XXXX年企业类会计试题

1、稗2013年会计坝年审试题鞍会计人员后续教斑育管理政策变化霸2耙会计从业资格考吧试科目实行无纸板化考试，无纸化扒考试题库由各地绊财政部门组织建澳设。（ ）(1拔分昂)A、阿柏对疤 艾B、错 懊会计人员后续教埃育管理政策变化叭2爱取消了会计从业唉资格考试的免试胺规定（ ）(1跋分)稗哀A、柏矮对拌 B、错 背会计人员后续教暗育管理政策变化隘2罢会计从业资格证跋书遗失、毁损、唉补发的规定不变伴。（ ）(1分班)邦扒A、肮氨对 爱B、错按 啊会计人员后续教阿育管理政策变化扮2叭建立了会计从业癌资格证书定期换肮证制度。（ ）斑(1分)板邦A、伴霸对碍 班B、错 阿会计人员后续教拔育管理政策变化哀2斑引

2、入了学分制继鞍续教育管理模式拔。（ ）(1分唉)扳八A、捌颁对把 B、错 埃会计人员后续教巴育管理政策变化岸2哎中华人民共和国班财政部令第73芭号-会计从业昂资格管理办法自敖2013年7月蔼1日起柏施行。（ ） 霸(1分)按奥A、蔼稗对拜 B、错 鞍第10号翱鞍研究与开发半研究与开发概述隘企业在与其他单办位合作进行研究伴的，应当对合作安单位进行（ ）柏(1分)唉澳A、尽职调查扳 扳B、可行性研究哎 靶C、人员交流 哎D、资源分析 班研究与开发概述哎企业对于通过验佰收的研究成果，扳可以相关机构进按行审查，确认是吧否申请专利技术岸、商业秘密等进挨行管理，但不用斑立即申请专利。办(1分)爸爱盎A、扮

3、皑对 扮B、错阿 坝研究与开发业务胺流程岸在开发过程中要败分步推进，在产哎品得到市场认可吧后才可以进行批白量生产。(1分癌)盎巴A、摆暗对 熬B、错白 邦研究与开发业务耙流程板研究与开发是指敖企业为获得新成盎品、新技术、新俺工艺等所开展的拜各种研发活动。绊(1分)靶对 B、错 立项哀企业必须根据实矮际需要，结合研鞍发计划，提出研拜究项目立项申请疤，开展可行性研昂究，编制可行性凹研究报告。(1百分)袄办罢A、胺邦对笆 氨B、错 立项稗重拜大业务外包方案昂应当提交审批，胺审批人是（ 八）。(1分)拌胺A、傲副总经理 笆B、理 鞍C、董事长 耙D、董事会或类罢似决策机构霸 结题验收颁研究项目应当按捌

4、照相定的权限和拜程序进行审批，瓣重大研究项目应百当经股东大会审叭议决定。(1分唉)岸绊A、柏熬对扮 懊B、错岸 佰核心研发人员的碍管理拔企业与核心研究拔人员签订劳动合拌同时应当特别约捌定研究成果归属懊，没有约定或约笆定不明，研究成般果的所有权归研懊究人员。(1分叭)氨暗A、拜斑对 拌B、错疤 氨研究成果开发般企业应当加强研扳究的开发，形成搬科研、生产，市胺场一体化的自主懊创新机制，促进叭研究成果转化。罢(1分)懊般暗A、俺霸对奥 B、错 爸第11号哀翱工程项目工程项目概述半工程项目经验收瓣合格后应及时办疤理交付使用手续凹，在办理交付使艾用手续前应当编靶制（ ）。(跋1分)般熬A、竣工决算 懊B

5、、竣工结算 绊C、交付使用财阿产清单邦 版D、竣工决算审叭计报告 工程项目概述隘工程项目是指企啊业自行或者委托罢，其他单位所进翱行的建造安装工瓣程。(1分)版八氨A、百耙对爸 扒B、错 工程项目概述案（ ）或分管会佰计工作的负责人搬应当在财务分析阿和利用工作中发挨挥主导作用。(八1分)叭隘A、董事长 捌B、总经理 耙C、总会计师爱 案D、财务主任 蔼工程项目流程和安总体控制要求爱对于工程项目决稗策失误应当进行胺责任追究。(1摆分)板扒爸A、氨白对跋 B、错 爸工程项目流程和班总体控制要求矮工程造价信息不绊对称技术方案不罢落实，概预算脱哀离实际，一定会按导致项目投资失办控。(1分)敖靶A、办耙对

6、 艾B、错板 颁工程项目流程和绊总体控制要求百在确定中标人之鞍前，企业可以与半投标人对投标方皑案、价格等进行扒谈判。(1分)盎瓣爸A、瓣版对 阿B、错 工程立项翱企业应当在工程安项目立项前，正唉式施工后，依法奥取得建设用地城翱市规划，保护，耙安全，施工等方吧面的许可(1分罢)芭袄啊A、芭艾对 爱B、错百 工程招标1癌企业应当依法组敖积工程招标的开颁标，评标和定标颁，并接受有关部耙门的监督。(1百分)唉摆瓣A、埃绊对盎 B、错 隘第12号芭俺担保业务担保的含义澳担保是指企业为耙担保人按公平，俺自愿，互利的原澳则与债权人定，芭当债务人不履行叭债务时，依据法暗律规定和合同协唉议承担相应法律斑责任的行

7、为。(搬1分)隘扮俺A、懊氨对稗 B、错 澳担保业务的一般颁流程与风险安担保过程中存在案舞弊行为，必然霸导致经办审批等靶相关人员涉案或胺企业利益受损。疤(1分)背坝芭A、啊哎对吧 啊B、错疤 背担保业务关键控隘制点和主要控制颁措施（调查评估盎1氨）澳当项目不符合国白家法律法规和本霸企业的担保政策叭的时候，不能提袄供担保，但是如安果是本企业发生翱过担保纠纷没有暗妥善解决的，可把以继续担保业务安。(1分)罢办隘A、吧鞍对盎 般B、错鞍担保业务关键控百制点和主要控制罢措施（审批）蔼对于审批人超越暗权限审批的担保岸业务，经办人员绊应当拒绝办理。奥(1分)隘八耙A、扮跋对绊 B、错 阿担保业务关键控澳制

8、点和主要控制澳措施（签订担保翱合同）氨担保合同中的内唉容应明确被担保碍人的权利、义务摆、违约责任等相埃关内容。(1分按)凹癌盎A、叭凹对蔼 B、错 败担保业务关键控八制点和主要控制霸措施（日常监控碍）柏企业应当采取合八法有效的措施加背强对子公司担保邦业务的统一监控巴.(1分)懊按埃A、背矮对罢 B、错 啊担保业务关键控艾制点和主要控制凹措施（会计控制半）把担保企业应当建盎立（ ），详办细记录担保对象盎、金额、期限、笆用于抵押和质押捌的物品、权利和办其他有关事项。稗(1分)肮担保事项明细账岸 邦B、担保事项台芭账捌 碍C、担保事项登疤记簿 百D、担保事项总般账 澳第13号吧佰业务外包澳业务外包的

9、含义暗的含义与风险拔外包的分类，通白常划分为重大业肮务外包和一般业霸务外包。(1分巴)凹笆稗A、白稗对奥 B、错胺业务外包的含义碍的含义与风险白业务外包是指企扳业利用业化分工氨优势，将目常经翱营中的部分业务岸委托给本企业以啊外的专业服务机吧构或其他经济组皑积胺实践白的经营行为。(昂1分)艾吧昂A、斑氨对矮 爸B、错暗 昂业务外包的关键败控制点拔外包的会计控制板要注意加强核算傲与监督以及费用鞍核算工作。(1挨分)背懊疤A、般柏对笆 B、错 爱业务外包实施过昂程控制盎外包范围和价格啊确定不合理，承白包方选择不当，袄必须导致企业遭哀受损失。(1分皑)肮佰矮A、百八对隘 跋B、错摆 癌谈业务外包内部岸

10、控制规范在事业案单位的应用办业务外包存在商捌业贿赂等舞弊行盎为，可能导致企敖业相关人员涉案霸。(1分)胺邦摆A绊、袄扮对颁 B、错 柏谈业务外包内部扳控制规范在事业伴单位的应用板企业应当根据国懊家统一的会计准把则制度，加强对懊外包业务的核算阿与监督，做好业阿务外包费用结算巴工作。(1分)蔼罢鞍A、白胺对盎 稗B、错 败谈业务外包内部罢控制规范在事业奥单位的应用岸重大业务外包方斑案应当提交监事敖会或类似权利机扮构审批。(1分扮)靶啊氨A、伴白对啊 肮B、错瓣 按第14号隘凹财务报告柏本指引主要框架颁财务报告是指反熬映企业某一特定胺日期财务状况和半某一会计期间经翱营成果，现金流昂量的文件。(1佰分

11、)懊唉把A、哎爸对拌 B、错 板财务报告编制与阿披露内部控制扳 靶 埃 百 爸 瓣 稗 败企业对外报送的办财务报表应当由佰企业负责人、总敖会计师或分管会按计工作的负责人罢和财务部门负责佰人签名并盖章。稗(1分)败稗案A、哀岸对蔼 B、错 颁相关内控法规解矮读靶1疤会计机构负责人蔼或会计主管人员奥对财务报告的真癌实性，完整性负挨责。(1分)俺百岸A、笆熬对 暗B、错板 奥相关内控法规解拔读昂1挨财务报告的结构岸分析主要是分析坝企业的资产的分八布、负债水平和邦报有者权益结构霸。(1分)拜笆稗A、疤挨对爸 B、错 搬相关内控法规解癌读啊2疤企业财务报告应颁当如实列出当期盎收入.费用和利坝润。(1分)

12、巴佰爱A、跋唉对隘 B、错 暗相关内控法规解颁读2扳企业编制财务报氨告，应当重点关伴注会计政策和（哎 ）。(1分半)罢盎A、会计计量 鞍B、会计准则 霸C、会计方法 盎D、会计估计爸 安内控实务（财务皑报告风险防范具靶体做法）板企业集团应当编般制合并财务报表碍,明确合并财务绊报表的合并范围哎和合并方法,如按实反映企业集团胺的财务状况,经瓣营成果和现金流俺量。(1分)罢背版A、扳胺对 B、错 白第15号百挨全面预算全面预算概述按内部报告指标体绊系的设计应当与拌（ ）相结合哎，并随着环境和唉业务的变化不断翱进行修订和完善半。(1分)澳扮A、全面预算管霸理邦 叭B、发展战略 爸C、经营管理 安D、财

13、务管理 全面预算概述哀全面预算是指企翱业对一定期间经盎营活动，投资活耙动，财务活动等版作出的预算安排颁。(1分)澳搬胺A、吧唉对邦 B、错 全面预算概述碍对预算管理工作胺机构在综合平衡哎基础上提交的预懊算方案，应当由半（ ）进行研坝究论证，在此基按础上形成预算草跋案报董事会。(瓣1分)靶吧A、战略委员会氨 阿B、总经理办公哀会 搬C、股东会 隘D、企业预算管俺理委员会靶 翱如何正确认识和板理解全面预算爱全面预算是指企哎业对一定期间经凹营活动、投资活般动、财务活动所暗做的预算安排。俺(1分)跋昂哀A、邦班对岸 B、错 巴如何正确认识和跋理解全面预算哎不编制预算或预霸算不健全，必然芭导致企业经营缺

14、柏乏约束或盲目经挨营。(1分)背巴拜A、安胺对 B、错 坝全面预算的组织岸（主要风险与控扒制要求）扒对业务预算的控叭制要及时组织资皑金收入，严格控按制资金支付，调斑节资金收付平衡搬等。(1分)背芭芭A、靶班对阿 B板、错 暗全面预算的组织爸（主要管控措施半2斑）白下列不属于预算扳执行阶段的环节爱是（ ）。(1摆分)案氨A、预算下达霸 唉B、预算指标分霸解和责任落实 傲C、预算分析 板D、预算调整 挨预算流程主要业靶务风险及管控措瓣施（预算编制碍1搬）绊预算缺乏刚性，叭执行不力。考核败不严，可能导致靶预算管理疏于形百成。(1分)靶佰埃A、按敖对半 B、错 败预算流程主要业按务风险及管控措叭施（预

15、算编制唉2罢）啊企业肮必然耙根据全面预算管胺理要求，组织各版项生产经营活动吧和投融资活动，班严格预算执行和安控制。(1分)拔耙唉A、隘袄对斑 B、错 疤应当澳预算流程主要业扒务风险及管控措肮施（预算执行控耙制）爸企业预算执行情霸况考核工作，应耙当坚持公开.公俺平.公正的原则碍.考核过程及结昂果应有完整的记哎录。(1分)白暗吧A、坝柏对懊 B、错 阿第16号瓣拔合同管理佰合同的概念、特拜征和种类罢合同是指企业与板自然人.法人及佰其他组织等平等胺主体之间设立变皑更终止民事权利昂义务关系的协议板。(1分)笆懊艾A、熬奥对八 B、错 合同的履行1哎合同纠纷经协商按无法解决的，应拔当根据合同约定翱选择仲

16、裁或诉讼伴方式解决。(1版分)艾哎搬A、半耙对 隘B、错 合同的履行1阿合同未全面履行办或监控不当,必拔然导致企业诉讼板失败,经济利益邦受损。(1分)熬挨靶A、安版对 拔B、错 合同的履行2案合同纠纷处理不拔当,可能损害企拜业利益.信誉.靶形象。(1分)半坝癌A、岸胺对隘 B、错 懊合同的监督管理拔1哀合同纠纷处理不蔼当影响企业形象颁也是企业合同管碍理的风险。(1搬分)版板版A、败佰对埃 B、错 霸合同的监督管理颁2稗对于影响重大、邦涉及较高专业技按术或法律关系复埃杂的合同，应当斑组织法律、技术笆、财会等专业人败员参与谈判，必靶要时可聘请外部俺专家参与相关工哀作。(1分)背拜伴A、挨摆对霸 B

17、、错 罢合同的监督管理班2爱合同的盖章要经班编号、审批及企败业法定代表人或邦授权的代理人签癌署后，才能盖章叭。(1分)胺颁隘A、懊背对败 B、错 唉合同履行的控制扳企业应当加强合皑同信息安全保密安工作,未经批准邦,不得以任何形奥式泄露合同订立氨与履行过程中涉叭及的商业秘密或案国家机密。(1搬分)般疤安A背、芭傲对氨 B、错 坝合同履行的控制绊企业应当遵循诚俺实信用原则严格拜履行合同,对合按同履行实施有效拔监督熬,强化对合同履昂行情况及效果的白检查,分析和验懊收,确保合同全奥面有效履行。(昂1分)阿霸奥A、败板对芭 B、错 氨 板 昂 芭 挨 熬 般 监控叭第17号芭般内部信息传递拜内部信息传递

18、的安意义笆所谓内部信息传按递是指企业内部八各管理层之间通版过内部报告形式靶传递生产管理信矮息的过程。(1懊分)伴盎岸A、傲唉对版 B、错 斑内部信息传递的敖意义矮内部信息传递是哀指企业内部个管袄理层级之间通过暗内部报告形式传百递生产经营管理拌信息的过程。(胺1分)背稗爱A、岸爱对奥 B、错 板对内部信息传递把实施内部控制的唉总体要求背系统开发验收测傲试的主体是（ 白）。(1分)熬阿A、独立开发单白位的专业机构 邦B、开发商 柏C、合作单位 背D、合作开发商熬 澳对内部信息传递哀实施内部控制的肮总体要求跋内部信息传递不拜通畅,不及时.懊必然导致决策失盎误,相关政策措隘施难以落实。(爸1分)八懊袄

19、A、摆昂对 般B、错 白内部信息传递流爱程跋为确保信息系统斑操作的可审计性傲，企业应当在信皑息系统中设置的熬功能是（）。搬 (1分)暗爱A、信息汇总功啊能 背B、信息共享功哎能 案C、信息分析功般能 半D、操作日志功啊能 斑内部信息传递流拜程白内部信息传递中瓣泄露商业秘密,八可能削弱企业核白心竞争力。(1爸分)罢半版A、澳鞍对 白B、错 瓣主要风险及其措疤施埃1矮预算控制的过程盎包括（ ）。(埃1分)拌哎A、编制、审定罢、分析、考核、澳奖惩 皑B、编制、审定暗、执行、考核、柏奖惩 巴C、审定、执行败、分析、考核、熬奖惩 昂D、编制、审定笆、执行、分析、翱考核、奖惩 巴主要风险及其措靶施扮2昂企

20、业应当拓宽内唉部报告渠道,通笆过落实奖励措施靶等多种有效方式爱广泛收集合理化岸建议。(1分)唉搬百A、袄哀对霸 B、错 反舞弊措施氨企业应当制定严啊格的内部报告保癌密制度,明确保懊密内容,保密措哀施密级程度和传鞍递范围,防止泄扳露商业秘密。(奥1分)哀拔邦A、扮百对 矮B、错 霸第18号拜扮信息系统信息概述1皑信息系统主要是袄企业利用计算机捌和通信技术，对案内部控制进行集叭成、转化和提升搬所形成的信息化背管理平台。(1颁分)扮芭皑A、埃袄对凹 B、错 信息概述2巴根据内部控制要熬求，结合国家法拜律法规，其他企捌业信息化进展情挨况等因素制定信拜息系统建设整体挨规划。(1分)阿盎笆A、蔼阿对 摆B

21、、错 胺企业信息系统内霸部控制的风险败企业应当根据业背务性质、重要性挨程度、涉密情况扳等确定信息系统罢的安全等级，建安立不同等级信息埃的授权使用制度蔼。(1分)按笆吧A、隘把对 柏B、错 跋信息系统的开发皑企业应当组织独昂立于开发单位的巴专业机构对开发凹完成的信息系统跋进行验收测试，靶确保奥功能、性败能、控制要求和疤完全等方面符合白开发需求。(1版分)皑柏背A、班敖对蔼 B、错 昂信息系统的开发扮企业网络工程师背对信息系统建设把工作负责。(1颁分)版绊蔼A、扮癌对 百B、错 鞍 吧信息系统的运行颁与维护伴系统运行维护和拜安全措施不到位耙，伴必然扳导致信息泄露或鞍毁损，系统无法办正常运作。(1拔

22、分)拔袄敖A、芭啊对 哎B、错绊 稗信息系统的运行罢与维护皑企业应当建立系哀统数据定期备份矮制度，明确备份瓣范围，拼度，方翱法，责任人，存背放地点，有效性白检查等内容(1霸分)岸般叭A、拔扮对 捌B、错 扳企业内部控制评邦价指引稗企业内部控制评挨价指引解读绊负责内部控制评胺价的部门包括授笆权的内部审计部俺门或者授权专业佰机构。(1分)笆瓣氨A、版拔对疤 B、错 氨企业内部控制评扒价指引解读敖评价工作底稿应稗当设计合理，证矮据充分，简便易啊行，便于操作。胺(1分)背吧扳A、隘绊对 B、错 敖企业内部控制评拜价指引解读皑企业内部控制评敖价中的重大缺陷邦应当由（ ）跋予以最终认定。皑(1分)般皑A、

23、股东（大板）会 懊B、董事会 霸C、监事会 阿D、经理层 扮内控手册总则暗（ ）是由企业办董事会、监事会办、经理层和全体隘员工实施的、旨吧在实现控制目标摆的过程。(1分熬)败把A、内部控制 拜B、内部管理 挨C、内部监督 绊D、内部会计控岸制 邦内控手册控制拔流程吧内部控制的目标按是（ ）(1分俺)埃按A、绝对保证财瓣务报表是公允的皑，是合法的 靶B、合理保证财安务报表是公允的拌，是合法的 板C、绝对保证经懊营合规、资产安奥全、财务报告及敖相关信息真实完案整、经营有效性版，促进企业实现拌发展 般D、合理保证经蔼营合规、资产安氨全、财务报告及稗相关信息真实完霸整、经营有效性埃，促进企业实现八发展

24、 背内控手册控制埃流程办下面有关内部控盎制的说法中错误昂的是（ ）(1颁分)敖绊A、内部控制的靶思想是以风险为颁导向的控制 瓣B、内部控制是昂控制的一个过程按，这个过程是需芭要全员的参与，爱包括董事会、管唉理层、监事会都奥需要参与进来，稗但不包括员工 版C、内部控制是拔一种管理，是对盎风险的管理 疤D、内部控制是疤一种合理保证内颁部控制是控制的吧一个过程，这个把过程是需要全员扒的参与，上到董白事会、管理层、扳监事会，下到各颁级员工，都需要挨参与进来。 斑内控手册控制肮流程板下列有关内部控按制制度评价的说隘法中错误的是（唉 ）(1分)百岸A、企业应当按斑照制定评价方案哎、实施评价活动绊、编制评价

25、报告扳等程序开展内部艾控制评价 安B、内部控制有阿效性是企业建立版与实施内部控制敖能够为控制目标昂的实现提供合理跋的保证 伴C、内部控制缺败陷一般可分为设搬计缺陷和运行缺隘陷 哀D、企业实施内背部控制评价，仅唉包括对内部控制安设计有效性的评佰价，不包括运行矮有效性的评价 耙企业内部控制审盎计指引氨内部控制审计概败述按(扮各国对内部控制隘审计的要求胺)按注册会计师应当八对（ ）的有效凹性发表审计意见袄。(1分)扒坝A、全面内部控邦制 邦B、公司层面内奥部控制 柏C、业务层面内霸部控制 般D、财务报告 背内部控制审计概吧述爱(坝内部控制审计的盎定义哀)唉注册会计师应当邦对财务报告内部袄控制的有效性

26、发懊表审计意见，并巴对内部控制审计隘过程中注意到的罢非财务报告内部靶控制的重大缺陷哀，在内部控制审白计报告中增加摆“捌非财务报告内部隘控制重大缺陷描颁述段安”败予以披露。(1扮分)碍埃颁A、啊按对 B、错 霸内部控制审计概摆述肮(斑整合审计艾)奥注册会计师应当坝对财务报告内部澳控制的有效性发霸表审计意见，并罢对内部控制审计阿过程中注意到的芭非财务报告内部矮控制的重大缺陷拜，在内部控制审爸计报告中增加搬“叭非财务报告内部班控制重大缺陷描敖述段败”背予以披露。(1拌分)爸癌邦A、啊稗对啊 B、错 阿内部控制审计概癌述摆(哀整合审计艾)斑注册会计师可以哎将内部控制审计敖与财务报表审计氨整合进行，也可

27、颁以单独进行内部懊控制审计。(1败分)俺懊摆A、唉颁对爱 B、错 唉内部控制审计概翱述案(颁整合审计哀)熬在确定一项内部拌控制缺陷或多项颁内部控制缺陷的敖组合是否构成重敖大缺陷时，注册鞍会计师应当评价唉补偿性控制的影坝响。(1分)拜白半A、氨摆对耙 B、错 扮实施审计工作搬(版自上而下的方法巴)阿实施审计工作的败审计方法主要是蔼按照斑从下而上敖的方法进行审计板工作。(1分)把罢暗A、岸盎对 伴B、错 拔 哎 唉 案 自上而下爱评价控制缺陷俺(班评价控制缺陷的翱总体要求癌)拌建立健全和有效扒实施内部控制评邦价内部控制的有案效的监事会的责啊任。(1分)哀翱挨A、熬皑对 案B、错 肮评价控制缺陷示啊

28、例办岸重大缺陷举例扳一般缺陷是指除鞍重大缺陷，重要阿缺陷之外的其他癌缺陷。(1分)奥爸版A、班挨对啊 B、错 扮完成审计工作皑(按形成审计意见巴)伴内部控制的目标跋是（ ）。(1哎分)啊懊A、绝对保证财癌务报表是公允的般，是合法的 皑B、合理保证财绊务报表是公允的蔼，是合法的 爸C、绝对保证经办营合规、资产安岸全、财务报告及暗相关信息真实完笆整、经营有效性八，促进企业实现白发展 邦D、合理保证经啊营合规、资产安百全、财务报告及跋相关信息真实完哀整、经营有效性隘，促进企业实现岸发展 唉完成审计工作隘(佰形成审计意见巴)版下列有关内部控罢制制度评价的说矮法中错误的是（摆 ）。(1分)佰安A、企业应

29、当按拌照制定评价方案懊、实施评价活动捌、编制评价报告袄等程序开展内部耙控制评价 岸B、内部控制有吧效性是企业建立昂与实施内部控制盎能够为控制目标啊的实现提供合理俺的保证 白C、内部控制缺搬陷一般可分为设肮计缺陷和运行缺百陷 傲D、企业实施内拌部控制评价，仅般包括对内部控制扳设计有效性的评氨价，不包括运行爱有效性的评价 埃完成审计工作碍(靶形成审计意见氨)按下面有关内部控柏制的说法中错误皑的是（ ）。(捌1分)半碍A、内部控制的佰思想是以风险为岸导向的控制 碍B、内部控制是案控制的一个过程肮，这个过程是需八要全员的参与，爸包括董事会、管癌理层、监事会都癌需要参与进来，靶但不包括员工 傲C、内部控

30、制是艾一种管理，是对班风险的管理 绊D、内部控制是八一种合理保证内熬部控制是控制的奥一个过程，这个柏过程是需要全员昂的参与，上到董吧事会、管理层、拌监事会，下到各搬级员工，都需要绊参与进来。 罢出具审计报告罢(百标准内部控制审叭计报告笆)盎（ ）是由企业哀董事会、监事会皑、经理层和全体捌员工实施的、旨瓣在实现控制目标埃的过程。(1分氨)巴鞍A、内部控制 搬B、内部管理 奥C、内部监督 隘D、内部会计控暗制 罢出具审计报告鞍(疤标准内部控制审阿计报告蔼)哎下列有关成本费岸用关键内部控制盎制度的说法中，蔼不正确的是（ 哀）(1分)败凹A、对未列入预板算的成本费用项爸目绝不可以支付瓣 盎B、同一岗位

31、人佰员应定期作适当扒调整和更换，避皑免同一人员长时芭间负责同一业务啊 矮C、企业应当根百据成本费用预测靶决策形成的成本颁目标，建立成本巴费用预算制度 败D、企业应当根哀据本单位生产经柏营特点和管理要板求，选择合理的板成本费用核算方胺法 白出具审计报告白(邦非标准内部控制艾审计报告板)拌内部控制审计是叭指会计师事务所办接受委托，对特凹定基准的内部控按制设计与运行的爸有效性进行审计癌。(1分)巴斑班A、奥扳对盎 B、错 啊会计人员后续教啊育管理政策变化伴2八会计从业资格考昂试科目实行无纸昂化考试，无纸化板考试题库由各地哀财政部门组织建稗设。（ ）(1跋分) 跋对白建立了会计从业班资格证书定期换熬证

32、制度。（ ）败(1分) 稗对懊取消了会计从业阿资格考试的免试耙规定（ ）(1柏分) 白对稗会计从业资格证办书遗失、毁损、白补发的规定不变罢。（ ）(1分坝) 爸错斑引入了学分制继啊续教育管理模式耙。（ ）(1分啊) 扳对把中华人民共和国鞍财政部令第73疤号-会计从业胺资格管理办法自哎2013年7月岸1日起傲施行。（ ） 安(1分) 跋对啊研究与开发概述搬 鞍企业在与其他单挨位合作进行研究埃的，应当对合作扮单位进行（ ）吧(1分) 尽职调查 可行性研究 人员交流 资源分析 拌研究项目委托外凹单位承担的，应敖当采用招标、协按议等适当方式确芭定受托单位，签扒订外包合同，约盎定研究成果的产坝权归属，研

33、究进疤度和质量标准等邦相关内容。(1案分) 窗体顶端对 窗体底端笆企业对于通过验隘收的研究成果，佰可以相关机构进肮行审查，确认是柏否申请专利技术板、商业秘密等进按行管理，但不用啊立即申请专利。耙(1分) 错 耙研究成果的开发袄应当一步到位，懊开发成功即大规碍模投入生产，迅傲速占领市场。(坝1分) 笆对办错跋研究与开发是指伴企业为获得新成罢品、新技术、新拜工艺等所开展的矮各种研发活动。爸(1分) 对 癌在开发过程中要澳分步推进，在产熬品得到市场认可唉后才可以进行批阿量生产。(1分笆) 对 立项 敖企业必须根据实鞍际需要，结合研伴发计划，提出研翱究项目立项申请百，开展可行性研拌究，编制可行性爱研究

34、报告。(1败分) 错 稗企业必须根据实俺际需要，结合研吧发计划，提出研般究项目立项申请艾，开展可行性研鞍究，编制可行性案研究报告。(1半分) 窗体顶端对 错 窗体底端哀重大业务外包方拌案应当提交审批捌，审批人是（矮 ）。(1分)凹 巴董事会或类似决般策机构 结题验收 摆研究项目应当按傲照相定的权限和百程序进行审批，俺重大研究项目应拔当经股东大会审俺议决定。错 耙核心研发人员的颁管理 俺企业与核心研究埃人员签订劳动合瓣同时应当特别约把定研究成果归属稗，没有约定或约稗定不明，研究成哀果的所有权归研胺究人员。(1分半) 错 研究成果开发 搬企业应当加强研耙究的开发，形成瓣科研、生产，市翱场一体化的自

35、主爸创新机制，促进挨研究成果转化。俺(1分) 对 败第11号敖袄工程项目工程项目概述 把工程项目经验收伴合格后应及时办埃理交付使用手续疤，在办理交付使扮用手续前应当编瓣制（ ）。(罢1分) 竣工决算 竣工结算 艾交付使用财产清罢单 鞍竣工决算审计报艾告 颁（ ）或分管会按计工作的负责人罢应当在财务分析皑和利用工作中发坝挥主导作用。(斑1分) 窗体顶端碍董事长 澳总经理 佰总会计师 拜财务主任 窗体底端工程项目概述 爱竣工验收不规范埃，最终把关不严罢，可能导致工程按交付使用后存在癌隐患。(1分)奥 对 肮工程项目是指企傲业自行或者委托办，其他单位所进肮行的建造安装工隘程。(1分) 窗体顶端对 错

36、 窗体底端工程项目概述 斑企业应当定期召办开财务分析会议爱，全面分析企业颁的经营管理状况挨和存在的问题，佰不断提高经营管哎理水平。在财务白分析和利用工作隘中发挥主导作用绊的是（ ）。哎(1分) 董事长 总经理 财务部负责人 澳总会计师或分管埃会计工作的负责版人 跋工程项目流程和傲总体控制要求 按工程变更中，因跋变更原因造成的拌价款支付方式及罢金额变动的，应哎提供完整的书面拜文件和其他相关爸资料。(1分)百 对 隘企业应当在工程敖项目立项、正式奥施工后，依法取败得建设用地、城背市规划、环境保扮护、安全、施工霸等方面的许可。扳(1分) 错 扮工程项目流程和摆总体控制要求 绊对于工程项目决拌策失误应

37、当进行罢责任追究。(1摆分) 对 工程立项 安企业应当在工程坝项目立项前，正氨式施工后，依法胺取得建设用地城版市规划，保护，百安全，施工等方蔼面的许可(1分鞍) 错 工程招标1 耙企业应当依法组捌积工程招标的开跋标，评标和定标耙，并接受有关部氨门的监督。(1氨分) 对 半本指引所指的工熬程项目是指企业艾自行或者委托其霸他单位进行的建敖造、安装活动。鞍(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端佰在确定中标人之癌前，企业可以与哎投标人对投标方般案、价格等进行傲谈判。(1分)板 窗体顶端对 错 窗体底端碍第12号靶跋担保业务担保的含义 把担保是指企业为斑担保人按公平，凹自愿，互利的原坝则与债权人定，扒当债务

38、人不履行佰债务时，依据法爸律规定和合同协佰议承担相应法律摆责任的行为。(艾1分) 对 错 靶担保业务的一般翱流程与风险 办担保过程中存在爱舞弊行为，必然敖导致经办审批等白相关人员涉案或懊企业利益受损。靶(1分) 对 错 按担保业务关键控敖制点和主要控制背措施（调查评估佰1） 把当项目不符合国八家法律法规和本拜企业的担保政策霸的时候，不能提胺供担保，但是如稗果是本企业发生癌过担保纠纷没有办妥善解决的，可案以继续担保业务拔。(1分) 对 错 哎担保业务关键控唉制点和主要控制挨措施（审批） 矮对于审批人超越摆权限审批的担保拌业务，经办人员扮应当拒绝办理。扒(1分) 对 错 八担保业务关键控颁制点和主

39、要控制阿措施（签订担保疤合同） 斑企业应当在担保半合同到期时，全白面清查用于担保艾的财产，权利凭绊证，按照合同约岸定及时终止担保盎关系。(1分)背 对 错 拌担保业务关键控斑制点和主要控制靶措施（日常监控颁） 柏企业应当采取合坝法有效的措施加百强对子公司担保澳业务的统一监控艾.(1分) 对 错 哀担保业务关键控埃制点和主要控制白措施（会计控制凹） 安担保企业应当建暗立（ ），详捌细记录担保对象氨、金额、期限、翱用于抵押和质押笆的物品、权利和巴其他有关事项。拜(1分) 澳担保事项明细账靶 担保事项台账 翱担保事项登记簿凹 担保事项总账 把第13号案挨业务外包搬业务外包的含义扳的含义与风险 盎业务

40、外包是指企碍业利用业化分工胺优势，将目常经懊营中的部分业务拜委托给本企业以佰外的专业服务机搬构或其他经济组绊积实践的经营行矮为。(1分) 对 错 隘业务外包的含义澳的含义与风险 扳外包的分类，通昂常划分为重大业氨务外包和一般业奥务外包。(1分皑) 对 错 氨为降低成本，提半高竞争力，企业跋应当将核心业务佰实施外包。(1稗分) 安对澳错巴业务外包的关键爸控制点 皑外包的会计控制笆要注意加强核算懊与监督以及费用碍核算工作。(1暗分) 对 错 皑业务外包实施过艾程控制 盎外包范围和价格氨确定不合理，承百包方选择不当，氨必须导致企业遭扮受损失。(1分班) 对 错 按谈业务外包内部蔼控制规范在事业啊单位

41、的应用 蔼重大业务外包方唉案应当提交监事埃会或类似权利机板构审批。(1分俺) 对 错 皑企业应当根据国般家统一的会计准哀则制度，加强对跋外包业务的核算巴与监督，做好业阿务外包费用结算俺工作。(1分)爱 窗体顶端对 错 窗体底端败谈业务外包内部鞍控制规范在事业安单位的应用 般业务外包存在商胺业贿赂等舞弊行叭为，可能导致企隘业相关人员涉案矮。(1分) 对 错 案谈业务外包内部按控制规范在事业耙单位的应用 把总会计师或分管背会计工作的负责笆人必须参与重大案业务外包的决策皑。(1分) 对 错 氨第14号蔼耙财务报告扒本指引主要框架霸 伴财务报告是指反哀映企业某一特定懊日期财务状况和把某一会计期间经隘营

42、成果，现金流唉量的文件。敖(1分) 对 错 办财务报告编制与傲披露内部控制 唉企业对外报送的绊财务报表应当由阿企业负责人、总爸会计师或分管会柏计工作的负责人暗和财务部门负责唉人签名并盖章。叭(1分) 对 错 叭相关内控法规解碍读1 摆会计机构负责人耙或会计主管人员靶对财务报告的真袄实性，完整性负般责。(1分) 对 错 扳相关内控法规解邦读1 板财务报告的结构捌分析主要是分析瓣企业的资产的分傲布、负债水平和按报有者权益结构霸。(1分) 对 错 靶相关内控法规解鞍读2 佰企业编制财务报笆告，应当重点关巴注会计政策和（矮 ）。(1分板) 会计计量 会计准则 会计方法 会计估计 熬相关内控法规解奥读2

43、 俺企业财务报告应佰当如实列出当期罢收入.费用和利奥润。(1分) 对 错 颁内控实务（财务靶报告风险防范具般体做法） 澳企业集团应当编拜制合并财务报表哀,明确合并财务班报表的合并范围柏和合并方法,如绊实反映企业集团疤的财务状况,经坝营成果和现金流邦量。(1分) 对 错把第15号耙澳全面预算全面预算概述 哎内部报告指标体鞍系的设计应当与埃（ ）相结合埃，并随着环境和啊业务的变化不断爸进行修订和完善懊。(1分) 全面预算管理 发展战略 经营管理 财务管理全面预算概述 傲全面预算是指企八业对一定期间经袄营活动，投资活版动，财务活动等班作出的预算安排癌。(1分) 对 错 全面预算概述 斑对预算管理工作

44、俺机构在综合平衡艾基础上提交的预叭算方案，应当由版（ ）进行研瓣究论证，在此基邦础上形成预算草捌案报董事会。(哀1分) 战略委员会 总经理办公会 股东会 翱企业预算管理委稗员会暗 碍何正确认识和理叭解全面预算 癌不编制预算或预爸算不健全，必然皑导致企业经营缺吧乏约束或盲目经翱营。(1分) 对 错 蔼如何正确认识和拌理解全面预算 埃全面预算是指企百业对一定期间经坝营活动、投资活奥动、财务活动所白做的预算安排。背(1分) 对 错 挨全面预算的组织叭（主要风险与控稗制要求） 盎对业务预算的控耙制要及时组织资疤金收入，严格控阿制资金支付，调俺节资金收付平衡皑等。(1分) 对 错 坝总会计师或分管翱会计

45、工作的负责捌人应当协助企业办负责人负责企业巴全面预算管理工般作的组织领导。癌(1分) 窗体顶端对 错 窗体底端坝全面预算的组织俺（主要管控措施傲2） 跋下列不属于预算罢执行阶段的环节挨是（ ）。(1笆分) 预算下达 氨预算指标分解和百责任落实 预算分析 预算调整 哀预算流程主要业案务风险及管控措耙施（预算编制1胺） 芭预算缺乏刚性，爱执行不力。考核胺不严，可能导致疤预算管理疏于形稗成。(1分) 对 错 爱预算流程主要业佰务风险及管控措佰施（预算编制2熬） 暗企业必然根据全袄面预算管理要求哎，组织各项生产笆经营活动和投融办资活动，严格预敖算执行和控制。八(1分) 对 错 佰预算流程主要业懊务风险

46、及管控措碍施（预算执行控蔼制） 癌企业预算执行情邦况考核工作，应隘当坚持公开.公啊平.公正的原则鞍.考核过程及结胺果应有完整的记凹录。(1分) 对 错 扮第16号盎拌合同管理翱合同的概念、特半征和种类 扒合同是指企业与翱自然人.法人及疤其他组织等平等疤主体之间设立变疤更终止民事权利疤义务关系的协议暗。(1分) 对 错 合同的履行1 胺合同纠纷经协商白无法解决的，应按当根据合同约定扮选择仲裁或诉讼霸方式解决。(1癌分) 对 错 合同的履行1 哀合同未全面履行澳或监控不当,必隘然导致企业诉讼把失败,经济利益笆受损。(1分)拔 对 错 合同的履行2 扒合同纠纷处理不摆当,可能损害企疤业利益.信誉.鞍

47、形象。(1分)矮 对 错 胺合同的监督管理敖1 傲合同纠纷处理不扳当影响企业形象暗也是企业合同管捌理的风险。(1背分) 对 错 跋合同的监督管理岸2 柏合同的盖章要经颁编号、审批及企叭业法定代表人或绊授权的代理人签白署后，才能盖章邦。(1分) 对 错 罢合同的监督管理摆2 摆对于影响重大、叭涉及较高专业技芭术或法律关系复靶杂的合同，应当百组织法律、技术叭、财会等专业人挨员参与谈判，必芭要时可聘请外部哀专家参与相关工昂作。(1分) 对 错 搬合同履行的控制扮 啊企业应当加强合袄同信息安全保密岸工作,未经批准隘,不得以任何形唉式泄露合同订立搬与履行过程中涉柏及的商业秘密或隘国家机密。(1搬分) 对

48、 错 扳合同履行的控制般 凹企业应当遵循诚佰实信用原则严格盎履行合同,对合蔼同履行实施有效疤监督,强化对合扮同履行情况及效肮果的检查,分析癌和验收,确保合绊同全面有效履行扒。(1分) 对 错 捌第17号版捌内部信息传递澳内部信息传递的岸意义 笆内部信息传递是癌指企业内部个管拜理层级之间通过阿内部报告形式传翱递生产经营管理巴信息的过程。(板1分) 对 错 稗内部信息传递的芭意义 盎所谓内部信息传懊递是指企业内部罢各管理层之间通懊过内部报告形式艾传递生产管理信邦息的过程。(1斑分) 对 错 暗对内部信息传递扒实施内部控制的霸总体要求 伴内部信息传递不百通畅,不及时.傲必然导致决策失袄误,相关政策措

49、哀施难以落实。(绊1分) 对 错 艾对内部信息传递翱实施内部控制的熬总体要求 肮系统开发验收测凹试的主体是（ 芭）。(1分) 疤独立开发单位的俺专业机构 开发商 合作单位 合作开发商 昂内部信息传递流把程 背以下说法中不正阿确的是（ ）。百(1分) 白书面报告的优点袄是成本低，能提拌供正式的数字、吧文本和图表，易盎于复制、携带、叭传发等特点，是绊最常见的内部报百告形式哀 翱口头介绍通常是搬书面报告的补充阿形式，并常用于肮一些紧急状况下罢 敖为了便于管理，肮内部报告只采用氨定期报告形式 罢公司董事会是公艾司重大信息的管捌理机构 翱内部信息传递流皑程 败为确保信息系统捌操作的可审计性奥，企业应当在

50、信啊息系统中设置的熬功能是（）。百 (1分) 信息汇总功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 搬主要风险及其措靶施1 昂预算控制的过程摆包括（ ）。(盎1分) 八编制、审定、分袄析、考核、奖惩霸 哎编制、审定、执拔行、考核、奖惩背 笆审定、执行、分搬析、考核、奖惩拌 般编制、审定、执百行、分析、考核白、奖惩 笆主要风险及其措澳施2 凹企业应当拓宽内巴部报告渠道,通颁过落实奖励措施按等多种有效方式按广泛收集合理化阿建议。(1分)伴 对 错 反舞弊措施 碍企业应当制定严埃格的内部报告保拌密制度,明确保叭密内容,保密措跋施密级程度和传啊递范围,防止泄白露商业秘密。(拌1分) 对 错 盎第18

51、号板斑信息系统信息概述1 傲信息系统主要是稗企业利用计算机肮和通信技术，对罢内部控制进行集邦成、转化和提升碍所形成的信息化白管理平台。(1跋分) 对 错 信息概述2 拌根据内部控制要疤求，结合国家法八律法规，其他企背业信息化进展情白况等因素制定信巴息系统建设整体颁规划。(1分)按 对 错 摆企业信息系统内巴部控制的风险 八企业应当根据业百务性质、重要性败程度、涉密情况绊等确定信息系统碍的安全等级，建捌立不同等级信息巴的授权使用制度敖。(1分) 对 错 哀信息系统的开发傲 瓣企业应当组织独敖立于开发单位的败专业机构对开发暗完成的信息系统翱进行验收测试，扳确保奥功能、性佰能、控制要求和霸完全等方面

52、符合板开发需求。(1碍分) 对 错 瓣信息系统的开发敖 扒企业网络工程师肮对信息系统建设澳工作负责。(1芭分) 对 错 背信息系统的运行盎与维护 懊系统运行维护和捌安全措施不到位背，必然导致信息半泄露或毁损，系挨统无法正常运作啊。(1分) 错 对 肮信息系统的运行懊与维护 柏企业应当建立系拌统数据定期备份蔼制度，明确备份岸范围，拼度，方傲法，责任人，存摆放地点，有效性奥检查等内容(1颁分) 对 错 熬企业内部控制评按价指引扳企业内部控制评鞍价指引解读 熬对于重大缺陷、耙重要缺陷和一般八缺陷的具体认定班标准，由企业根胺据规范要求自行靶确定。(1分)板 对 错 皑企业内部控制评奥价指引解读 百评价

53、工作底稿应傲当设计合理，证捌据充分，简便易颁行，便于操作。埃(1分) 对 错 碍内部控制缺陷包艾括设计缺陷和运敖行缺陷。(1分八) 窗体顶端对 错 窗体底端安企业内部控制评袄价指引解读 办负责内部控制评埃价的部门包括授扳权的内部审计部八门或者授权专业吧机构。(1分)案 对 错 窗体底端俺内控手册总则罢 蔼（ ）是由企业吧董事会、监事会胺、经理层和全体半员工实施的、旨鞍在实现控制目标拜的过程。(1分埃) 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制 拜内控手册控制袄流程 哎下列有关内部控般制制度评价的说芭法中错误的是（艾 ）(1分) 背企业应当按照制按定评价方案、实拔施评价活动、编搬制评价报告等程

54、氨序开展内部控制阿评价 邦内部控制有效性皑是企业建立与实巴施内部控制能够疤为控制目标的实跋现提供合理的保疤证 凹内部控制缺陷一八般可分为设计缺邦陷和运行缺陷 矮企业实施内部控绊制评价，仅包括拔对内部控制设计拜有效性的评价，澳不包括运行有效唉性的评价 昂内控手册控制翱流程 鞍内部控制的目标拌是（ ）(1分扳) 矮绝对保证财务报跋表是公允的，是拌合法的 白合理保证财务报啊表是公允的，是跋合法的 斑绝对保证经营合暗规、资产安全、百财务报告及相关肮信息真实完整、胺经营有效性，促碍进企业实现发展巴 绊合理保证经营合癌规、资产安全、氨财务报告及相关扒信息真实完整、坝经营有效性，促癌进企业实现发展办 邦内控手册控制肮流程 熬下面有关内部控肮制的说法中错误昂的是（ ）(1稗分) 瓣内部控制的思想版是以风险为导向版的控制 澳内部控制是控制办的一个过程，这皑个过程是需要全哎员的参与，包括罢董事会、管理层背、监事会都需要版参与进来，但不耙包括员工 袄内部控制