计算机理财概论

1、PAGE 16计算机理财学.PAGE 15第1章 计算机理财概论：.；第1章 计算机理财概论电子计算机的普及不仅全面实现了会计核算的信息化，而且正在促进财务管理的科学化与信息化。为顺应知识经济的开展和企业信息化的需求，提高企业的竞争力，财务管理信息化日益遭到注重，计算机理财开场成为一门新的运用科学。本章将引见一些根本概念，并简要引见信息系统，解释财务信息系统的构造以及理财信息化的实现方法。1.1 信息社会与信息处置信息、资料与能源是客观世界的三大根本要素。人类的社会生活每时每刻都离不开信息，从远古开场人类就不断在同信息打交道，今天以计算机为中心的信息技术更以澎湃之势促进经济全球化和信息网络化的

2、进程，构成了当今世界最为先进的消费力。1.1.1 信息与信息社会1信息信息是一个难以确切定义的名词，普通以为信息是反映客观世界中各种事物的特征和变化，并可以传送的知识。例如，消费方案和会计报表都可以称为信息。但不同窗科对信息的认识是不尽一样的。其中，信息论以为信息是经过加工、具有一定意义的数据。例如，“35本身不能阐明什么，但当它用来阐明某公司招聘员工的年龄时就是一个信息。信息与数据是两个既亲密联络又有明显区别的概念。数据是指可以记录、传送和识别的符号。信息以数据为载体，但只需经过加工之后获得的有用数据才成为信息。信息具有现实性、价值性、相关性、时效性、等级性、可分散性、共享性以及可传送性等特

3、点。其中，相关性是指信息对管理和决策能否有用，假设有用那么信息是相关的，否那么就是不相关的；信息的价值性不仅指出信息的运用是有偿的，也强调信息是可以增值的。信息可以从不同的角度进展分类，例如，按照运用领域可分为经济信息、社会信息、科技信息和军事信息；按重要性可分为战略信息、战术信息；按加工次数可分为一次信息、二次信息、三次信息；按方式可分为数字信息、声音信息、图像信息等。2信息社会人类社会阅历了原始社会、农业社会、工业社会之后，正在进入信息社会。20世纪是人类科技开展最为辉煌的世纪，始于20世纪40年代的信息技术革命，无论是在深度还是在广度上对人类社会提高和经济开展的影响，都远远超越了以往任何

4、一次技术革命。尤其进入20世纪90年代以来，互联网络的爆炸式开展以及它向人类社会的全方位浸透，一种新的社会经济时代正在加速前进，并呈现出与工业社会明显区别的诸多特征。虽然学者们尚无法准确地对这种经济形状做出全面论述，但毫无疑问，信息技术是它的中心支撑和本质内涵，这是一个信息技术的时代，它将对社会经济生活的方方面面产生深远影响。以致未来学家阿尔温托夫勒敏锐地指出：“世界曾经分开了依托暴力与金钱控制的时代，而未来世界政治的魔力将被控制在拥有信息强权的手里，他们会运用手中掌握的网络控制权、信息发布权，利用英语这种强大的言语文化优势，到达暴力和金钱无法到达的目的。不同社会有不同的主导产业，信息社会的主

5、导产业就是信息产业。信息社会的主要特征是：1信息社会以信息或知识为根底，信息高度集成并得到综合运用。2信息社会的活动环境网络化与数字化。3信息社会具有虚拟性，无论组织机构、消费运营场所、产品及效力都具有虚拟化特征。1.1.2 信息与管理信息与管理是两个相互依存的概念：管理需求信息，信息本身也需求有效管理。企业应该用信息技术获取竞争优势。1信息是一种资源信息包括数据与人、财、物都是企业的主要资源，其中后三种资源是有形的，统称为物质资源；而信息资源是无形的，称为概念资源。管理者的义务之一就是用概念资源来管理物质资源。信息与资料、能源一同被誉为社会开展的三大科学支柱，对信息的利用程度已成为现代社会文

6、明和科学技术开展的重要标志之一。2管理需求信息管理是一个很广泛的概念。普通以为管理就是决策，即针对问题搜集信息，经过分析判别，然后作出决策。在管理过程中信息起着非常重要的作用，可以说信息是管理的根底，是企业管理人员完成方案、组织、指挥、协调、控制等职能的根据。现代企业的整个消费运营活动存在三种“流，即物流、资金流和信息流。其中，物流是指从原资料等资源投入到转换为产品输出的过程中，物质形状性量变化的运动过程，包括采购、运输、库存、加工、外协、装配、存储、销售和发运。资金流指企业资金的运动过程，包括资金的筹集、运用和分配。信息流是为了实现管理职能，伴随物流、资金流所产生的信息传送过程。信息流一方面

7、伴随物流和资金流而产生；另一方面管理者又可根据客观信息作出决策，再以决策信息控制物流和资金流的运动。因此，信息在消费力体系中占有越来越重要的位置，管理的艺术就在于擅长驾驭信息。3用信息技术获取企业竞争优势信息技术的开展既为企业带来了开展的契机，又使企业面临着严峻的挑战。不少学者在文献中总结了信息技术对企业竞争力的多方面影响：1信息技术改动了企业竞争方式。由于信息技术的作用，企业的竞争方式正在改动，即：企业与企业之间的竞争，企业面对中间商的竞争，正逐渐改动为企业直接面向消费者的竞争；企业从以产品或效力设计与管理为中心的竞争，转变为以产品或效力营销为中心的竞争；最后由以往的产品和效力本钱与质量的有

8、形竞争转变为争取消费者自信心的无形竞争。2信息技术扩展了企业竞争领域。一方面，信息技术尤其是互联网技术的超越时空效应，使企业信息交流变得直接和简单，企业猛烈竞争延伸到了网上，竞争由有形向无形转化，竞争方式变得日趋隐蔽和变化多端。另一方面，Internet的迅速开展使整个世界越来越小，扩展了企业可以选择的供应商、销售商、制造商和目的市场的范围，意味着企业的竞争领域已由区域化向全球化开展。而企业本身在地理位置上的分布也越来越广，跨国企业在越来越多的国家建立了子公司。3信息技术影响了企业战略的制定。企业战略的制定与实施与其所处的外部环境亲密相关，随着以计算机网络为特征的信息技术全面进入商业、经济领域

9、，企业的消费方式、组织构造、营销方式、内部协调、顾客效力等方面正在发生艰苦的变革，而当这些变革要素真正对企业运营环境发生作用时，企业原有的战略能够曾经无法顺应新的情势，结果必然引起企业竞争战略的转变。总之，信息技术的广泛运用，给企业带来了一种全新的战略思想方式，对企业具有革命性的意义。1.1.3 信息处置信息处置又称数据处置，是指对信息的采集、存储、处置、传输和输出等活动的总和。其根本目的是从大量数据中抽取并推导出对人们有意义的信息，借以作为决策的根据。哪里有信息哪里就需求信息处置。随着社会的开展，信息量急剧添加，且信息具有方式多样，构造复杂，以及时效性要求更高等特性，从而信息处置也就成为一个

10、极其重要的课题。广义地说，信息处置由来已久，并且随着信息处置技术的开展，信息处置先后出现过如下3种方式：1手工信息处置。普通用人工方式来搜集信息，用书写记录来存储信息，用阅历和简单手工运算来处置信息，用携带存储体来传送信息。信息处置的工具主要是纸、笔以及算盘之类的初级计算工具。2机械信息处置。19世纪末人类发明了第一台用于编制人口普查表的卡片制表 机，开场了信息处置的新阶段。这类机器和古典的计算工具已有本质上的不同，它包括穿孔机、验孔机、分类机、卡片整理机、复孔机和制表机等几个部分，能半自动地进展任务。通常把这种用机械设备来进展的数据处置称为机械信息处置。显然由于存储介质、计算速度、处置才干以

11、及自动化程度的限制，机械信息处置的效率依然不高。3电子信息处置。随着电子计算机的发明，特别是直接存取存储设备的出现，使信息处置发生了革命性的变化。运用电子计算机的信息处置称为电子信息处置，本书所关注的正是这种电子信息处置。现代信息处置已构成为一个特定的行业，它具有商品的一切特征，由于提供一个准确的信息必需投入大量人力物力，从商品角度看即注入了大量活劳动和物化劳动，使最终信息产品具有新的经济价值和运用价值。信息产业在一些兴隆国家的产值曾经超越了其他一切的行业，企业在IT设备方面的投资占设备总投资的比例也由20世纪60年代的3%提高到20世纪90年代中期的45%。所以人们说：人类曾经进入了信息时代

12、。1.2 信息系统与企业组织信息系统系统system是由具有共同目的的、相互联络与作用的要素组成的集合。人们周围的一切都是系统，企业就是一个由市场、采购、消费、销售、仓库、装运、会计、人事等要素组成的系统，它们共同作用，为公司的股东和职工发明最大利润。系统可从不同角度进展分类，例如可以将系统分为自然系统与人工系统、实体系统与概念系统、开放系统与封锁系统、静态系统与动态系统等。但不论什么系统，普通都或多或少地依赖于信息系统。1.2.1 信息系统信息系统是对数据进展采集、处置、存储、传输和向人们提供有用信息的系统。换言之，信息系统就是从事信息处置的系统，如图1-1所示，它输入的是数据，经过加工处置

13、后输出各种有用的信息。图1-1 信息系统的根本模型1信息系统的根本功能从上述定义可知信息系统普通必需具有如下功能：1数据的采集数据采集包括数据的搜集、整理和输入。即应先把分散在各地、各部门的数据搜集起来，然后经过整理以去伪存真、去粗取精，最后用手工或自动方式输入系统。自动方式是经过自动采集安装实现的，例如，可以经过远程网络接纳采购发票。2数据的存储需求反复多次运用的数据或信息应该存储起来，但由于信息量大，存储构造必需合理，即应设法运用较少的空间存储较多的信息，并且要便于信息的更新、追加、删除和检索。3信息的处置信息的加工处置包括合并、排序、分类、汇总等操作，以及统计和运用经济数学模型作预测和决

14、策。信息加工处置才干是信息系统才干强弱的重要标志，它涉及数据构造、软件工程、数学、运筹学、经济学和管理学等多方面的知识。4信息的传输为了实现信息的共享和分配，信息必需在系统和子系统之间，子系统与子系统之间或不同网点之间进展传输。信息传输的要求是高速和准确，现代通讯已提供了高速度和低误码率的传输技术。5信息的输出信息处置的根本目的是抽取并推导出有价值的数据，这些数据最终要提供应各级管理人员。所以信息必需按一定的格式显示与打印输出，或者送给其他处置系统运用。2信息系统的分类信息系统可以从不同角度进展分类。例如：1按信息处置技术分类按技术手段的不同，信息系统可以分为手工信息系统和计算机信息系统，其中

15、后者以计算机为主要技术手段，也叫电子数据处置系统。本书主要研讨计算机信息系统，它往往是一个由多个相互有关的人工处置和计算机处置过程组成的人机系统。2按提供信息的层次分类信息系统有如金字塔一样的构造，根据管理层次和信息层次的不同，信息系统由低层到高层可以分为事务处置系统、管理信息系统以及决策支持系统等。1.2.2 事务处置系统事务处置系统TPS又称业务信息系统Operational Information System，或者称为电子数据处置系统Electronic Data Processing，EDP，它用于处置日常事务，替代人们繁琐、反复的劳动，以提高处置和传输的效率和准确性。一个消费企业有

16、多种日常事务，这些任务都可以是信息处置的内容，因此相应存在有消费、销售、采购、库存、运输、财务等事务处置系统。事务处置系统应该具备以下功能：1数据管理功能。即经过数据库或一组数据文件管理数据处置所需的数据。信息系统应能提供对数据库的追加、修正和删除等维护功能，以保证数据的正确性和完好性。2数据处置功能。应有一组运用程序，满足其日常业务与事务数据处置的需求。3信息检索功能。除了定期定式向用户提供一些如消费进度报表、财务报表之类的信息外，还必需提供对信息的直接检索功能，例如查找上月科目余额等。4系统监控功能。对系统的监视与控制包括以下几个方面：第一，需求对输入数据进展检查，回绝接纳错误数据；第二，

17、具有系统恢复功能，即系统缺点时应能恢复到正确形状；第三，监视整个系统的运转，记录运转过程中所做的任务。1.2.3 管理信息系统管理信息系统Management Information System，MIS是用系统思想建立起来的，以计算机为根底、为管理决策效力的信息系统。MIS输入的是一些与管理有关的数据，经计算机加工处置后输出供各级管理人员运用的信息。MIS不仅能进展普通的事务处置，替代管理人员的繁杂劳动，而且能为管理人员提供辅助决策方案，为决策科学化提供应用技术和根本工具。管理信息系统普通具有以下功能：1数据管理和处置功能。好像事务处置系一致样，需求管理数据库中的数据，并对数据进展分类、整理

18、和保管，以及时提供具有一致格式的信息。2预测功能。运用现代数学方法、统计方法或模拟方法，根据历史的数据，预测未来的情况。3方案功能。合理地制定和安排每个职能部门的方案，按照不同的管理层次，提供不同要求的报告。4决策功能。利用各种数学模型，及时导出各种最优解、次优解或称心解，供各级管理层辅助决策，以合理利用人、财、物和信息资源，为企业发明最大的利益。5控制功能。对每个任务岗位和整体方案的执行情况进展监测和检查，比较方案与执行情况的差别，分析偏向缘由，采用各种方法加以纠正，以到达预期的目的。事务处置系统和MIS的目的是不同的，前者是处置和获取数据，后者是为管理者提供信息。但是，这两种信息系统又有着

19、亲密的关系。事务处置系统往往是MIS的根底，假设没有事务处置系统，MIS就没有主要的信息源。此外，事务处置系统只是涉及一个部门的业务活动，而MIS那么是一个部门甚至是一个企业的管理工具。1.2.4 决策支持系统决策支持系统Decision Support System，DSS是基于知识的计算机信息系统，用于辅助处理多样化和不确定性的决策问题。目的是改善管理人员的决策才干，提高决策的科学性和信息化程度。1决策支持系统的特征DSS是麻省理工学院两位教授1971年提出的概念，虽然人们至今尚未对DSS下一个严厉而准确的定义，但人们普遍以为DSS应具有以下几个特征：1DSS是一种以计算机为根底和工具，具

20、有辅助决策功能的软件系统。2DSS主要支持半构造化和非构造化决策问题。所谓非构造化决策问题，是指那些决策过程复杂、以前从未出现过或无规律可循的一类问题。对于这类问题普通难以用常规定量数学方法进展问题描画和求解，往往依赖于决策者的客观阅历、判别与洞察力、决策风格。半构造化决策那么兼有构造化决策和非构造化决策的部分特点。3DSS必需具有一个内容丰富的数据库或知识库，一个存放决策模型的模型库，以及一个存放数学方法的方法库。决策就是在这三个库的根底上仿效人的感知和判别的 过程。4DSS的中心是决策科学的有关实际和方法，需求综合运用控制论、管理学、运筹学、数据库、人工智能以及数学分析法、系统工程方法等。

21、2决策支持系统的功能决策支持系统普通从多种角度支持管理决策，其主要功能可归纳为：1提供决策信息。例如，要搜集整理并及时提供系统内外部与决策问题有关的各种数据，以及搜集并提供有关各项行动的反响信息。2提供决策模型与方法。可以用一定的方式存储与所研讨的决策问题有关的各种模型或方法，如库存控制模型、消费调度模型等，必要时供管理者决策参考。3提供决策方案。直接提供处理问题的假设干方案，供管理者分析、评价、选择，并最终付诸实施，这是决策支持系统最具魅力的地方。但假设要求提供处理非构造化问题的决策方案，那么实现起来有一定的难度，决策过程不适于完全自动化。3几个相关的概念专家系统等。1群体决策支持系统GDS

22、SGDSS是一个支持多个群体成员共同决策行为的信息系统，它面向决策行为的群体，面向决策活动过程及其信息要求。GDSS以MIS为根底，依赖决策模型对各种战略进展分析，将预告结果提供应群体，再结合阅历和判别作出决策。GDSS普统统过提供有助于群体交流的环境来协助 问题的决策，这个环境普通包括决策室、局域决策网、代表会议、计算机中介会议等。在每一个环境中，群体成员可以同时会面研讨决策，称为同步交换；也可以不同时会面，被称为异步交换，例如经过电子邮件交换决策意见。2专家系统ES专家系统Expert System也是一个基于知识的信息系统，它把有关领域的专家知识表达成计算机可以运用的方式，经过推理使系统

23、可以以专家等同的程度，处理该领域原来只需专家才干处理的问题。专家系统的根本模型如图1-2所示，它普通由4个部分组成。其中，用户界面提供应用户同系统进展交互处置，用户普通据此向系统输入命令和信息；知识库用于存储为处理特定问题而积累起来的专家知识；推理引擎用于按特定的顺序利用知识库的规那么和现实知识进展推理，在推理过程中获得问题的处理；开发引擎用于建立与管理知识库，建立推理规那么集合。图1-2 专家系统的根本模型1.2.5 企业组织信息系统将管理信息系统的概念运用到企业组织的详细职能领域，从而产生了企业职能管理信息系统，如营销信息系统、制造信息系统、财务信息系统、人力资源信息系统、信息效力信息系统

24、、经理信息系统等。组织信息系统的架构如图1-3所示，其中：1营销信息系统MKIS。MKIS是一种为营销职能提供信息的管理信息系统，它从营销调研系统获得消费者的需求，从营销智能系统获得与营销活动有关的外部环境信息，从会计信息系统获取公司的营销业务数据，经加工处置后，再为消费、销售、促销、定价等系统提供信息。2制造信息系统。制造信息系统是提供有关消费操作信息的系统，重新订货 点ROP、物料需求方案MRP、制造资源方案MRP、企业资源方案ERP、准时系统JIT、计算机集成制造CIM都是制造信息系统。3财务信息系统。财务信息系统用于向管理者或公司环境中各组要素提供公司财务情况信息。它从会计、内部审计、

25、财务智能等系统获取信息，经预测、资金管理、控制等系统加工处置后提供财务信息。4人力资源信息系统HRIS。HRIS是用于搜集与保管人事资源数据并向企业提供管理的信息系统。HRIS提供的信息普通用于任务定额、招聘、薪酬、福利、环境的 管理。5信息资源信息系统IRIS。IRIS是一个用于管理信息资源并向企业内部用户提供有关企业信息资源的系统，其主要用户是CIO以及信息效力部门的管理人员。6经理信息系统EIS。经理信息系统构建于职能部门的信息系统之上，担任向经理提供公司内部与外部环境信息，其中外部环境信息对高级经理尤其重要。图1-3 组织信息系统1.3 财务信息系统财务信息系统是一个用于财务会计、管理

26、睬计、财务管理的计算机信息系统，其中财务会计系统已根本获得处理，而管理睬计与财务管理系统正在困难跋涉，所以本书将把主要目光投向管理睬计与财务管理系统。1.3.1 财务信息系统的根本组成财务信息系统涉及广泛的目的与丰富的内涵，它的软件不仅在规模上是庞大的，而且在技术上是复杂的。因此必需将它分解为假设干子系统，然后分而治之，这从开发和运用来说都是可取的方法，何况这还有助于提高系统的性能、效率和可靠性。因此，财务信息系统的根本构造往往指的是软件由哪些子系统组成以及子系统之间的联络。财务信息系统普通按会计职能来划分子系统，但由于各软件公司在对财务与会计的认识、了解，以及处理问题的方法和风格等方面存在差

27、别，故不同财务信息系统的根本构造并不尽一样。普通可以将财务信息系统分为财务会计、管理睬计和财务管理三大职能系统，但由于财务管理与管理睬计本来就存在功能重叠，所以像预算管理、资金管理、决策支持等系统既属于财务管理又属于管理睬计。也正由于这样，本书将财务管理与管理睬计归为一类。此外，由于我国许多财务软件都具有一定的购销存业务处置与管理功能，这部分业务与财务往往实现协同处置。因此，将财务信息系统的主要组成分为以下三大部分：1财务会计系统。普通又分为总账即账务、应收账款、应付账款、工资、固定资产、通用会计报表等职能子系统。2管理睬计与财务管理系统。普通包括预算管理、工程管理、资金管理即筹资投资管理、本

28、钱管理、财务分析、商业智能以及决策支持等功能子系统。此外，财务管理的许多功能还分散在财务会计的不少子系统中，例如，在应收款管理系统中就有账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析，以及收款预测等管理功能。3购销存系统。普通又分为采购方案、采购管理、销售管理、存货管理和库存管理等子系统。图1-4所示为一个财务软件系统的根本构造，其中包括了财务会计、管理睬计、财务管理、购销存系统的主要功能子系统，而且，由于系统与子系统是一个相对的概念，所以，为了表达的方便也经常把子系统称为系统。不同类型的企业在组织、规模、消费特点、会计职能等方面往往不尽一样，所以所需财务软件的根本组成也不完全一样，必需经过

29、系统分析按实践情况确定。例如，工业企业的会计核算和财务管理比较复杂，所以财务软件普通要求功能全面；而行政事业单位属非营利性单位，普通不核算本钱，无需计提固定资产折旧，也不存在原资料管理，而主要核算国家财政拨款或其他收入的支出。图1-4 财务软件的根本构造1.3.2 财务信息系统的主要子系统财务信息系统的功能经过各个子系统来表达，由于不同软件的根本组成、业务性质都不尽一样，所以下面仅简要引见其中较常用的几个子系统的功能。1总账系统总账系统是财务信息系统的中心，其他职能系统必然直接或间接与它发生联络。总账系统的根本义务是记账、算账、对账、转账和结账，并生成和输出日记账、明细账、总账以及部分固定格式

30、的报表。此外，总账系统普通还具有个人或单位往来、部门、工程等专项核算与考核功能。2应收款管理系统应收款管理系统主要提供发票、应收单、收款单的录入、记账、核销与分析功能。详细能够包括客户信誉控制、收款处置、现金折扣处置、单据核销处置、坏账处置、客户利息处置等业务功能，提供账龄分析、欠款分析、回款分析等统计分析，以及资金流入预测等功能，此外还应提供对应收票据的核算与管理，动态反映客户及应收账款信息。3应付款管理系统应付款管理系统主要提供发票、应付单、付款单的录入、记账、核销与分析功能。详细能够包括付款处置、现金折扣处置、单据核销处置等业务功能，提供应付账龄分析、欠款分析等统计分析，以及资金流出预算

31、等功能，此外还应提供对应付票据的核算与管理，动态反映各流动负债的数额及归还流动负债所需的资金。4工资管理系统工资系统主要提供工资核算、工资发放、费用计提、统计分析等功能，并生成和输出相关的工资结算单、工资条或工资单、工资汇总表、费用分配表、票面分解表等。工资系统必需能自动编制转账凭证传送给总账系统。还有些工资系统具有考勤管理、计提个人所得税、银行代发、多次或分次发放等功能。5固定资产管理系统固定资产系统主要提供资产管理、折旧计提与分配、统计分析等功能。其中资产管理包括管理资产卡片，处置固定资产的增减变动，并提供资产评价及资产减值预备功能。此外，要生成相关的明细账、报表以及涉及资产增减变动与计提

32、折旧的转账凭证。固定资产系统的输出比较多，如固定资产卡片、固定资产账簿以及固定资产统计表等。6通用报表系统财务信息系统除了提供生成固定格式和内容的预置报表外，还应提供生成恣意格式和内容的报表，后者就是报表系统的义务。详细而言，报表系统主要是提供一种机制让用户定义和生成各种对外和内部管理所需的会计报表，并在此根底上实现报表的汇总与分析。随着Internet的普及运用，报表系统应该逐渐实现远程制表、汇总与分析功能，支持网上传输、合并报表等功能。7本钱管理系统本钱管理系统主要提供本钱方案、本钱核算、本钱预测和本钱分析等功能。其中，本钱核算的根本义务是归集和分配本钱费用，计算产品总本钱和单位本钱，计算和结转本钱差别，并编制转账凭证给总账系统。本钱预测指运用