _Toc277429386 h 8 HYPERLINK l _Toc277429387 2.3.3.净资产收益率 PAGEREF _Toc277429

5、387 h 8 HYPERLINK l _Toc277429388 2.3.4.每股收益 PAGEREF _Toc277429388 h 8 HYPERLINK l _Toc277429389 三公司评价 PAGEREF _Toc277429389 h 9根本财务报表资产负债表单位：万元币种：人民币工程期末余额年初余额流动资产：货币资金9,918.2 11,543.6 买卖性金融资产应收票据9,600.0 6,700.0 应收账款29,542.3 21,960.4 预付款项188,260.0 31,524.5 应收利息应收股利其他应收款237.9 6,059.9 存货9,405.6 7,883

6、.6 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计77,529.9 85,672.0 非流动资产：可供出卖金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资1,930.1 1,930.2 投资性房地产固定资产82,391.4 87,543.7 在建工程8,312.8 7,405.6 工程物资固定资产清理消费性生物资产油气资产无形资产99.9 101.1 开发支出商誉长等待摊费用递延所得税资产624.7 624.8 其他非流动资产非流动资产合计93,359.1 97,605.5 资产总计170,889.0 183,277.5 流动负债：短期借款79,200.0 76,200.0 买卖性金融负债应付票

7、据5,267.8 11,431.8 应付账款8,858.6 8,972.0 预收款项157.3 3,248.4 应付职工薪酬110.8 112.4 应交税费-914.1 612.5 应付利息应付股利481.0 393.6 其他应付款2,040.0 3,072.1 一年内到期的非流动负债1,000.0 2,000.0 其他流动负债50.3 201.3 流动负债合计96,251.8 106,244.2 非流动负债：长期借款2,600.0 2,600.0 应付债券长期应付款专项应付款100.0 估计负债递延所得税负债其他非流动负债201.3 201.3 非流动负债合计2,801.2 2,901.2

8、负债合计99,053.1 109,145.4 一切者权益：实收资本或股本20,230.0 20,230.0 资本公积30,447.3 30,447.3 减：库存股专项贮藏盈余公积15,255.6 15,255.6 普通风险预备未分配利润5,903.0 8,199.1 一切者权益或股东权益合计71,835.9 74,132.0 负债和一切者权益或股东权益总计170,889.0 183,277.5 利润表单位：万元币种：人民币工程本期金额7-9月上期金额7-9月年初至报告期期末金额1-9月上年年初至报告期期末金额1-9月一、营业收入7,100.4 7,051.6 46,439.8 43,089.7

9、 减：营业本钱9,853.8 8,882.9 39,724.0 36,491.4 营业税金及附加213.6 161.2 销售费用8.7 3.3 24.5 10.2 管理费用1,109.6 937.0 4,635.2 3,903.8 财务费用1,170.0 1,416.3 3,653.5 4,039.4 资产减值损失-192.2 -8.2 264.6 427.3 加：公允价值变动收益 投资收益-38.2 -114.6 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-38.2 -114.6 二、营业利润-4,849.5 -4,218.0 -2,075.6 -2,058.3 加：营业外收入245.9 16.8

10、 301.8 47.5 减：营业外支出4.5 1.8 16.8 9.8 其中：非流动资产处置损失-2,020.5 三、利润总额-4,608.0 -4,203.0 -1,790.6 0.0 减：所得税费用-590.2 -325.1 -0.3 -2,020.5 四、净利润-4,017.9 -3,877.9 -1,790.4 五、每股收益： 一根本每股收益-0.199元-0.192元-0.089元-0.1元 二稀释每股收益-0.199元-0.192元-0.089元-0.1元六、其他综合收益七、综合收益总额现金流量表单位：万元币种：人民币工程年初至报告期期末金额1-9月上年年初至报告期期末金额1-9月

11、一、运营活动消费的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金39,326.5 30,793.0 收到的税费返还 收到其他与运营活动有关的现金7,168.9 5,673.2 运营活动现金流入小计46,495.4 36,466.2 购买商品、接受劳务支付的现金30,565.9 29,605.2 支付给职工以及为职工支付的现金4,156.7 3,670.2 支付的各项税费3,526.4 3,161.5 支付其他与运营活动有关的现金5,753.0 1,689.2 运营活动现金流出小计44,001.9 38,126.0 运营活动消费的现金流量净额2,493.5 -1,659.8 二、投资活动消费的现金流量

12、收回投资收到的现金 获得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 收到投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,213.9 2,609.2 投资支付的现金 获得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计2,213.9 2,609.2 投资活动消费的现金流量净额-2,213.9 -2,609.2 三、筹资活动消费的现金流量 吸收投资收到的现金 获得借款收到的现金50,600.0 65,050.0 收到其他与筹资活动有关的现金

13、 筹资活动现金流入小计50,600.0 65,050.0 归还债务支付的现金48,600.0 48,250.0 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3,905.0 4,400.6 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计52,505.0 52,650.6 筹资活动消费的现金流量净额-1,905.0 12,399.4 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净添加额-1,625.4 8,130.5 加：起初现金及现金等价物余额8,823.6 9,030.9 六、期末现金及现金等价物余额7,198.2 17,161.4 财务比率计算公司偿债才干流动比率流动比率=流动资产流动

14、负债本期末流动比率=77529.996251.8=0.805年初流动比率=85672.0106244.2=0.806速动比率速动比率=流动资产流动负债本期末速动比率=77529.9-9405.696251.8=0.708年初速动比率=85672.0-7883.6106244.2=0.732现金比率现金比率=现金流动负债本期末现金比率=9918.296251.8=0.103年初现金比率=11543.6106244.2=0.109资产负债率资产负债率=负债总额资产总额100%本期末资产负债率=99053.1170889.0100%=58.0%年初资产负债率=109145.4183277.5100%

15、=59.6%产权比率产权比率=负债总额所有者权益100%本期末产权比率=99053.171835.9100%=137.9%年初产权比率=109145.474132.0100%=147.2%公司营运才干应收账款周转率应收账款周转率=营业收入应收账款平均余额本期应收账款周转率=7100.48858.6+8972.02=0.80（次）存货周转率存货周转率=营业成本存货平均余额本期月存货周转率=9853.89405.6=1.05公司获利才干营业利润率营业利润率=净利润营业收入100%本期营业利润率=-4017.97100.4100%=-56.6%资本收益率资本收益率=净利润实收资本100%本期资本收益

16、率=-4017.920230100%=-19.9%净资产收益率净资产收益率=净利润所有者权益平均余额100%本期资产收益率=-4017.971835.9+74132.02100%=-5.5%每股收益每股收益=净利润普通股股份数本期每股收益=-0.199（元）上期每股收益=-0.192（元）公司评价偿债才干方面，该公司的流动比率不断坚持在0.8左右，短期偿债才干比较低。公司第三季度末的速动比率比年初时有所添加，但是公司的短期偿债压力依然较大。公司的现金比率较年初有所下降，幅度不大，但是现金比率不断较低，在0.1左右，较低现金比率能够与其行业有较大关系，公司应加强采暖费的收取任务。公司的资产负债率比较高，而且有添加的趋势。产权比率也比年初添加了10个半分点。综上，该公司的短期偿债才干较差，对债务人的资本保证不高。营运才干方面，该公司的应收账款周转率较低0.8，比较容易发生坏账的情况，但是思索到该公司所处的行业是热电行业，在政府的协助 应该问题不大。公司的存货周转率为1.05，在同行业中属于中等程度。获利才干方面，该