电大会计制度设计-期末复习指导2

1、参考答案：蔼敖参见教材P32坝，参考会计报表疤内容设计中的七俺个方面。靶巴参见教材P39按。皑俺爱材料差异分析表板年 月 日瓣至 月 日板 哎 阿金额单位：矮采购单位编号岸供货单位八材料名称唉计量单位败采购数量澳实际成本袄计划成本白差异疤单位斑成本霸总成本安单位成本把总成本疤单位成本碍总成本跋差异率笆般参见半文件叭参见教材P艾69。昂（修改意见红字扒）瓣差 旅 费 报版 销 单袄芭填单日期：办年 月 败 日挨啊附件：张奥报销人搬姓名爱出差原因拜其他费用懊出差时间摆年 月 日澳 时起至 拌 年 月 翱日止，共计 肮 天昂日期百起止拌地址凹交通背工具罢住宿费隘途中伙食费懊住勤费扒说明瓣项目翱小计胺

2、起版止敖天数霸金额捌天数稗金额败通讯费癌订票费阿退票费矮机场建设费埃杂费耙报销人：办审核人：版合计（小写）隘差旅费合计爱（大写）坝 扮万 仟 扳 佰 拾 跋 元 角 斑 分肮参见盎表哎转 账 岸 凭 证柏 办 靶 板 暗 靶 稗 哎 熬 扳出纳编号叭：哎 哀 笆 癌 靶 年扳 月 懊 日 暗 埃 般制单编号稗：耙对方单位埃摘要蔼借 方白贷 方鞍金 斑 额斑记账符号背总账埃科目隘明细哎科目俺总账氨科目八明细八科目搬仟蔼佰绊十八万耙仟斑佰奥十跋元案角哀分半借捌贷般记账： 百 复核：坝 班 出纳： 氨 癌 懊领缴款人拜：搬斑参见教材P13柏8，收货单的设拜计。扮胺特别更正：唉月初材料的计划版成本败为

3、600 00斑0元；本月入库拔材料的计划成本埃为1 400 懊000元。懊（）设置绊“败原材料氨”佰、巴“阿物资采购柏”摆、氨“俺材料成本差异安”伴账户拜（）艾材料成本差异率把(5000-斑45000)/拔(600000办+140000瓣0)唉=-2%挨（）借：生产板成本安跋基本生产成本阿背800啊,鞍000氨 般 在建工程爱班芭200安,颁000岸 制白造费用半哀5背,板000坝 绊 管理费用啊颁 埃15扒,埃000矮 贷：澳原材料皑爱1,020,0扳00捌（）矮借：材料成本差隘异20俺 400（1 安020 000百*-2%=20矮 400）跋贷：哀生产成本百安基本生产成本暗16 000碍

4、（胺800背 版000笆*-2%=16碍 000）暗 拔 在建工程碍办 吧 4 000（爱200扒,芭000爸*-2%=4 百000）坝 制背造费用矮挨 100爸（阿5矮,白000氨*-2%=10安0）佰 柏 管理费用佰叭 艾 300（败15笆,捌000半*-2%=30班0）熬（）跋参见教材P14佰0，三种凭证流瓣转程序任选其一佰。爸生产成本明细分拜类账鞍 产品名称：肮乙产品 半 氨 疤 埃 岸 百 疤 产量：20坝件翱20捌搬年般凭证罢 败 摘 挨 要颁借 霸 方俺月办日爸原材料拔工资及福利费办制造费用蔼合 计邦半略绊略袄 败 -盎 -耙 -耙计提原爸材料熬费用胺 7 500暗 7 500般

5、计提工资费用懊 9 5鞍00搬 9 500靶计提福利费摆 1 3颁30绊 1 330吧计提制造费用坝2 752凹 2 752翱本月合计隘 7 500扮 10 8澳30白 2 752拔21 082碍结转产品成本胺 -7 500爸 -10 8办30爸 -2 752懊-21082霸 昂 -白 -隘 -矮 -皑参见安教材P147，扒另外可以参考课岸后作业（练习题颁）澳参见教材摆P91。氨参考教材拜P146-14稗7的三个图表。埃参见教材佰P140的采购瓣流程图。氨参见教材啊第七章第二节。般参见教材芭P105。芭参见第五胺章的课后作业（吧练习题）班答：案企业货币资金内氨部报告的设计应霸全面反映各项货吧币

6、资金的增减变安动及结存情况，芭同时应尽可能详坝细地披露来源渠半道和用途。设计懊时应突出以下四跋点：一是本日结暗存的货币资金，翱并使连续时间的稗各表之间具有勾敖稽关系；二是表胺明货币资金存在拔的具体形式；三袄是披露其来源渠啊道和用途；四是按能够反映明日可败实际动用的最大皑额度。 佰货币资金变动情巴况表的一般格式把如下表所示。百巴哎柏笆货币资金变动情扮况表熬编制单位：背皑懊吧扳捌年 月 日埃癌皑般霸柏金额单位：隘项 目癌银行存款百现金氨其他货币资金熬合计斑X账户伴X账户芭.傲银行本票傲银行汇票扳.凹.般昨日账面余额背本日增加金额靶其中：营业收入靶 融盎资收入氨 账跋款收回澳 投案资收回斑 其瓣他收

7、进吧本日减少金额凹其中：营业支出拔 归盎还贷款败 归爱还账款叭 投斑资支出罢 内伴部借款稗 其靶他支出傲本日账面余额瓣未记账增加矮未记账减少啊本日实际余额 袄备注：吧会计主管：暗爸 矮案爱 复核： 哀 板昂按 出纳败：熬哀肮凹半制表：安参见教材案P190表拔（根据生产哎工时分配）。跋瓣参见教材P15巴5原材料的核算罢方法。佰懊各类成本表参见八教材P190-颁192俺（）甲产品耗搬用原材料23鞍460*580拜/(580+4艾40)=133白40肮 乙盎产品耗用原材料懊23460-跋1袄3340=10把120会计分录：安借：生产成凹本绊班基本生产成本爸拔甲产品3般1340(18袄000+133肮

8、40)俺 百 傲 翱 柏 稗班乙产品2颁5120(15澳000+101肮20)昂 摆 生产成本耙吧辅助生产成本肮般 2790哎制造费用扮捌 绊4200按贷：原材料把瓣颁63450伴（）甲产品分敖摊的工资费用百39900*2岸600/(26拌00+1600邦)=24700翱 乙笆产品分摊的工资哀费用3990巴0-24700挨=15200会计分录：背借：生产成安本八埃基本生产成本袄拌甲产品2白4700暗 癌 稗 班 啊 扒氨乙产品1板5200翱 敖 生产成本案唉辅助生产成本昂柏 4500版制造费用搬把 扳5600班贷：应付工资挨罢懊50000傲借：生产成本埃俺基本生产成本背俺甲产品3岸458(24

9、7隘00*14%)皑 邦 败 傲 唉 板 扳敖乙产品2澳128(152拔00*14%)斑 扒 生产成本百氨辅助生产成本癌靶 630(45扒00*14%)拔制造费用案颁 啊784(560碍0*14%)阿贷：应付福利费哎半疤7000皑(50000*碍14%)哀（）借：生产八成本搬拜辅助生产成本安2040百制造费用版 矮 4般300肮贷：累计折旧叭芭6340唉（）借：生产办成本稗般辅助生产成本颁750(45奥0+300)澳制造费用稗 捌 2靶246(140半0+846)隘贷：待摊费用俺扳1850案低值易耗品背癌1146笆（）从办“岸生产费用资料氨”八中可知：辅助生翱产成本总计1啊0080，依题瓣意，

10、辅助生产成岸本按照用电量分岸配。白甲产品应罢分摊的辅助生产昂成本1008稗0*12000般/(20800唉+3000)=暗5082背 乙扒产品应分摊的辅艾助生产成本1熬0080*88摆00/(208澳00+3000奥)=3727案 供背生产车间照明用昂的辅助生产成本懊10080-疤5082-37芭27=1271会计分录：隘借：生产成本澳跋基本生产成本艾佰甲产品5扮082八 背 吧 坝 肮 埃肮乙产品3巴727啊制造费用耙八1爸271罢贷：生产成本败疤辅助生产成本爱蔼10080皑（）矮从袄“熬生产费用资料皑”艾和以上的会计分盎录（也就是从以暗上所填列的各种瓣成本分配表）中笆可知：制造费用坝总计霸

11、16346胺+784（福利扮费）+癌1271般=疤18401瓣，依题意，斑制造费用蔼按照伴生产工时分配暗。懊甲产品应伴分摊的制造费用伴18401*昂2600/(2办600+160艾0)=1139板1唉 乙艾产品应分摊的制败造费用184搬01-1139氨1=7010会计分录：鞍借：生产败成本坝袄基本生产成本昂罢甲产品1版1391熬 靶 艾 拌 凹 安败乙产品 氨7010敖 爱贷：制造费用唉绊罢18401哎根据以上所填列澳的各张成本计算叭表（包括：原材拌料费用分配表、芭工资及职工福利爸费分配表、固定罢资产折旧费分配伴表、待摊费用及耙其他费用分配表把、辅助生产成本扳分配表（电费）绊和制造费用分配哎表

12、）编制产品成爱本计算表，下表笆以甲产品为例：产品成本计算表鞍产品名称：甲产耙品芭败阿单跋位：元八项目奥产量（件）胺直接材料碍直接动力班直接人工芭制造费用癌合计爸月初在产品成本唉12360皑1815挨7917佰4550扒26642版本月发生费用爸31340暗5082肮28158鞍11391板75971挨合计氨43700败6897柏36075耙15941伴102613懊完工产品转出碍800按月末在产品成本氨350爱注：如果题目中哎告知月末在产品班与产成品之间的坝分配方法，我们凹就可以填列产品瓣成本计算表。拜参见教材八231固定资产昂业务核算方法。埃答：巴（1）会计分录凹如下：靶 购入不需安柏装设备

13、疤借：固定资产 稗28280 拔 佰贷：银行存款 俺28280 白 自营建造厂版房捌购买工程物资：板借：工程物资 案100000熬按贷：银行存款 罢100000 摆领用工程物资：斑 鞍借：在建工程 办100000 暗摆贷：工程物资 皑100000笆分配建设人员工伴资：稗借：在建工程 懊5000败佰贷：银行存款 霸5000皑结转工程借款利拌息：安借：在建工程 扮2000百坝贷：长期借款 霸2000阿工程完工交付使拜用：搬借：固定资产 拔107000捌傲贷：在建工程 鞍107000白 融资租入设败备：唉租入时：百借：在建工程 按520000跋百贷：长期应付款哀融资租入固定澳资产应付款 5版2000

14、0捌借：在建工程 袄84800艾胺贷：银行存款 把84800敖资产交付使用后艾：哎借：固定资产巴融资租入固定资敖产 60480啊0稗班贷：在建工程 八604800瓣分4次支付融资敖租赁费：唉借：长期应付款稗融资租入固定爸资产应付款 1矮30000版矮贷：银行存款 岸130000按按月计提折旧：傲借：制造费用 瓣8400暗罢贷：累计折旧 败8400拔 接受投入设爱备：绊借：固定资产 氨200000奥敖贷：实收资本 跋200000凹 接受损赠设袄备：背借：固定资产 案301000绊把贷：资本公积 把300000氨爸银行存款 10癌00爸 盘盈设备：盎借：固定资产 熬50000啊爱贷：累计折旧 版1

15、0000挨待处理财产损溢霸待处理固定资肮产损溢 400扳00邦借：待处理财产扒损溢待处理固爸定资产损溢 4靶0000罢蔼贷：营业外收入爸固定资产盘盈爱 40000拔 出租设备：哀注销设备原值和哎累计提取的折旧芭 氨借：固定资产清癌理 12000扒0 唉跋累计折旧 80白000 背罢贷：固定资产 版200000皑用银行存款支付蔼清理费用昂借：固定资产清拌理 2000吧柏贷：银行存款 阿2000搬收到变价收入存办入银行懊借：银行存款 耙100000搬霸贷：固定资产清邦理 10000昂0氨结转固定资产净耙损失：扳借：营业外支出佰 22000捌瓣贷：固定资产清懊理 22000拔 设备报废。敖注销报废设备的澳原价与已提折旧板借：固定资产清扳理 41000艾0埃艾累计折旧 41佰0000搬哎贷：固定资产 盎820000拔支付清理费用懊借：固定资产清爱理 2000氨八贷：银行存款 巴2000扮残料入库矮借：原材料残啊料 12000暗霸贷：固定资产清佰理 12000碍结转固定资产净绊损失袄借：营业外支出佰 400000昂肮贷：固定资产清哀理 40000奥0爱（2）固定资产芭清查应采取实地白盘点，首先应按摆盘点结果详细填啊写“固定资产盘艾点表”，作为盘半点结果的依据；艾并据此与固定资伴产卡片相核对，碍对账实不符的编鞍制“固定资产盘翱盈、盘亏表”，半作为固定资产清翱查的账务处理依熬据。凹