2015山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解

1、2015山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解题库2015年8月19日 说明：含有100%的平时题目和考试题目；使用这个题库最后的得分是99分，平时94分，考试100分，平时的主要扣分是因为点错或者卡顿；关于重复：里面有很多题是重复的，主要是本文档来源于其它文档和课程ppt，其中ppt中就出现题目连续重复的情况，但并没有去除，因为不耽误使用；关于使用：考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的，需要选中后按ctrl+c复制，在本word里面按ctrl+F，将粘贴的内容复制到本文档查找，word2003可以查找下一个浏览全部，word2013可以在左侧看到所有结果；在使用过程中word有卡死

2、的情况，所以推荐使用wpS。特别注意：本文档里面的题目有重复，况且里面有些单选的顺序有所改变，所以选择答案的时候最好对照有具体选项的选择，多选和判断则没有问题。（因为标点问题，如果查找不到请尝试使用部分题干查找）考试的时候时间很充足，所以不要着急，把能查找到的都看看。）答案：D迅速0 很据占JS经济港动的I重要性和金额大小确定不同的授权比唯层次 D报告的审查不属于有效沟通的特征的是（ 授权审批的层次有（）答案： 评价指引不包括（）答案： 企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C营运能力研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B槪T确定刑隧丽召开

3、评啊胎一分祈齡豔果T制浙动计划通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是B独立董事通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执 行是（）答案：A建立激励与约束机制企业内部控制基本规范，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案： 下列不属于重大法律纠纷案件的是（）答案： A亠涉秦金额为500万元人民币的臬件 损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法

4、是 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（）答案：A本金、利息对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整，主要体现的会计核算一般原则为（）答案：A可比性新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价”，在利息调整中，新的会计准则是不允许企业采用直线法的，应采用（）答案：A实际利率法 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 内部控制概念。答案：C1997评价指引不包括（）答案：D报告的审查绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D定期和不定期考核关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A A.内部控制是一个结果 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、

5、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（）答案： 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案： 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）答案：A企业文化不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速企业内部控制基本规范，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案： 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 判断的关系。（）答案：B错误（）年中国注册会计师协会颁布了内

6、部控制和审计风险D2009.7.1B风险清单，首次提出了D专项考核B对立董事D2009 年 7 月 1 （）。B风险清单 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（：B错误A公司（10%提取盈余公积，25%所得税率）拟从2010年1月1日执行新企业会计准则，其中，有一笔尚未确认的已与职工解除劳动关 系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿50万元，那么，追溯调整分录为（）答案：C借-利润分配Te分配利润33.75报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有

7、：（）答案：A本金、利息2009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为 50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对B13.5)A.产品或服务创新日.技术创新 C.管理刨新 D.企业立化创新 E.营销创新 ）2009年进行追溯调整中，调整“利润分配一未分配利润”科目（）万元。答案: 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（答案：ABCDE内部审计机构的设置原则有（答案：ACD 独立性原则U专职高效原则

8、D.取威性原则基本规范的基本原则不包括（）答案：BCm,展时性原则丨U推确性原则突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案： ABCdA.对爭样的预警 乩预案管理U对爭件的处理D.爭后的处理情景分析的主要程序有（）答案： ABCDE儿确定分析的主题*明确分折的苑圉乩建立侃险数据库，并将凤险按苴对主题的影响进厅分类U构思用内部控制的调查方法包括（ 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍程度分为 企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案险各种可能的未来图景D*设想一些突按爭件,看苴对未来情悬可能的影响E.描谨到未来各种伏盍的

9、荒展演变逢径）答案：ABDE凡利用以前年度审计的经验和资料B.询问法D.观察法E.调查表法）答案：ABC%设立科目相关文件日加强手工输入的准确性 三凭证的审核.侃险喜好者B.风险中性巷CM险庆恶者BCDE B+企业发展的需要I U E力发展的需要D.捺直发展方式的的战略举措民应床国际形势的需要下列不属于对损失频率的测定方法有（）答案：CD匚逻辑推理D定量分析销售与收款不相容职务分离的要点有（）丨丸销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B销售货款的确认回收与相关会计记录职务相分离C答案：ABCD占隹追苛品的验收.孙詈耳相关会计说录职莓栢离D.梢传、録办与绘羹弃耳、營理职翼帕务离 流程图分析法的

10、基本步骤有（）答案： ABCD孔认识产品加工等过程的各个阶段 氐设计iJSE趕閣I把流程中的风险掲示出乘 匚廊釋硫趕閣 寻找事!（的原因D*预1可能的插失 以下属于新会计科目的有：（）答案：ABCD入发出菌品 氐委托加工物资 C+茸他货币费金.库存现全 D.交易性金融资本一成本 以下属于原会计科目的有：（）答案：ABCD V分期收款境出商品I B.委fE加工物资I匚耳他货币费金.现金D 短期投费、短期投资跌协准畜新旧会计准则（制度）转换程序操作，在编制总分类账余额衔接对照表时，根据新旧科目对照表，结转年初余额，由旧会计科目（过账 后为零）变为新会计科目，这里包括：（）答案：BCD畀直接过入 :

11、合并过入 D+分拆过入会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC九设立科目相关文件吐加强手工输入的谁确性C.境证的审核销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD丸销售合同的审扌tt、签订与办理发货职勞相分离 &消售货款的确认、回收与相其会计记录职务相分离C销售退回货品的脸收、处置与相关会计记录职务相分离D.消售业务经办与发票开具、管理职务相分离很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）丨3管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险比集团企业财务营理难度増加U公司治理结构不完善答案：ABCDEF D.集团冷什做

12、产陽磊凤闊煮识E.触予羽黑页臨篙理萌T耳和丰段一 F.集团金业财磊侃陆管理銭系编件 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）答案：ABC-审计报告R工作报告 匚日常对系统的基本构成有（）答案：ABC丄系圭充B，系纟境内部的各亍孑系圻 匚係统的周圉环境会计系统内部控制应达到的基本目标有（）坝范企业会计行为保证会计资料的宜实完整性比堵塞漏洞、消除隐憲，防止井丧L时发现、纠正措1答案：ABCs黴行肯.虚护音朗左仝. 卓越 丨厂!&0矗11信初計：1115?右工：#渔活额刃1小1山闆烦音些|奁 n酒彳 基本规范的基本原则不包括（）答案：BC乩及时性原则C.准确性原则 通常保密类无形资产的分类有

13、（）答案：BCD比机密级 匸鲍密级D裁密级企业内部控制规范形成的主要动因包括（）_答案：BCDE孔企业发展的需要:国力发展的需要 D*提高发展方式的的战略举措E,应旳国屈龛虫S義i中国企业内部控制基本规范体系包括（）答案：ABC乩企业内部控制评tC指引I乩企业内部控制应用指引:企业内部控制审计指引现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案.ABCDE丨九产品或服努创新IB技术创新匚昔理创新D.企业立化创新E.营销创新风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC工风险喜好者E凤险中性者 C.凤险氏恶者以下

14、属于新会计科目的有：（）答案：ABCD -发出商品B.委托加工物资C.苴他货币资金、库存现金D.交易性金融贽本一咸本新旧会计准则（制度）转换程序只是一个基本思路，每个企业具体情况各有不同，应当根据自身特点设置满足自身需要的转换程序，需 要考虑的因素包括：（）答案：ABCD：.规棋大小 比经营特直 匚会计人员岗位设置 D会计倍息化系領要求 关于新旧会计准则（制度）转换程序的基本思路包括以下几点：（）丨凡转换前：将业务处理完毕编制相应会计报表，以保持转换的完整性 乩转换:确定新隆则的基准日和首 答案：ABCD次执行日I C.編制总分类味余额術接对照表（新旧科目余额对照表）D+转换调整：褊制总分类呢

15、余额调整床 基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。1 TOC o 1-5 h z 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。12006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部 企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。1举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股

16、东和公司整体利益。 独立董事的法律地位是独立的。1企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中 介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给 董事会、监事会和经理层。1 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。2执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时， 可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计， TOC o 1-5 h z 并出具审计报告，但必须是大中型事务

17、所。1内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。2预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。2基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规 定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 在新旧会计科目对照中，如果新旧会计准则中科目一致，则该科目的核算内容、范围、计提依据也都一致。2在

18、新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。 在新旧会计科目对照中br/原：包装物 低值易耗品vbr/新：周转材料一包装物 升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。1为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全， 其中包括被侵占、浪费等。1 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。1br/ 低值易耗品br/其中新科目的二级科目，可以（）1即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失, TOC o 1-

19、5 h z 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）2审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。1基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规 定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部

20、控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围 内。（1 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（1提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（2同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略 首次执行新企业会计准则，对于会计政策的变更，有些采用追溯调整法调整，有些则适用于未来适用法。（1按照新的会计准则

21、取消了预提费用这个账户，但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失。比如“预提借款利息”在新会计科目 中用“应付利息”代替。（1 在新旧会计科目对照中br/原：包装物 低值易耗品br/新：周转材料一包装物 升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。（1内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE以下属于新会计准则科目中可供出售金融资产的明细科目的有：（）答案：ACD财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：

22、一是物理上的安全， 其中包括被侵占、浪费等。（）1vbr/ 低值易耗品vbr/其中新科目的二级科目，可以成本、公允价值变动、利息调整（）1（）1即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失,内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的 一个控制系统。（）1(1()2(2企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理 念，强化风险意识。（）1 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产

23、生 的个别企业扩张行为的风险。（）1 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（2内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （） 2 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏

24、差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ 2 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立 登记完成。（）2在新企业会计准则下， A 公司能够对 B 公司进行控制，那么， A 公司对持有 B 公司的长期股权投资采用成本法核算。 （1原来会计准则中，无形资产一般不允许计入成本只能计入费用，所做分录为br/借：管理费用vbr/贷：无形资产vbr/而新会计准则中）1资递延所得税资产”两个项目。所作分录为br/借：管理费用br/贷：累计摊销br/同时，新会计准则规定，如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话，允许

25、计入成本。所作分录为br/借：制造费用br/贷：累计摊销（）1 原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债” 产第一课：1 、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ 答案： ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实 施的一个控制系统。 （）答案： A3、企业内部控制基本规范 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案： D 第二课：1 、美国国会颁布的萨班

26、斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土 公司。 （）答案： B2、评价指引不包括（）答案： D 报告的审查3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案： BCDE 第三课：1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受 的范围内。（）答案： A2、基本规范指定的法律依据包括会计法 、公司法、证券法等法律法规。 （答案： A3、基本规范的基本原则不包括（）答案： BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案： A5、基本规

27、范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。答案： B 第四课：）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险首次提出1 、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 了内部控制概念。答案： C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。答案： A）这几个相互关联的要素。3、COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（答案： ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持

28、 不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。答案： A5、 2006年1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到 2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）答案： A 第五课：1 、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（答案： ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案： A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传 递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部

29、控制的重要条件。 （）答案： B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。答案： A 第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的 日常运行。 （答案： A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审 计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案： B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立 客观判断的关系。 （答案： B

30、第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。答案： A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案： ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。答案： B 4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有 效执行是（答案： A第八课：通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效 执行是（建立激励约束机制 - 正确答案1、企业就

31、某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案： D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管 理理念，强化风险意识。 （答案： A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（答案： ABCDE4、（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案： C下列不属于重大法律纠纷案件的是涉案金额为 500 万元人民币的案件 - 正确答案1、第九课：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差

32、异。这种差异是实际结果与预期结果的变动 程度。答案： A2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额 急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案： A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案： CD4、情景分析的主要程序有（答案： ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（答案： A 战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响 产生的个别企业扩张行为的风险。 （答案： A第十课：由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗

33、列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案： B 2、损失暴露不包括（）答案： D 不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（）答案： ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案： ABCD第十一课：1、 风险规避是企业准备借助他人力量， 采取业务分包、 购买保险等方式和适当的控制措施， 将风险控制在风险承受度之内的策略。 答案： B同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对 （）A 主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D1、2、 策略

34、。 答案：3、（） 答案：4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 答案： A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（） 答案： ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。答案： A 第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（）答案： ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案： ABCD3、授权审批的层次有（）答案： D子公司可以不经母公司董事会或4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。 股东（

35、大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 （）答案： B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案： ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。答案： A以少充多，从中得利。7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、 答案： B签订对企业不利的合同。8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，答案： A 第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流

36、失，其中包括被侵占、浪费等。 （答案： A2、通常保密类无形资产的分类有（）答案： BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。答案： B4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案： C5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案： D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案： ABCD7、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的 出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案： C8、在实

37、际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人 独立登记完成。 （）答案： B第十四课：1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应 商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时 传递给董事会、监事会和经理层。 （）答案： A2、 不属于有效沟通的特征的是（）答案： D2、 系统的基本构成有（）答案： ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案： ABC）、5、我国内部审计准则将

38、舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。答案： B6、 企业要进行分离的职务主要有（）答案： ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 答案： B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案： AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利 益。独立董事的法律地位是独立的。3、答案： A内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不

39、用去关心。答案： B4、 内部控制的调查方法包括（）答案： ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）答案：B组建评价工作组T确定评价范围T召开评价研讨会T分析数据T报告结果T制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期 限不少于 20 年。（）答案： B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的 一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 （）答案：A8、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、

40、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案： B9、内部审计机构的设置原则有（答案： ACD发性风险事件的发生等企业不可控因素的出 难。 答案： C （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要 答案： A 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。）年中国注，首次提出了内部控制概念。 答案： C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架， ）。 答案： D 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、核，这种考核是（ 答案： D 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（ 答案： B 不属于有效 ） 答案： D 损失暴露不包括（ 答案： D 由一些专业人员设

41、计好风险标准的表格或者问卷， 上面全面地罗列了一 险，这种风险识别方法是 （ ）。答案： B 下列不属于重大法律纠纷案件的是 （ 答案： A 企业内部控制基本规范 ， 答案： D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、 答案： A （ ）主要是通过分析企业 答案： D 对财务报告进行分析，分析 ） 答案： ABCDE（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困 求的。 答案： C 下列不属于企业具体目标的有（ 册会计师协会颁 （ 布了内部控制和审计风险 那么企业的灵魂是（ 答案： A 绩效考核按考核时间的分类是（

42、经验、工作业绩、项目质量等进行考 沟通的特征的是（ 个企业可能面临的风（ ） 答案： ABC 系统的基本构成有 （ ） 答案： ABC 在 ） 答案： ABCDE 基本规范的基本原 答案： ABC 突发事件的 答案： ABCD 风险偏好就是人对风险的态度：是对一要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其 他大中型企业执行。 执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、 权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记 录来识别企业潜在的风险。 中包括哪些步骤（ 答案： ABCD 通常保密类无形资产的分类有 （ 答案： BC

43、D 企业要进行分离的职务主要有（ 内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE会计系统内部控制应达到的基本目标有 企业中不相容职务一般有（ 答案： ABCDE 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ 则不包括（ 答案： BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案： ACD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 应急管理有几个主要过程，包括（ 答案： ABCD 流程图分析法的基本步骤有（项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一 般分为 ( 答案： ABC COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括( )这几 个相互关联的要素。 答案： ABCDE 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是

44、指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。( 答案： A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 ( 答案： B 审计委员会负责审查企业内部控制， 监督内部控制的有效实 施和内部控制自我评价情况， 协 调内部控制审计及其他相关宜等。 ( 答案： A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内 部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 ( 答案： B 预算调整是指当企业的内外环境

45、发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算 修改。 )( 答案： B 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司董事会或股东(大)会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 ( 答案： B风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这( 答案： A 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 帮助企业发展， 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清 本规范指定的法律依据包括会计法 公司法证券法等法律法规。 不得同

46、时为同一企业提供内部控制审计服务。其所受聘的上市公司 及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 士。 ( 答案： B 独立董事由股东大会选举产生， 股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的 露内部控制评价报告， 这一 制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 委员会、 提名委员会、 薪酬委员会来实现功能种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 ( 答案： A 如果会计准则体系是 醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。(答案：A基、 、 ( 答案： A 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， ) ( 答案： A 独立董事可以在上市公

47、司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与答案： B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人 不是由大股东委派或推荐， 也不是公司雇佣的经营管理人员， 他们代表公司全体 ( 答案： A 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款， 要求公司在年报中披 答案： B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计 发挥的是( 答案： B 企业的( )反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解 答案： A 因市场突企业的营业状况及经营管理 水平。 答案： C 授权审批的层次有 ( ) 答案： D 关于内部控制的基本特征错误的是( 变、

48、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等 出现反倾销、反垄断指控的风险是( 备案的文件应当包括的内容有( 答案： ABCDE事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或 答案： A 评价指引不包括(答案： D 销售与收款不相容职务分离的要点有 ( ) 答案： ABCD 企业 ) 答案： ABCD 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有()企业内部控制规范形成的主要动因包括( 答案： BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有( 答案： CD 中国企业内部控制基本规范 体系包括( 答案： ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括(答

49、案： ABCD 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有( 答案： ABC 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。) ( 答案： A 基本规范指定的法律依据包括会计法 公司法证券法等法律法规。 、 、( 答案： A 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将 风险控制在风险承受度之内的策略。( ) 答案： B 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 ( 答案： B 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式 表决情况的有效资料一并保存， 保存期限不少于 20 年。 (

50、答案： B 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会， 在 2006 年到 2008 年 间做出了卓 有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称 作内部控制实务规范的推进期。 ( 答案： A 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。( 答案： A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 务 资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。(环境发生变化， 预

51、算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ) 笔业务或交易并填制记账凭证后， 会计人员应根据记账凭证平行登 记记账凭证，为了提高效率， B 会计系统内部控制应达到的基本目标有 ( ) 答案： ABC 会计数据的输入过程中，要注意的地方有 情景分析的主要程序有 ( 答案： ABCDE 举报的受理、 登记、转办、保管等各环节应当严格保密， 但不准私自扣留、销毁举报材料。 )( 答案： B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。( 答案： B 内部监督是及时

52、、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 ( 答案： B 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 ( 答案： B 企业 内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则， 企业应当确保内部机构、 岗位和人员的合 理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相 容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间相互 制约、相互监督。 ( 答案： A 董事会负责内部控制

53、的建立健全和有效实施。监事会 对董事会建立与实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。( 答案： A 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思： 一是物理上的安全， 即 实体的毁损或丢失； 二是所有权上的流失， 其中包括被侵占、 浪费等。 ( 答 案： A 会计数据的输入过程中，要注意的地方有( ) 答案： ABC 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信 息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 案： B 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略， 对策略。 )( 答案： A 风险是指在一定的客观情

54、形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这果与预期结果的变动程度。 ( 答案： A 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、 外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反 报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事 会、监事会和经理层。 ( ) 答案： A 司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司董事会或股东(大)会审议批准而从事业务范围或审批权限之答案： A 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、答案： A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞

55、弊， 答案： B 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业 答案： A 预算调整是指当企业的内外( 答案： B 在实际惯例中， 可由一人独立登记完成。( 答案：( )答案： ABC 严防泄密或者遗失。 可以摘抄、 复 制，当发生一有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。( 答 同一业务或事项在同一时期可 以综合运用风险降低和风险分担应 种差异是实际结 责任单位、 业务环节之间， 以及企业 与馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公外的交易或事项。 ( 答案： B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，

56、其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的 独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案： B 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以 适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案： B 企业内部 控制规范形成的主要动因包括（ 答案： BCDE 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案： ABC企业内部控制基本规范 ，要求自（）赶快先在上市公司范围内旅行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 D2009 年 7 月 1 日 绩效考核按考

57、核时间的分类是（）答案： D 定期和不定期考核 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下 降，或出现反倾销、反垄断指挥的风险是（）答案： A 市场风险 不属于有效沟通的特征的是（）答案： D 迅速 关于内部控制的基本特征错误的是（）答案： A 内部控制是一个结果 企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。C 营运能力 （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。C 良好的职业操守和道德品行 评价指引不包括（）D 报告的审查 下列不属于企业具体目标的有（）

58、A 战略目标 （）是指由于政治经济环境的变化， 企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。C 外部危机 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）B 风险清单 下列不属于重大法律纠纷案件的是： （） A 涉案金额为 500 万的案件 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有着人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。B 错误 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（

59、）D 专项考核 授权审批的层次有（）D 根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是：A 建立激励约束机制 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D 财务表表分析法 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是：B 独立董事研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）B 组建评价工作组 - 确定评价范围 -召开评价研讨会 - 分析数据 - 报告结果 -制定行动计

60、划损失暴露不包括（）D 不相关暴露但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 判断的关系。B 错误 如果说组织机构和人员调转是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）A 企业文化从中国在会计领域超过的道路来看，内部控制具有典型的标志。 内部控制概念。C1997）年中国注册会计师协会健在了内部控制和审计风险，首次提出了COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。ABCDEA 控制环境 B 风险评估 C 控制活动D 信息与沟通 E 监督 F 目标设定企业内部控制规范形成的主要动因包括：BCDEA 法律法