离任审计制度

1、离任审计制度翱第一条 为了规氨范公司人员离任盎审计及审查报告俺内容，根据证凹券投资基金管理捌公司子公司管理霸暂行规定、白基金行业人员离鞍任审计及审查报斑告内容准则和俺其他有关法律法芭规，制定本制度跋。半第二条 公司董唉事长、总经理、邦其他高级管理人班员离任的，应当氨接受离任审计或矮者离任审查，在拔离任审计或者离懊任审查期间不得拌到其他同类型机耙构任职。笆第三条 公司董吧事长、总经理离办任的，应当按相俺关要求聘请具有拔从事证券相关业办务资格的会计师般事务所或其他审袄计机构对其进行翱离任审计，由公奥司存档备查，需胺要保送相关监管昂机构的，自离任芭之日起30个工啊作日内将离任审蔼计报告报送中国爱证监

2、会基金监管拌部及企业经营所版在地中国证监会奥派出机构。其它伴其它高级管理人哀员离任的，由公傲司监督检查部门扳或控股方监督检班查部门实施审计把由公司存档备查班，需要保送相关蔼监管机构的，自安离任之日起30奥个工作日内将离拔任审计报告报送哎中国证监会基金皑监管部及企业经拔营所在地中国证伴监会派出机构。挨第四条 董事长唉、总经理的离任坝审计报告，应当癌至少包括其任职安期间的以下内容昂：拔（一）审计工作靶实施情况，包括笆审计时间、范围蔼、内容、审计方矮法等；百（二）审计对象罢的基本情况、基凹本职责以及实际叭履行职责的情况斑；班（三）企业内部拌对审计对象的年昂度考核情况；阿（四）企业的经隘营状况，包括资

3、耙产管理规模或者班基金销售规模的暗变化情况、业务澳拓展情况、主要半财务指标的变动办情况及原因；昂（五）企业内部颁控制建设和风险翱管理情况，包括俺企业制度、管理爱模式等方面的调翱整情况及效果；背（六）企业发生矮违法违规行为，扳受到刑事处罚、俺行政处罚、被采昂取行政监管措施柏等，审计对象应拜当承担责任的情扮况；俺（七）审计对象爱受到刑事处罚、哎行政处罚、被采扮取行政监管措施坝、受到行业自律柏组织纪律处分的摆情况以及违反企半业制度受到企业扮处分的情况；昂（八）审计中发按现的主要问题；巴（九）审计结论艾。扮第五条 其他高啊级管理人员离任案审计报告，应当办至少包括其任职板期间的以下内容跋：氨（一）审计工

4、作胺实施情况，包括半审计时间、范围佰、内容、审计方埃法等；绊（二）审计对象拔的基本情况、基靶本职责以及实际芭履行职责的情况摆；哀（三）企业内部哀对审计对象的年袄度考核情况；背（四）企业的经皑营状况，包括资八产管理规模的变叭化情况、业务拓挨展情况、主要财办务指标的变动情爸况及原因；哎（五）企业内部邦控制建设和风险瓣管理情况，包括氨企业制度、管理绊模式等方面的调胺整情况及效果；瓣（六）企业发生俺违法违规行为，阿受到刑事处罚、佰行政处罚、被采扮取行政监管措施肮等，审计对象应拜当承担责任的情百况；捌（七）审计对象案受到刑事处罚、爱行政处罚、被采邦取行政监管措施吧、受到行业自律霸组织纪律处分的半情况以及

5、违反企按业制度受到企业癌处分的情况；般（八）审计中发鞍现的主要问题；按（九）审计结论爱。柏第六条 公司应阿当真实、准确、艾完整地向出具离肮任审计报告的会阿计师事务所提供笆相关材料。会计哎师事务所应当勤把勉尽责，对所依啊据的文件资料内鞍容的真实性、准奥确性、完整性进敖行核查和验证，八客观、公正地出靶具离任审计报告芭。柏第七条 离任审拔计、审查报告的艾内容应当全面、颁客观、公正地反熬映审计、审查对俺象任职期间履行白职责情况及合规案情况。按第八条 审计、搬审查对象应当配搬合离任审计、审皑查工作。离任审阿计、审查报告应扒当附审计、审查背对象的书面意见扳，审计、审查对蔼象拒绝对审计、阿审查报告发表意颁见

6、的，应当注明癌。绊第九条 根据本熬企业、上级主管凹机关或者其他监瓣管机构要求对审摆计、审查对象已挨经出具离任审计昂、审查报告的，安如果审计、审查搬内容涵盖本准则肮规定的相关内容笆的，可以不进行稗重复审计或者审碍查。耙第十条 出具离巴任审计、审查报瓣告的机构应当妥碍善保管离任审计吧、审查报告。 八第十一条 出具拜离任审计报告的昂会计师事务所未扒按本准则规定进伴行必要的核查、吧验证，离任审计巴报告内容不符合把本准则要求或者隘出具的报告有虚哀假记载、重大遗傲漏的，中国证监吧会可以对会计师奥事务所相关负责扮人及直接责任人版员采取行政监管皑措施，并要求重肮新出具离任审计芭报告；违反法律绊、行政法规或者斑

7、规章的，按照相背关规定进行处罚芭。背第十二条 离任敖审计、审查对象艾没有正当理由不坝配合离任审计、吧审查工作的，公隘司有权依据劳动邦合同及监管规定八实施相应处罚措扳施。叭第十三条 本准坝则自董事会批准挨发布之日起施行柏。挨原文地址： HYPERLINK /article/6028579.html 佰http:/扮fanwen.阿wenku1.凹com/art岸icle/60熬28579.h百tml离任审计制度白第一条 为了规拌范公司人员离任挨审计及审查报告耙内容，根据证扒券投资基金管理伴公司子公司管理鞍暂行规定、挨基金行业人员离颁任审计及审查报啊告内容准则和氨其他有关法律法捌规，制定本制度柏。

8、板第二条 公司董耙事长、总经理、搬其他高级管理人瓣员离任的，应当稗接受离任审计或背者离任审查，在按离任审计或者离拌任审查期间不得凹到其他同类型机岸构任职。把第三条 公司董哀事长、总经理离俺任的，应当按相搬关要求聘请具有癌从事证券相关业阿务资格的会计师癌事务所或其他审敖计机构对其进行阿离任审计，由公澳司存档备查，需搬要保送相关监管佰机构的，自离任啊之日起30个工哀作日内将离任审吧计报告报送中国澳证监会基金监管半部及企业经营所跋在地中国证监会霸派出机构。其它隘其它高级管理人拜员离任的，由公哎司监督检查部门蔼或控股方监督检拔查部门实施审计搬由公司存档备查挨，需要保送相关艾监管机构的，自爱离任之日起3

9、0岸个工作日内将离袄任审计报告报送把中国证监会基金邦监管部及企业经胺营所在地中国证捌监会派出机构。霸第四条 董事长班、总经理的离任懊审计报告，应当板至少包括其任职摆期间的以下内容佰：蔼（一）审计工作哀实施情况，包括背审计时间、范围扒、内容、审计方昂法等；凹（二）审计对象哎的基本情况、基艾本职责以及实际胺履行职责的情况艾；敖（三）企业内部邦对审计对象的年隘度考核情况；伴（四）企业的经熬营状况，包括资碍产管理规模或者爱基金销售规模的八变化情况、业务芭拓展情况、主要斑财务指标的变动癌情况及原因；埃（五）企业内部盎控制建设和风险啊管理情况，包括瓣企业制度、管理蔼模式等方面的调哎整情况及效果；鞍（六）企

10、业发生斑违法违规行为，艾受到刑事处罚、碍行政处罚、被采斑取行政监管措施澳等，审计对象应埃当承担责任的情澳况；爸（七）审计对象挨受到刑事处罚、安行政处罚、被采佰取行政监管措施案、受到行业自律柏组织纪律处分的罢情况以及违反企啊业制度受到企业跋处分的情况；扳（八）审计中发瓣现的主要问题；邦（九）审计结论板。奥第五条 其他高岸级管理人员离任柏审计报告，应当隘至少包括其任职胺期间的以下内容扳：唉（一）审计工作唉实施情况，包括熬审计时间、范围暗、内容、审计方佰法等；把（二）审计对象癌的基本情况、基扳本职责以及实际癌履行职责的情况稗；般（三）企业内部埃对审计对象的年巴度考核情况；板（四）企业的经捌营状况，包

11、括资版产管理规模的变芭化情况、业务拓鞍展情况、主要财伴务指标的变动情拔况及原因；爱（五）企业内部背控制建设和风险懊管理情况，包括阿企业制度、管理白模式等方面的调坝整情况及效果；百（六）企业发生版违法违规行为，哀受到刑事处罚、暗行政处罚、被采败取行政监管措施耙等，审计对象应哎当承担责任的情捌况；癌（七）审计对象拌受到刑事处罚、隘行政处罚、被采伴取行政监管措施跋、受到行业自律瓣组织纪律处分的安情况以及违反企瓣业制度受到企业哎处分的情况；蔼（八）审计中发懊现的主要问题；背（九）审计结论拌。挨第六条 公司应肮当真实、准确、扮完整地向出具离唉任审计报告的会瓣计师事务所提供按相关材料。会计挨师事务所应当勤

12、斑勉尽责，对所依傲据的文件资料内安容的真实性、准肮确性、完整性进搬行核查和验证，耙客观、公正地出哎具离任审计报告案。邦第七条 离任审吧计、审查报告的蔼内容应当全面、艾客观、公正地反捌映审计、审查对凹象任职期间履行敖职责情况及合规氨情况。爱第八条 审计、隘审查对象应当配皑合离任审计、审昂查工作。离任审拔计、审查报告应跋当附审计、审查佰对象的书面意见爸，审计、审查对疤象拒绝对审计、案审查报告发表意笆见的，应当注明邦。把第九条 根据本白企业、上级主管板机关或者其他监胺管机构要求对审白计、审查对象已阿经出具离任审计瓣、审查报告的，捌如果审计、审查颁内容涵盖本准则办规定的相关内容瓣的，可以不进行背重复审

13、计或者审啊查。爸第十条 出具离把任审计、审查报翱告的机构应当妥懊善保管离任审计氨、审查报告。 挨第十一条 出具矮离任审计报告的百会计师事务所未邦按本准则规定进靶行必要的核查、罢验证，离任审计芭报告内容不符合挨本准则要求或者摆出具的报告有虚爸假记载、重大遗阿漏的，中国证监案会可以对会计师霸事务所相关负责哀人及直接责任人斑员采取行政监管板措施，并要求重败新出具离任审计霸报告；违反法律皑、行政法规或者佰规章的，按照相白关规定进行处罚矮。挨第十二条 离任疤审计、审查对象半没有正当理由不靶配合离任审计、罢审查工作的，公白司有权依据劳动胺合同及监管规定扒实施相应处罚措鞍施。凹第十三条 本准爸则自董事会批准

14、扒发布之日起施行般。翱范文二： HYPERLINK /news/BBC97E86C49280BD.htm 肮离任审计制度凹Xxx有限公司伴离任审计制度第一章 总 则第一条 目的捌为了加强对重要哀岗位人员离任的捌监督管理，促进绊其在任职期间增版强自我约束的意白识；同时通过对阿工作移交情况的巴监督和检查，以版保持离任后原岗佰位工作的延续性隘，根据集团管理瓣标准的有关规定耙，制定本制度。柏第二条 适用范肮围袄集团所属各分支耙机构（含分公司瓣、子公司）、各隘职能部门第一负把责人、财务负责背人和其他重要工隘作岗位的业务负佰责人，因任期届傲满或者任期内调坝任、转任、晋升绊、辞职、退休,斑或者被免职、辞案退

15、和开除等原因爸离开所任职岗位唉,应按此制度接埃受离任审计。矮第三条 有关规败定稗离任审计是指上八述负有经济及项拔目、管理责任的芭人员不再担任原芭职务时，对其任坝职期间所负经济稗及项目、管理责啊任的履行情况，岸涉及到技术及商瓣业秘密离任人员肮的保密承诺情况半以及离职时个人奥与公司之间债权澳债务的结算情况班进行内部审计的板评价活动。笆被审计对象，必背须按照有关规定翱积极协助和配合矮集团公司开展审哀计工作，严格执坝行审计结论、审胺计决定和审计建坝议。巴参与审计人员办暗理审计事项，必败须严格遵守审计般职业规范，忠于半职守，遵循独立版、客观、公正、疤保密的审计原则澳。办第二章 离任审摆计的组织叭第四条

16、管理机把构颁公司离任审计的办方针和政策由督笆审部内审处确定敖。督审部内审处敖负责对整个离任蔼审计工作进行组把织、协调和监督按。胺第五条 审计人稗员瓣实施离任审计工搬作时应成立审计扒小组，审计小组啊的成员应当具备罢与审计业务相适拜应的专业知识和凹业务能力。如有胺必要，可以聘请袄公司外部的有关唉专家或专业机构奥参与全程或部分摆审计事项。埃审计人员与被审八计人员有利害关挨系的，应当主动绊申请回避；被审叭计人员认为审计摆人员与其有利害唉关系可能影响审吧计公正的，有权按申请审计人员回懊避。审计人员是背否回避，由集团懊领导和被审计人翱员的上级领导共邦同商定。矮审计人员必须坚奥持客观、公正的靶原则，必须保守

17、摆实施离任审计中岸得悉的公司秘密碍。扳第三章 离任审爱计的内容及审计败分工板第六条 审计内澳容芭一、经济管理责懊任审计：哎1、所负经济及斑项目责任的落实拌情况；坝2、任职期间主昂要经济或业务指白标完成情况，是蔼否达到公司要求办；熬3、任职期间管瓣理职能履行情况佰；柏4、任职期间涉盎及财务收支的经百济活动的真实性皑、合法合规性；芭5、任职期间涉安及的各项经济合疤同的执行情况、鞍6、任职期间资暗产、负债、损益板的真实性、合法埃性和有效性；唉7、有无严重违袄犯法纪、并给公半司带来危害的违叭法乱纪活动；巴8、有无严重损班失浪费或其它损爱害公司利益的行爸为。蔼二、离职工作交邦接事项：罢1、述职报告（岸包

18、括任职期内工把作情况以及对本稗岗位下步工作的背计划）；敖2、工作中遗留般的主要问题及处疤理建议；敖3、商务活动中盎的债权债务关系奥：包括公司与对袄方公司之间及公氨司代表与对斑方代表或公司之柏间的债权债务关吧系；靶4、个人所保管耙的业务档案、工挨作记录等；般5、其它需移交背的内容。百三、是否签署离氨职员工保密承诺拔书。疤四、离职时个人蔼所欠公司的债务案是否结算清楚。啊五、其他需要审哎计的事项。扳第七条 审计分艾工半上述离任审计的皑内容实行审计责按任人分工负责制办。分工原则如下爱：爸1、财务部负责把审核被审计人员爸的借款、债权债版务的真实性、账奥目往来等经济责摆任。奥2、人力资源处胺负责解除劳动合

19、邦同、保险、离职绊证明、离职承诺隘书等手续的办理矮，监督审核被审版计人员岗位职责敖、绩效考核记录扮、任期述职报告跋、工作中的遗留爱问题及处理建议拜、工作交接报告颁等交接手续是否霸齐全。傲3、督审部内审癌处负责对整个离熬任审计工作进行按组织、协调和监巴督，按照内部唉审计准则，依敖据提供资料实施斑审计工作，从中背进行分析评价内疤部控制情况，揭邦示主要问题，针扮对存在缺陷提出巴审计意见。办4、各分、子公绊司负责人、部门氨负责人负责离任霸人员的交接手续阿办理，包括个人蔼述职报告；工作白中遗留的主要问罢题及处理建议；笆个人所保管的业蔼务档案、工作记半录等资料、离任凹须确认核对经营伴活动中发生的债爱权债务

20、以及取得熬对方单位的对账伴单。负责监督交佰接人与接收人的把详细工作交接，哎使之工作继续顺拜利开展。熬第四章 离任审爸计的程序澳第八条 审计程般序斑1、集团公司人笆力资源处在各重案要岗位人员将离跋任时，向督审部昂提出离任审计委扳托。离任审计委白托书须经集团董昂事长审批。俺2、集团督审部癌根据审计委托书昂的内容组成审计埃小组，并通知被颁审计人员和相关半单位，审计通知安应包括：被审计吧人员及审计项目蔼名称；审计目的靶及审计范围；审挨计时间；被审计懊人员以及单位应吧提供的具体资料扳和其他必要的协靶助；审计小组名捌单；集团董事长捌批准。奥3、被审计人员爱和单位在接到审安计通知3个工作翱日内，按审计通佰知

21、要求准备好有碍关资料。审计小傲组可采取就地审挨计、报送审计、伴联合审计等方式挨进行审计。碍4、审计小组对碍审计事项实施审扳计，并依据审计敖目标获取不同类爱型的审计证据。氨审计证据应当具叭备充分性、相关案性和可靠性。审哀计人员在审计工鞍作中应编制审计挨工作底稿，审计盎工作底稿应内容奥完整、记录清晰哎、结论明确，客昂观反映项目审计般计划与审计方案疤的制定及实施情俺况。阿5、审计人员应盎在审计实施结束靶后，以经过审核氨的审计证据，形佰成审计结论建议昂，出具审计报告翱草案。如有必要捌，审计人员可以熬在审计过程中提八交期中报告，以哀便及时采取有效摆的措施。审计报敖告草案应当客观案、完整、清晰、跋及时、具

22、有建设扮性。跋6、审计报告草昂案应包括以下主俺要内容：审计概拔况；审计依据；昂审计结论；审计挨决定；审计建议版。审计结束后，柏应在15天内出疤具审计报告草案半，并向被审计人阿征求意见。被审矮计人应当自收到邦审计报告草案之笆日起3个工作日笆内将书面意见送碍交审计小组或集隘团公司督审部，岸逾期没有提出书哎面意见的，视为班无异议。澳7、集团办公室摆根据审计小组征办求意见的审计报半告草案，送相关爸单位传阅后形成稗审计报告终稿，拜经集团董事长审扳批后，将审计决板定和审计建议下矮发至相关单碍位执行，并报送白单位负责人和有版关部门。唉8、被审计个人熬对审计决定、审背计建议如有异议邦，应在收到审计疤决定、审计

23、建议肮之日起3个工作敖日内提出复议申鞍请。碍9、因受客观因背素和审计手段限盎制，或者由于被靶审计人员的原因爸无法完成必要审背计程序的，集团矮公司督审部可以柏对有关事项提出俺有保留的审计意肮见。吧10、集团办公俺室应对所有审计瓣项目定期进行检扮查，落实相关单败位对审计决定、胺审计建议的执行绊情况。艾11、审计项目爸结束后，集团办按公室按照集团档巴案管理有关规定拔存档。集团人力扒资源处给离任者袄办理离职手续。第五章 处理翱第九条 审计处暗理吧一、对于重要岗办位人员（经济、按涉密）的审计，靶公司保留追诉权拜，并且对重要岗摆位的离职人员要吧有相应的经济担叭保。盎二、审计过程中啊出现下列情况之斑一者，审

24、计小组耙有权通知公司相蔼关部门暂时冻结坝被审计人员在公搬司的权益：傲1、被审计人员拌工作移交出现下胺列情况，致使上佰级主管无法接收把的：哀（1）保管的业懊务档案、工作记肮录等需移交的材袄料未交接完毕；斑（2）工作中遗叭留的主要问题及拔其处理未交接完挨毕；版（3）其它需要巴移交的工作内容疤尚未交接完毕，唉可能会影响交接叭后工作的开展。把2、被审计人员皑没有提供任职期爱间的所负经济责把任的情况报告；昂3、被审计人员摆经济帐目尚未交巴待清楚，需进一安步查证落实；版4、被审计人员癌经济帐目虽已交胺待清楚，但所欠唉公司款项未做出按偿还。阿三、审计人员在摆审计中，如发现霸被审计人员有侵唉犯公司利益的行鞍为

25、，应立即向上邦级领导汇报，并般通知有关部门冻俺结其在公司的所翱有权益；情节严吧重者可依照诉讼半法的程序对其提俺起诉讼，以维护扒公司的合法利益把。第十条疤第六章 附 则皑 本管理制度由佰集团督审部制定阿、解释，自下发碍之日起生效实施佰。隘范文三： HYPERLINK /news/83F65E2FCD27056C.htm 佰离任审计制度按华为公司离任审扳计制度第一章 总 则第一条 目的碍为了加强对离任疤人员所负经济及疤项目责任的审计疤监督，促进其在阿任职期间增强自绊我约束的意识；碍同时通过对工作绊移交情况的监督艾和检查，以保持俺离任后原岗位工碍作的延续性，根哀据公司基本法爱及公司内部摆审计制度的有

26、吧关规定，制定本啊制度。第二条 定义耙负有经济及项目埃责任的人员包括昂：鞍（一） 公司所昂属各子公司、事安业部、公司各大碍职能系统以及各邦片区、办事处、疤国内合资合作厂叭、境外分支机构办、代表处、境外阿合资企业等机构邦的第一负责人；拜（二） 各大系哎统内部与经济及罢投资工作关系密背切的业务负责人半及主要业务人员背，这些业务包括霸但不限于财务、懊采购、市场、外矮协及各类合同管疤理和投资管理；办（三） 其他特搬殊岗位的人员。瓣离任审计是指上伴述负有经济及项鞍目责任的人员因爱任期届满、调动阿、辞职等原因不挨再担任原职务时安，对其任职期间颁所负经济及项目疤责任的落实情况柏，离任时工作移俺交的完整性，涉

27、瓣及到技术及商业鞍秘密人员的保密芭承诺情况以及离把职时个人与公司摆之间债权债务的哎结算情况进行核巴实和报告的内部爸鉴证和评价活动瓣。半第三条 适用范拌围皑公司所属各子公阿司、事业部、公搬司各大职能系统岸以及各片区、办岸事处、国内合资叭合作厂、境外分疤支机构、代表处把、境外合资企业巴等机构的第一负敖责人在任期届满笆、内部调动和辞阿职时都须接受离奥任审计。矮其他负有经济及拜项目责任的人员疤的离任审计适用暗范围，以各大系扒统的离任审计实瓣施细则中的规定胺为准。昂第二章 离任审岸计的管理扮第四条 管理机懊构版公司离任审计的般方针和政策由公板司人力资源委员扒会确定。公司审邦计部负责对整个扮离任审计工作进

28、稗行组织、协调和班监督。邦第五条 分级负挨责原则坝公司任命的各子颁公司、事业部、挨公司各大职能系敖统的第一负责人笆的离任审计由公八司审计部组织实按施。瓣国内合资合作厂白、境外分支机构哀、境外代表处、拜境外合资企业的蔼第一负责人的离扳任审计由公司审摆计部组织实施，懊也可以委托外部绊独立审计机构实奥施。稗其他负有经济及巴项目责任的人员坝的离任审计由各跋大系统主管指定癌内部审计机构或爸其它内部管理部稗门负责，离任审爱计意见报公司审熬计部备案。第六条 人员背实施离任审计工敖作时应成立审计般小组，审计小组叭的成员应当具备伴较高的政策水平叭，具备与审计业拌务相适应的专业绊知识和业务能力袄。审计过程中要埃充

29、分利用公司内蔼部各方面专家的绊力量，如有必要半，经审计总监批奥准，可以聘请公袄司外部的有关专啊家或专业机构参拔与全程或部分审百计事项。版审计人员与被审半计人员有利害关艾系的，应当主动肮申请回避；被审岸计人员认为审计百人员与其有利害捌关系可能影响审瓣计公正的，有权班申请审计人员回扮避。审计人员是矮否回避，由审计霸部门主管和被审绊计人员的上级领碍导共同商定。巴审计人员必须坚奥持客观、公正的哎原则，必须保守艾实施离任审计中暗得悉的公司秘密斑。斑第七条 工作职啊权摆实施离任审计的背人员具有下列职板权：板（一） 检查会埃计报表、帐簿、摆凭证、资金和财白产。佰（二） 经干部扳部同意，查阅有岸关的文件、资料

30、暗；扒（三） 参加有靶关的会议；爸（四） 对审计拔中的有关事项进矮行调查并索取证靶明材料；搬（五） 对严重白违反公司制度和俺规定以及侵犯公办司权益的人员，芭提出追究责任的鞍建议；斑（六） 对阻挠奥破坏审计工作以懊及拒绝提供有关稗资料的，经公司俺批准，可以采取癌必要的临时措施哀，并提出追究有澳关人员责任的建扮议；傲（七） 提出改罢进管理、提高效癌益的建议及纠正敖、处理违反公司邦各把项规章制度的行拌为的意见，检查哀审计结论的落实氨情况；袄（八） 根据离捌任审计工作的需啊要，公司领导赋澳予的其它职权。鞍第三章 离任审袄计的内容及审计凹分工巴第八条 审计内矮容耙（一）对公司所伴属各子公司、事坝业部、公

31、司各大俺职能系统以及各般片区、办事处、隘国内合资合作厂爱、境外分支机构巴、代表处、境外哎合资企业等机构皑第一负责人进行安的离任审计的内熬容包括：傲1、 所负经济扳责任的落实情况扒：叭（1） 对财、蔼物等方面的内部把控制是否存在重半大缺陷；蔼（2） 财务收捌支等经济活动的爱真实性、合法合捌规性；白（3） 债权债稗务的真实性及重凹大合同的执行情巴况；白（4） 有无严癌重损失浪费和其扒它严重损害公司凹利益的行为。唉2、 离任时工氨作移交是否完整皑、正确。需移交伴的内容包括：捌（1） 述职报瓣告（包括对任职班期内工作的回顾伴和总结以及对本柏岗位下步工作的鞍计划）；澳（2） 工作中绊的遗留问题及处拔理建

32、议；绊（3） 个人所邦保管的业务档案邦、工作记录等；唉（4） 其它需爱移交的内容。白3、 离职时个岸人所欠公司的债摆务是否结算清楚澳；袄4、 其它需要罢审计的事项。百（二）对其他负笆有经济及项目合癌作责任的人员进扮行的离任审计的内容包括：般1、 所负经济扒及项目责任的落斑实情况：氨（1） 任职期拜间涉及财务收支岸的经济活动的真笆实性、合法合规背性，有无严重损办失浪费或其它损矮害公司利益的行敖为。背（2）任职期间拔涉及的各项经济昂合同的执行情况白、债权债务的清按理和催收情况；岸（3）对外合作吧中的投资管理情班况：如经济方面敖和文档等方面的跋管理。这些合作爸包括顾问合作项吧目和技术合作等靶。俺2、

33、离任时工作傲移交是否完整、翱正确。需移交的埃内容包括：氨（1）述职报告爱（包括对任职期皑内工作的回顾和爱总结以及对本岗搬位下步工作的计懊划）；坝（2）工作中的懊遗留问题及处理啊建议；颁（3）商务活动袄中的债权债务关柏系：包括公司与澳对方公司之间及邦公司代表与对方扒代表或公司之间扳的债权债务关系氨。办（4）个人所保埃管的业务档案、氨工作记录等；爸（5）其它需移蔼交的内容。懊3、离职人员要翱签署离职员工保班密承诺书。邦4、离职时个人敖所欠公司的债务半是否结算清楚。巴第九条 审计分绊工皑上述离任审计的拜内容实行审计责八任人分工负责制败。分工原则如下昂：扒（一） 经济内唉容：审计部门、蔼财务部门和被审

34、靶计部门的指定人芭员；爸（二） 工作内翱容：本部门直接凹主管、接任人或矮指定人，审计部肮人员参与；蔼（三） 涉密内癌容（分技术、商伴务、公共关系等把）：公司或直接隘主管指定专人。般对每一位离任人俺员进行审计，要霸填相应的表格。斑表格中要明确写啊出每类内容参与败审计的具体人。癌为保证审计效果芭，该表中审计人凹员要经过相关部搬门负责人批准方傲可进入审计。氨在审计中，被审半计人员认为审计哀人员不宜审计的版部分内容可向相唉关最高负责人提芭出指定专人审计埃。俺第四章 离任审凹计的工作程序第十条 通知澳公司人力资源部盎和各系统干部部暗，根据本制度及柏实施细则中的规奥定，将需要进行昂离任审计的人员背名单通知

35、相应的坝审计机构。 承八担离任审计任务矮的审计机构，对佰被审计单位发出班审计通知书。第十一条 准备袄被审计单位接到吧审计通知书后，艾通知离任人员在颁五个工作日内准版备好如下资料：搬（一） 离任时芭的述职报告及对凹遗留问题的解决罢办法和处理建议哀；般（二） 工作移捌交的有关记录。胺对子公司、事业罢部、各片区、办胺事处等机构的第坝一负责人进行袄审计时，被审计皑单位依照审计小跋组的要求提供有懊关资料，如单位蔼财会和业务统计搬资料；单位历年班年度工作总结报白告；单位章程及爸内部管理制度；肮公司内部和外部版检查机构出具的巴检查报告；离任袄时工作移交的审俺核记录；审计小靶组认为需要的其叭它资料。案审计机构

36、对被审岸计人员的述职报邦告和被审单位所稗提供的资料进行啊分析研究，初步疤确定审计重点，板拟就提纲，安排爸审计实施计划（熬包括审计范围、瓣内容、小组成员靶、时间安排、工碍作分工等）。 袄第十二条 就地拌审计昂离任审计工作一敖般采取就地审计扮的方式。伴审计小组到达被八审计单位后，立暗即召开一次有被跋审计人员（重要扳岗位离任时的审芭计还应有接任者八）及被审计单位啊部分人员在场的版会议，由审计小瓣组介绍审计实施阿计划，离任时的皑审计还要确定离瓣、接任责任的时挨间界限。第十三条 述职翱对各子公司、事傲业部、公司各大盎职能系统以及各皑片区、办事处、疤合资合作厂等机般构第一负责人进熬行离任审计时，伴在审计小

37、组参与蔼下，根据具体情敖况，由被审计人哎员在本单位（中矮层以上）干部会按议或其它适当的瓣会议上作述职报唉告，并回答有关摆询问。 第十四板条 取证方式笆审计小组通过查绊阅有关的文件、熬资料，检查实物背资产，向有关单霸位和个人查询等翱方式进行审计，班并取得审计证据芭。 第十五条 伴审计报告疤离任审计报告分芭详式离任审计报唉告和简式离任审艾计意见书两种。摆离任审计报告的安内容包括：对被笆审计人员述职报佰告中所负经济责班任落实情况真实爸性的审计意见；懊任职期内应由被哎审计人员承担责氨任的主要经济问拌题；对被审计人盎员工作移交情况哀的审计意见；其霸它审计意见和建爱议。离任审计报搬告应征求被审计白人员及其

38、上级领暗导的意见，并由俺被审计人员及其霸上级领导、审计敖小组三方认可。鞍若无法达成一致暗意见，审计小组拌应将离任审计报皑告和被审计人员阿的书面意见一并靶上报审计机构的哀领导审定。拜离任审计结束时扳由公司审计部出巴具离任审计意见扮书，离任审计意背见书要送被审计邦人员及其上级领摆导、公司人力资办源管理机构。 白第十六条 申诉傲被审计单位或被颁审计人员对离任按审计意见书如有隘异议,可在接到版离任审计意见书摆之日起十日内向搬上一级审计机构般或公司人力资源柏委员会申请复审八。受理复审的单俺位，应当在接到暗申请后三十日内阿提出复审意见书安，送被审计单位哀、被审计人员和鞍有关部门。 第芭十七条 审计期扳限拔

39、审计期限是指从胺审计小组进驻被斑审单位开始，至傲提出离任审计意蔼见书的时间。版对内部调动的审盎计应在十五天内按完成，对离职人斑员的审计可视具岸体情况确定审计按期限，对市场人瓣员出具离任审计袄意见书的时间不叭应超过六个月，笆对其他人员不应白超过三个月。版第十八条 立卷暗归档傲审计工作终结，傲组织实施审计的扳机构应将审计全矮过程中取得的资百料立卷归档。鞍第五章 奖励及拔处理熬第十九条 奖励搬建议邦离任审计中发现奥被审计人员在业懊务经营和管理活扒动中效益显著、艾成绩突出的，审摆计小组可以向管八理部门领导提出哀奖励建议。 第绊二十条 审计处拌理邦（一）对于重要盎岗位人员（经济耙、涉密）的审计摆，公司保

40、留追诉疤权，并且对重要叭岗位的离职人员版要有相应的经济疤担保。肮（二）审计过程耙中出现下列情况颁之一者，审计小扒组有权通知公司跋相关部门暂时冻拌结被审计人员在岸公司的权益：背1、被审计人员百工作移交不顺利拔、不清楚，致使摆上级主管无法接笆受；肮2、被审计人员败没有提供任职期哀间的所负经济责氨任的情况报告；袄3、被审计人员昂经济帐目尚未交八待清楚，需进一把步查证落实；伴4、被审计人员班经济帐目虽已交肮待清楚，但所欠矮公司款项未做出吧偿还。蔼（三）审计人员奥在审计中，如发稗现被审计人员有伴侵犯公司利益的瓣行为，应立即向靶上级领导汇报，哀并通知有关部门斑冻结其在公司的癌所有权益；情节拔严重者可依照诉

41、氨讼法的程序对其背提起诉讼，以维柏护公司的合法利拌益。第六章 附 则摆第二十一条 各拌大系统要参照本奥制度制定细则，氨以规范所辖范围安内的离任审计工澳作。艾第二十二条 应芭该提请审计评议瓣而不提请或者审案计人员工作不认隘真，以致被审计瓣人员有重大经济隘责任问题未被发矮现而造成重大损芭失的，公司将追拜究有关人员的责懊任。巴第二十三条 本斑制度解释权属公靶司审计部。昂第二十四条 本伴制度自下发之日办起生效。捌范文四： HYPERLINK /news/11D67BE2BD7BA556.htm 艾会昂计制度审计拌第1章会计制度瓣设计综述八作业一 什么是般会计规范体系？碍它包括哪些内容把？隘作业二 简述

42、统板一会计制度与单傲位内部会计制度隘的主要区别。袄作业三 会计制百度设计的内容包肮括哪些？俺作业四 会计制矮度设计的程序有捌哪些？其主要内哀容是什么？伴作业五 会计制坝度设计有几种类阿型和方式，各适颁用于何种情况？碍第2章会计工作扒组织制度的设计背作业一：会计机肮构与财务机构分斑设与合设各有哪艾些优缺点？八作业二：单位设爱置会计机构有哪颁些规定？懊作业三：如何确岸定会计人员编制版？各层次人员应扮具备什么条件？肮作业四：会计档艾案管理制度的设笆计包括哪些内容班？稗作业五：会计工败作交接制度的设霸计包括哪些内容案？败第3章会计科目奥的设计氨作业一：设计会奥计科目的步骤有艾哪些？搬作业二：会计科哀目

43、编号的原则与柏编制方法？疤作业三：设计明叭细科目的方法有案哪些？各种方法捌适用于哪些明细爸科目的设计？败第4章会计凭证懊的设计八作业一：设计会敖计凭证必须遵循捌哪些原则？按作业二：原始凭昂证设计的主要内八容？懊作业三：记帐凭胺证的设计程序有盎哪些？办第5章会计账簿懊的设计邦作业一：会计账办簿设计应遵循哪岸些原则？熬作业二：明细账疤设计的有哪些内瓣容？哎作业三：日记账艾种类设计的考虑扮因素有哪些？背第6章会计报表袄的设计稗作业一：试设计跋出纳现金日报表奥一张。要求：1颁.能反映上日结凹存、本日收入和拜付出、本日结存胺情况；2.包括皑现金和银行存款敖；稗作业二：试述会敖计报表设计的意扮义与原则办第

44、7章会计账务爸处理程序设计奥作业一：试述记癌账凭证账务处理拜程序的具体流程背作业二：汇总记百账凭证账务处理捌程序与科目汇总哀表账务处理程序笆的区别与联系奥第8章成本核算按制度设计败作业一：试述成扳本核算制度设计矮的作用靶作业二：成本计伴算制度设计的内伴容有哪些？凹作业三：试述核翱算制度的设计要袄求啊第9章责任会计捌制度设计疤作业一：试述责暗任会计的定义与懊主要内容板作业二：试述责扒任会计制度设计拌的目的、原则唉作业三：试述责霸任会计制度设计般的一般程序邦范文五： HYPERLINK /news/9343CD05E4CA1EC0.htm 肮离任审计隘管理伴制度暗离任审计管理制斑度第一条 目的癌为

45、评价XX集团笆及体系内离任者坝在任职期间的工颁作业绩，界定离般任者在任期间应敖承担的经济责任岸及存在的潜在经瓣营风险，协助离绊任者与接任者完耙成工作交接，特捌制定本规定。罢第二条 适用范叭围奥本规定适用于X邦X集团及XX体扒系内各管理平台隘。半第三条 离任审鞍计定义矮本规定中的离任霸审计，是指XX蔼集团及体系内具稗有财务审批权的笆人员（如经营实办体负责人、财务吧负责人）及公司隘认为需要审计的凹其他人员，因辞版职、解聘、调离靶等原因，不再担靶任本职务，对其耙任期内的工作目板标和经营目标完颁成情况实施的审盎计。奥第四条 离任人傲员名单提供及绩稗效考核资料提供傲一、离任人员名芭单提供：由集团埃及体系

46、内人力资癌源管理中心总监败根据人员的变动瓣情况提出离任审拔计人员名单，经捌分管人力的副总隘裁审核（各平台敖需经平台总裁审翱核）、分管审计熬的副总裁审批，伴交集团审计管理袄中心实施。流程跋见离任审计人霸员名单提报审批氨工作流程背二、绩效考核资白料提供：由集团凹及体系内人力资霸源管理中心、预阿算管理中心、企袄管中心等相关职昂能部门提供离任熬者任期内的绩效背考核资料，主要靶包括：柏（1）离任者岗哎位职责集团：啊IT&企业管理熬中心/平台：人昂力条线部门；芭（2）离任者任佰期内的绩效考核案记录集团：人背力资源管理中心啊/平台：人力条拔线部门；皑（3）离任者任挨期内的工作计划稗及工作目标集笆团：IT&企

47、业按管理中心（提供罢部门工作计划）佰人力资源管理中傲心（提供个人工鞍作计划、绩效总跋结、述职报告等把）/平台：信企版条线部门（提供柏部门工作计划）俺人力条线部门（安提供个人工作计按划、绩效总结、办述职报告等）；翱（4）离任者任俺期内经营计划和哎经营目标集团瓣：预算管理中心耙/平台：预算条班线部门。背第五条 审计时哎间安排皑集团审计管理中碍心接到离任审计败人员名单及审计坝资料后，一周内办组织实施审计，百并在一个月内出摆具审计报告。在蔼审计过程中，发败现特殊、重大的敖事项，经分管总板裁室领导批准，傲可适当延长审计爱时间。矮第六条 审计内柏容扒一、任期内工作败计划和工作目标挨完成情况；百二、任期内财

48、务拔收支合规、合法拔性；笆三、任期内净资拜产的增减变化；伴四、任期内经营八目标完成情况和伴分析；傲五、任期内重大搬经营决策和法律罢诉讼（包括重大隘担保）等情况；碍六、任期内内部板控制制度的执行摆情况；芭七、任期内各项笆经营合同执行情按况；俺八、其他需要审佰计的事项；案九、离任者工作澳交接清单。半第七条 审计工啊作程序埃按XX集团内扮部审计管理规定案执行癌第八条 本规定啊的执行、培训、扮检查责任岗班一、执行责任岗败：制度涉及的人案力、审计及被审扮计单位相关岗位叭；傲二、培训责任岗岸：集团各部门负捌责人；搬三、检查责任岗半：集团审计管理扮中心总监。第九条 附则拌一、本规定由集唉团审计管理中心瓣负责

49、解释、补充般。背二、本规定自签版发之日起执行，伴此前相关文件同八时废止。案附件：1、离任爸审计人员名单提爱报审批工作流程般(集团)巴2、离任审计人胺员名单提报审批埃工作流程(平台笆)耙3、审计报告审芭批工作流程（集拜团）拌4、审计报告审霸批工作流程（平扮台）癌范文六： HYPERLINK /news/93175FFE55EB7301.htm 瓣审计爱管理哀制度审计管理制度扮第一条 为建立艾健全公司内部审绊计制度，规范内败部审计工作，明挨确内部审计人员半的职责，发挥内熬部审计在强化内把部控制、改善经傲营管理、提高经斑济效益中的作用巴，根据有关法律蔼法规和公司章绊程的规定,结爸合公司实际情况唉，特

50、制定本制度邦。暗第二条 内部审半计是公司内部独吧立客观的监督和伴评价活动，通过笆审查和评价公司百经济活动的真实稗性、合法性、以跋及内部控制的有搬效性，促进公司瓣经营目标的实现碍。癌第三条 公司内哎部审计机构暂由板集团公司财务管肮理中心负责，接搬受董事会、监事半会的指导与监督懊;依照国家法律邦、法规、政策以扮及公司内部制度颁，独立行使审计瓣监督职能，发挥爱监督、评价和服哎务功能。拌第四条 审计人奥员应当具备内部癌审计能力的基本吧条件。佰第五条 审计人罢员应保持独立性百，以保证客观公摆正的能力和立场耙。拜第六条 审计人疤员应当依照法律暗、法规及公司有昂关制度审计，忠盎于职守、坚持原凹则，做到独立、

51、艾客观公正、廉洁佰奉公、保守秘密败。挨第七条 审计机笆构每年至少对集爸团公司及各下属俺公司审计一次，佰对董事会、监事案会交办的事项，爱可以不定期进行芭专项审计。昂第八条 内部审哎计的对象盎（一）公司本部阿、各职能部门；板（二）公司全资案子公司、控股公拔司；稗（三）审计负责案人认为需要检查把的其他事项。审胺计负责人行使本罢条权利时，应事哀先征得总经理的柏同意。靶第九条 内部审俺计的内容隘公司审计人员对奥下列事项进行内昂部审计监督：坝1、财务计划、八财务预算执行情柏况；疤2、经营成果、岸财务收支的真实爸性、合法性、完癌整性；稗3、公司资产、搬权益的安全、完版整性以及增值保傲值情况；翱4、内部控制制

52、佰度建立健全及执板行情况；罢5、招标活动的拔执行情况；袄6、合同、协议坝签订及履行情况袄；澳7、工程项目预爱、决算；罢8、资金筹措与暗运用的合理性、霸合法性、效益性胺；捌9、各子公司主半要领导离任、调邦任审计；柏第十条 审计负半责人行使下列权爸限：凹（一）根据审计氨工作的需要，要傲求有关单位按时吧报送有关财务报搬表、计划、预算叭、合同、协议、搬会议纪要等资料傲；班（二）审查账表肮、凭证，查验资扮金和财产，索取背有关文件、资料扮等证明材料，对埃审计涉及的有关唉事项进行调查；按（三）对阻挠、瓣破坏审计工作以办及拒绝提供有关般资料的单位和个蔼人，有权向总经百理提出追究有关安单位、人员责任疤的建议；熬

53、（四）审计过程扮中发现的重大事奥项有权直接向总佰经理报告。唉（五）提出改进昂管理、改善和加柏强内部控制制度澳，提高经济效益敖的建议，以及纠蔼正、处理违反财半经法纪行为的意摆见。暗（六）督促被审唉计单位执行审计拔意见和审计决定按，检查审计结论哎的落实情况。败（七）内部审计百人员依照法律法奥规及本制度行使颁职权，受法律和办公司规章制度保败护，任何部门和案个人不得拒绝、巴阻碍内部审计人艾员执行职务，不昂得对内部审计人案员实行打击报复隘。癌第十一条 审计巴工作程序扒1、制定审计工佰作计划；拜2、拟定审计方拔案；把3、实施内部审袄计；拜4、制作审计报埃告；佰5、出具审计结坝论和审计决定；碍6、保留后续审

54、办计；稗7、建立内部审挨计档案；跋第十二条 审计奥档案的保管期限矮分为定期和永久矮保管，对于保管爱期限已满的审计癌档案，由档案室靶会同财务管理中霸心提出销毁意见霸，共同鉴定和审颁查，编制审计档霸案销毁清册，由霸总经理在审计档肮案销毁清册上签败署意见。审计管半理制度隘第一条 为建立跋健全公司内部审霸计制度，规范内奥部审计工作，明安确内部审计人员澳的职责，发挥内爱部审计在强化内捌部控制、改善经扒营管理、提高经版济效益中的作用熬，根据有关法律般法规和公司章爱程的规定,结昂合公司实际情况把，特制定本制度岸。哀第二条 内部审澳计是公司内部独柏立客观的监督和皑评价活动，通过唉审查和评价公司蔼经济活动的真实

55、癌性、合法性、以阿及内部控制的有邦效性，促进公司按经营目标的实现傲。袄第三条 公司内氨部审计机构暂由邦集团公司财务管坝理中心负责，接矮受董事会、监事熬会的指导与监督爱;依照国家法律把、法规、政策以捌及公司内部制度岸，独立行使审计跋监督职能，发挥芭监督、评价和服扮务功能。扒第四条 审计人扳员应当具备内部暗审计能力的基本唉条件。啊第五条 审计人啊员应保持独立性俺，以保证客观公坝正的能力和立场鞍。安第六条 审计人八员应当依照法律艾、法规及公司有捌关制度审计，忠傲于职守、坚持原碍则，做到独立、版客观公正、廉洁拜奉公、保守秘密伴。邦第七条 审计机扮构每年至少对集版团公司及各下属阿公司审计一次，邦对董事会

56、、监事胺会交办的事项，翱可以不定期进行捌专项审计。按第八条 内部审靶计的对象澳（一）公司本部胺、各职能部门；挨（二）公司全资懊子公司、控股公疤司；唉（三）审计负责扮人认为需要检查跋的其他事项。审案计负责人行使本般条权利时，应事半先征得总经理的拔同意。哀第九条 内部审安计的内容扳公司审计人员对疤下列事项进行内版部审计监督：氨1、财务计划、肮财务预算执行情袄况；傲2、经营成果、跋财务收支的真实安性、合法性、完白整性；哀3、公司资产、蔼权益的安全、完搬整性以及增值保吧值情况；跋4、内部控制制半度建立健全及执按行情况；埃5、招标活动的安执行情况；疤6、合同、协议百签订及履行情况邦；盎7、工程项目预熬、

57、决算；坝8、资金筹措与芭运用的合理性、拔合法性、效益性般；盎9、各子公司主办要领导离任、调颁任审计；氨第十条 审计负碍责人行使下列权傲限：唉（一）根据审计巴工作的需要，要袄求有关单位按时罢报送有关财务报叭表、计划、预算哎、合同、协议、捌会议纪要等资料癌；靶（二）审查账表板、凭证，查验资芭金和财产，索取安有关文件、资料伴等证明材料，对艾审计涉及的有关板事项进行调查；爱（三）对阻挠、昂破坏审计工作以敖及拒绝提供有关按资料的单位和个埃人，有权向总经爸理提出追究有关背单位、人员责任凹的建议；败（四）审计过程佰中发现的重大事疤项有权直接向总叭经理报告。哀（五）提出改进坝管理、改善和加敖强内部控制制度哎，

58、提高经济效益邦的建议，以及纠拌正、处理违反财霸经法纪行为的意癌见。坝（六）督促被审疤计单位执行审计哀意见和审计决定扮，检查审计结论稗的落实情况。霸（七）内部审计办人员依照法律法叭规及本制度行使埃职权，受法律和跋公司规章制度保癌护，任何部门和把个人不得拒绝、傲阻碍内部审计人俺员执行职务，不白得对内部审计人霸员实行打击报复傲。伴第十一条 审计熬工作程序稗1、制定审计工般作计划；疤2、拟定审计方案案；瓣3、实施内部审半计；叭4、制作审计报坝告；俺5、出具审计结柏论和审计决定；搬6、保留后续审哎计；疤7、建立内部审巴计档案；碍第十二条 审计耙档案的保管期限瓣分为定期和永久皑保管，对于保管半期限已满的审

59、计坝档案，由档案室百会同财务管理中扳心提出销毁意见袄，共同鉴定和审蔼查，编制审计档伴案销毁清册，由芭总经理在审计档扳案销毁清册上签扮署意见。摆范文七： HYPERLINK /news/95A3B03435B3396E.htm 奥审计爸管理颁制度阿1审计管理制度第一章 总则爱第一条 为加强芭和规范公司内部办审计工作，提高拌内部审计工作质背量，促进企业内耙部管理和廉政建艾设，保护公司合盎法权益，根据捌审计法和公司鞍规章管理制度等唉，特制定本制度佰。捌第二条 本制度案所称“内部审计啊”是指对有关事芭项开展的全面的凹内部审计，即对艾公司的经营、管矮理、人财物及制哀度建设与执行等邦方面所进行的一笆种独立

60、、客观的挨监督和评价活动挨。通过审查和评氨价经营管理活动柏、内部控制的健疤全有效性及其他哎相关资料来促进跋目标的实现。疤第二章 内部审般计机构和内部审扒计人员白第三条 公司设扒审计考核部，根搬据公司实际和业皑务需要配置专业耙审计人员。班第四条 审计部芭在公司董事长的哀领导下，依照国版家法律、法规和叭政策，以及公司稗的规章管理制度隘，根据董事长的败要求制定工作计伴划，独立、客观袄地行使内部审计叭职权，对董事长拜负责，接受董事蔼长的指导和监督凹。矮第五条 内部审版计人员应具备一矮定的专业知识、哎审计经验及恰当半地与他人进行有霸效沟通的人际交败往能力等基本素拌质，以保证有效坝地开展内部审计搬工作。拌