2016年度会计继续教育

1、.H- H：-苕h：和匚=二|一 nffl H考Q科：手二!VnSCO%)*卿蜩I他鼻一）。1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（企业会计准则在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（）。 错误 正确 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（ 错误正确 工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（ 错误正确）号码相一致。出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（ 出口商品发票增值税专用发票增值税专用缴款书出口收汇核销单1.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。借：营业外支出 贷：坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备

2、借：销售费用贷：坏账准备借：管理费用贷：坏账准备2.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ 错误 正确11.3.1.2014 年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为 元，公允价值为 980万元，预计处置费用为的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（ R 丿元。1000 万4.5.6.7.9.10.050100202.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ 错误正确1.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（）科目。销售费用管理费

3、用生产成本制造费用企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此 基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（错误正确企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用管理费用生产成本制造费用企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（ 错误 正确1.企业提取工会经费的依据是（）。）科目。应发职工薪酬固定金额上年职工平均工资实发职工薪酬职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（）错误正确下列不属于职工薪酬核算范围的是（ 短期薪酬离职后福利）。辞退福利12.13.区分劳务报酬所得与工资

4、、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（)错误正确企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据个人兼职取得的收入（）的一定比例计提。销售收入工资总额基本工资利润14.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目 贷记应付职工薪酬科目。（）错误正确15.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（）。固定资产 营业外收入 营业外支出 递延收益对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ 错误正确不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 不确认收入和销项税不做处理）。确认销项不确认收入18.后开发票的情况下，

5、在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（）错误正确19.先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（ 确认收入和销项税不确认收入和销项税）。不做处理确认销项不确认收入20.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（） 错误 正确21. 1. 家咨询公司成立于 2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进 账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（）。120万元12万元100万元10万元 22.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税

6、务机关沟通。（ 错正确）。23.以前年度损益调整科目适用的情况不包括（资产负债表日后调整事项 会计估计变更 所得税汇算清缴 会计差错更正24.以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（错误正确25.以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（ 正确175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税27.某外贸出口企业 2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为）。率为13% 汇率为1: 6.8。则当期出口货物应退税额为（26万元30万元34万元 22.75万元 28.外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接

7、关系。 错误正确）以上人民政府及主管部门批准后成立。2014年3月应确认营业外收入（）。476.67万元218万元206万元256.67万元29.事业单位的设立应根据相关规定，经（ 县级省级 部级30.国家级事业单位会计要素与企业会计要素一致，设置了资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六个会计要素。（）正确错）。31.下列选项中，属于事业单位会计制度制定基础的是（行业事业单位会计制度=事业单位会计准则事业单位行业规范企业会计准则32.事业单位会计是以事业单位实际发生和预计发生的各项业务活动为对象，记录、反映和监督事业单位预算执行过程和结果的专业会计。（ 正确错误33.本年使用已经恢复的上年

8、授权额度，应贷记（）。财政补助收入 零余额账户用款额度 财政应返还额度-财政直接支付财政应返还额度-财政授权支付34.）。用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（ 其他应付款预收账款应交税费应付账款2011 年12月政府以银行存款拨付 700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该 设备，直接使用。设备实际成本_750万元，企业支付 50万元。该设备预计使用_5年，采用直 线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2011年12月政府以银行存款拨付 700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该 设备，直接使用。设备实际成本75

9、0万元，企业支付 50万元。该设备预计使用5年，采用直）。线法计提折旧，残值为 30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业 2013年应确认营业外收入（ 700万元140万元134万元）。750万元不做处理5.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。高新技术企业 出口企业 一般纳税人/小规模纳税人4.不开具发票销售商品收入的确认是（ 确认收入和销项税确认销项不确认收入不确认收入和销项税企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础 上核算经更新改造后的固定资产原价。（ 正确 错误对于

10、构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ 正确错误1.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧 38万元，2015年年初计提坏账准备 10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（）万元。9.6710.339.6_82.生产企业“免、抵、退”税实行（）申报制度。半年 按季 按月 随时3.低值易耗品的成本于领用时一次摊销。（ 正确错误7.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（ 错正确政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（ 错误正确9.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（ 错

11、正确一家咨询公司成立于 2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账 120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当）。月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加飞0.6万元6.72万元0.56万元6万元）。5.下列关于盘亏、毁损、报废存货的账务处理说法中不正确的是（ 按其账面余额借记“待处置资产损溢”科目，贷记“存货”科目 报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“其他支出”科目 报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“营业外支出”科目 报经批准予以处置时，按照账面余额，贷记“待处置资产损溢”科目6.外贸企业从事进料加工复出口货

12、物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口 货物的退税率计算抵扣。（）正确错误7.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（ 错误正确资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该 资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（ 错误正确10.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（）。错误正确11.从财务资源的性质来看，事业单位会计是（）的重要组成部分。管理会计 成本会计 预算会计 财务会计19

13、98年颁布的事业单位会计制度是会计制度改革中的重要里程碑。（ 正确错误下列选项中，不属于新事业单位会计制度会计要素的是（ 资产负债 净资产利润）。新事业单位会计制度自2013年1月1日起施行，旧的事业单位会计制度同时废止。（） 正确 错误15.下列选项中，不属于事业单位负债类科目的是（）。应缴税费 预收账款 应缴财政专户款 事业支出16.如果事业单位所处的行业存在国家统一规定的行业事业单位会计制度，则该事业单位适用 事业单位会计制度。（）正确错误）。17. 财政部颁布的新事业单位会计制度的实施日期是（2010年1月1日2011年1月1日2012年1月1日2013年1月1日18.事业单位会计制度

14、是事业单位会计要素的确认、计量、记录与报告的操作性规范。（） 正确 错误19.|某事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月用于基本支出的财政授权 支付用款额度120000元已经下达到代理银行。针对此项业务，该事业单位应贷记（）。经营收入事业收入 其他收入财政补助收入20.国库集中收付制度下，事业单位经财政部门审批，在国库集中支付代理银行开设单位零余额账户，用于财政直接支付的结算。（ 正确错误21.事业单位年终注销的、需要在次年恢复的年度未实现的用款额度是（）。财政应返还额度零余额账户用款额度财政补助收入其他应收款22.财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单位

15、完成支付。（ 正确错误23. “财政应返还额度”科目的借方余额，反映事业单位应收财政下年度返还的资金额度。 TT正确错误24. 1.反映事业单位期末存货实际成本的是（ 该科目当期借方发生额-该科目当期贷方发生额该科目期末借方余额该科目期末贷方余额）。25. 2.事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。（正确）核算。26.对于应用软件，未构成相关硬件不可缺少的组成部分的，作为（存货无形资产27.单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资,作为固定资产管理。（）正确错误28.在建工程 预付账款购入需要安装的固定资产，核算的过渡科目是（）。其他流动资产

16、29.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产同类或类似资产价格的 比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账成本。（正确30.事业单位出售固定资产取得价款扣除相关税费后的净收入应转入（ 营业外支出固定资产清理营业外收入应缴国库款）。31.已达到交付使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，暂不入账。（正确错误32.事业单位固定资产的使用寿命一般为（）。10年预计使用年限5年资产使用寿命）。33.事业单位长期债券投资在持有期间收到利息时，正确的会计处理是（借：银行存款；贷：投资收益借：银行存款；贷：应收利息 借：银行存款；贷：其他收入 -投资收益借：银行存款；贷：财务费

17、用34.对于长期股权投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基 金、企业债券等投资。（_）错误正确）。无形资产评估价值享有的被投资单位可辨认净资产的公允价值享有的被投资单位可辨认净资产的账面价值35.事业单位以未入账的无形资产取得的长期股权投资，其长期投资的入账成本为（）。无形资产评估价值和相关税费36.长期股权投资在取得时，应当按照其计划成本作为投资成本（ 错误正确）。37.以下各项，不属于无形资产的是（ 土地使用权高速公路收费权I企业自创的商誉）。专利技术38.企业购入或支付土地出让金取得的土地使用权，在已经开发或建造自用项目的，通常通过（）科目核算。 固定资产 无

18、形资产 长期待摊费用在建工程39.处置长期股权投资时，不同时结转已计提的长期股权投资减值准备，待期末一并调整。（） 错误 正确40.无形资产的期末借方余额，反应企业无形资产的（）。摊余价值 可收回金额 成本账面价值41.无形资产是指企业为生产商品，提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实 物形态的非货币性长期资产。（）错误正确42.某事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月用于基本支出的财政授权 支付用款额度120000元已经下达到代理银行。针对此项业务，该事业单位应贷记（ 其他收入经营收入建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。（)财政补助收入事业收入43.政府集中采

19、购固定资产的款项，支付方式一般为（单位自行支付财政授权支付 财政直接支付）。现金支付44.授权额度的本年下达数与当年实际使用数之间的差额形成了（）。零余额账户用款额度 财政应返还直接额度 未下达的授权额度 未使用的授权额度45.存货清查盘点时盘盈的存货应按照确定的入账价值贷记（）。事业收入其他收入 经营收入 营业外收入46.长期投资包括长期债券投资和长期股权投资（ 错误正确）。47.事业单位购置固定资产的所有资金，可以是财政补助资金，也可以是自己的事业收入等非财政补助资金。（） 正确错误48.需要核销的坏账报经批准予以核销时，应（ 借：营业外支出；贷：待处置资产损溢借：事业支出；贷：待处置资产

20、损溢 借：其他支出；贷：待处置资产损溢 借：经营支出；贷：待处置资产损溢）。49.事业单位的下列会计行为中，不符合事业单位会计制度规定的是（）。增设明细科目对会计科目重新编号减少明细科目合并明细科目50. “非流动资产基金”是从收入或者结余中提取的，核算事业单位长期投资、固定资产、在正确 错误在事业单位会计核算中，资产只有在与该资源有关的经济利益或服务潜力能够流入，且该资源的成本或者价值能够可靠地计量时才能予以确认。（ 正确错误财政直接支付额度和财政授权支付额度都是下达到代理银行由事业单位完成支付。（ 错误正确新修订的事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。（ 正确错误）。54.事业单位主要的

21、会计计量方法是（ 公允价值重置成本历史成本 现值）。55. “零余额账户用款额度”科目的借方余额反映（ 事业单位尚未支用的用款额度 财政部门审批的总用款额度 事业单位超额使用的用款额度 事业单位已经支用的用款额度56. 年末注销后，“零余额账户用款额度”科目应无余额。（ 正确错误在新事业单位会计制度中明确规定了基建数据无须并入事业单位会计“大账”。（） 错误 正确恢复财政直接支付额度时，冲销“财政应返还额度财政直接支付”科目，同时进行预 算记录。（）错误正确开启事业单位会计制度改革历程的是1988年颁发的（）。事业单位会计准则事业单位会计制度事业行政单位预算会计制度行政单位账务规则）。事业单位

22、将不带息商业汇票办理贴现，支付的利息应计入（营业外支出 经营支出 事业支出其他支出）。事业单位应当根据下达的额度金额确认零余额账户用款额度，确认时间是（ 自行签发授权支付指令时自行签发直接支付指令时收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”时收到代理银行转来的“直接支付到账通知书”时62.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账 准备“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 坏账准备是备抵账户坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失63.下列选项，（）不是现行出口退税率。11%13% 1

23、5%4%64. 2011年12月政府以银行存款拨付 700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该 设备，直接使用。设备实际成本_750万元，企业支付 50万元。该设备预计使用_5年，采用直 线法计提折旧，残值为_30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于）。2012年1月应确认固定资产原值为（700万元720万元750万元630万元3个月66.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（ 正确错误67.到期收回短期国债本息时，账务处理应是（ 借：银行存款；贷：短期投资；投资收益 借：银行存款；贷：短期投资；其他收入资收益）。借：银行存款；贷：投资收益 借：银行存款；

24、贷：短期投资68.事业单位的基本建设投资应当按照国家有关规定单独建账，通过（）科目反映。在建工程 固定资产 在途物资 无形资产69.事业单位开展各项业务活动产生的事业收入和经营收入，可以收取货币资金或通过票据方 式结算，但是不允许挂账。（）正确错误70.事业单位在取得短期投资时，应按照其实际成本（不包括手续费）作为投资成本。（ 错误正确71.事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。（）正确错误72. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（50万元30万元15万

25、元18万元）。73.软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额 准予扣除。（）正确错误2.5%的部分,74.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（）。销售费用管理费用其他业务支出营业外支出75.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、 运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（）正确错误76.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更会计规定预计净残值不

26、可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权）。77.税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（） 正确 错误78.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是二致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 _未经核定的准备金支出，不得在税前扣除）。79.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ 正确错误80.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成

27、本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变）。81.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ 正确错误82. A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为 450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正 确的是（）。该投资于 2013 年末做应纳税所得调增 60 万元 该投资于 2013 年末做应纳税所得调减 50 万元 该投资于 2013 年 12 月 31 日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为 10 万元83. 企业取得投资时，如果持有目

28、的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ 正确错误84. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变）。85. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ 取得成本取得的利息和股利 公允价值变动 资产减值）。86. 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ 正确87. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ 会计折旧与税法折旧的差额 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，

29、考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备）。88. 投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行 纳税调整。（ ）正确错误89. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额 计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用 后的（ ）个月内进行。361224）。同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费

30、税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。 该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关 款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额预提的成本费用研究开发费用 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本93. 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣 除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ）错误正确特

31、殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ 错误正确12%以内的部分，准予在计算应纳税所企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入 得额时扣除。（ ）正确错误非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ 正确错误企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确 认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）错误正确企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定 外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。10%15%20%30%99. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ 公允价

32、值小于账面成本的计入所有者权益 公允价值大于账面成本的计入投资收益 公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益 公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。100. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ 投资成本资本公积公允价值变动损益投资收益）。101.错误正确税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。102. 正确 错误当当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（103.相关性原则合理性原则真实性原则 不得重复扣除原则税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（）。104. 下列方式

33、取得的固定资产不会产生税会差异的是（ 具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 存在弃置业务的固定资产）。105. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ 公允价值变动利息调整成本损益调整）。106. 2013 年，甲企业由于项目投资需要向银行借款 300 万元，借款期限 1年，借款利率为 5%；同期向丙企业借款 200 万元，借款期限 1 年，利率为 6.5%，则甲企业 2013 年利息支出准 予税前扣除的金额为（ ）。15 万元13 万元25 万元28 万元小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法 确认为投资收益。（ ）错

34、误正确14%的部分，准予扣除，超过部分准企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 予在以后年度扣除。（ ）正确错误企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计 价值入账，并计提折旧。（ ）正确错误110. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支 出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误正确）。应当调增应税所得）。111. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ 固定资产的计税基础不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差

35、异， 固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ 企业合并以外的方式不具有商业实质的非货币性资产交换 非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并）。关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的 养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按

36、账面价值结转成本，而按税法规定计算 资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ） 错误正确企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以 确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）错误正确）。116. 企业持有投资性房地的目的不包括（ 生产经营 资本增值 赚取租金 赚取租金或资本增值117. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。 小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收 入或其他业务支出企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转

37、 让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计 入资本公积118. 某化妆品企业 2013 年营业收入为 5000 万元，营业利润 800 万元，该年发生的业务招待 费支出 50万元，广告和业务宣传费支出 800 万元，则该企业 2013年可税前扣除的金额为 （ ）。825 万元850 万元1500 万元1550 万元交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ 错误正确饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，

38、不超过当年销售（营 业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）正确错误企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ 错误正确）。122.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ 计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整123.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）124.企业会计准则规定，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基其他支出）125.接受捐赠、无偿调入的固定资产时发生的相关税费、运输费等，借记（126. A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要 部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610）万元。对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确）出口货物退（免）税凭证、资料应当保存10年对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误）外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的