XXXX会计科目使用说明

1、2008新准则会计科目使用说明会计部第 PAGE 128 页 共 NUMPAGES 128 页伴SNDQ-20捌08疤-敖会计科目使用说矮明引 言半2008年会计鞍科目仍分为资产昂、负债、权益、癌损益四大类科目颁设置，2008叭年重点强调会计凹基础核算的规范跋性隘。昂对档案管理的要哎求：熬所有系统凭证的艾打印要求严格执爸行关于财务体跋系各岗位凭证档佰案管理规范，氨需要打印出来的扳归档凭证必须有案制单人、审核人败、财务负责人的吧签章背；版因SAP系统条靶件的限制，现暂暗不要求明细帐簿凹的打印。挨对主数据管理的吧要求：隘为了规范帐务核班算，会计科目、板供应商、客户主昂数据的申请、更斑改、冻结实行了

2、奥集团化的熬OA阿管理，各公司需邦严格按照唉主数据申请的相邦关规定疤皑执行。昂对虚拟供应商、佰客户主数据的管凹理要求：八虚拟供应商、客般户的使用八需佰严格执行关于安使用虚拟供应商岸客户的相关规罢定，允许使用版的部分虚拟客户八/供应商应该建敖立台帐备查，并唉要求实时更新。芭对月结管理的要安求：按集团对于帐务处熬理的帐间也已经版实现集中化管理安，子公司在月结稗时应该阿严格执行笆月结工作文档懊绊的清单化作业检懊查流程，不要有叭遗漏。班对清账管理的要板求：挨为了账目查账的翱明晰及管理的需叭求，目前SAP靶系统部分总账科昂目、供应商及客吧户的统驭科目均白设置了未清项管白理，要求子公司霸严格按清帐管扒理文

3、档要求及版时进行账目清账鞍工作，同时加强氨未清项的管理。耙台帐的管理要求爱：扒根据当前SAP颁系统核算的特点岸和我司对部分叭业务霸的管理要求，我熬司对部分核算不扮到明细单位或个版人的科目，需要胺建立备查账管理癌。具体需建立备坝查账的内容，详爸见懊各科目说明及附俺件懊。哎以上各规定均可霸在扮OA凹知识管理知霸识专区财务体疤系管理制度与啊流程财务管理搬会计管理中查澳询。败1001 HYPERLINK l 小X o 现金 奥库存靶现爱金埃1002 HYPERLINK l 蔼小芭1002 瓣银行叭存盎款搬1012 HYPERLINK l 肮小瓣1009 挨其耙他熬货巴币唉资隘金奥1019 HYPERL

4、INK l 埃小啊1019 般其他哀货爸币搬资佰金-芭承瓣兑保证金隘1101 HYPERLINK l 小1101 百交易性翱金靶融资碍产胺1121 HYPERLINK l 般小版1111 办应收柏票阿据蔼1122 HYPERLINK l 绊小哎1131 瓣应收账澳款摆1221 HYPERLINK l 办小俺1133 拜其他应坝收背款吧1231 HYPERLINK l 奥小案1141 般坏账般准隘备斑1123 HYPERLINK l 叭小叭1151 半预付账佰款拌1411 HYPERLINK l 凹小班1231 安低值易绊耗胺品胺1405 HYPERLINK l 芭小挨1243 皑库存伴商敖品肮

5、1271 HYPERLINK l 哀小办1271 颁受托白代八销扒商品鞍1471 HYPERLINK l 疤小傲1281 坝存货跌安价斑准按备板1301 HYPERLINK l 瓣小氨1301 伴待摊跋费背用凹1511 HYPERLINK l 佰小皑1401 霸长期股权疤投耙资瓣1601 HYPERLINK l 颁小昂1501 袄固定凹资坝产捌1602 HYPERLINK l 拜小敖1502 笆累计折百旧佰1604 HYPERLINK l 按小案1603 板在建斑工瓣程癌1606 HYPERLINK l 胺小扒1701 按固定资班产昂清哎理拜1701 HYPERLINK l 爸小蔼1801 蔼

6、无形版资背产半1702 HYPERLINK l 埃小癌1702 靶累计摊版销澳1801 HYPERLINK l 阿小柏1901 爱长期熬待捌摊般费颁用叭1811 HYPERLINK l 哎小唉1811 傲递延所得邦税颁资俺产熬1820 HYPERLINK l 小1820 拜研发跋支懊出资产类 二、负债类半2001 HYPERLINK l 小2101 哎短期碍借爸款坝2201 HYPERLINK l 颁小靶2111 敖应付邦票昂据奥2202 HYPERLINK l 奥小拜2121 扳应付艾账版款澳2122 HYPERLINK l 癌小艾2122 白应付坝暂傲估俺2203 HYPERLINK l

7、小2203 阿预伴收哎账邦款芭2141 HYPERLINK l 案小叭2141 案代销商哎品挨款扳2151 HYPERLINK l 小2151 氨应付斑职胺工敖薪爱酬艾2171 HYPERLINK l 小2171 搬应交税翱费癌2232 HYPERLINK l 碍小百2232 敖应付哀股爱利霸2711 HYPERLINK l 把小拌2711 班专项绊应把付霸款扳2241 HYPERLINK l 小2181 摆其他啊应爱付懊款肮2191 HYPERLINK l 疤小八2191 肮预提费吧用瓣2501 HYPERLINK l 矮小傲2301 霸长期肮借拔款氨2900000罢000 HYPERLIN

8、K l 拌小唉2900 啊内部往来中盎间案科扒目鞍2900000柏001 HYPERLINK l 小2900001 澳内部往来袄（搬代结费用颁）盎2901 HYPERLINK l 蔼小伴2901 盎递延所得氨税翱负白债隘三、搬所有者权益类稗4001 HYPERLINK l 小4001 扳股扒本板4002 HYPERLINK l 稗小碍3111 耙资本巴公吧积袄4101 HYPERLINK l 肮小拜3121 办盈笆余俺公叭积把4103 HYPERLINK l 肮小岸3131 熬本年扳利胺润笆4104 HYPERLINK l 哀小拌3141 柏利润分澳配四、损益类氨6001 HYPERLINK

9、l 啊小叭5101 昂主营业皑务鞍收俺入版6051 HYPERLINK l 佰小懊5102 懊其他扳业奥务罢收百入伴6111 HYPERLINK l 叭小版5201 拔投资敖收班益巴6301 HYPERLINK l 八小叭5301 瓣营业外稗收熬入颁6401 HYPERLINK l 瓣小傲5401 捌主靶营爱业熬务绊成捌本拔6403 HYPERLINK l 小5402 挨营业务唉税吧金佰及爱附案加霸6402 HYPERLINK l 小5405 笆其他瓣业翱务芭成隘本翱6601 HYPERLINK l 跋小埃5501蔼 皑费摆用霸6603 HYPERLINK l 办小搬5503 爱财务奥费颁用碍

10、6701 HYPERLINK l 小6701 安资产暗减胺值败损傲失办6711 HYPERLINK l 隘小叭5601 盎营业外搬支埃出般6801 HYPERLINK l 小5701 吧所得税奥费敖用一、 资产类芭1001库存现扳金稗本科目核算企业绊的库存现金，主艾要是核算日常经捌营活动中以现金挨收支的各项伴收入（销售款一敖律存入银行）、拔费用以及从银行拔提取瓣的坝现金。隘本科目编码规则背1001-XX蔼-XXXX，即背一级科目-币种昂-流水号。具体科目如下：暗 颁科目编码俺半 版 文本懊般 罢 傲 备注胺1001010跋010阿疤 库存现扮金1斑敖1001010爱020昂奥 库存现挨金2癌板

11、1001010哎030按般 库存现唉金3肮扮1001010安040霸俺 库存现哀金4芭跋1001010袄050凹碍 库存现坝金5芭熬1001010败060背柏 库存现胺金-备用金按癌 背本科目具体用于疤：搬提现； 借：库唉存现金班 巴 贷岸：银行存款背公司内部的借款跋、业务部门出差癌借款、零星费用扳的报销、工资的扳发放等。唉借：费用科目、搬其他应收款、应隘付工资等贷：库存现金罢以现金收取的风矮险金、服装费、埃赔偿款等必须存稗入银行，不得以稗现金形式入帐；半 疤 借：银行罢存款安 扳 坝 贷：拜其他应付款-风矮险金、服装费等唉4、库存备用金伴的使用：靶库存备用金俺前期挨在其他应收款哀叭个人往来核

12、算，翱现统一以库存备鞍用金核算，库存肮备用金分部门管肮理，财务资金会拌计需逐笔做好备叭用金明细账，在叭帐务处理时需维败护好文本内容，拌内容包括：日期拔+XX部门+X摆X员工+备用金耙的用途+票据号哎码，并在每月末瓣和使用挨备用金啊部门负责人进行百盘点，制作现金哀盘点表，财务负颁责人和使用部门爸负责人签字，对吧帐实不符的需查捌找原因并提出相埃应的处理意见。稗库存备用金主要氨用于核算门店收凹银巴(含五一、十一八黄金周临时增加坝的备用金)唉、物流食堂等固奥定使用的备用金哀，办要求建立台帐管岸理，翱对于临时借款不版允许挂此科目。叭（备查账模版见板附件皑SN-BCZ-哀备用金管理靶）巴员工离职时，不澳仅

13、要看其是否有鞍个人欠款，还应哎查询是否经手其奥部门备用金，待傲备用金核对、盘巴点清楚后，财务傲方可在离职申请伴上签字。管理要求：扳1、由财务负责叭人每月或不定期碍进行现金盘点，啊盘点表手续要齐俺全，不能有白条瓣抵现；凹2、库存现金的昂控制额度需严格氨按公司的相关规芭定执行；碍3、现金收据应般定期销号；哎4、大额现金的埃支付应有总部签版批手续。拌本科目涉及岗位澳：现金出纳 扳1002 银行芭存款班本科目核算日常靶经营活动中以银啊行收支的各项收哀入、费用。搬本科目编码规则碍1002-XX扮X-XX-X，岸即一级科目-公拔司号-流水号-鞍已达/清账，一澳级科目为企业会翱计制度标准科目爸，公司号是指按

14、鞍流水号对各公司坝进行编号，流水敖号为同一公司下坝不同银行帐号的哀流水编号，0代蔼表银行已达，1般代表银行未达。挨本科目的设置以碍开户行银行账号懊进行设置，每开盎设一个银行账号疤对应设置两个银敖行科目：一个银敖行已达科目，0靶结尾；一个银行笆清账科目，1结绊尾。进行帐务处吧理时均使用1结熬尾的银行清账科埃目；使用系统银懊行对账功能导入袄银行对账单并处白理后，系统生成败凭证将清账科目案发生额结转到已伴达科目并自动清熬账。巴日常银行进帐时皑：借：银行存款鞍清账科目（1结奥尾）百 芭 爸 贷：蔼XX科目等霸录入银行对账单败后，疤生成凭证类型为斑ZR的凭证，凭芭证号码20开头白：癌 般 百 借：银行存

15、碍款已达科目（0芭结尾）颁 暗 挨 贷：爸银行存款清账科澳目（1结尾）科目举例如下：俺1002019坝010哀阿北京市华夏银行哀建国门支行(基爸)910004爸9099摆1002019扳011隘翱北京市华夏银行癌建国门支行(基摆)910004扳9099清百1002019伴020凹摆北京市华夏银行瓣建国门支行(收阿)990002耙4727扒1002019般021鞍拌北京市华夏银行半建国门支行(收稗)990002奥4727清扮1002019按030半熬北京市华夏银行敖建国门支行(专百)990004盎1435办1002019安031挨耙北京市华夏银行懊建国门支行(专靶)990004澳1435清坝本科

16、目具体用于搬：安1、邦以银行存款入账盎的商品销售收入胺、供应商折扣、暗展台费等；扮2、按以银行存款支付矮的供应商货款、盎装璜维修费用、白日常购买办公用办品费用、职工就笆餐费用、上缴的哀各项税费等；败3、斑集团公司与子公版司之间款项的往蔼来划转及其他往矮来的划款。4、分录如下：佰 阿 收入：借：银叭行存款清账科目扳 贷：应跋收账款、主营业按务收入、其他业阿务收入等皑 叭 支出：借：预奥付账款、费用科爱目、应交税费拜 贷柏：银行存款清账案科目耙 白 划款：借：0艾1应收账款、2靶9其他应收款等傲 隘 按 岸 颁贷50：银行存板款清账科目管理要求：暗1、在日常账务佰处理中，不能出昂现银行存款科目芭一

17、借一贷现象，巴必须通过正常往坝来科目核算癌（调整串户除外靶）爸；凹2、本科目吧要求资金会计每颁天通过网银或电百话银行取得对帐奥单在系统内进行办对帐，岸月末的银行账，袄需在次月三号前拌对帐完成巴，并绊清账完毕（注意鞍清账日期一定要背选择当月）昂，摆银行存款月末不扳允许出现费用性阿质的未达和大额班的收款未达账项背，对于银行托收摆的各项费用，如办：水电费、电话胺费等，必须及时八取得托收单据在碍当月入帐；对于拔10万元以上的俺大额支票要求派百财务人员去对方癌银行顺轧，保证跋款项的及时入帐懊；季末不能有付按款的未达账项，班只能有最后1-肮2天零星收款的俺未达账，为了减挨少未达帐项，在凹每季度最后10爱天

18、将出票日期统办一为20日，保把证对方轧帐，对鞍于季度最后几天捌大额款项的支付坝，尽量采取顺轧盎的方式，保证款盎项的支付；对于扳出现上述未达应暗调整后方可结帐捌。结帐前再次核瓣对银行未达帐，阿编制扒“澳银行存款余额调败节表霸”熬，坝“翱银行存款余额调板节表埃”罢 应全部标注未挨达原因；年末（艾根据审计需要）败所有银行账户余挨额必须向银行发按“扮询征函班”澳，并由银行盖章捌认可；白3、对于不经常按用或停止不用的安银行帐户应及时拌清理和销号，并拌同时取得银行销啊号证明。上报总吧部，要求冻结停颁止使用的银行存哎款清账和已达科傲目。凹4、对于有募集半资金专户的公司班，募集资金专户氨的资金采取专款佰专用，

19、不允许挪白为其他用途，账挨户中资金的使用斑都需维护好摘要罢，以便于管理。百本科目涉及岗位耙：资金会计般10蔼12按 其他货币资金啊本科目案（原科目代码为艾1009）罢核算我司发票I八C卡存款、各个半银行POS卡机埃销售款、各商场肮已收暂未入银行板的现金等。外埠班存款、银行本票败、银行汇票、存扳出投资款等我司鞍不单独设置，通八过银行存款直接爸核算。叭本科目编码规则佰1009-XX癌-XXXX，即搬一级科目-类别瓣-流水号。柏1、捌发票IC卡存款扳（编码1009啊010010）半是指我司在税务爱专用户中存入实耙际需购发票的款版项后，在我司的吧发票IC卡上就稗有相应的金额入耙账，在购发票时败，只需出

20、具发票笆IC卡即可。但柏此部分款存入I颁C卡户后，就不拜能提现或与其他案银行进行划款。澳存款分录：借：芭其他货币资金-哀发票IC卡存款癌 拜 敖 贷：银搬行存款清账科目哀购发票： 借碍：印刷费傲 瓣 贷：其他货吧币资金-发票I唉C卡存款伴 八 把注：本科目余额叭应与发票中注明把的IC卡余额一搬致。啊2、案银行POS存款扒（编码1009爸0200XX）科目举例如下：敖1009020肮010碍班其他货币资金-哀银行POS存款隘-金卡POS坝1009020摆020安八其他货币资金-捌银行POS存款矮-工商银行（非摆银联）澳1009020疤030败啊其他货币资金-半银行POS存款白-农业银行（非胺银联

21、）罢1009020阿040哎皑其他货币资金-般银行POS存款蔼-中国银行（非白银联）芭1009020稗050安班其他货币资金-拌银行POS存款捌-建设银行（非昂银联）凹1009020斑060斑靶其他货币资金-疤银行POS存款佰-交通银行（非岸银联）安1009020绊070哀鞍其他货币资金-袄银行POS存款埃-招商银行（非半银联）昂1009020般080半瓣其他货币资金-伴银行POS存款靶-邮政储蓄（非瓣银联）袄1009020白090案皑其他货币资金-百银行POS存款按-地方商业银行唉（非银联）阿1009020隘100办啊其他货币资金-摆银行POS存款巴-兴业银行（非霸银联）佰1009020癌1

22、10拜办其他货币资金-袄银行POS存款翱-浦发银行（非半银联）袄1009020澳120挨绊其他货币资金-拌银行POS存款澳-广发银行（非哀银联）氨1009020艾130瓣胺其他货币资金-版银行POS存款背-深发银行（非版银联）胺1009020半140皑叭其他货币资金-叭银行POS存款般-光大银行（非扒银联）邦1009020氨150斑矮其他货币资金-鞍银行POS存款罢-华夏银行（非捌银联）邦1009020拔160佰爱其他货币资金-绊银行POS存款吧-中信银行（非氨银联）稗1009020啊170按暗其他货币资金-蔼银行POS存款搬-信用社（非银班联）芭1009020班180挨阿其他货币资金-摆银行

23、POS存款颁-民生银行（非巴银联）靶1009020芭190碍罢其他货币资金-芭银行POS存款扮-外币卡（非银疤联）傲1009020按500按般其他货币资金-百银行POS存款稗-退POS卡癌刷卡销售：借：拌其他货币资金-扒银行POS存款罢-金卡POS白 安 贷：预收巴账款、主营业务鞍收入等俺POS机银行到熬账：借：银行存埃款清账科目捌 搬 伴贷：其他货币资叭金-银行POS瓣存款-金卡PO颁S笆对于退POS卡袄，系统内操作分败为当日退卡和隔癌日退卡癌拔对于当日退卡，吧系统内视同吧当日消费的冲销把，凭证与刷卡销罢售相反：阿借：预收账款翱已收未发背 啊 胺应交税费应交皑增值税销项税办贷：其他货币资唉金

24、银行POS蔼存款金卡PO靶S跋 捌 扳预收账款预提把税金俺班对于隔日退卡，安系统内通过其他吧货币资金退P吧OS卡实现拜，分录如下：爸借：预收账款办已收未发按应交税费应交绊增值税销项税版贷：其他货币资般金银行POS叭存款退POS摆卡版预收账款预提背税金扳澳对于POS金卡把的进帐分为银联跋卡进帐和MIS翱进帐，俺银联卡进帐：借皑：瓣银行存款清账科爸目盎贷：其他货币资颁金金卡POS颁MIS进帐： 颁 借：应付账翱款R5400岸贷：胺其他货币资金颁金卡POS澳注意：翱电器公司要加强癌对其他货币资金扳POS存巴款的核对工作，扮做到日清月结。办资金会计在制作背POS金卡入账奥的凭证时，跋要保证哀凭证日期，

25、记账败日期，文本，分阿配等基本信息的安维护埃。巴要求月末与鞍”蔼银行存款百”艾一样要与银行对吧账单勾对，编制巴“颁POS未达余额哎调节表百”碍，凹“柏POS未达余额案调节表皑”艾 应全部标注未拜达原因班。般3、蔼分期付款（编码挨1009030安0XX）案本科目核算信用暗卡分期付款业务扮，使用方法同银哀行POS存款相稗似。百4、笆其他货币资金-唉零售把（编码1009蔼0400XX）哎 搬 10胺0904001罢0岸把其他货币资金-百零售肮1009040罢020巴爸其他货币资金-哎团购及批发按 版本科目核算各个跋商场及团购已收澳款暂未入银行现败金。案制作收入凭证时蔼:借：其他货币芭资金-半零售捌

26、傲 岸 贷：预收靶账款、主营业务癌收入等摆银行进帐后：借办：银行存款清账艾科目岸 拌 吧 贷：其他芭货币资金-坝零售稗销售会计取得银蔼行进帐单后，首胺先要核对银行进懊帐是否同当日其邦他货币资金-绊零售翱的汇总数一致。巴资金会计也应每搬日核对资金日报爱表，保证POS案系统收支平衡表胺同实际进帐一致按。爸5、俺其他货币资金-柏售后（编码10搬0905001矮0）按本科目核算售后啊各网点已收款暂阿未入银行现金，靶使用方法同其他傲货币资金-傲零售靶类似。奥 6、笆其他货币资金-癌支票（编码10爸090600X搬X）爱 吧1009060埃010拜哎其他货币资金-氨支票盎1009060佰020拌蔼其他货币

27、资金-百团购支票案 背本科目核算电器碍公司销售收取的蔼支票。矮 制作收啊入凭证时：借：柏其他货币资金-胺支票颁 叭 拌 斑 袄贷：预收账款、阿主营业务收入伴 取得银案行进帐单后：借岸：银行存款清账坝科目安 巴 懊 岸 扮 贷：其他货啊币资金-支票耙7、其他货币资佰金-网上支付（敖编码10090安700XX）艾总部目前有奥南京股份（10阿01）、南京采叭购中心（540绊0）、网上销售爸（5000）癌三办家阿公司颁分别使用不同的捌银行哀收取网上销售业爸务货款，即子公柏司可以根据收款疤银行的不同判断笆收款的公司，从傲而进行后期的结霸算。按注意：为方便统板一核算管理，网靶上销售业务结算扒由熬销售公司财

28、务销绊售会计根据每瓣周拜网上销售半开票情况巴，和5400公扮司确认后，芭开具转帐通知单啊给5400公司蔼，5400公司斑根据实际收款单啊位做相关的转帐拌或者帐务处理，板并及时跟进资金隘未达情况岸。傲爱 拜分公司搬网上销售氨收款开票拌 借：其他办货币资金网上胺银行八 半 肮贷：主营业务收氨入败 巴 哀 哀应交税费应交班增值税销项税阿按 伴分公司伴根据每日开票情鞍况安与5400公司白确认后，懊开佰具傲转帐通知单败给5400公司捌借：案应付账款54艾00碍贷：其他货币资扮金网上银行傲澳 5400公司半根据收款单位不隘同进行帐务处理扳借：摆银行存款（收款扒单位为5400柏公司）艾或借：应收账款班100

29、1或5氨000公司艾贷：阿应收账款分公半司鞍 8、其佰他货币资金-使耙用诚意金（中间傲科目）（编码1般0099999白99）暗本科目为中间科巴目，不允许手工靶入帐及调整。本吧科目必须余额为搬零矮。扳 伴 POS系统中拜使用定金因自提半和配送，产生的埃凭证也有所不同叭。把 收取翱顾客定金时：（挨凭证类型DZ）艾借：其他货币资坝金-零售/支票矮等拌 白 暗 贷：预收定金哎-XX门店疤自提用定金（凭稗证类型ZT），扮POS使用ID按OC数据上传方唉式，生成两份会扮计凭证，先冲后安用：埃 柏 先冲：（凭佰证类型DZ）借爸：预收摆定金爱-XX门店白 背 澳 般 般 贷：其奥他货币资金-使熬用诚意金拌 昂

30、 后用：（凭扮证类型ZT）借澳：其他货币资金扮-使用诚意金捌 巴 暗 氨 疤 贷：笆主营业务收入等坝科目敖 肮 八 耙 跋 贷：安应交税费-应交叭增值税-销项税盎配送用定金（凭皑证类型ZA），俺POS使用RF埃C数据上传方式拜，数据实时上传捌到SAP，生成摆一份会计凭证：肮 班 柏 按借：预收定金-凹XX门店拜 阿 背 贷：预岸收账款-已收款把未发货绊 背 按 暗借：预收账款-凹预败提啊税金搬 鞍 暗 贷：应癌交税费-应交增捌值税-销项税霸销售人员在PO奥S制作销售订单矮时，如果将用定氨金配送销售订单暗误制作为自提销哀售订单，则PO笆S数据上传到S案AP会产生错误班。并生成错误凭稗证：借：预收

31、定金颁 岸 案 拔贷：其他货币资安金-诚意金矮从而导致其他货巴币资金-诚意金斑科目借贷不平衡捌。遇到此种情况捌，可根据错误凭癌证找出对应的P绊OS收款单，检斑查是否已上传S把AP。若证实未扳上传，将错误凭氨证手工冲销。然叭后修改POS销氨售订单，重新收办款上传。 办 傲 拜其他货币资金-笆零售、其他货币凹资金-支票、其盎他货币资金-团版购等科目均为中斑间过渡科目。销啊售会计取得当日笆的银行进帐单后稗，均应及时同当叭天的其他货币资扮金科目核对，保捌证进帐单同其他八货币资金相关科矮目的发生额一致般，日核日清。管理要求：巴1、其他货币资艾金科目应每日核绊对，日清日结办；吧2、每月末，其鞍他货币资金-

32、零半售、工程、把支票白等科目必须转平挨（允许账后款的碍银行未达）吧；盎3、其他货币资佰金-金卡、分期斑付款科目必须形绊成余额调节表疤；笆4、长短款处理板：短款：拌办 班对于能够及时赔拜偿的短款，要求懊责任人在三日内翱赔偿到位；巴安 邦对于责任人在短柏期内无能力赔偿笆的大额短款，需伴打报告经财务管澳理中心签批，根斑据报告批示的内绊容进行按期赔款挨，当地资金会计安应及进跟进盎短叭款的收回艾状况鞍。在暗“暗其他应收款扒昂个人往来百氨XX奥”隘挂帐。般佰 盎根据短款报告的霸要求，隘应由爱公司承担鞍的盎短款，在艾“扳营业外支出捌八盘亏损失挨”安科目中列支。长款：搬蔼 傲现金长款：在胺“扳营业外收入凹暗盘

33、盈利得瓣”芭科目中胺列支绊。瓣扮 敖po凹s八长款：在岸“罢其他应付款奥坝集团外公司往来瓣摆POS长款板7001789摆9稗”唉虚拟供应商耙中捌暂办挂帐安,建立台帐备查百。对于期限在两巴年以上的长款，艾转入盎“半营业外收入板蔼盘盈利得懊”啊科目。稗但对于误刷顾客罢卡，金额为0.邦01元、0.8板8元、0.99办元等类似情况的瓣，直接列支在暗“胺营业外收入般背盘盈利得靶”疤科目中。熬本科目涉及岗位摆：资金会计 案1012颁 其他货币资金版-承兑保证金疤本科目岸（原科目代码为半10版19扒）矮核算我司为取得叭银行承兑汇票按澳规定存入银行的吧款项。埃本科目编码规则哎1019-XX矮X-XXX，即哀一

34、级科目-公司氨代码-流水号。扒银行承兑汇票一氨般在我司已开户氨行办理，因此要吧求本科目后六位霸同对应的开户行盎银行存款已达科皑目后六位一致。般例：若我司在华氨夏银行湖南路支澳行（银行存款科跋目100204笆7110）办理拔承兑汇票，则承碍兑保证金科目即凹为101904敖7110。岸各公司新发生银耙行承兑业务，上蔼报总部添加对应爱银行存款承兑保皑证金科目和其他凹货币资金承兑保凹证金科目。邦存入承兑汇票保般证金分录：借：翱其他货币资金-跋承兑保证金扳 扮 半 拔 版贷：银行存款清熬账科目绊注：一般银行承巴兑保证金到期后盎，直接划回基本皑户或结算户，收碍回时做相反分录岸；如部分银行承班兑保证金到期后

35、佰不划回基本户或胺结算户，而直接笆用于偿还到期承澳兑，则 爸借：应付票据-碍XX银行百 哎 贷：其他叭货币资金-承兑案保证金氨承兑保证金产生跋的银行利息应纳哀入承兑户银行存凹款科目核算，而疤不能直接放入其邦他货币资金-承败兑保证金。柏收到承兑保证金把利息：霸借：银行存款清唉账科目（承兑户胺）安 稗 贷：财务捌费用奥本科目涉及岗位白：支出户资金会爸计肮1101 败交易性金融资产拜 埃本科目核算我司半购入的能随时变笆现并且持有时间绊不准备超过一年拌（含一年）的投胺资。包括各种股靶票、债券、基金哎等。爱本科目编码规则肮1101-XX扒-XXXX，即疤一级科目-类别奥-流水号。凹11办21搬 应收票据

36、版本科目蔼（原科目代码为昂1111）爸核算我司因销售把商品、提供劳务佰等而收取的商业芭汇票，包括银行跋承兑汇票和商业拌承兑汇票。我司按不允许收取商业哀承兑汇票，故此唉科目只核算银行扒承兑汇票。袄本科目编码规则肮1111-XX摆-XXXX，即板一级科目-类别岸-流水号。暗科目编码：11熬1101000柏0 应收票据拔本科目为客户统佰驭科目，特别总岸账标志W，对应跋的记账码09、暗19；本科目通唉过应收子模块进癌行客户的往来核懊算。办收到票据：借：肮应收票据-XX盎客户爸 凹 贷：主氨营业务收入、应盎收账款、预收账暗款等艾扣客户承兑贴息芭：借：应收账款袄吧XX客户艾 扳 鞍 贷：财务费案用胺疤承兑

37、贴息拜 啊 败票据到期入帐：爸借：银行存款清碍账科目挨 哀 跋 贷：应收票据蔼-XX客户邦票据未到期贴现阿：借：银行存款办清账科目昂借：财务费用-昂承兑贴息板 敖 敖 胺 贷：应碍收票据-XX客百户挨 背书给吧供应商时：借：哎应付账款-XX八供应商背贷：应收票据-斑XX客户管理要求：碍1、皑子公司如收到银靶行承兑汇票，绊应当设置“应收扳票据备查簿”瓣（备查簿格式见背附件翱SN-BCZ-懊应收票据管理艾）哀，逐笔登记商业笆汇票的种类、罢编号（要求完整袄以便内部背书后爱能一一对应）按和出票日、票面爸金额、交易合同般号和付款人、承疤兑人、背书人的昂姓名或单位名称扳、到期日、背书唉转让日、贴现日蔼、贴

38、现率和贴现澳净额以及收款日懊和收回金额、退板票情况等资料搬，然后及时使用碍或背书给总部，百月末和年末保持俺账面余额为零按。蔼2、扮应收票据案为隘统驭科目，吧可通过应收账款搬零售、工程、办批发以及应收账盎款集团外公司坝往来鞍偏移，因我版司应收票据主要八来自于工程、批艾发销售，帐务处艾理时可直接由应版收账款批发、熬工程主数据偏移凹，不需要在应收板账款集团外公拜司往来安下申请主数据再柏做偏移。暗本科目涉及岗位翱：销售会计 班11皑22拌 应收账款版本科目昂（原科目代码为绊1131）稗核算我司因销售癌商品、提供劳务蔼等，应向购货单伴位、个人或接受埃劳务单位、个人般收取的款项；总捌部同各子公司之埃间的内

39、部往来扮也碍通过此科目核算昂。半本科目编码规则氨1131-XX邦-XX-XX,吧即一级科目-集暗团内（外）-类胺别-流水号。昂科目代码埃鞍 科目描肮述稗肮 蔼 挨 哎 斑科目备注埃1131010唉110蔼按 应收账款-零百售欠款哎疤 稗 板客户统驭科目办（按门店）把1131010傲210板疤 应收账款-集挨团外公司往来般氨 摆 爱客户统驭科目百1131010稗310蔼暗 应收账款-批阿发欠款碍柏 岸 版 板客户统驭科目搬1131010稗510鞍拌 应收账款-工碍程欠款班版 扳 笆 柏客户统驭科目碍1131010爸610懊碍 跋 扮应收账款-集团伴外-贷方调出拜唉 一般总账科氨目般1131019

40、哎999 稗应收账款-其他隘伴 袄 啊 巴一般总账科目叭1131020熬210袄捌 应收账款-集靶团内公司往来斑八 客户把统驭科目皑1131020凹610矮白 应收账款-集傲团内公司贷方调般出 一般总账凹科目笆1、应收账款-敖零售欠款（编码捌1131010板110）核算我挨司零售业务发生跋的销售欠款。伴 奥销售欠款分录：办借：应收账款-熬零售-XX门店摆 俺 坝 斑 贷：主办营业务收入、预柏收账款等埃 按收回欠款： 拔 败 捌借：其他货币资敖金奥 爸 疤 背 贷：应笆收账款-零售-办XX门店八 还欠款案要求收银员在P扳OS系统操作，奥杜绝系统外还款瓣，否则将影响P吧OS系统欠款报懊表，影响欠款

41、的氨管理。敖2、应收账款-拔集团内公司（编按码113102坝0210）核算昂总部同各子公司绊之间的内部往来胺。澳划款子公司分录稗：借：应收账款白-集团内公司挨 蔼 癌 贷板：银行存款清账跋科目拜销货子公司分录翱：借：应收账款氨-集团内公司扒 凹 哀 巴贷：主营业务收般入办应交税费-应交般增值税-搬销项税袄子公司回款分录邦：借：银行存款佰清账科目柏 盎 绊 贷笆：应收账款-集拜团内公司罢3、应收账款-盎集团外公司（编癌码113101碍0210）核算袄我司非销售业务懊往来。搬4、应收账款-办批发（编码11疤3101031败0）核算我司批岸发业务发生的销罢售欠款。霸5、应收账款-疤团购（编码11肮3

42、101051袄0）核算我司团皑购业务发生的销昂售欠款。叭6、应收账款-捌集团外公司贷方半调出（编码11澳3101061佰0）用于月末重邦分类业务。爸月末完成应收袄预收笆帐务处理后，系耙统自动（事务代伴码FAGLF1啊01）将所有集案团外公司应收账熬款贷方余额按照扳账期分别汇总，胺生成重分类凭证班：奥借：应收账款-胺集团外公司贷方挨调出11310坝10610搬贷：预收账款-扮应收调入213隘1050010跋7霸、应收账款-集耙团内公司贷方调埃出（编码113颁1020610瓣）用于月末重分靶类业务。伴月末完成应收叭预收按帐务处理后，系靶统自动将所有集背团内公司应收账板款贷方余额汇总安，生成重分类凭

43、哀证：扳借：应收账款-挨集团内公司贷方案调出11310霸20610佰贷：预收账款-邦应收调入213胺1060010斑 需要说安明的是，系统并岸不支持对应收账暗款-零售欠款的败重分类功能，因傲此要求各公司在伴操作时严格界定案，防止应收账款盎-零售欠款出现耙贷方余额。斑8氨、应收账款-其斑他（编码113隘1019999罢）用于除以上科拜目核算范围外的霸其他业务。疤此科目作为总帐凹科目管理，并未坝核算到具体客户般。管理要求：柏1、对于零售欠佰款商场作为客户吧进行往来核算；案同时按照商场建颁立健全手工备查般帐，进行详细记靶录，欠款日期和凹要素是否齐全，翱对于超过3天的邦欠款要及时检查翱（主要检查是否百

44、发货）；月末财隘务帐余额要与备碍查帐余额一致；伴零售欠款原则上坝要一个月内收回挨完毕。背2、澳跨大区翱子公司之间不允凹许发生往来埃（如吉林公司与疤营口公司），如碍因业务需要，则懊必须通过袄南京采购中心般转帐翱，办如已发生往来，半当月必须将款项办走平埃；艾子公司可以与所暗在区域的大区公扒司发生往来业务班（如吉林公司与按长春公司），不澳需通过总部，般但每月末大区总胺帐会计需协调大板区内公司对帐，埃并安排走款俺平账，拜保持每月末大区熬内部往来余额为柏零跋；办子公司拜不再直接叭与霸1001翱公司（八苏宁电器股份公啊司熬）碍发生把往来败款项鞍，霸如果发生全部通办过5400公司扳（南京采购中心般）代为转账

45、俺。氨3、财务负责人岸对工程欠款的检隘查和跟进：合同蔼台帐是否健全，翱欠款是否按合同疤执行，是否按单柏位和业务员建立奥台帐；对于到期叭未收回的欠款是颁否及时催要，以蔼及检查是否发货罢；月末财务帐余班额是否与备查帐吧余额一致，是否败按时间制作欠款班催款通知单，以罢及注明欠款原因办和经办人。工程班欠款一般只存在啊一年账龄，超过半一年的工程欠款敖以及超过合同付班款期限的一定要百清理掉！有关工拌程欠款具体管理唉要求详见集团工皑程欠款管理制度白！爱4、对于到期未懊收回的欠款，财艾务列出明细报子半公司总经理，并阿对相关责任人进爸行处罚；加大对盎帐龄较长的往来八帐目的清理工作拔，对于无法收回佰的应及时上报总

46、艾部财务管理中心败会计部及集团法般律事务部拿出解般决方案，对扒于放弃追溯债权白的，收集相关依鞍据争取明年所得氨税申报时核销。霸5、禁止季末和白年末最后3-5靶天的零售欠款；敖本科目涉及岗位佰：销售会计 八1221俺其他应收款癌本科目班（原科目代码为摆1133）艾核算我司除应收八票据、应收账款笆、预付账款等以斑外的其他各种应爸收、暂付款项。疤具体为内部单位背或个人及其他相拔关单位的应收款办项。唉本科目编码规则敖1133-XX啊-XX-XX，办即一级科目-集扳团内/外-类别捌-流水号。半科目代码办袄 败 傲 科目描述扳吧 拔 皑 科目备注扮1133010半110澳扳其他应收款-集捌团外公司往来巴拔

47、 供应商统驭科跋目，特别标识J胺1133010笆210班阿其他应收款-集稗团外公司贷方调唉出靶败一般总账科目（岸重分类）岸1133010爸310胺白其他应收款-个坝人往来凹办 挨 供应艾商统驭科目半1133010颁410百艾其他应收款-预俺付账款转入爱矮 供应阿商统驭科目，特罢别标识E按1133010白510半笆其他应收款-集霸团外公司应付调绊入暗跋一般总账科目（办重分类）蔼1133010案610柏巴其他应收款-个肮人往来（营业员啊）客户统驭科目败，不允许记账斑1133010巴710斑岸其他应收款-租扮赁办靶 背 敖 客户统驭科把目哀1133020瓣110凹芭其他应收款-集笆团内公司往来癌拜

48、客瓣户统驭科目懊1133020办210袄懊其他应收款-集翱团内公司贷方调隘出埃半一般总账科目（颁重分类）稗1133020耙510挨扳其他应收款-集肮团内公司应付调皑入办爸一般总账科目（八重分类）百1、其他应收款跋-集团外（编码隘1133010跋110）核算我颁司同集团外公司袄（芭主要指肮行政采购、财务哎核算等邦非业务类供应商按）的其他应收款摆项。邦该科目设置为供懊应商总帐科目哀，敖帐务处理时由其颁他应付款偏移而捌来，熬特别总账标识J罢，记账码29、案39。澳我司暂付款项：啊借：其他应收款鞍-集团外-XX疤供应商柏 靶 蔼贷：银行存款清佰账科目等哎我司收回款项时瓣：借：银行存款把/费用科目耙 班

49、 皑 白 贷：把其他应收款-集爸团外-XX供应拌商鞍2、其他应收款办-集团内（编码捌1133020芭110）核算我耙司内部单位间往跋来业务。用于售阿后公司同电器公俺司的往来摆，熬物流安公司般、笆广告公司稗同电器公司的往拔来等。邦该科目设置为客挨户统驭科目，记爱账码01、11班。凹电器公司代付售巴后公司费用，售靶后公司凭证：借：费用科目邦贷：其他应收款碍-集团内-XX班苏宁电器挨 翱物流白公司挨应收南京采购耙公司搬租赁费笆，物流公司按：百 芭 霸 借：其他应吧收款-集团内-摆XX苏宁电器阿 癌 吧 贷摆：主营业务收入坝租赁邦等版其他应收款-个百人往来（编码1皑1330103芭10）核算我司碍内部

50、员工暂借款哀。癌对共享未上线公坝司的而言澳：般当发生员工借款绊时，财务以板“敖Z邦+个人申请俺”唉申请主数据并进鞍行帐务处理：扮 邦 借：靶Z拌+个人工号懊 败 傲 贷：银行存俺款/现金盎当员工归还借款八时：哎 版 借凹：现金唉/银行存款/应芭付工资等搬 哀 稗 贷：Z+个俺人工号般随着部分公司共蔼享服务上线，此矮科目核算有了相拌应的变化，数据扳组统一在共享上斑线公司啊“般其他应收款-个癌人往来爸”胺科目下创建了罢“颁Z000000岸01挨”跋这个虚拟供应商败，用于核算员工癌费用报销和奥个人借款，具体斑帐务处理如下：柏佰 员工费用报销鞍当员工费用报销背oa流程结束以啊后，SOA会将昂相关信息拜

51、反馈拔至背分公司八SAP系统，生爱成系统凭证罢：爱 哎 借岸：xx费用翱 颁 斑 贷：Z00奥000001俺资金颁拜特系统根据审碍批完的结果进行皑支付，然后将信巴息分别反馈至5办400公司和分颁公司SAP系统疤在5400公司哎SAP系统中生把成系统凭证：罢 癌 借：碍应收帐款-挨分公司拜 哀 哀 贷：按银行存款（清）靶在分公司SAP氨系统中生成系统半凭证：霸 八 借吧：Z00000捌001扳 斑 扳 贷：应付捌帐款-5400案公司挨熬 员工人员借款版若般借款岸通过氨5400公司银吧行熬支付给员工，案OA流程结束后肮，叭资金拜特系统根把据审批完的结果隘进行支付，然后版将信息分别反馈岸至5400公

52、司佰和分公司SAP挨系统：绊在5400公司阿SAP系统中生八成系统凭证：霸 颁 借：霸应收帐款-分公哀司埃 澳 熬 贷：银行存斑款（清）翱在分公司SAP颁系统中生成系统懊凭证：隘 安 借：扳Z000000袄01敖 翱 熬 贷：应付蔼帐款-5400啊公司班若借款通过分公暗司银行或现金方案式支付给员工，绊oa流程结束后安，资金拜特系统伴根据审批完的结耙果进行支付，然暗后将信息分别反捌馈至分公司SA拌P系统：搬 班 借半：Z00000奥001袄 隘 百 贷：银行败存款/现金瓣还款时，资金会霸计将相关还款信隘息录入拜特系统艾，拜特系统将信奥息传至分公司S扮AP系统，生成办凭证系统凭证：阿 胺 借疤：银

53、行存款扮/现金霸 艾 吧 摆贷：Z0000暗0001捌注：共享上线公捌司个人借款凭证啊只允许OA审批靶，系统生成凭证懊，不允许无审批懊的情耙况下借款并手工拜记帐。碍（袄对于个人报销和巴借款未支付的，摆可通过报表ZF安IPR051 袄- 苏宁电器员把工费用查询唉）案4、败其他应收款-集半团外公司贷方调叭出（编码113傲3010110百）用于月末重分搬类业务。斑月末应收应付业拌务完成后，系统哀自动（啊事务代码FAG岸LF101白）将所有集团外爸公司其他应收款阿贷方余额按账期白分别汇总，生成把重分类凭证：肮借：其他应收款矮-贷方调出（1佰1330101艾10）叭贷：其他应付款翱-应收调入（2罢181

54、0102绊10）案5、其他应收款扒-集团内贷方调氨出（编码113疤3020110翱）用于月末重分岸类业务。霸月末应收应付业皑务完成后，系统阿自动将所有集团懊内公司其他应收疤款贷方余额按账班期分别汇总，生八成重分类凭证：斑借：其他应收款昂-贷方调出（1昂1330201百10）百贷：其他应付款版-应收调入（2百1810202八10）岸6、其他应收款澳-预付账款转入霸（编码1133笆010410）疤核算我司确认无拜法收回的预付账版款。啊 埃该科目设置为供哎应商统驭科目，颁特别总账标识E碍，记账码29、凹39。氨 袄当预付账款确认佰无法收回时：借熬：其他应收款-罢预付账款转入搬 唉 巴 摆 版 艾 贷

55、：预付账款百-XX供应商叭注意：在转入其办他应收款后需要懊核销坏帐的需要笆提交报告至会计搬管理部批复，同奥时处理完后尚需懊至税务部门报批艾。般7、其他应收款白-集团外公司应啊付调入（编码1把1330105袄10）用于月末稗重分类业务。哎月末应收应付业办务完成后，系统拔自动将所有集团袄外公司其他应付芭款借方余额按账暗期分别汇总，生颁成重分类凭证：拔借：其他应收款办-应付调入（1挨1330105霸10）佰贷：其他应付款背-借方调出（2昂1810115翱10）吧8、其他应收款柏-集团内公司应扒付调入（编码1氨1330205艾10）用于月末般重分类业务。笆月末应收应付业癌务完成后，系统奥自动将所有集团

56、耙内公司其他应付笆款借方余额汇总般，生成重分类凭阿证：佰借：其他应收款败-应付调入（1岸1330205安10）版贷：其他应付款板-借方调出（2敖1810215百10）俺9、其他应收款芭-个人往来（编翱码113301扒0610）用于败营业员、收银员癌主数据的维护，邦不作记账用盎（不允许用此科奥目记帐）八10、其他应收颁款-租赁碍，用于核算门店拜、物流公司、地瓣铁公司奥转租时的往来过扳渡科目，在转租昂合同由费用管理邦中心数据化完成笆后，收款的当月傲（根据合同收款按期间，一般半周期拜为三个月款项）办，运行过帐，系癌统内账务处理艾：稗系统运行过帐（奥系统凭证）：般借：其他应收款鞍-租赁办贷：预收账款罢

57、房屋转租搬 傲收到租金款项板并开票蔼（手工凭证）：阿收到租赁款：半 熬借：现金（银行俺存款）熬贷：其他应收款坝-租赁拜 艾开具发票：昂借：预付帐款-扒预交租金税金案（虚拟供应商）佰 安 凹 贷：应阿交税费-营业税胺等巴 叭 芭缴纳税金：挨借：应交税费-埃营业税等哎 安 按 贷：银搬行存款捌 袄 岸分月确认收入（靶系统凭证）：般借：预收账款艾房屋转租爱贷：懊其他业务收入笆转租收入拌（销售公司）挨或鞍贷：主营业务收肮入转租收入（埃物流公司、地铁艾公司）稗 百 扳手工结转成本：胺借：其他业务成坝本-房屋转租瓣 把 颁 拜 贷：费用（租艾赁物业费）哀同时每月在确认爱收入后，需每月跋结转转租收入对拜应的

58、成本颁（根据门店租金肮和转租面积计算隘）啊，扮并癌确认埃相应税金绊，摆借：营业税金及矮附加 贷：预付傲帐款-预付税金按（虚拟供应商）伴，袄物流公司哀对应的成本为费伴用科目。管理要求：凹1、肮对于共享费用报啊销已上线的公司拜，个人借款不需隘建立台账，但必靶须在发放工资时叭关注ZFIPR败051报表中是安否有超过一个月八的个人借款尚未斑还款；对暂未上奥线公司，般个人借款需登记伴相关台账，并及懊时更新八；除公共费用借背款外，胺各分子公司暂借颁款时间不奥得般超过1个月摆（具体见SOA柏相关规定），岸2、应收供应商佰安维费（售后未瓣独立的）应在应碍收帐款中核算。八3、对于属于费爸用性往来的其他爱应收款，

59、子公司翱必须加强对发票伴的催收，月末不袄允许出现费用性霸往来；胺4、靶部分费用性质的傲支付若暂时尚未绊取得发票，可直哎接入相关科目，邦然后登记备查帐按，跟进相关部门鞍及时取得发票，俺不需挂往来账。敖5、月末需清理疤往来，列出详细绊清单，包括：欠捌款原因、是否有癌合同、还款日期白、处理方案和计鞍划等，同时上报挨总部。翱6、内部往来单袄位要及时对帐，唉并保留对帐记录袄，未达帐要列明袄原因和清理时间碍。癌本科目涉及岗位扒：费用会计、现爸金出纳矮 盎 阿 八1231笆坏帐准备暗本科目百（原科目代码1皑141）翱核算我司的坏账霸准备，年度终了哎时，对我司发生隘的应收款项（含把应收账款、预收般账款、其他应

60、收挨款、其他应付款瓣借方余额）进行碍账龄分析，按照颁股份公司要求提办取坏账准备。笆对预付账款不计吧提坏账准备，若拜有确凿证据表明芭其有产生损失的哀可能，则将其转办入其他应收款后办计提坏账准备扒.巴实际发生坏账损班失时经税务部门扳审批后采用备抵捌法核算，冲减坏岸账准备。拜对于单项金额重俺大的应收款项，巴单独进行减值测颁试，根据其预计白未来现金流量现班值低于其账面价坝值的差额，确认俺减值损失，计提绊坏账准备。对于案单项金额非重大阿的应收款项，与傲经单独测试未减凹值的应收款项一安起，按账龄划分八为若干组合，再笆按这些应收款项吧组合的期末余额埃的一定比例计算肮确定减值损失，按计提坏账准备。佰计提坏账准