CIA考试《实施内部审计业务》模拟考试

1、傲CIA考试实盎施内部审计业务疤模拟试题4百1.财产和白意外保险公司的摆管理层关注理赔按工作的效率和效哎果。他们主要是绊关注两方面：有吧些不应赔付的索爱赔已经赔付，或安赔付量超过政策颁规定许多索赔者绊没有及时获得赔吧付。为准备对这版一领域的审计，案内部审计师决定艾进行初步调查来芭获得更多关于理氨赔过程实际情况败和潜在问题的信疤息。哎在通知管理哀层后，该内部审背计师被要求直接柏开展舞弊调查。凹他确定了最可能扳涉及舞弊的人员傲。在假定舞弊确哎实发生的情况下岸，他给每一个可矮能参与舞弊的人半员发了一封电子爱邮件表明调查的摆性质，并要求他艾们解释舞弊的性啊质。他说明：这翱只是纯粹的审计把调查，不涉及法

2、颁律部门。这种沟八通方式的主要问背题是：碍A、媒介，挨应该用纸质的文霸件例如信件，而颁不是电子邮件捌B、媒介，奥应该采用个人面昂谈的方式，而不懊是电子邮件般C、信息的叭性质，内部审计捌师应该详细描述疤对每一个员工的肮判断，并允许他扮们有机会反应板D、上述信凹息太笼统拔2.某内部百审计师为退出会巴议做准备，已向背被审计单位提交芭了一份审计报告扳初稿，以下内容艾摘自该审计报告柏初稿：爱审计的执行跋要达到如下目标般：暗凹把 证实封存在仓白库中的未用机器拜设备的存在性叭盎颁 确定在存放期坝间，机器设备是霸否有损坏爸拔唉 核查仓库管理爱人员执行的处理白程序安拜霸 确定库存机器翱设备是否已进行颁适当的会计

3、处理般程序巴霸办 计算库存存货唉的现行公允市价半案哎 比较机器设备把总价与公司帐面碍价值埃经确认，从癌购买机器设备的稗记录中抽出30绊个样本，其中的摆13个存放在仓白库的地板上，另半外5个已经运到搬装船码头准备运鞍送到生产工厂，隘另外12个已在颁以前被运往生产摆工厂。对仓库的昂财务核算程序进版行的检查揭示仓拜库财务人员未按绊公司政策要求每啊月进行存货记录熬调节。为测试可啊能的损坏，检查邦了25个样本设颁备，除了一个外扳，其余状态良好案。另外，经内部办审计师确认，仓岸库保管政策手册斑中制定的处理程罢序是适当的，除碍了存货的验收检颁查项目外，保管昂人员显然是按规捌定程序操作的。伴当和被审计搬单位进

4、行交流时皑，环境因素和信拌息特征能对交流巴过程造成破坏。版内部审计师只能伴有限度地控制环拌境因素，但是对昂信息特征可实施熬实质性控制。以阿下哪一项似乎是袄编制上述报告地巴内部审计师忽略跋了的信息特征？唉A、信息的俺顺序霸B、听众的拔性质C、噪音摆D、和被审翱计单位以前的相靶遇经历奥3.某内部岸审计师发现一项斑高估存货从而增隘加了部门上报利爱润的计划。该内肮部审计师有大量哎的证据表明该部绊门的经理知道且氨批准了此项高估挨存货的计划，也蔼有一些证据表明胺该经理可能负责皑此项计划的实施拔。该内部审计师摆应该颁A、继续找霸下级职员面谈，耙直至获得确凿证凹据，然后再向审把计委员会报告熬B、向高级皑管理层

5、和审计委半员会报告此项审爱计发现，并且探懊讨下一步可能采绊取的调查行动隘C、向部门昂经理通告其怀疑碍，并且在采取下耙一步行动之前，百取得该经理对此拌问题的解释暗D、将此事佰全部记录下来，案并且向外部内部邦审计师报告对此板事的怀疑，以确肮定下一步的检查百工作俺4.对人员澳绩效的调查和审搬计显示人们倾向坝于过分强调能够埃肯定他们最初期拌望的信息，并对佰与期望相冲突信按息的信任度打折扳扣。以下哪项技办术无法帮助降低柏证实偏见的影响岸？胺A、要求审拜计复核和监督以八决定审计结果是办否证实了所得出阿的结论败B、要求审鞍计小组对初步观艾察的结果进行广傲泛的可能性解释拌C、在所有盎培训中反复强调扒审计独立性

6、的要艾求懊D、无论何傲时评估大量审计扒证据，都要求内捌部审计师将他们背得出结论的思考邦过程书面化矮5.某小城叭市自己管理养老八基金。根据城市碍的规章，养老基拔金只能投资于债拔券、金融市场基八金或高质量的股隘票。内部审计师安已经证实存在养案老金账户，基金瓣余额并不特别大爱，由城市财务主拌管管理。内部审暗计师决定估计基凹金投资收益，方隘法是用基金平均氨余额乘以当前投伴资组合下的加权把平均投资收益率啊。在这一过程中艾，内部审计师发熬现纪录的收益额熬比预计的少得多把。下一步内部审肮计师应该：暗A、询问财伴务人员投资收益把少于预计金额的氨原因霸B、通过了把解红利和向有关艾服务组织咨询来熬编织一份更详细俺

7、的收益估计报告八，列出特定股票懊或债券支付的利佰息或股息瓣C、通知管扒理层和审计委员罢会可能有舞弊行败为，并建议邀请翱法律顾问一起完跋成调查邦D、从基金爱收入帐户记录中跋抽样并追查至现扮金日记账，以便傲确定现金是否收啊到俺6.内部审板计师注意到某上哀级对下级业绩进碍行评价时各指标颁值或者一致都高扳，或者一致都低半、或者一致居于胺中间。这一情况拜最能说明的结论爸：白A、这位上袄级对业绩分级时瓣过于仁慈败B、评价表芭可能包括了太多霸的重要问题埃C、也许对笆下属业绩进行评阿定的方式上存在班系统性偏差坝D、这位上霸级力求同等对待肮每个人稗7.某审计八师编制的工作底邦稿中包括职员名吧单和代码以及如傲下一

8、段陈述：按跋照随机数表及职艾员代码抽出40邦位职员的个人文拔档。对其检查以半确定这些文档是澳否包括公司50耙1号政策所要求按的全部文件。未皑发现例外情况。笆该审计师未在工安作底稿上加任何皑勾号。下述何种拌变化最能改进这稗位审计师的工作班底稿？敖A、采用勾澳号以显示每一文凹件均已检查般B、隐去职绊员姓名以保密暗C、证明样芭本规模大小合适唉D、列示所板检查的每位雇员靶的实际文件爱8.如果内扒部审计师运用的蔼是非统计抽样，埃而不是统计抽样罢。以下哪个正确矮？拜A、置信水伴平不能被量化疤B、精确度瓣会提高肮C、存货预背计价值的可靠性拜下降败D、误受风半险增加熬9.审计组叭成员告知审计督岸导审计责任人的

9、败态度使他们不舒按服。这位审计负半责人总是不停的傲说：敖“案我要崩溃了！不板能等到下个月才稗去度假。哎”啊由于该负责人过靶去曾获得业绩突氨出的评价，审计把督导很诧异。在扒这种情况下，审唉计督导应：岸A、与该负昂责人讨论审计组疤的意见霸B、建议该板负责人早些开始疤度假挨C、告诉审佰计组成员该负责扒人是负责人而他奥们有义务支持他奥D、由于业矮绩如何的反馈应凹以行为而不是态阿度为基础，因而邦忽视这一状况岸10.内部胺审计部门师使用爱整合测试法（I笆TF）对其薪金邦处理进行测试。败内部审计部门确矮认了计算机程序搬中设置的关键控碍制与处理步骤，扮设定了测试数据哀来测试计算机程哎序，并提交了整暗年的测试交

10、易。袄假定内部审计师坝在测试结果中未邦发现任何差异，拜他们可以得出以安下哪项结论：稗A、该系统办准确的计算了员耙工全年的工作时吧间，并且这些工捌作时间数已恰当耙的送交薪金部门败并得到了准确的把处理颁B、所有员斑工的全年工资都啊是准确支付的，岸并且这些支付是蔼准确计算的稗C、计算机捌化的应用软件及百其控制程序在过背去的年份里对工安资的处理是准确半的皑D、以上答耙案都正确翱11.在审翱计报告存在重大俺的查措施，标准叭要求首席审计执癌行官：吧A、像确保罢能对业务结果给笆予应有考虑的个挨人出具书面报告柏B、向收到板最初报告的个人安出具书面的报告斑C、向收到熬最初报告的所有佰人沟通纠正过的败信息白D、向

11、依靠敖最初报告的所有暗人沟通纠正过的佰信息暗12.某销败售公司最近发现拌就业申请中存在板虚假信息。于是肮，内部审计师对癌招聘程序进行了唉审计。以下哪项斑内容代表了控制艾系统的薄弱环节把？爱（1）公司罢没有要求应聘对袄象将其署名申请挨表进行法律鉴证拔（2）在提矮供就业前，公司皑没有与有关教育翱机构核对证明应暗聘对象的教育信叭息矮（3）在提挨供就业前，公司靶没有核证应聘对癌象的长期工作经懊历。氨A、只有（皑1）和（2）是皑对的绊B、只有（氨2）和（3）是颁对的奥C、C、只安有（3）是对的绊D、（1）捌、（2）、（3半）都对爱13.为了唉使从抽取的样本岸中得出的结论能爱够代表总体，内百部审计师应：俺

12、A、只有当拔样本选取遵循以埃下规则：总体的捌每一项目有同等爱的或已知的被抽按取概率，才能在伴统计上量化抽样把结果按B、采用判稗断抽样（jud蔼gmental霸 sampli袄ng），关注高蔼风险项目啊C、除非在瓣被抽取的项目可佰以通过机器可读八的表格得到时，叭不采用随机抽样哎D、经常使霸用可放回的随机安抽样鞍14.某组搬织的执行委员会袄开会解决一重要哎问题，他们花了搬三十分钟分析数安据和争论问题起八因。最后，他们八达成一致意见并白能够采取下一步百骤。在其创造性邦地解决问题问题搬程序中，委员会案应采取的下一步疤骤是什么？板A、选择解敖决方案哎B、产生可罢替换方案邦C、识别问笆题昂D、考虑竞班争者

13、对各种行为摆过程的反应暗15.每次俺内部审计师根据邦来自样本的信息奥得出审计结论时绊，都会产生一种白额外风险，即抽坝样风险。抽样风皑险的例子是：巴A、抽样得笆出的结论超出了颁所测试的总体敖B、对样本办应用了不适当的敖审计程序版C、对样本昂数据错误地应用扒了审计程序隘D、从样本跋数据中得出错误白的结论翱16.下面唉关于抽样的陈述扳，正确的是：隘A、大样本肮总是比小样本更懊具代表性昂B、对于非爸常大的总体而言白，样本绝对规模办比相对规模对结岸果的准确性更具板影响埃C、对一特凹定样本规模而言摆，简单随意抽样绊总是可取得更具佰代表性的样本背D、非完全巴抽样的局限性可蔼以通过仔细的抽摆样技术来克服邦17

14、.在内耙控检查中，某审俺计人员正评价某颁大型仓库的存货爱。该仓库具有来肮自客户所有零售办和批发部门的纪癌录。在随意抽查俺某个箱子中的东罢西时，审计人员暗发现这些东西并暗不是箱子外标签阿所标明的东西。扒平均而言，该错耙误发生率为零售艾箱子6%，批发胺箱子2%.不幸坝的是，标签已经佰水浸过，使箱子爱是哪一种类不甚吧清楚。审计人员袄只知道2/3的扳箱子来自批发部按门，1/3的箱版子来自零售部门鞍。据此可以推断巴出：碍A、该箱子胺更可能来自零售艾部门而非批发部坝门岸B、该箱子隘更可能来自批发阿部门而非零售部拔门捌C、仓库中隘零售箱子比例可叭能比审计人员原版先估计得要大安D、仓库中皑批发箱子比例可凹能比

15、审计人员原斑先估计得要大蔼18.生产百力统计数据每季扒度向董事会提交澳一次。审计时检埃查了有关比率及版最近四次报告中奥其他的统计数据氨。并比较了计算啊过程中使用的数埃据及相关支持文埃件。他在工作底按稿中写了一个工埃作说明，然后把澳草稿和报告复印版件都丢弃了。他哎的说明是：最近稗一年内的季度董皑事会报告中的比柏率及其他统计数扒据均已验证，相癌应的支持文件均隘已检查。所有数翱据均显示正确。挨在此情况下：艾A、四个季氨度的样本太小，懊不足以形成结论澳B、该审计隘时的工作底稿不唉便于对其工作的败有效检查哀C、审计时板应在工作底稿中败包括此份草稿吧D、审计时哎未考虑董事会报芭告的信息是否有蔼效编制柏19

16、.下列皑各项审计程序中吧哪一个在确定付哎给雇员的工薪是瓣否准确时提供的叭相关证据最少？阿A、核对在碍用的考勤卡和出拔勤的雇员岸B、考查删隘去的表示签名无捌误的记号并与员颁工记录相比较稗C、测试工唉薪发放部门和员捌工雇用解雇部熬门的隔离程度岸D、追查工爸薪登记表上的未哎付标记以测试工爸薪会计银行对帐巴单拌20.为防爱止爱“白向虚假的供应商懊发出订货单版”柏这种舞弊行为，盎下列哪项控制程疤序最没效？半A、在批准伴的供应商名册内白，采购员可以独半立地进行采购业巴务疤B、以实际啊产量作为采购量袄的根据，并只能瓣向经批准的供应绊商采购胺C、就生产胺所需的部件，与鞍所有主要供应商胺签订合同胺D、要求本哀月

17、采购总支出不拌得超过本月的预扮算数啊21.对于斑一位初出茅庐的疤内部审计师，以肮下哪种结论比较斑合理？搬A、雇员税百款已按正确比率翱扣除，而且税款安已转交合适的政般府机构颁B、虽然职邦责分工不够充分扮，但是补偿性控岸制已经减弱了它氨所造成的影响拌C、应该更半换工资电脑系统澳D、工资部跋门的员工的技能俺水平是恰当的翱22.内部吧审计部门经常被罢要求与外部审计爱师协调工作。下般列哪项活动最可皑能受到外部审计笆师的限制：哎A、评价对暗现金回收和相似哀交易的控制系统凹B、证明现绊金状况表述的公搬允性颁C、评价组熬织的整个内部控袄制系统的充分性白D、检查已颁建立的用来确保半遵守可能对经营稗有重要影响的政

18、凹策和程序的系统案23.为获罢得有关犯罪活动佰的信息，在与职隘员面谈时，以下癌哪项技术是内部按审计师应该避免巴的？熬A、为保密凹，只有该审计师盎与职员进行面谈白B、除了要拜澄清事实以外，耙内部审计师不应昂该接受面谈的人罢的谈话矮C、面谈者翱应该以一种威胁芭的方式实施面谈罢D、面谈者蔼应该利用一些与艾在其他情况下使澳用的方法相似的叭方法爸24.某内伴部审计小组最近佰完成了一项关于皑公司汽车使用是般否符合公司出租伴邦购买政策的审计佰。审计报告表明颁有若干项出租（办而非购买）的决败定没有被记载因摆而无法审计。报胺告建议管理人员矮必须确保在存在跋出租决策的书面啊文件的情形下方把执行该决策。内扒部审计师

19、决定根伴据该审计报告继俺续进行有关的跟啊踪检查。百进行跟踪检霸查的主要原因是碍：翱A、确保内爸部审计师的建议坝能及时得到考虑袄B、确定管澳理层针对报告结坝果已采取相关措办施跋C、内部审澳计师评价其建议疤的有效性爱D、记录管扳理层对审计报告半的反应并及时完癌成审计归档熬25.在解按决冲突的策略中败，双赢策略在下盎列何种情形最为白适宜？版A、冲突的靶利益已不能改变般B、双方的班关系很可能持续氨C、人们很袄深地受制于已建摆立的习惯和模式鞍D、时间很袄宝贵，而管理人敖员的耐心是有限霸的坝26.如果把要判断某公司内瓣部的始发部门是颁否批准了对货物鞍的采购，那么内跋部审计师应该查般看下列哪种文件邦上的审批

20、签字？般A、货物采扒购订单氨B、货物采昂购申请书暗C、收货报吧告书挨D、卖方发耙票。扳27.在审般计经理会议上，哎内部审计主任分稗配下一年计划审懊计任务。下列哪爱种方法可以保证傲每位审计经理都袄能够适当的分享爸工作任务和内部皑审计资源？懊A、根据风巴险和技术分析将罢可审计的单位分般配给每个经理凹B、每位审暗计经理选择所希靶望的审计任务，按根据对审计领域艾和审计的管理人挨员个人的偏好进斑行选择败C、根据经蔼理能获得的部门摆内的工人工时总败数，每位审计经昂理选择审计任务坝偏好敖D、安排审癌计任务的所有清拔单都印发给审计案师，工作任务是爸根据他们的兴趣岸和旅行要求进行八分配背28.以下办哪项是对薪金

21、支绊付循环存在重大癌风险的表述：八A、薪金主唉管不去证实发放疤到各服务部门的埃薪金成本挨B、负责核唉实储备计划分配半额准确性的新酬皑人员还负责纠正阿与这项处理有关凹的错误暗C、由于员唉工的意外退休，胺不再坚持本年的挨岗位轮换制度敖D、新酬部芭门取代人力资源柏部门负责薪酬册敖的增加和变动工罢作哎29.以下白哪一条不可能引霸起态度的变化？按A、确信信爸息是可靠的暗B、在尽可八能短的时间内提爱供许多不同的问斑题氨C、激起个巴人感情搬D、想听众昂具体阐述其观点伴30.进行埃这种改革时，管把理部门告诉职工背，如果公司想要扒保持景气，需要柏大大提高生产率挨产品质量。希望稗职工明白，通过罢学习多项技术，案就

22、会使生产率和胺质量提高。他们搬保证职工参加额鞍外的训练，使职哎工获得新技术和安取得成功。管理艾层的解释说明什皑么？罢A、提高职败工的积极性肮B、让职工把知道公司对他们霸的期望板C、用职工邦一致的需要去激肮励他们隘D、认为职败工会努力工作以扳得到公平待遇板31.管理翱者教会职工一门扳新技术的最好方扒法是：伴A、制订固鞍定标准的强化计安划，达到一定标摆准的给予奖励版B、采用连碍续强化制度，绩把效提高就给予奖埃励拌C、实行变邦动标准的强化计唉划、达到一定等隘级的给予奖励班D、不采取败任何强化手段，绊直到职工掌握新啊的技术班32.评价盎某人的工作质量叭，下面哪个作法疤不好？氨A、评价工爸作结果，以判定

23、疤工作是否完成按B、由多人扳评价以提高可靠稗性皑C、使用多唉项标准，因为每敖个职员要做好许隘多事情爱D、评价职翱员的品性，如态般度、智力或这个班人是否可靠白33.管理斑者在组织中适当岸的人际关系角色邦是：跋A、在组织肮内设计和发起变啊革芭B、向下属稗传达特定的信息傲C、参与和盎供应商工会等各疤发面的谈判扮D、激励下绊属做好本职工作昂34.某制拔造公司在生产过扒程中应用有害原背料。对与有害原耙料有关的生产过办程的审计应该包哀括：奥斑I.哀 建议建立环境傲管理系统，作为阿政策与程序的部挨分内容艾II.核实岸公司确实存在关哀于有害原料从产搬生到销毁的全过班程的追踪记录板III.如啊果环境审计发现捌公

24、司有违法行为背，则应用咨询专般家来避免公司自吧证其罪氨拜安。评价环境负债埃计提帐目中包括叭的成本金额。澳正确答案是罢：胺A、只有I奥I是对的胺B、I和I胺I都对芭C、I，I癌I和IV都对搬D、只有I凹II和IV是对班的。稗35.为验版证某公司关于材氨料必须从价值最把低的供应商处采翱购的规定是否得暗到遵守，应采取半的最有效的程序颁是：鞍A、将卖主胺现行价格与相关翱采购订单所列价办格进行比较办B、将为所靶定采购行为获得拌的投标价格与相矮关的采购订单进扮行比较疤C、将为所敖选材料支付的价澳格与相关采购订叭单上所列价格进拜行比较吧D、将经过霸审批的卖主清单绊与为所定采购行凹为获取的投标商扳进行比较把3

25、6.下面柏哪种情况说明在吧销售部门可能存艾在着舞弊行为：哎A、没有证邦据证明购入一部柏新的自动销售机斑所发生的大额支芭出碍B、销售经胺理的生活方式和按消费开支是他的耙正常薪金所不能安负担的八C、控制环暗境非常松散，但熬在管理上认为这扳样的环境有利于搬员工发挥创造力懊，是合理的熬D、以上所碍有情况柏37.下列碍哪项陈述是审计爸目标？芭A、观察当扮日收入现金的存案储癌B、分析现案金短缺的模式办C、评价收傲入的现金是否得拌到适当地保管暗D、重新计摆算每月的银行调柏节表隘38.以下袄哪项不是计算机搬辅助审计技术（拜CAAT）的特按征：安A、CAA吧T允许审计师在昂系统中内嵌审计熬模块，来实现对颁系统的

26、连续性监艾控佰B、CAA伴T提高了审计师案的判断能力蔼C、CAA柏T可以用于审计邦过程的每一个阶啊段八D、CAA扳T可以提高审计稗过程的成本有效敖性巴39.哎“巴但我四周前就把爱定单寄出去了，奥给了供应商足够拔的时间案”氨，当被询问到某昂一关键配件为什半么没到货时，配白件经理这么说。按该经理与供应商扮之间这次失败的爱沟通的最可能的伴原因是：凹A、缺乏反颁馈吧B、语言的啊混淆扳C、不恰当肮的媒介疤D、知觉的八选择性（per靶ceptual唉 select隘ivity）般40.以下柏哪一项是经理不瓣愿向员工提供反癌馈的原因：奥A、经理倾办向于管理尽可能凹多的职员坝B、对职员颁应多重评价标准柏是不公

27、正的坝C、经理很安容易评价职员的蔼特性（例如：忠哎诚、主动性、可伴靠性等），而这澳些性格特征是工半作表现的准确指叭标隘D、职员倾佰向于对自己的表板现评价过高碍41.在一熬次高级管理人员班的年末计划会上佰，首席审计执行懊官得知有关公司办某一存货成本系柏统的审计报告草暗案近期引起了会靶计方面的争议。疤该审计报告提出傲对该部分存货系凹统中出现的差错伴进行相应的重大氨调整。审计结论颁表明公司内使用佰该成本系统的其捌他六个生产部门俺也需作相应的存澳货记录调整。据叭首席财务官（C袄FO）称，共计般七个部门需要作矮出调整，这将是柏财务报告的重大案调整。CFO询皑问了内部审计师佰计算调整额所使百用的方法后，要

28、笆求首席审计执行暗官在充分考虑审凹计结论的各方面拜影响后再递交审颁计报告，首席审傲计执行官直接向半CFO报告。八由于审计报癌告仍处于有待管背理当局发表意见拌的阶段，审计委柏员会还没有评价背该项审计。首席哀审计执行官应当颁采取以下哪一行吧动？唉A、计划年昂终以后重新检查俺各个部门的存货氨成本系统翱B、取回送袄交管理当局审核稗并提出意见的所耙有审计报告草稿霸的复印件扒C、告知高摆层管理人员，不盎实财务报告是不背被接受的岸D、主动对霸所有地方的存货斑估价所作结论的敖相关依据进行检叭查熬42.为了皑测试是否高估了颁总额为300万般美元的应付账款拜账面余额，需要俺制定抽样计划。熬内部审计师确定坝1000

29、00美版元的错误是重要白的错误，并且9拜5%置信水平是拌适当的。以此为巴基础，需要样本罢量为90.最可稗能运用的抽样计啊划是：俺A、停走爱艾抽样靶B、分块抽八样隘C、货币单哀位抽样凹D、属性抽埃样挨43.利用班以下信息回答：背某内部审计拜师正在对某公司翱大量的、呈正态疤分布的应收账款盎文件进行测试。霸审计目的是检查版期末余额和应收盎账款记账过程的背例外（错误）发耙生率。为了测试哎应收账款文件，氨以计算估计的总摆金额，该内部审凹计师应该使用以阿下任何一种抽样奥技术，除了碍A、差额或傲比例估计捌B、非分层艾的每单位均值估耙计癌C、按概率坝比例大小抽样隘D、属性抽敖样靶44.货运伴单据应该被追踪罢并

30、与销售纪录或癌发票相比较，以巴：皑A、确定付安款是否适当地支坝付给客户账户板B、保证所暗运货物已给客户百开具账单百C、确定是埃否所开账单上的霸单价与销售合同胺一致叭D、查清是拜否所有的销售都颁有货运单据的支氨持把45.某零半售公司内部审计拌主任收到了一个矮分公司主计长打败来的电话，他抱柏怨派至其所在分拌公司的内部审计蔼师开展的审计工扳作，并要求解雇俺该审计师。内部懊审计主任尚是首俺次听到针对该审摆计师的抱怨之辞唉。事实上，该审办计师的报告总是半及时和称职的。霸业绩评价也表明八该审计师工作能背力比较强。然而拌，该审计师有时斑又有点讨人嫌。巴该分公司经审计霸发现的问题属一摆般数量，对于审板计人员指

31、出的问稗题总是及时予以哀改正。内部审计扳主任在决定该如碍何处理分公司主爸计长的抱怨时，般必须考虑以下那扒一种情况？盎A、该审计版师已履行了关于把存货审计的标准板工作般B、不考虑般审计师工作质量办，分公司主计长版对此可能很恼火碍C、除非内懊部审计师工作是叭完全不充分的，拜否则分公司主计扳长不会生气癌D、内部审案计师在这个部门办呆了六个月，不芭可能十分优秀佰46.某公阿司为下属员工购翱买医疗保险，并瓣委托一家代理机埃构进行管理。过般去3年中，公司把的医疗费用逐年哎增长。审计师发暗现，公司员工人挨员人均保险费用斑比同业可比公司按高出8%，据此拜，审计师可以得翱出的结论是：百A、代理机搬构收费太高蔼B

32、、该公司案为其员工提供的瓣医疗保险计划比半其竞争对手优越背C、代理机拜构索保工作没做氨好俺D、上述说蔼法都不对斑47.下列半哪项控制薄弱环芭节最有可能导致扮舞弊的产生？霸A、电脑化傲信息管理系统合半同期已满的雇员罢的注册账目没有爸马上取消扳B、负责现扳金记录平衡工作白和银行存款工作矮的雇员同时负责佰所有现金销售搬C、无论什澳么时候到货，某伴雇员都负责将辨瓣别性信息输入存埃货数据库。经理百定期将库存记录搬与手头现有的货凹物进行比较爱D、由于人罢手短缺以及优先八考虑对象的互相氨冲突，旨在核实摆永久库存系统的爸实物清点安排经埃常推迟艾48.在分疤析与销售合同和蔼相关佣金有关的稗风险时，哪项因把素最有

33、可能导致扮扩大审计范围：搬A、产品销癌售额增加，销售斑退货同时减少邦B、销售佣敖金减少，产品销爱售额也相应减少背C、销售退熬货增加，销售佣绊金也相应增加蔼D、产品销阿售额增加，销售爸佣金也相应增加哎49.内部佰审计师在审计抽扒样环境中运用精案确度的概念。在半这一环境中，精癌确度是指懊A、总体的哀特征，不是内部稗审计师能直接控氨制的败B、对准确俺性的衡量方法，胺用于产生样本估蔼计。在取得样本捌和评价样本之前唉，需要建立要求暗的精确度巴C、在既定敖的样本中对可靠蔼性的独立评价柏D、对评价疤变量抽样非常重爸要，对属性抽样胺不重要柏50.根据背一样本中的信息挨推断出总体平均澳值的置信区间为扒95瓣巴，

34、意味着有95板拌的机会是：百A、估计值懊等于真实总体平皑均值百B、真实总版体平均值不大于傲置信区间的最大版下限敖C、标准离哎差不大于总体平拜均值的5伴按D、真实总白体平均值存在与佰特定的置信区间颁内昂51.在决版定适当的样本量把方面，以下哪项摆不是重要的考虑白因素？翱A、样本是奥否被设计用来估扳计一个平均值或芭一个比例跋B、总体中跋变量尚待研究案C、使用该岸样本做出的决策叭相对估计发生错板误的敏感性翱D、每个样坝本的观察成本坝52.内部按审计师怀疑来自盎一小部分卖主的敖发票有严重错误巴，因此只局限在白这些卖主中挑选熬样本。选择这种熬定向样本进行检暗查的主要缺点是耙A、在选取吧样本项目方面有霸难

35、度爱B、不能量碍化与卖主发票总颁体相关的样本误鞍差俺C、缺少正昂态分布爱D、存在抽扳取大量样本的趋败势安53.某内啊部审计师正在检扳查公司编制业绩案计分卡的一份计盎划。该审计师应阿该建议将以下哪暗一项业绩评价标按准排除在业绩计爸分卡之外？捌A、产品创坝新绊B、市场份奥额熬C、顾客满跋意度疤D、员工成肮长跋54.某部安门采购了文字处班理软件程序的一八个拷贝供内部应埃用。部门经理在爱其办公室的电脑柏上安装了该程序奥，然后对原来的摆磁盘进行了两次鞍完整的拷贝。第班1份拷贝完全用肮于备份目的，第班2份拷贝供给部爸门的另一名员工坝使用。从软件许胺可和版权法方面熬考虑，以下哪种蔼说法正确？蔼A、两份拷矮贝

36、都是合法的唉B、只有第俺1份拷贝是合法爸的奥C、只有第俺2份拷贝是合法吧的挨D、两份拷啊贝都不合法岸55.组织安中使用了未经许鞍可的软件，则颁I.增加了稗感染病毒的风区疤II.如果翱只涉及低成本软癌件，就不是严重拜的风险。氨III.会办被在网络服务器懊上运行的例行检背查软件探测出来笆。A、只有I袄B、巴矮和III靶C、I，挨肮和III把D、I和I瓣II版56.内部鞍审计师的审计工按作底稿应该由以背下哪个部门复核佰？肮A、被审计扮单位管理层袄B、内部审拜计部门的管理层斑C、董事会暗的审计委员会靶D、组织安暗全部门的管理层白57.假定靶该分公司管理人白员声明毛利的增暗加是由于生产经碍营的效率提高所

37、瓣致。内部审计师傲希望通过调查证般实这种说法，以坝下哪种审计程序芭与这种说法是最绊相关的芭A、取得存碍货的实物盘点数傲B、取得一熬产品样本，对比瓣今年和去年的单蔼位成本，检查成吧本的增长，并分癌析标准成本差异岸C、取得设捌备的实际库存数拔，确定有无显著蔼变化矮D、本取一稗完工产品库存的唉样本，从原材料安成追踪到原材料扮购买价格，以确霸定记录的原材料八价格是否准确把58.根据白标准，内部坝审计报告的审计摆发现应该包括败A、对审计皑发现发生原因的爱意见陈述拜B、对在审爸计过程中发现的坝有关部门控制弱芭点的事实陈述疤C、对在审袄计过程中形成的挨事实和意见的陈凹述捌D、对处理霸未来潜在事件的班看法的陈

38、述及对斑被审计单位有所傲帮助的一些看法埃的陈述癌59.某内鞍部审计报告指出扒了薪酬管理部门阿的弱点并提出了艾相应的改正措施翱，这份审计报告扮对谁最有用？A、出纳员吧B、董事会隘的审计委员会皑C、薪酬部柏门经理D、总裁捌60.以下挨哪一项陈述，如板果是真实的，可巴以解释毛利的变扒化？敖I.公司开傲发了一种新的、瓣更有效率的生产颁流程。佰II.单位摆销售价格提高了芭。俺III.存敖货被高估。A、只有I板B、I和I奥I耙C、只有I邦II懊D、I、I捌I和III罢61.哪项矮表明可能发生了岸这类活动？疤A、娱乐费暗用增长了150般%矮B、公司外岸部审计师与当地霸一家公共会计师扮事务所签订合同爸来对存货

39、进行实跋地观察板C、在公司爸范围内实行独家邦采购政策巴D、向以前吧并未雇佣过的人八支付许多大额咨扒询费用碍62.以下啊哪一项不应包括胺在审翱颁汁报告的范围描巴述中？稗A、审计期霸间哎B、审计目斑的矮C、未审计昂的活动埃D、执行审巴计的性质及程度凹63.审计搬工作底稿的主要暗目的是斑A、提供计埃划和实施审计程拌序情况的证据暗B、用作编岸制财务报表的一瓣种方法靶C、记录内鞍部控制结构中的百缺陷和向管理层吧提出的改进建议白D、遵守专败业审计标准爸64.根据霸章程，内部审计般部门有责任调查扮舞弊行为。如果跋内部审计师不可伴能接触到外部经哎销商记录和员工捌，那么他们为调盎查市场部收受回半扣的控告应采取敖

40、的最好方法是斑A、从经销拜商处寻找未记录把的负债笆B、获取经拔批准的经销商名把单百C、观察嫌皑疑人的财务状况柏和行为跋D、对应收笆账款的重大注销颁项目进行证实板65.以下跋哪一项是控制自案我评价程序应该耙重视的，但不是百控制自我评价程叭序应该做的？扮A、将从组疤织各组成部分收班集到的信息整合拔在一起背B、增加对蔼贯穿组织的控制懊程序的评估覆盖皑面罢C、提高由蔼程序拥有者制定叭的纠正措施的质霸量隘D、将内部凹审计的工作集中按于对高风险程序吧和异常情况的检瓣查敖66.某公般司A类产品最近扳的销售净利润下埃降，该产品是由吧一个专门车间生扒产的。某内部审鞍计师被派去调查半净利润下降的原坝因。以下哪种作

41、捌法最有可能发现爱问题？败A、查阅以般前的审计结果耙B、走访生懊产车间岸C、与负责阿生产A类产品的背员工面谈百D、分析财矮务报告的运营报般告挨67.某首肮席执行官司（C翱EO）认为其主伴要竞争对手可能半正在实行一项新搬的活动。该CE芭O给一名重要人八员发了一份关于艾这项活动的调查盎问卷，寻求对这阿项新活动的最初伴想法。该CEO哎选择了几项最具绊可能性的答案，鞍又发了一份调查板问卷寻求针对这跋几种可能方案的叭最佳选择，该C凹EO使用的方法罢应该被称为：岸A、最小二颁乘法技术拜B、德尔菲靶技术拌C、最大可艾能性技术叭D、预期报唉酬优化术矮68.某内吧部审计师正在考芭虑制作调查问卷安表来研究员工对袄

42、控制程序的态度俺。以下哪项是在伴设计问卷表时不爸用考虑的标准？案A、必须对昂对问题进行措词敖以保证回答者能艾正确理解阿B、必须对搬问题进行清晰的拌措词以便于他们邦能衡量那些想衡八量的问题邦C、问卷表氨应短一点以提高白回答率翱D、问题必板须被逐字表述，哀这样八“扮否皑”挨的答案即代表存班在问题巴69.对公班司预算流程的审白计揭示出部门领半导经常通过虚报哀预算或隐瞒商机瓣削减成本等行为瓣来躲避预算控制稗。有一项审计建啊议涉及成立一个熬由部门领导组成捌的小组来寻求此矮问题的解决方案绊。以下哪种方法懊很可能会使小组佰成员对于解决方败案高层负责：稗A、小组成敖员口头确定尽可板能多的备选方案叭，其他成员对

43、此阿不加以批评的头哎脑风暴法白B、来自于芭高层管理部门的佰命令搬C、运用一耙系列调查问卷以白达成一致意见的哀德尔非法蔼D、公开讨跋论该问题及其潜矮在的解决方法直板到达成一致意见凹。碍70.回复敖内部审计师质询瓣信件是以下哪一傲种审计证据的例熬子？靶A、实物证哎据挨B、证明证扮据拜C、文件证皑据埃D、分析证矮据绊71.某内啊部审计师派去审绊计某公司薪金控埃制制度，该控制背制度的处理过程跋最近被外包给一吧家信息服务机构扳。考虑到这项外八包决策，该内部按审计师应该采取蔼什么行动？败A、检查该稗公司和该服务机挨构中的薪金控制胺制度扒B、只是检斑查该公司对发送唉给服务机构和从奥服务机构接收的鞍数据的控制

44、坝C、只是检袄查依据合同付款肮给服务机构方面扳的控制芭D、取消审暗计业务，因为该懊控制程序是由组板织之外的机构执白行的熬72.内部拔审计师经常编制哎控制系统流程图疤并且对流程图的柏某些活动进行描坝述。这一程序适佰于敖A、决定系吧统是否符合已建胺立的管理目标哀B、记载下跋系统符合国际审疤计要求哀C、确定系办统在产生准确信傲息方面是否可以傲信赖柏D、获得为颁测试系统有效性胺所必要的对系统蔼的了解艾73.某生坝产经理订购了大艾量的原材料运送扮到一个其自己拥颁有的独立公司。班该经理伪造验收鞍文件并且批准支坝付货款。以下哪绊一项审计程序最阿可能发现这一舞把弊？岸A、挑选一敖个付款样本并且俺与采购定单、验

45、巴收报告、发票和佰支票复印件比较拌B、挑选一熬个付款样本并且氨向供货商证实购背买数量、购买价摆格和运输日期拌C、观察收佰货堆栈并且清点拌收到的材料，将俺清点数和负责验柏收的人提交的验伴收报告进行比较傲D、实施分碍析性测试，比较败生产产量、材料把采购和原材料库白存水平，调查存邦在的差异袄74.某银百行的内部审计师熬希望确定是否所翱有贷款都有充分笆的抵押物，是否拜根据本期的付款颁而确定账龄，是伴否准确地按照活摆期或非活期分类耙。为完成这一审蔼计目的，最好的败审计程序是芭A、利用通佰用审计软件来阅佰读合计贷款文件昂，按上次应付款柏的日期对文件进班行账龄分析，并捌且抽取一个按照唉本期和账龄长短蔼进行总

46、体分层抽凹样的统计样本。爸检查挑选的每一哎笔贷款是否取得爱适当的抵押和按笆照账龄合理地分颁类蔼B、挑选一班个超过某一特定盎金额的分块贷款背样本，确定是否扮是本期的，是否笆被适当分类。对氨每笔批准的贷款板，证实其账龄和拌分类般C、选一个懊贷款申请的发现矮抽样样本以确定搬是否每笔申请都疤有关于抵押物的佰说明耙D、挑选一暗个贷款组合的还啊款样本并且追踪瓣他们到贷款，以摆确认这些还款是安否记录到正确的哎账户中。对找到扳的每一笔贷款，背检查贷款申请以八确定他们都有适吧当的抵押物案75.以奥下哪一项不可能办被认为是表明具瓣有很高舞弊征兆哀的情况？板A、管理层袄将某一金额以下隘的采购审批权授背予下属搬B、某

47、个人颁一直没有轮岗，隘在出纳岗位工作罢了很长时间八C、掌管上矮市流通证券的一昂个人负责实施采哎购、记录采购和百向高级管理层报吧告差异现象和赢傲利或亏损情况耙D、应收账坝款部门的职责和邦责任的分配模糊盎76.审计碍报告中包括审计胺建议的目的是俺A、为管理白层解决审计发现拌的问题提供选择暗B、确保存氨在的问题能够以瓣审计师建议的方隘式解决袄C、缩短用拌于纠正审计发现岸所要求的时间疤D、保证审懊计发现能够被解柏决，而不论成本般多寡白77.对于盎内部审计师在注隘意到某些舞弊征拔兆之后的责任，佰以下哪项是最好耙的描述吧A、扩展审八计工作来确定是奥否有理由进行调爱查坝B、向最高摆管理层报告舞弊板的可能性，

48、并询把问他们希望审计罢活动怎样继续爸C、咨询外案部法律顾问，决澳定如何采取行动爸D、将情况碍报告给审计委员扒会，申请经费以皑便聘请外部专家绊来帮助调查可能暗存在的舞弊疤78.以下跋哪一项表明在市绊场部门可能发生摆舞弊了？敖A、付给一板个新供货商的大蔼额费用没有证明叭性文件资料哎B、某经理按的生活方式似乎拌超出了一位市场拔经理的薪水所能版提供的生活方式盎C、控制环昂境能够被描述为吧“摆非常松散碍”捌，但是，本部门碍的管理层认为该芭看法是合理的，半因为本部门需要澳创新耙D、以上都八是皑79.一个敖会计部门的职员芭，将一些不存在扮的供应商的虚假拔发票输入系统，艾所有的支付都被芭寄到一个地址。芭审计师

49、怀疑这是懊一种欺诈。检查爱这种欺诈的最有皑效的计算机审计芭技术是：坝A、使用几傲个供应商作为测伴试数据，寻找意把外的结果胺B、对计算摆机程序变化进行肮一次完全审计斑C、使用审佰计自动化软件，颁在多个文件中比翱较地址，打印出袄所有重复的地址搬，进行检查爱D、使用整懊合测试设施对应盎用程序的控制措把施进行检查，寻搬找意外的结果阿80.以下挨哪一项是在反复瓣发现在违反公司哎关于竞争性投标坝政策行为时应该袄采取的措施？拜A、最终审蔼计报告应该注明奥在以前的审计中瓣已经报告了相同柏的情况敖B、在退出拔会议上，应该让背管理层意识到这爱种违反行为没有罢得到纠正靶C、首席审鞍计执行官应该确哀定是否管理层和佰董

50、事会已经承担巴了不采取纠正措八施带来的风险奥D、首席审按计执行官应该确哀定是否应该将此安情况报告给外部百审计师和监督机挨构白81.某生挨产经理订购了大摆量的原材料运送哎到一个其自己拥摆有的独立公司。艾该经理造验收班文件并且批准支颁付货款。以下哪霸一项审计程序最坝可能发现这一？肮A、挑选一翱个付款样本并且瓣与采购定单，验袄收报告，发票和版支票复印件比较板B、挑选一安个付款样本并且佰向供货商证实购挨买数量，购买价爱格和运输日期凹C、观察收靶货堆栈并且清点挨收到的材料，将岸清点数和负责验懊收的人提交的验碍收报告进行比较办D、实施分柏析性测试，比较盎生产产量，材料跋采购和原材料库班存水平，调查存绊在的

51、差异瓣82.系统懊开发审计业务包吧括在各个关键点办的检查，以保证暗开发过程受到恰拜当地控制和管理胺。这些检查包括岸以下所有各项，拜除了白A、对可用颁的硬件，软件和昂技术性资源进行般技术可行性研究胺B、在实施搬的每一阶段都要碍检查用户参与水盎平熬C、验证用板于程序开发，代扒码转换和测试的爸控制和质量保证版技术的使用搬D、确定系翱统，用户和运行氨文档是否符合正暗式标准按83.一个败关于过程活动和班控制的流程图可氨以提供柏A、发生舞艾弊地方的信息耙B、过去已伴发生舞弊的范围邦的信息八C、程序中皑关于哪儿已经发霸生了舞弊的标志俺D、没有与哀预防舞弊相关的伴信息袄84.某组皑织为选定的雇员安提供信用卡以

52、备罢业务上使用。信柏用卡公司提供关吧于该组织雇员的碍所有交易的计算鞍机文件。某审计暗师计划利用通用凹审计软件挑选相傲关交易来进行测癌试。以下哪项是昂使用通用审计软瓣件所难以证实的稗？哀A、大额交阿易澳B、虚假交翱易白C、关于特百定信用卡持有人败的交易把D、每个持柏卡人支付的供应白商百85.与垂叭直流程图相比，柏以下关于水平流稗程图的叙述哪项板正确？按A、它为与跋符号平行的文字绊描述提供更多的败空间皑B、它更关半注任务的分派和懊对绩效的独立检皑查芭C、它通常绊更长把D、部门线半之间不交叉阿86.某组坝织想要改善其对俺某一新业务行业扳和业绩评价指标拜。以下哪一类型挨的基准比较方法懊最可能为这一目摆

53、的提供有用的信跋息？芭A、职能性碍的吧B、竞争性盎的按C、一般性哀的D、内部的拔87.确定八成本节约最可能叭是以下哪一项审耙计业务的目的白A、程序审巴计业务拜B、财务审懊计业务哀C、合规审佰计业务背D、经营审绊计业务癌88.内部搬审计师运用货币背单位抽样方法选傲择了一个建筑商邦支付成本的样本唉，样本的设计情办况和结果是：暗支付合同成办本 $1000皑0000癌总体发票数巴量 2000芭可容忍误差办 1%白置信水平 颁95%叭可信度 3靶.0摆样本间隔 暗$33333鞍样本量 3啊00靶期望误差 昂无版发现误差 奥无艾关于这个样伴本，下面哪项是熬正确的：胺A、选择任扳一个特定发票的斑概率都是15

54、%绊（300白绊2000）佰B、合同发挨票中包含重要错巴误的概率是1%胺C、如果错邦报不超过$33傲333，则抽样吧风险是可以接受捌的败D、在5%般的误受风险水平皑下，成本高估额耙不超过$100懊000（$10瓣000000的敖1%）背89.对于俺统计样本变化的搬测量，能够作为按总体变化的估计碍值的是：败A、基本精败确度B、极差C、标准差邦D、置信区熬间靶90.风险巴管理是管理层的背职责。内部审计半活动在风险管理鞍流程的作用可以懊包括以下哪项内癌容：爱矮昂。监督活动昂佰阿。将对风险管理颁流程的评价作为霸业务计划的一部胺分背罢办。参与监督委员伴会、监督活动以埃及状况报告袄唉胺。管理和协调风暗险管

55、理过程A、仅有B、仅有八C、仅有般疤、艾澳和班胺D、埃安、唉熬、拜罢和搬疤91.内部伴审计业务随其客叭观性程度的变化蔼而变化。以下哪盎项有可能最为客斑观：安A、与组织肮的加班政策有关皑的合规性审计般B、与人事办部门的聘用与解伴聘政策有关的经哀营审计邦C、与营销柏部门有关的绩效班审计蔼D、与薪酬碍程序有关的财务般控制审计案92.与邮拜寄问卷调查相比澳，面对面谈话有蔼许多优势，但以鞍下哪项内容除外疤？邦A、一般而捌言，面谈的答复坝率更高罢B、面谈可霸以增进答复者对皑问题的理解碍C、调查问耙卷设计者可以应背用更加丰富多样皑的问题类别拜D、由于避版免了邮寄成本，盎面谈比较便宜耙93.将理唉想准确度从1

56、0安00美元提高到扒2000美元将案对的需的抽样规吧模产生何种影响敖？白A、加大抽版样规模办B、缩小抽阿样规模笆C、不影响稗抽样规模扒D、无法确癌定对抽样规模的伴影响巴94.在应氨付账款工作的审蔼计过程中，内部哀审计师计划与供胺应商联系以便核氨实账款余额。对凹这类与组织外部版单位的联系是在爸何处进行授权的哀：绊A、内部审扳计活动的政策与傲程序熬B、内部审坝计实务专业实务安标准哀C、内部审癌计道德行为规范靶D、内部审班计活动的章程傲95.以下矮那些证据能够用翱于证实全部采购扮交易有效，而且柏是以最优价格进按行的阿A、订购申澳请，担保单据以办及竞价单败B、订购申矮请，采购订单以昂及竞价单八C、验收

57、报吧告，采购订单以背及订购申请笆D、采购订芭单，验收报告以扒及竞价单胺96.为了隘评估大型医院的奥家政服务质量，哀以下那类证据最巴为可信？班A、与经抽罢样的医务人员面霸谈跋B、核医务熬人员直接提交给捌家政主管的调查拌问卷蔼C、复核医懊院医务部门的家罢政服务纪录俺D、与医院叭高层人员面谈斑97.以下安那项信用授权程叭序可能成为对批稗发商的不当行为熬审计的基础扮A、董事会皑财务委员会复核坝和批准赊销交易昂标准芭B、不符合扳赊销标准的客户霸必须使用现金支懊付笆C、销售人跋员同时负责对潜拌在和持久客户的碍财务状况进行评爸估和监控奥D、所有的唉赊销订单必须由爱信用部门签字确摆认赊销许可捌98.以下吧那项

58、是明确判断昂内部审计部门目百标是否实现的最按佳手段霸A、审计委懊员会定期复核审唉计部门工作质量扒B、制定衡坝量标准以实现部柏门目标柏C、每三年碍聘请外部人员实岸施同业复核稗D、聘请外案部人员复核和评办价部门工作啊99.下列安哪类实质性测试袄程序所提供的证哀据能够最有效地斑证明账面利润的败完整性？班A、核对销澳售日记账与总分绊类账唉B、比较应爸收账款明细账与安相应的运输单据昂C、比较运翱输单据与客户订伴货单文件办D、核对运爱输记录与销售账巴100.能般够证明与商品签岸收有关的发票、扮支付凭证和应付稗数据完整性的最八佳方法是核对：摆A、发票与俺支付凭证相互核罢对鞍B、发票与凹应付账户相互核阿对办C

59、、发票与芭支付凭证、应付吧账户相互核对翱D、发票与绊支付凭证核对，佰支付凭证、应付胺账款与发票核对爸101.某唉公司上一年度的凹流动比率增加而柏速动比率降低，阿以下解释中最能埃说明这一现象的邦原因是：斑A、付账款拔的大量增加，影败响了流动比率但颁不影响速动比率爱B、存货价按格大幅度上涨氨C、收账款皑大幅度增加拌D、形资产叭余额大幅度增加袄，影响了流动比爱率但不影响速动碍比率伴102.一鞍名审计师正在对半某一公司大量的傲、呈正态分布的爱应收账款文件进斑行测试。审计的摆目的是检查期末拜余额和应收账款案过账的例外（错按误）发生率。为耙了测试应收账款背文件，以计算估叭计的总金额，该碍审计师应该使用奥下

60、列任何一种抽安样技术，除了：哀A、差额或笆比例估计爱B、不分层氨的单位平均值估八计拌C、概率比百例大小法半D、属性抽霸样扮103.内稗部审计师应逻辑案地思考问题。以案下哪种情形表明皑内部审计师得出爱了不合逻辑的结拜论搬A、内部审摆计师利用分析性百程序估计销售账笆户余额的准确性版，没有发现重大巴差异。在此基础碍上，内部审计师唉推断原始记录一按定是准确的俺B、内部审扳计师运用通用审把计软件抽样进行斑函证，在函证回埃复的基础上，审哀计师断定账面的翱应收款是存在的疤C、内部审吧计师观察客户的吧实物盘存过程，吧记录了存货的测摆试数量，并将这胺些测试存货追踪颁到年底的存货数皑据，未发现例外坝。审计师断定账