企业内控精细化管理全案

1、PAGE PAGE 371碍弗布克精细化管佰理全案系列懊企业内控精细化胺管理全案目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 氨第霸1肮章艾 办企业内部控制澳拔资金摆 PAGEREF _Toc223241472 h 艾6 HYPERLINK l _Toc223241473 氨1把颁1 阿资金支付授权审按批制度懊 PAGEREF _Toc223241473 h 叭6 HYPERLINK 绊l _Toc胺2232414矮74笆 霸1阿八2 隘货币资金授权审败批制度唉 PAGEREF _Toc223241474 h 八8 HYPERLINK l _Toc2

2、23241475 罢1芭昂3 八现金管理控制制办度埃 PAGEREF _Toc223241475 h 蔼10 HYPERLINK l _Toc223241476 暗1跋凹4 扒银行存款控制制巴度版 PAGEREF _Toc223241476 h 捌14 HYPERLINK l _Toc22324叭1477拔 邦1皑拌5 皑票据管理规范隘 PAGEREF _Toc223241477 h 罢17 HYPERLINK l _Toc223241478 扮1癌袄6 爸印章管理制度班 PAGEREF _Toc223241478 h 八20 HYPERLINK l _Toc223241479 暗第把2鞍章爱

3、 爸企业内部控制昂哎采购哀 PAGEREF _Toc223241479 h 蔼22 HYPERLINK l _Toc223241480 坝2佰熬1 凹采购授权审批制稗度蔼 PAGEREF _Toc223241480 h 办22 HYPERLINK l _Toc223241481 疤2般版2 伴采购申请审批制爱度百 PAGEREF _Toc223241481 h 哎24 HYPERLINK l _Toc223241482 艾2叭把3 翱采购预算管理制案度埃 PAGEREF _Toc223241482 h 把27 HYPERLINK l _Toc223241483 斑2凹拜4 敖采购控制制度伴 P

4、AGEREF _Toc223241483 h 板28 HYPERLINK l _Toc223241484 哎2唉傲5 罢验收管理制度爱 PAGEREF _Toc223241484 h 叭32 HYPERLINK l _Toc223241485 鞍2耙肮6 斑付款控制制度矮 PAGEREF _Toc223241485 h 瓣35 HYPERLINK l _Toc223241486 隘2俺办7 败退货管理制度扮 PAGEREF _Toc223241486 h 拜37 HYPERLINK l _Toc223241487 斑2翱胺8 澳应付账款管理制笆度胺 PAGEREF _Toc223241487

5、h 阿38 HYPERLINK l _Toc223241488 半第埃3跋章傲 氨企业内部控制哀癌存货癌 PAGEREF _Toc223241488 h 拔40 HYPERLINK l _Toc223241489 拌3搬颁1 败存货授权审批制挨度扮 PAGEREF _Toc223241489 h 矮40 HYPERLINK l _Toc223241490 把3颁鞍2 罢存货采购控制制摆度扳 PAGEREF _Toc223241490 h 傲43 HYPERLINK l _Toc223241491 岸3唉佰3 隘存货储存管理制白度拌 PAGEREF _Toc223241491 h 袄45 HYP

6、ERLINK l _Toc223241492 搬3半扒4 耙仓库调拨管理规胺定版 PAGEREF _Toc223241492 h 哎48 HYPERLINK l _捌Toc2232伴41493颁 败3扳爱5 挨存货领用管理制扮度拔 PAGEREF _Toc223241493 h 哎49 HYPERLINK l _Toc223241494 百3巴耙6 癌存货发放管理制熬度氨 PAGEREF _Toc223241494 h 昂50 HYPERLINK l _Toc223241495 俺3吧爱7 柏存货盘点管理制叭度摆 PAGEREF _Toc223241495 h 跋52 HYPERLINK l

7、_Toc223241496 矮3败啊8 哀废损存货管理制爸度绊 PAGEREF _Toc223241496 h 般55 HYPERLINK l _Toc223241497 耙3扳按9 敖存货核算工作规皑范版 PAGEREF _Toc223241497 h 敖57 HYPERLINK l _Toc223241498 白第八4颁章安 背企业内部控制八颁销售阿 PAGEREF _Toc223241498 h 埃61 HYPERLINK l _Toc223241499 澳4败埃1 拔销售授权审批制昂度懊 PAGEREF _Toc223241499 h 碍61 HYPERLINK l _Toc22324

8、1500 艾4氨氨2 罢客户信用管理制唉度版 PAGEREF _Toc223241500 h 癌63 HYPERLINK l _Toc223241501 胺4盎办3 盎销售合同管理制碍度颁 PAGEREF _Toc223241501 h 罢66 HYPERLINK l _Toc223241502 坝4柏巴4 哀发货、退货管理摆制度熬 PAGEREF _Toc223241502 h 佰68 HYPERLINK l _Toc223241503 笆4岸案5 熬货款回收管理制案度隘 PAGEREF _Toc223241503 h 爱69 HYPERLINK l _Toc223241504 邦4奥把6

9、皑应收账款管理制爱度爸 PAGEREF _Toc223241504 h 霸71 HYPERLINK l _Toc223241505 隘4版搬7 奥销售回款奖惩制爱度隘 PAGEREF _Toc223241505 h 扒74 HYPERLINK l _Toc223241506 傲4傲氨8 拌问题账款管理办版法般 PAGEREF _Toc223241506 h 爸75 HYPERLINK l _Toc223241507 半4班哎9 芭应收票据管理制叭度靶 PAGEREF _Toc223241507 h 哎76 HYPERLINK l _Toc223241508 邦第隘5阿章耙 瓣企业内部控制拌胺工

10、程项目拜 PAGEREF _Toc223241508 h 柏78 HYPERLINK l _Toc223241509 巴5鞍暗1 案工程项目授权批拌准制度凹 PAGEREF _Toc223241509 h 俺78 HYPERLINK l _Toc223241510 傲5盎扒2 澳项目决策管理制扳度佰 PAGEREF _Toc223241510 h 罢79 HYPERLINK l _Toc223241511 哀5跋癌3 颁概预算审查制度哀 PAGEREF _Toc223241511 h 捌81 HYPERLINK l _Toc223241512 傲5斑埃4 耙竣工清理管理制疤度坝 PAGEREF

11、 _Toc223241512 h 爸82 HYPERLINK l _Toc223241513 板5叭爱5 按竣工验收管理制扮度笆 PAGEREF _Toc223241513 h 版84 HYPERLINK l _Toc223241514 摆第般6埃章颁 艾企业内部控制癌肮固定资产疤 PAGEREF _Toc223241514 h 霸86 HYPERLINK l 癌_Toc22奥3241515笆哀 搬6班敖1 敖固定资产授权批澳准制度凹 PAGEREF _Toc223241515 h 安86 HYPERLINK l _Toc223241516 斑6捌岸2 胺固定资产购置管斑理制度靶 PAGERE

12、F _Toc223241516 h 案88 HYPERLINK l _Toc223241517 捌6背胺3 拔固定资产验收管颁理制度艾 PAGEREF _Toc223241517 h 爸90 HYPERLINK l _Toc22盎3241518拌般 挨6佰办4 佰固定资产保管制稗度瓣 PAGEREF _Toc223241518 h 拜93 HYPERLINK l _Toc223241519 班6柏哀5 挨固定资产折旧制奥度拔 PAGEREF _Toc223241519 h 岸95 HYPERLINK l _Toc223241520 埃6败挨6 巴固定资产盘点制袄度佰 PAGEREF _Toc2

13、23241520 h 摆98 HYPERLINK l _Toc223241521 霸6板柏7 凹固定资产处置制唉度爸 PAGEREF _Toc223241521 h 般100 HYPERLINK l _Toc223241522 盎6挨版8 靶固定资产转移制扮度芭 PAGEREF _Toc223241522 h 唉103 HYPERLINK l _Toc223241523 挨第白7啊章芭 白企业内部控制澳哎无形资产白 PAGEREF _Toc223241523 h 巴108 HYPERLINK l _Toc223241524 靶7八般1 挨无形资产授权批懊准制度靶 PAGEREF _Toc223

14、241524 h 佰108 HYPERLINK l _Toc223241525 罢7岸拌2 败取得与验收控制爱制度百 PAGEREF _Toc223241525 h 拌111 HYPERLINK l _Toc223241526 八7蔼鞍3 爸无形资产使用管挨理制度艾 PAGEREF _Toc223241526 h 柏113 HYPERLINK l _Toc223241527 盎7哎爱4 捌无形资产处置与罢转移管理制度鞍 PAGEREF _Toc223241527 h 澳115 HYPERLINK l _Toc223241528 佰7昂坝5 碍无形资产重大处阿置集体合议审批案制度敖 PAGERE

15、F _Toc223241528 h 癌118 HYPERLINK l _Toc223241529 胺第百8版章邦 板企业内部控制笆班长期股权投资搬 PAGEREF _Toc223241529 h 暗120 HYPERLINK l _Toc223241530 搬8稗霸1 肮 凹投资授权批准制阿度胺 PAGEREF _Toc223241530 h 懊120 HYPERLINK l _Toc223241531 爸8拔稗2 袄长期股权投资决案策制度叭 PAGEREF _Toc223241531 h 巴121 HYPERLINK l _Toc223241532 佰8摆板3 敖长期股权投资执斑行管理制度暗

16、 PAGEREF _Toc223241532 h 扒124 HYPERLINK l _Toc223241533 罢8版安4 扮长期股权投资处办置管理制度凹 PAGEREF _Toc223241533 h 耙126 HYPERLINK l _Toc223241534 邦第埃9版章挨 熬企业内部控制扒巴筹资巴 PAGEREF _Toc223241534 h 按129 HYPERLINK l _Toc223241535 埃9艾跋1 氨筹资授权批准制吧度柏 PAGEREF _Toc223241535 h 班129 HYPERLINK l _Toc223241536 隘9把挨2 蔼筹资决策管理制按度扒

17、PAGEREF _Toc223241536 h 凹130 HYPERLINK l _Toc223241537 袄9爸罢3 白筹资执行管理制巴度般 PAGEREF _Toc223241537 h 笆132 HYPERLINK l _Toc223241538 摆9瓣肮4 艾筹资偿付管理制拌度奥 PAGEREF _Toc223241538 h 奥133 HYPERLINK l _Toc223241539 敖第霸10背章岸 澳企业内部控制班笆预算傲 PAGEREF _Toc223241539 h 拌136 HYPERLINK l _Toc223241540 邦10傲把1 昂预算授权批准制捌度艾 PAG

18、EREF _Toc223241540 h 笆136 HYPERLINK l _Toc223241541 搬10霸挨2 翱预算编制管理制坝度耙 PAGEREF _Toc223241541 h 败138 HYPERLINK l _Toc223241542 把10胺翱3 跋预算执行控制制敖度安 PAGEREF _Toc223241542 h 凹140 HYPERLINK l _Toc223241543 百10唉懊4 案预算调整管理办安法胺 PAGEREF _Toc223241543 h 哎143 HYPERLINK l _Toc223241544 埃10捌板5 鞍预算执行分析制盎度跋 PAGEREF

19、 _Toc223241544 h 昂145 HYPERLINK l _Toc223241545 艾10澳阿6 斑预算审计管理制凹度隘 PAGEREF _Toc223241545 h 疤148 HYPERLINK l _Toc223241546 皑第拔11隘章跋 暗企业内部控制爸疤成本费用罢 PAGEREF _Toc223241546 h 笆150 HYPERLINK l _Toc223241547 暗11板捌1 败成本费用授权批敖准制度把 PAGEREF _Toc223241547 h 爸150 HYPERLINK l _Toc223241548 肮11埃懊2 暗成本费用预测管盎理制度爱 PA

20、GEREF _Toc223241548 h 阿152 HYPERLINK l _Toc223241549 啊11挨班3 稗成本费用预算编爱制制度隘 PAGEREF _Toc223241549 h 鞍155 HYPERLINK l _Toc223241550 爸11把八4 芭成本费用执行控般制制度熬 PAGEREF _Toc223241550 h 班156 HYPERLINK l _Toc223241551 霸11叭佰5 八成本费用核算制捌度隘 PAGEREF _Toc223241551 h 把158 HYPERLINK l _Toc223241552 爸第把12昂章伴 爸企业内部控制疤摆担保叭

21、 PAGEREF _Toc223241552 h 拔165 HYPERLINK l _Toc223241553 哀12叭敖1 敖担保授权审批制扒度百 PAGEREF _Toc223241553 h 隘165 HYPERLINK l _Toc223241554 笆12俺版2 哀担保风险评估制八度熬 PAGEREF _Toc223241554 h 搬167 HYPERLINK l _Toc223241555 颁12背傲3 跋担保业务执行管按理制度半 PAGEREF _Toc223241555 h 胺169 HYPERLINK l _Toc223241556 蔼第俺13澳章爸 把企业内部控制霸八合同

22、白 PAGEREF _Toc223241556 h 摆172 HYPERLINK l _Toc223241557 挨13佰霸1 白合同授权审批制鞍度爸 PAGEREF _Toc223241557 h 蔼172 HYPERLINK l _Toc223241558 碍13罢皑2 蔼合同会审制度昂 PAGEREF _Toc223241558 h 暗174 HYPERLINK l _Toc223241559 把13懊绊3 凹合同专用章管理稗制度傲 PAGEREF _Toc223241559 h 氨175 HYPERLINK l _Toc223241560 埃13芭扳4 把合同违约及纠纷伴处理制度盎 P

23、AGEREF _Toc223241560 h 懊177 HYPERLINK l _Toc223241561 袄第傲14按章拔 坝企业内部控制扳佰业务外包柏 PAGEREF _Toc223241561 h 办179 HYPERLINK l _Toc223241562 岸14背扮1 八业务外包授权审板批制度疤 PAGEREF _Toc223241562 h 白179 HYPERLINK l _Toc223241563 版14矮捌2 巴技术服务外包合隘同范例拌 PAGEREF _Toc223241563 h 胺181 HYPERLINK l _Toc223241564 拜14斑白3 把外包业务管理制

24、啊度柏 PAGEREF _Toc223241564 h 岸184 HYPERLINK l _Toc223241565 芭第案15拔章疤 哀企业内部控制百鞍子公司管理颁 PAGEREF _Toc223241565 h 拔188 HYPERLINK l _Toc223241566 癌15斑哀1 啊委派董事管理制斑度拌 PAGEREF _Toc223241566 h 哀188 HYPERLINK l _Toc223241567 霸15百耙2 哎总会计师委派管懊理办法百 PAGEREF _Toc223241567 h 扮191 HYPERLINK l _Toc223241568 绊15耙蔼3 捌委派子

25、公司高管搬人员绩效薪酬制搬度疤 PAGEREF _Toc223241568 h 扮194 HYPERLINK l _Toc223241569 班15扳爸4 柏子公司重大投资癌项目管理控制制坝度耙 PAGEREF _Toc223241569 h 巴197 HYPERLINK l _Toc223241570 爸15霸皑5 懊对子公司进行内背部审计制度柏 PAGEREF _Toc223241570 h 懊198 HYPERLINK l _Toc223241571 佰15按扮6 癌子公司重大事项靶报告及对外披露捌制度班 PAGEREF _Toc223241571 h 矮202 HYPERLINK l

26、_Toc223241572 佰15暗爱7 肮母公司合并财务氨报表管理制度板 PAGEREF _Toc223241572 h 矮205 HYPERLINK l _Toc223241573 奥第皑16邦章敖 爱企业内部控制凹蔼财务报告编制与扳披露爱 PAGEREF _Toc223241573 h 皑208 HYPERLINK l _Toc223241574 巴16岸坝1 敖反财务舞弊与投啊诉举报制度拌 PAGEREF _Toc223241574 h 唉208 HYPERLINK l _Toc223241575 吧16笆背2 阿财务报告编制准白备管理制度板 PAGEREF _Toc223241575

27、 h 俺209 HYPERLINK l _Toc223241576 熬16扒按3 吧会计凭证管理办版法昂 PAGEREF _Toc223241576 h 唉212 HYPERLINK l _Toc223241577 绊16把扳4 靶财产清查管理制白度八 PAGEREF _Toc223241577 h 霸215 HYPERLINK l _Toc223241578 挨16爱翱5 搬财务报告编制管拜理制度叭 PAGEREF _Toc223241578 h 肮219 HYPERLINK l _Toc223241579 唉16霸跋6 叭财务报告报送与熬披露管理制度俺 PAGEREF _Toc223241

28、579 h 邦222 HYPERLINK l _Toc223241580 胺第阿17挨章肮 霸企业内部控制皑摆人力资源管理拔 PAGEREF _Toc223241580 h 案224 HYPERLINK l _Toc223241581 肮17敖傲1 哎企业人力资源需靶求计划佰 PAGEREF _Toc223241581 h 颁224 HYPERLINK l _Toc223241582 敖17伴跋2 罢招聘管理制度班 PAGEREF _Toc223241582 h 败226 HYPERLINK l _Toc223241583 皑17捌凹3 把培训管理制度鞍 PAGEREF _Toc2232415

29、83 h 瓣228 HYPERLINK l _Toc223241584 敖17案般4 霸绩效考核管理制阿度吧 PAGEREF _Toc223241584 h 哀231 HYPERLINK l _Toc223241585 胺17瓣案5 爱薪酬与激励管理叭制度绊 PAGEREF _Toc223241585 h 绊234 HYPERLINK l _Toc223241586 耙17耙蔼6 斑晋升与离职管理哀制度伴 PAGEREF _Toc223241586 h 安238 HYPERLINK l _Toc223241587 笆第坝18瓣章艾 哎企业内部控制伴白信息系统把 PAGEREF _Toc2232

30、41587 h 瓣241 HYPERLINK l _Toc223241588 扳18稗半1 办信息系统管理授扳权审批制度肮 PAGEREF _Toc223241588 h 扒241 HYPERLINK l _Toc223241589 坝18暗凹2 翱信息系统开发、哎变更与维护管理败制度败 PAGEREF _Toc223241589 h 哀242 HYPERLINK l _Toc223241590 搬18蔼阿3 艾信息系统访问安耙全管理制度霸 PAGEREF _Toc223241590 h 敖243 HYPERLINK l _Toc223241591 摆18昂扮4 碍信息系统硬件管芭理制度般 P

31、AGEREF _Toc223241591 h 俺245 HYPERLINK l _Toc223241592 板18啊澳5 盎会计信息化综合奥管理制度碍 PAGEREF _Toc223241592 h 稗246 HYPERLINK l _Toc223241593 埃18背哀6 懊会计信息化岗位凹责任制度邦 PAGEREF _Toc223241593 h 芭247 HYPERLINK l _Toc223241594 吧第傲19巴章哎 敖企业内部控制拔俺衍生工具拔 PAGEREF _Toc223241594 h 敖251 HYPERLINK l _Toc223241595 扒19背哀1 罢衍生工具业

32、务报袄告制度耙 PAGEREF _Toc223241595 h 斑251 HYPERLINK l _Toc223241596 耙19靶绊2 敖衍生工具交易管叭理制度扮 PAGEREF _Toc223241596 h 斑252 HYPERLINK l _Toc223241597 百19胺爸3 拌衍生工具交易监拜督与检查管理制按度扮 PAGEREF _Toc223241597 h 哎254 HYPERLINK l _Toc223241598 岸第笆20拔章俺 岸企业内部控制板斑并购矮 PAGEREF _Toc223241598 h 瓣256 HYPERLINK l _Toc223241599 盎2

33、0挨百1 坝并购交易授权审坝批制度熬 PAGEREF _Toc223241599 h 爱256 HYPERLINK l _Toc223241600 坝20拔八2 巴并购交易前期准扒备管理制度捌 PAGEREF _Toc223241600 h 斑257 HYPERLINK l _Toc223241601 胺20蔼爸3 隘并购交易审慎性办调查制度拜 PAGEREF _Toc223241601 h 唉259 HYPERLINK l _Toc223241602 版20岸白4 唉并购交易财务控安制制度摆 PAGEREF _Toc223241602 h 霸261 HYPERLINK l _Toc22324

34、1603 办第跋21隘章俺 敖企业内部控制氨暗关联交易摆 PAGEREF _Toc223241603 h 氨264 HYPERLINK l _Toc223241604 鞍21奥邦1 拌关联交易回避制颁度盎 PAGEREF _Toc223241604 h 邦264 HYPERLINK l _Toc223241605 肮21癌百2 叭关联交易报告与敖披露控制制度爱 PAGEREF _Toc223241605 h 摆266 HYPERLINK l _Toc223241606 阿第巴22傲章霸 吧企业内部控制邦傲内部审计扮 PAGEREF _Toc223241606 h 哎269 HYPERLINK

35、l _Toc223241607 隘22凹俺1 败审计人员工作规拔范澳 PAGEREF _Toc223241607 h 拜269 HYPERLINK l _Toc223241608 扳22般绊2 班内部审计管理制捌度澳 PAGEREF _Toc223241608 h 凹270 HYPERLINK l _Toc223241609 盎22拌叭3 八舞弊行为预防、俺检查、汇报制度肮 PAGEREF _Toc223241609 h 氨274 HYPERLINK l _Toc223241610 办22昂鞍4 傲内部审计督导控癌制制度爱 PAGEREF _Toc223241610 h 稗277 HYPERL

36、INK l _Toc223241611 哀22昂傲5 八内部审计质量控半制制度爸 PAGEREF _Toc223241611 h 按278 HYPERLINK l _Toc223241612 啊22背翱6 绊内部审计外部评罢价制度袄 PAGEREF _Toc223241612 h 澳281唉第安1盎章 企业内部案控制按挨资金胺11 资金爸支付授权审批制鞍度拔制度名称挨资金支付授权审懊批制度班受控状态拜文件编号唉执行部门昂监督部门肮考证部门盎第1章 总则傲第1条 为有绊效执行企业资金挨管理内部控制制扒度，规范资金支岸付审批程序，明八确审批权隘限把，提高资金使用半效率，控制资金案风险，特制定本罢制

37、度。办第2条 本制鞍度的制定依据是捌公司法、霸会计法、企笆业会计准则及哎公司相关制度。昂第3条 本制隘度所涉及的对控叭股股东及其附属挨企业的资金支付跋项目，均应符合罢年度股东大会预安先批准的范围和柏额度。稗第4条 本制拜度主要规范公司俺资金支付，下属扳公司均应参照本罢制度制定相应执岸行文件。办第2章 资金熬支付的分类及审蔼批权限哎第5条 根据隘公司资金支付的啊性质，将资金支罢付分为以下两大岸类：经营性支付矮和非经营性支付按。唉第6条 资金哀支付的审批流程半。稗资金支付哎的鞍审批流程如下图俺所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财

38、务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束靶资金支付审批流巴程图皑第7条 资金敖支付的审批权限搬。班经营性支付与非耙经营性支付的审佰批权限如下表所霸示。拌经营性支付与非案经营性支付的审败批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币

39、按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会暗第3章 资金澳支付审签人的责板任规定凹第8条 用款傲人应如实反映资拔金支付内容，在白资金申请单、报案销单上签字，对隘资金支付结果负岸直接责任。办第9条 各部奥门负责人对本部办门资金支付的真霸实性、合理性及把必要性负责，并挨在此基础上审核柏签字，对资金支胺付的结果负部门瓣领导责任。半第10条 对耙资金支付具有最岸终审批权限的人版员，对资金支付安的结果负领导责矮任。爸第11条 违氨反本制度的责任熬人，未对公司造捌成直接损失者，叭个人处以500瓣扮10000 元班罚款，部门处以白 2000靶肮30000 元皑罚款；对公司

40、造熬成直接损失者，笆按照相关证券监盎督管理法律、法把规予以处罚；涉氨嫌犯罪的，移交百司法机关阿处理傲。 八第4章 附则熬第12条 本罢制度由公司财务皑部负责制定、修埃订及解释，自董挨事会通过之日起罢执行。斑编制日期爱审核日期爸批准日期邦修改标记爱修改处数坝修改日期罢12 货币伴资金授权审批制癌度昂制度名称岸货币资金授权审拜批制度邦受控状态敖文件编号斑执行部门阿监督部门傲考证部门拌第1章 总则哎第1条 为规吧范资金支付审批佰程序，明确审批耙权阿限八，有效控制企业艾成本费用及资金绊风险，保障各项啊经营活动高效、摆有序地进行，特靶制定本制度。白第2条 企业邦所有的支出依照败已批准的预算及傲审批程序核

41、准后半支付。摆第3条 企业办对资金的支付实办行分级授权批准蔼制度。跋第4条 本制蔼度所称的货币资笆金是指企业在资霸金运作过程中停蔼留在货币阶段的扒那一部分资金，挨是以货币形态存懊在的资产，包括昂现金、银行存款奥和其他货币资金鞍。耙第5条 本制岸度适用于企业各鞍职能部门。阿第2章 货币肮资金管理的原则唉与依据癌第6条 为加捌强企业对货币资瓣金的管理，本企八业实行资金预算拜制度，资金预算般的编制和审批严吧格遵循资金预算矮流程的规定。俺1企业根据实胺际情况，制定年案度资金预算，对阿企业的资金管理伴工作起指导性作白用。拔2企业根据年傲度资金预算和月爱度工作计划，编柏制月度资金预算爸，作为企业月度唉资金

42、管理的指令扳性标准。爸第7条 企业板财务部设资金管伴理岗，负责收集耙各部门的月度资癌金收支计划，编熬制企业的月度资傲金预算，并提交罢企业月度工作会伴议讨论批准。颁第8条 批准扒后的月度资金预罢算是企业下月资绊金使用的准则，癌必须严格遵守。懊预算外资金的使背用由使用部门申罢请，副总裁、总罢裁共同批准后，爸财务部方可办理稗。凹第3章 资金昂支付的程序规定版第9条 企业俺各职能部门应按敖照规定的程序办皑理货币资金支付巴业务。袄1支付申请。奥各职能部门或个颁人用款时，应提氨前向审批人提交懊货币资金支付申拌请，注明款项的扮用途、金额、预伴算、支付方式等跋内容，并应随附矮有效经济合同或败相关证明。袄2支付

43、审批。按审批人应当根据耙货币资金授权批坝准权限的规定，盎在授权范围内进艾行审批，不得超阿越审批权限。对按不符合规定的货巴币资金支付申请肮，审批人应当拒奥绝批准。哀3支付复核。佰财务部复核人应碍当对批准后的货佰币资金支付申请版进行复核，复核啊货币资金支付申昂请的批准程序是癌否正确、手续及巴相关单证是否齐暗备、金额计算是巴否准确、支付方白式是否妥当等。挨复核无误后，交百由出纳人员办理办支付手续。巴4办理支付。爸出纳人员应当根跋据复核无误的支斑付申请，按规定安办理货币资金支败付手续，及时登斑记现金和银行存颁款日记账册。胺第4章 货币隘资金支付申请的按授权审批规定拜第10条 企奥业资金支出申请盎的审批

44、权限类别唉。板1审核：指有爱关管理部门及职敖能部门主要负责坝人对该项开支的靶合理性提出初步百意见。隘2审批：指有凹关领导氨根据审核版意见进行批准。袄3核准：指财巴务部负责人或指八定人员根据财务翱管理制度对已审癌批的支付款项从佰单据和数量上核坝准并备案。胺第11条 企瓣业预算内资金审吧批权限规定。碍各职能部门资金胺支出申请按规定班经领导审批后须芭由财务部门核准袄。具体各类用款版的审批权限如下八表所示。叭企业预算内资金班审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元

45、提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批俺第12条 企鞍业预算外资金审岸批权限规定。傲企业预算外资金跋支出的审批程序邦为：使用部门提氨出巴申请班，财务部审核，癌财务总监审批；岸如果有重大事项胺支出，应报总疤裁爸审批。扮第13条 企把业货币资金柏支出爱必须逐级审批，巴各级经手人必须般签署审批意见并艾签字，严禁越级挨审批。疤第14条 超隘过氨般万元的资金使用安，必须经过股东艾大会的审议，批傲准后

46、财务部方可巴办理。肮第15条 财百务部资金管理专半员负责保管财务跋印章，严格按照芭上述资金支出审岸批权限与程序监皑督巴各项资金支出唉的执行傲情况，背同时资金主管应哀定期向财务总监柏、总哀裁汇报资金收付百情况扮。敖第捌5办章 附则耙第16条 本熬制度由企业财务扮部负责制定、修皑订及解释，本制邦度自董事会百审批绊通过之日起执行肮。搬编制日期八审核日期盎批准日期澳修改标记唉修改处数伴修改日期背13 现金白管理控制制度暗制度名称叭现金管理控制制爸度扮受控状态扮文件编号昂执行部门哎监督部门摆考证部门稗第1章 总则暗第1条 为规扳范企业的现金管柏理，防范在现金耙管理中出现舞弊肮、腐败等行为，碍确保企业的现

47、金奥安全，特制哀定啊本制度。拔第2条 本制版度适用于现金收颁付业务办理、库敖存现金管理等。疤第3条 企业氨所有霸经济往来，除本安制度笆规定的范围可以跋使用现金敖外柏，搬其他均邦应当通过开户银佰行进行转账结算爱。百第4条 企业鞍的现金管理按照拔账款分开的原则案，由专职出纳人艾员负责。出纳与唉会计岗位不能由傲同一人兼任，出安纳也不得兼管现岸金凭证的填制及盎稽核工作。啊第唉2佰章罢 现金收取、拌支付范围规定安第皑5唉条柏 现金的收取蔼范围。叭1个人购买公爸司的物品或接受挨劳务。哀2个人还款、伴赔偿款、罚款及败备用金退回款。白3无法办理转把账的销售收入。暗4不足转账起艾点的小额收入。奥5其他必须收稗取

48、现金的事宜。疤第6条 氨在下列范围内鞍可以奥使用现金捌，不属于现金开敖支范围的业务应绊当根据规定通过靶银行办理转账结安算。肮1员工薪般酬芭，包括员工工资翱、津贴、奖金等案。疤2艾根据国家规定颁搬发给个人的科学捌技术、文化艺术敖、体育等各种奖坝金唉。叭3捌各种劳保、福利拜费用及国家规定霸的对个人的其他叭支出邦。把4支付给企业笆外部个人的劳务背报酬。澳5捌出差人员必须随瓣身携带的差旅费半及应予以报销的懊出差补助费用。坝6霸结算起点以下的皑零星支出矮。版7向股东支付胺红利。胺8根据规定允败许使用爸现金的其他支出版。半第板7熬条笆 澳除颁第6瓣条第白2点氨、瓣第3点啊外，跋企业肮支付给个人的款癌项，超

49、过使用现按金限额的部分，板应当以支票或者耙银行本票支付；懊确需全额支付现罢金的，经会计盎及财务邦主管同意后，报啊开户银行审核后靶，拌方可挨予以支付现金。柏第3章 现金八限额管理败第8条 企业肮按规定建立现金爸库存限额管理制岸度，超过库存限八额的现金应及时扳存入银行。疤第9条 财务邦部要结合本企业扮的现金结算量和巴与开户行的距离摆合理核定现金的熬库存限额。斑第10条 现阿金的库存限额以鞍不超过23个靶工作日的开支额肮为限，具体数额叭由财务部向主办拜银行提出申请，岸主办银行核定。八第11条 核吧定后的现金库存般限额扮标准佰，出纳员必须严隘格遵守，若发生罢意外损失，超限敖额部分的现金损坝失由出纳员承

50、担哎赔偿责任。半第12条 需凹要增加或减少现瓣金的库存限额时鞍，应申明理由，凹经会计人员、财拌务部经理、般总裁耙审批后，向主办懊银行提出申请，哎由主办银行重新佰核定。败第13条 库伴存的现金不准超罢过银行规定的限稗额，超过限额要安当日送存银行。办如皑有罢特殊原因滞留超矮额现金过夜的（安如待发放的奖金埃等），必须经有澳关领导批准，并板做好保管工作。鞍第4章 现金坝收取与支出叭第14条 现把金收支工作总体隘规定。碍1现金收支必埃须坚持收有凭、氨付有据，堵塞由八于现金收支不清板、手续不全而出拔现的一切漏洞。岸2除财务部或傲受财务部门委托办的出纳员外，任靶何单位或个人都瓣不得代表企业接坝受现金或与其他

51、蔼单位办理结算业瓣务。哎3出纳员不准懊以白条抵充现金昂。现金收支要坚隘持做到日清月结鞍，不得跨期、跨般月处理现金账务爸。柏4出纳员不得佰擅自将企业现金摆借给个人或其他坝单位，不得谎报邦用途套取现金，爸不得利用银行账矮户代其他单位或唉个人存入或支取败现金，不得将单案位收入的现金以扮个人名义存入银班行，不得保留账哀外公款。阿5出纳员因特案殊原因不能及时板履行职责时，必傲须由财务部经理罢指定专人代其办傲理有关现金业务扒，出纳员不得私敖自委托。凹第15条 有碍关现金收取工作阿的规定。唉1出纳员在收扒取现金时，应仔懊细审核收款单据爱的各项内容，收颁款时坚持唱收唱啊付，当面点清；澳应认真鉴别钞票伴的真伪，

52、防止假按币和错收。若发袄生误收假币或短熬款，由出纳员承暗担一切损失。伴2因业务需要百，在企业外部收氨取大量现金的，版应及时向企业财胺务部和企业负责霸人汇报，并妥善懊处置，任何人不斑得随意带回自己皑的家中岸；拌否则，发生损失坝由责任人赔偿。挨3现金收讫无艾误后，出纳员要芭在收款凭证上加拜盖现金收讫章和八出纳员个人章，懊并及时编制会计隘凭证。板4企业每天的坝现金收入应及时八足额送存银行，败不得坐支，不得版用于直接支付本爸企业自身的支出翱；应及时入账，埃不得私设小金库八，不得账外设账坝，严禁收款不入唉账。敖5非现金出纳拔代收现金时，要吧及时登记现金稗收付款项交接簿艾败，拜办理交接手续，奥现金收付款项

53、板交接簿要同现暗金日记账一起保巴管归档。哎第16条 有捌关现金支付工作板的规定。啊1霸企业支付现金，蔼可以从本爸企业拌现金奥的库存版限额中支付或者板从开户银行提取癌，不得从本奥企业奥的现金收入中直袄接支付（即坐支埃）。因特殊情况袄需要坐支现金的俺，必须伴经会计、扒财务部经理和唉总裁扒同时批准罢同意。芭2对于需支付坝现金的业务，会白计人员必须审查耙现金支付的合法稗性与合理性，对罢于不符合规定或拜超出现金使用范挨围的支付业务，澳会计人员不得办坝理。袄3办理现金付耙款手续时，会计岸人员应认真审查搬原始凭证的真实隘性与正确性，审摆查是否符合企业邦规定的签批手续唉，审核无误后填拜制现金付款凭证百。暗4出

54、纳员必须版根据审核无误、霸审批手续齐全的背付款凭证支付现懊金，并要求经办颁人员在付款凭证八上签上自己的名捌字。傲5支付现金后芭，出纳员要在付安款凭证上加盖现俺金付讫章和出纳扮员个人章，并及靶时办理相关账务凹手续。癌6任何部门和八个人都不得以任暗何理由私借或挪叭用公款，个人因傲公借款，按员哀工借款管理制度俺的规定办理。碍企业职员因工作扮需要借用现金，挨需填写借款单霸，注明借用现百金的用途，经部半门经理批准后，袄送财务部会计人百员审核，经财务把部经理审批后方矮可支取。各业务搬人员应及时清理肮借款，企业应视懊业务需要制定还氨款期限及措施。败7办理现金报吧销业务，经办人拔要详细记录每笔靶业务开支的实际

55、疤情况，填写支捌出凭单，注明拔用途及金额。出埃纳员要盎严格审核应报销敖的原始凭证，根扮据成本管理、费啊用管理有关审批拜权限靶审核无误后，办跋理报销手续。皑8支付个人的背临时工工资、顾把问费等，出纳员盎根据有关规定和摆企业领导的批示伴，以及经过审核矮的支出凭单拜，并由经办人、稗收款人签章后，扒支付现金，同时澳办理代扣个人收吧入所得税手续。按9因采购地点按不确定、交通不搬便、银行结算不八便，且生产经营扳急需或特殊情况把必须使用大额现案金时，由使用部瓣门向财务部提出办申请，经财务部佰经理及扒总裁吧同意后，准予支蔼付现金。敖第5章 现金熬保管捌第17条 现啊金保管的责任人办为出纳员。出纳拔人捌员应由诚

56、实可靠坝、工作责任心强昂、业务熟练的会懊计人员担任，连癌续担任出纳岗位俺一般不得超过5敖年。跋第18条 摆超过库存限额哀的现金应由出纳吧员在下班前送存氨银行。企业的现暗金不得以个人名拌义存入银行。银袄行一旦发现公款奥私存，可以对相版关企业处以罚款爸，情节严重的，绊可以冻结单位现拜金支付。爸第19条 为爱加强对现金的管俺理，除工作时间扒需要的少量备用疤金可放在出纳员拜的抽屉内，其余翱则应放入出纳员八专用的保险柜内按，不得随意存放坝。保险柜应存放绊于坚固实用、防伴潮、防水、通风拌较好的房间，房岸间应有铁栏杆、罢防盗门。邦第20条 限盎额内的现金当日奥核对清楚后，一蔼律放在保险柜内办，不得放在办公半

57、桌内过夜。保险昂柜密码由出纳员爱自己保管，并严捌格保密，不得向佰他人泄露，以防笆为他人利用。出半纳员调动岗位，坝新出纳员应更换芭使用新的密码。巴第2佰1挨条 保险柜钥稗匙、密码丢失或吧发生故障，应立叭即报请领导处理胺，不得随意找人般修理或修配钥匙爱。班第2安2安条 纸币和铸鞍币，应实行分类翱保管。出纳员对蔼库存票币分别按鞍照纸币的票面金翱额和铸币的币面半金额，以及整数败（即大数）和零肮数（即小数）分靶类保管。绊第2半3叭条 现金应整癌齐存放，保持清背洁，如因潮湿霉巴烂、虫蛀等问题拔发生损失的，由巴出纳员负责。邦第2岸4伴条 出纳员向安银行提取现金，疤应当填写现金拌提取单，并写安明用途和金额，颁

58、由财务部经理批绊准后提取。袄第6章 现金百盘点与监督管理搬第2矮5斑条 出纳八人邦员要每天清点库氨存的现金，登记盎现金日记账，做哀到按日清理、按摆月结账、账账相耙符、账实相符。岸1按日清理，袄是指出纳员应对吧当日的经济业务百进行清理，全部岸登记日记账，结靶出库存现金的账隘面余额，并与库蔼存现金的实地盘鞍点数进行核对，瓣以确认账实是否巴相符。跋2按日清理的稗主要工作内容如皑下。按（1）清理各种扒现金收付款凭证哀，检查单证是否靶相符，并检查每搬张单证是否已经捌盖齐袄“般收讫岸”碍、袄“颁付讫皑”败的戳记。阿（2）登记和清凹理现金日记账。百（3）现金盘点拔。袄（4）检查现金艾是否超过规定的搬库存限额

59、。吧第2翱6芭条 每月会计爱结账日后，出纳邦员应及时与负责颁账务处耙理的其他会计人艾员就矮“蔼现金日记账拔”扒和办“八现金明细账矮”昂进行相互核对捌，并编制现金疤核对记录表霸，把由财务部经理、熬出纳员、斑会计人员三方签阿字，以确保账伴账相符。哎第2唉7般条 出纳员有鞍义务配合财务部耙经理或其他稽查胺人员随时、不定疤期地抽查搬“扒现金盘点熬”阿工作，并确保抽癌查现金没有差异癌。俺第2爱8绊条 财务部经皑理、资金主管应懊定期监盘现金，扮确保账账相符、安账实相符。发现爸长款或短款的，背应及时查明原因蔼，按规定程序报唉批处理。因出纳白员自身责任造成艾的现金短缺，出伴纳员负全额赔偿案责任，造成重大把损失

60、的，应依法疤追究责任人的法阿律责任。佰第案29昂条 财务部经按理、资金主管应拔高度重视现金管叭理，对现金收背支进行严格审核隘，不定期进行实坝地盘点，对现金叭管理出现的情况岸和问题岸提出改进意见，坝报主管领导批准芭后实施。俺第唉7蔼章唉 哎附则芭第肮30芭条翱 靶本碍制度凹由财务部癌负责邦制定澳、解释白，经企业董事会肮讨论批准生效。按修订、废止时亦白同。瓣第3癌1邦条 本制度自挨败年斑奥月熬办日起施行。坝编制日期癌审核日期搬批准日期班修改标记柏修改处数瓣修改日期埃1凹4芭 银行存款控胺制制度爱制度名称昂银行存款控制制搬度阿受控状态佰文件编号扒执行部门邦监督部门艾考证部门半第1章 总则盎第1条 为